1、 2016 年高新技术企业认定专项审计报告格式篇一：高新企业认定专项审计报告参考格式附录：专项审计报告参考格式（一）标准专项审计报告1针对研究开发费用结构明细表的无保留意见专项审计报告专项审计报告ABC 公司：我们审计了后附的 ABC 公司 200、200和 200年度的研究开发费用结构明细表及有关编制说明。一、管理层的责任在企业会计准则框架下，按照高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的规定，如实编制研究开发费用结构明细表，是申报企业管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、 实施和维护与研究开发费用结构明细表相关的内部控制，以使研究开 发费用结构明细表不存在由于舞弊或错误而导
2、致的重大错报；（2）选 择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计；（4）恰当界定 研究开发项目的具体范围。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对研究开发费用结构明 细表发表审计意见。我们按照高新技术企业认定专项审计指引的规定执行了审计工作。 高新技术企业认定专项审计指引要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对研究开发费用结构明细表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关研究开发费用结构明细表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的研究开发费用结构明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时
3、，我们考虑与研究开发费用结构明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用相关会计政 策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及评价研究开发费用结构明细表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，ABC 公司 200、200和 200年度的研究开发费用结构明细表已在企业会计准则框架下，按照高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的规定编制，在所有重大方面公允反映了 ABC公司在所审计期间的研究开发费用情况。四、编制基础及使用限制我们注意到如研究开发费用
4、结构明细表编制说明第所述， ABC 公司 200、200和 200年度的研究开发费用结构明细表是在企业会计准则框架下，按照高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的规定编制的，可能不适用于其他目的。本报告仅供ABC 公司申报高新技术企业认定时使用，不得用于其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见。会计师事务所 中国注册会计师：（签名并盖章） （盖章） 中国注册会计师：（签名并盖章）中国市2针对高新技术产品（服务）收入明细表的无保留意见专项审计报告二年月日专项审计报告ABC 公司：我们审计了后附的 ABC 公司 200年度的高新技术产品（服务）收入明细表及有关编制说明。一、管理层的
5、责任在企业会计准则框架下，按照高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的规定，如实编制高新技术产品（服务）收入明细表，是申报企业管理层的责任。这种责任包括：（1） 设计、实施和维护与高新技术产品（服务）收入明细表相关的内部控 制，以使高新技术产品（服务）收入明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计；（4）恰当界定高新技术产品（服务）的具体范围。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对高新技术产品（服务）收入明细表发表审计意见。我们按照高新技术企业认定专项审计指 引的规定执行了审计工作。 高新技术企业认定专
6、项审计指引要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对高新技术产品（服务）收入明细表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关高新技术产品（服务）收入明细表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的高新技术产品（服务）收入明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与高新技术产品（服务）收入明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及评价高新技术产品（服务）收入明细表的总体列报。我们相信，我们
7、获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意 见提供了基础。三、审计意见我们认为，ABC 公司 200年度的高新技术产品（服务）收入明细表已在企业会计准则框架下，按照高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的规定编制，在所有重大方面公允反映了 ABC 公司在 200年度的高新技术产品（服务）收入情况。四、编制基础及使用限制我们注意到如高新技术产品（服务）收入明细表编制说明第所述，ABC 公司 200年度的高新技术产品（服务）收入明细表是在企业会计准则框架下，按照高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的规定编制的，可能不适用于其他目的。本报告仅供 ABC 公司申报高新
8、技术企业认定时使用，不得用于其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见。会计师事务所 中国注册会计师：（签名并盖章） （盖章） 中国注册会计师：（签名并盖章） 中国市 二年月日（二）非标准专项审计报告以下以研究开发费用结构明细表或高新技术产品（服务）收入明细表的专项审计报告为例，列示了各类非标准专项审计报告的参考格式。1带强调事项段的无保留意见的专项审计报告专项审计报告ABC 公司：我们审计了后附的 ABC 公司 200、200和 200年度的研究开发费用结构明细表及有关编制说明。篇二：2016 高新技术企业认定申请表系统填报号：高新技术企业认定申请书企业名称： 企业所在地区：省 市(区、自治州
9、) 认定机构： 上海市高新技术企业认定办公室 年月日声明：本申请书上填写的有关内容和提交的资料均准确、真实、合法、有效、无涉密信息，本企业愿为此承担有关法律责任。法定代表人（签名）: （企业公章）科技部、财政部、国家税务总局编制二 O 一六年六月 1 企业注册登记表 2 填 报 说 明企业应参照高新技术企业认定管理办法 、 国家重点支持的高新技术领域 （国科发火?2016?32 号）和高新技术企业认定管理工作指引 （国科发火?2016?195 号）的要求填报。本表内的所有财务数据须出自专项报告、财务会计报告或纳税申报表。 1. 企业应如实填报所附各表。要求文字简洁，数据准确、详实。2. 各栏目
10、不得空缺，无内容填写“0” ；数据有小数时，保留小数点后 2 位。 3. 对企业知识产权情况采用分类评价方式，其中：发明专利（含国防专利） 、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种、集成电路布图设计专有权等按类评价；实用新型专利、外观设计专利、软件著作权等（不含商标）按类评价。4. “基础研究投入费用总额”是指：企业研究开发费用总额中，为获得科学与技术（不包括社会科学、艺术或人文学）新知识等基础研究活动支出的费用总额。5. 销售收入 = 主营业务收入 + 其他业务收入 企业总收入 = 收入总额 - 不征税收入 净资产 = 资产总额 - 负债总额6. “近三年” 、 “近一
11、年”和“申请认定前一年内”：详见工作指引三（一） “年限”中的说明， “近三年”即“年限”中的“近三个会计年度” 。7. “研发活动”：详见工作指引三（六）1 中“研究开发活动确定” 。 8. “高新技术产品（服务）收入”：详见工作指引三（四）1 中“高新技术产品（服务）收入”的定义。9. IP 代表知识产权编号；RD 代表研究开发活动编号；PS 代表高新技术产品（服务）编号。IP、RD、PS 后取两位数（01、02、） 。10.为了了解上海科技企业发展情况，申请高新技术企业时将企业基本情况填写完整，否则无法提交高新技术企业申报表。 3 一、主要情况 4 二、知识产权汇总表 5 篇三：2016
12、 年高新技术企业认定的新政策2016 年高新技术企业认定的新政策科技部、财政部、国税总局近日联合制定并发布高新技术企业认定管理办法（征求意见稿） ，根据征求意见稿 ，新办法将于 2016 年1 月 1 日实施，届时高新技术企业认定管理办法 （国科发火字2008172 号）废止。最终颁布的版本通常不会有太大出入，因此征求意见稿对即将准备 2016年申请高新资格的企业具有重要意义。在 2008 年内外资统一企业所得税率后，作为我国目前行业性税收优惠政策中涉及面最广、受惠企业数量最大的优惠政策， 高新技术企业认定管理办法的新规定意义重大，是落实国家创新驱动战略的的最新体现。在 与企业最为相关的“认定
13、条件与程序” 、 “监督管理”的两个方面，新管理办法均做出了很大调整：一是降低高新技术企业认定的具体条件，让更多科技企业受惠于国家政策，在科研人员比例、研发费用占比等核心条件上放宽标准；二完善以往政策的不足，提高政策弹性，更加符合实际；三是明显强化后续监督力度，提高对企业合规性的要求，违规成本增大。新办法增加了“需提供近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表” 、每年 4 月底前在高新企业认定管理工作网填报“上一年度知识产权、科技人员、研发费用、经营收入等年度发展情况报表”等要求，同时，规定“累计两年未填报年度发展情况报表的将取消高新资格” ，可见，国家对于高新企业的后续管理寄予了充分的重视，也
14、是2013 年大检查的延续，企业需要予以充分的关注。事实上，按照税收征管法（修改意见稿） 的规定，未来骗取税收优惠资格将纳入“偷税”范围，将被处以罚款甚至刑事责任，切不可大意。与以往管理办法，在高新企业认定条件、后续管理等方面有八大变化：变化一：在知识产权方面，取消独占许可类型的知识产权。与自主研发、受让、受赠、并购等取得知识产权相比， “独占许可”取得知识产权是通过签署“独占许可协议”的方式获取，涉及境外知识产权在中国境内的独占许可协议，目前国家知识产权局尚不予受理备案登记，主管机关核查困难，在此背景下，新规予以取消。变化二：在人员比例方面，放宽对科技人员和研发人员比例的要求。新办法由现行“
15、科技人员占企业当年职工总数的 30%以上”调整为“科技人员占企业当年职工总数的比例不低于 10%”，同时取消了“大学专科以上学历”的限制；取消“研发人员占企业当年职工总数的 10%以上”的规定。对于部分传统行业的大型企业而言，是一大利好。变化三：在研发费用方面，降低研发费用比例要求。研发费用比例是在高新企业认定中最为核心的指标之一，新办法将“三档”降为“两档” ，以 2 亿元作为分水岭，设置 4%和 3%两个比例。将 2 亿元以下统一设置为 4%，取消 6%的比例规定，意在鼓励中小企业的科技创新和发展，使得包括“新三板”在内的中小企业可以申请高新资格。变化四：在申请材料方面，增加企业所得税年度
16、纳税申报表。新办法规定，申请高新资格提交的材料中应包含“近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表 ” ，同时，对企业税务的规范性提出了更高的要求，企业历年的纳税申报记录与会计报表等提交其他资料应保证内在逻辑的一致性。2014 版申报表由原来的 17 张增加到 41 张，为税务机关开展所得税后续管理和风险管理、纳税评估提供了基础信息。变化五：在年度备案方面，增加填报“年度发展情况报表”要求。现行办法并没有明确要求高新企业年度进行备案，而是在国税函【2009】203 号文第五条就产品（服务）范围、研究开发费用、高新技术产品（服务）收入笔比重、科技人员比例，要求企业应向主管税务机关备案。新办法将高新企
17、业年度备案列为法定义务，在具体备案的内容上基本与 203 号文保持一致，特别需要强调的是，按照新办法第十九条的规定， ”累计两年未填报年度(转载于:www.cSSyq.co m 书 业 网:2016 年高新技术企业认定专项审计报告格式)发展情况报表的“，将被取消高新技术企业资格，同时依据本条的规定，被取消高新技术企业资格的企业要被追缴其发生上述行为所属年度起已享受的高新技术企业税收优惠“。变化六：在名称等信息变更方面，未进行报告将被取消高新企业资格。在新的规定出台之前，企业可以参考 123 号文的要求，及时向主管部门报告。否则按照新办法的规定，将被取消高新技术企业资格，并要被追缴其发生上述行为
18、所属年度起已享受的高新技术企业税收优惠。变化七：企业重大违规行为将被取消高新企业资格并补税。现实生活中存在由于高新技术企业的一个轻微违规行为，便被取消资格的现象，因此，新规定更加尊重实际工作中的千差万别，更公平合理。值得注意的是，主管机关将会有很大的自由裁量权，因此国家需要有进一步规定来防范权力滥用。现行办法规定，法定情形下取消的高新技术企业未来 5 年不得申请高新资格，但新办法予以取消，并规定是按照征管法予以处理，体现了税收法定原则。变化八：在公示时间方面，由之前的 15 个工作日缩短为 10 个工作日，提高了工作效率，从 2015 年的申报来看，评审进度较以往年度有了大幅的提高，4 月第一
19、批认定的企业 7 月就公示，11 月初就拿到证书，这是近几年来最快的一年。根据新办法的第 21 条，后续将出台高新技术企业认定管理工作指引 ，对认定的具体标准、材料提交、申报流程、部门责任划分等作出具体规定：一是认定条件。企业应该满足以下 7 大方面的条件：1、企业申请认定时须工商注册满一年以上；2、企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）发挥核心支持作用的知识产权。（1）同一知识产权在国内外的申请、登记只记为一项；（2）专利以获得授权证书为准；（3）发明专利从申请到取得证书至少需要三年，企业在申报发明专利时要提前做好规划。对于时间有限的企业，可以考虑采用受让的方式取
20、得发明专利，转让手续办理时间一般为一个月左右。实用新型、外观设计一般申报时间需要 6-12 个月的时间，一般当年申报即可取得专利证书，申请软件著作权的期限为 2-3 个月，一般软件开发类企业适用较多，其他企业可以酌情申请，但要确保与主业的相关性。3、企业主要产品（服务）的技术属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围；即：（1）电子信息技术；（2）生物与新医药技术；（3）航空航天技术；（4）新材料技术；（5）高技术服务业；（6）新能源及节能技术；（7）资源与环境技术；（8）高新技术改造传统产业。4、企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；企业应提供花名册和相
21、关证书，其中花名册应注明：姓名、身份证号、学历、专业、职称等（统计的人员以与企业签订劳动合同的为准） ，证书包括：学历证书、职称证书（原则上只需要提供部分证书，但部分企业会被要求提供全部人员的证书） 。5、企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：1）最近一年销售收入小于 2 亿元（含）的企业，比例不低于 4%；2）最近一年销售收入在 2 亿元以上的企业，比例不低于 3%需要注意的是，8 大费用中， “其他费用”一般不得超过研究开发总费用的 10%，另有规定的除外；委托外部费用发生额的 80%计入研发费用总额6、近一年高
22、新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于 60%；其中，高新技术产品（服务）收入=符合重点领域要求的产品（服务收入+技术转让收入+技术承包收入+接受委托科研收入+技术服务收入） ，总收入=主营业务收入+其他业务收入。7.企业创新能力评价应达到相应要求。包含四个指标：自主知识产权、研究开发的组织管理水平、科技成果转化能力、成长性指标。四项指标采取加权记分方式，须达到 70 分以上（不包括 70） 。二是在认定程序方面。主要包括以下几个步骤：（1）第一步：自我评价。企业登录“高新技术企业认定管理工作网” ，对照第十条规定，进行自我评价。认为符合条件的，企业可提出认定申请。（2）第二步：注册登记。按要求填写注册登记表，并通过网络系统上传至认定机构，一般会在 12 个工作日完成企业身份确认。在研发费用比例及核算方面，企业可以同研发费用加计扣除结合起来，鉴于研发费用加计扣除的新规，企业应建立研发费用辅助账，高新企业可以借此完善核算体系。所谓辅助账，是对会计法定账册没有记录的内容所作的辅助记录账，格式、内容可以灵活处理，与明细帐的区别就在于他没有特定规范。在科目设置方面，有两个方式，一是设置“研发支出”一级科目，二是在“管理费用”下设置“研发费用” 。
