1、财政与税收,20102011第一学期 张新,教学安排,财政学部分（第一章第六章）税收学部分（第七章第十三章）,动动手,1、社会调查. 结合所学知识, 了解调查对象的应纳税种,纳税过程等;调查结束后每个学生应写出调查报告.2、网上学习. 主要包括上网浏览学习资源,搜集资料,参加论坛讨论等内容.,第一章 财政概论,财政的产生与发展 公共财政的基本特征 财政的职能,学习目标,掌握财政、公共财政概念 掌握公共财政的基本特征及其职能 理解公共财政建设 了解市场失灵的主要表现,第一节 财政的产生和发展,财政的由来、含义及特征 自然经济与家计财政 计划经济与国家财政 市场经济与公共财政,一、财政的由来、含义
2、及特征,（一）财政的由来 1、财政的字面含义 Finance 2、财政的产生 财政是一个经济范畴分配 财政是一个历史范畴特定历史阶段、特定社会条件,（二）财政的基本概念与基本特征,1、概念： 财政是以国家为主体，凭借政治权利，为满足公共需要而参与社会产品分配所形成的政府经济活动，并通过政府经济活动使社会再生产过程相对均衡与协调，实行社会资源优化配置、收入公平分配以及国民经济稳定与发展的内在职能。,2、财政的基本特征,财政是国家的经济活动 阶级性与公共性 强制性与无偿性 平衡性,财政收支平衡 市场经济与政府经济平衡 社会再生产活动均衡,判断,所有的政府活动都是财政活动。 所有的政府经济活动都是财
3、政。 财政从人类一开始就存在。,想一想：,根据所学到的财政概念，列举一个在生活中遇到的财政问题。,二、自然经济与家计财政,问题： 1、人类社会的经济体制可分为哪三类？ 2、自然经济下的财政是怎么运行的？为什么称之为家计财政？,三、计划经济与国家财政,问题： 1、我国计划经济体制存在于哪个时期？还有哪些国家实行过计划经济体制，在什么时期？ 2、在计划经济体制下，国家财政的最大特点是什么？ 计划财政,四、市场经济与公共财政,（一）市场经济与公共财政的关系 公共财政 作为与市场经济体制相适应的财政模式，是一种以公共产品提供为手段，以满足公共需要为目标，以市场失灵为前提，以竞争性领域市场机制有效发挥作
4、用为基础的财政模式。,（二）构建公共财政的基本思路,1、理顺政府与市场的关系，解决越位与缺位并存的问题 2、建立符合公共财政要求的财政支出体系 3、构建符合公共财政要求的公共财政收入体系 4、构建完善的财政宏观调控体系,1、理顺政府与市场的关系，解决越位与缺位并存的问题,即明确公共财政模式下的财政职责,2、建立符合公共财政要求的财政支出体系,（1）支出范围公共财政基本职责 （2）支出手段财政支持具体内容和性质,3、构建符合公共财政要求的公共财政收入体系,形成以税收为主要形式，辅以政府收费和债务收入的公共财政收入体系,4、构建完善的财政宏观调控体系,有预算政策、税收政策、公共支出政策、政府投资政
5、策、财政补贴政策以及公债政策等组成的完整的财政调控的政策体系,第二节 公共财政的基本特征,弥补市场失灵的财政 提供公共产品和服务的财政 非营利性的财政 法治化的财政,一、弥补市场失灵的财政,市场失灵：市场资源配置作用低效率或无效率。 （一）外部效应 （二）公共产品 （三）垄断 （四）信息不充分 （五）社会分配不公 （六）其他,（一）外部效应,1、含义：外部性、外溢性，指人们的经济活动对他人造成影响而未将这些影响计入市场交易的成本与价格之中。 2、分类： 正外部效应（收益） 负外部效应（成本） 3、影响 正外部效应供给不足 负外部效应供给过多,（二）公共产品,1、含义：每个人对这种产品的消费并不
6、影响任何其他人也消费该产品。 2、特征： 非排他性：任何人都不能排除他人对该物品的消费。 非竞争性：任何人消费都不能减少其他人的消费水平。 3、影响：市场定价难、资源配置效率低,（三）垄断,1、市场垄断 2、政府垄断 3、影响：不可能实现资源配置效率,（四）信息不充分,1、信息不完全 2、信息不充分 3、影响：“逆向选择”、“败德行为”,（五）社会分配不公,1、表现： 2、原因：初始要素禀赋的不同 3、影响：引发一系列社会问题,（六）其他,1、经济不稳定表现：经济周期、通货膨胀、失业、国际收支失衡 2、市场不完全,二、提供公共产品与服务的财政,社会产品可分为：私人产品+公共产品 混合产品（准公
7、共产品） 有非排他性不具有非竞争性 有非竞争性不具有非排他性 在一定程度上的非排他性和非竞争性 3.公共产品：公共产品+混合产品,三、非营利性的财政,财政提供公共产品的目的是什么？提供了一个具体的标准界定市场与政府在共同需要参与的活动中的各自的参与程度,四、法制化的财政,1、如何理解法治化？ 程序、内容 2、实现法治化的财政的保障是什么？ 民主基础和法治保障,第三节 财政的职能,财政职能的内涵 资源配置职能 收入分配职能 稳定与发展职能,导入：财政职能的内涵,财政的职能是财政这一范畴内在固有的功能 财政的职能在不同的财政模式中会有不同的表现 财政的职能本身没有好坏之分，但财政的效果即作用有好坏
8、之分,医院按其功能、任务不同划分为一、二、三级。,一级医院：是直接向一定人口的社区提供预防，医疗、保健、康复服务的基层医院、卫生院。（病床数在一百张以下）。 二级医院：是向多个社区提供综合医疗卫生服务和承担一定教学、科研任务的地区性医院。（病床数在101500 张之间）。 三级医院：是向几个地区提供高水平专科性医疗卫生服务和执行高等教育、科研任务的区域性以上的医院。（病床数500张以上）。 企事业单位及集体、个体举办的医院的级别，可比照划定。 各级医院经过评审，按照医院分级管理标准确定为甲，乙、丙三等，（甲、乙、丙三等的划分是按技术水平、医疗条件、管理水平等的差别而定，检查时以千分制打分。按分
9、数高低来划分甲、乙、丙三等。） 其中三级医院增设特等，因此医院共分三级十等。（实际执行中，一级不分等）。,卫生资源配置,教育,环卫,一、资源配置职能,（一）资源配置的含义和必然性 1、资源配置：指有限的社会资源在不同经济领域、不同地区、不同产业、不同部门以及不同行业间的分配比例。,2、效率准则：帕累托最优,任何重新配置都会至少降低一个厂商或一个产品的产量，那么这种状态就是最有效的状态或最有效率的状态,3、财政资源配置职能：,也称政府资源配置职能，指政府决定提供某种公共产品并为之提供资金的职责。 思考：如何提供财政资源配置的效率？,（二）财政资源配置的范围,直接满足消费需求的公共产品和准公共产品
10、 间接为生产和消费服务的法律设施等,（三）财政资源配置职能的实现机制和手段,预算手段 收入手段 支出手段 提高财政资源配置的效率,（四）财政资源配置的方式,1、公共产品的决定方式 人们的偏好及其选择 问题：人们的偏好怎样表达更要效率？ 2、资金供应方式,二、收入分配职能,（一）收入分配职能的含义和必然性 1、收入分配职能：通过财政分配活动实现收入在全社会范围内的公平分配，将收入差距保持在社会可以接受的范围内。,不同的人收入不同,不同的人收入不同,不同行业收入不同,不同行业收入不同,不同地区收入不同,农村居民收入构成,2、公平=社会公平+经济公平,3、实现社会公平要遵循什么样的准则？,保证生存权
11、人们最基本的权力 效率优先，兼顾公平注意效率的损失 公平富裕人力资本投资,4、阅读并思考：社会不公平的原因有哪些？,结合课后案例p26 生产要素占用状况不公平 制度不完善 个人及家庭状况的不同,5、财政收入分配职能的实现,5、财政收入分配职能的实现,1）解决收入分配的范围,地区差距缩小,生存权得以保障,2）利用财政收入分配方式,市场规则公平,税收调节,（二）财政收入分配职能的实现机制和手段,区分市场分配和财政分配的界限 制定法律保证规则和过程的公平 加强税收调节 完善转移支付体系,三、稳定与发展职能,（一）稳定与发展职能的含义及必要性 1、稳定与发展职能：财政的宏观调控职能，利用财政政策通过财
12、政活动矫正市场失灵，进而保证社会总供给与总需求相对均衡，促进社会再生产协调运行。,2、经济稳定通常包括哪些方面？ 3、经济发展是否等同于经济增长？,4、财政经济稳定职能的主要内容,财政预算收支调节 通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用 注意财政政策和其他政策的配合调节,（二）稳定和发展职能的实现机制和手段,确定宏观调控的整体目标确定实现宏观调控目标的财政工具,财政职能的相互关系,1）职能的冲突 a配置职能与分配职能的冲突。他们实质上是效率与公平的冲突。 b稳定职能与配置职能的冲突。他们实质上是稳定与效率的冲突。 c稳定职能与分配职能的冲突。他们实质上是稳定与公平的冲突。 2)职能的协调。,思考题,如何理解财政的概念与基本特征P3 简述公共财政的基本特征P11 简述市场失灵的主要表现P12 简述财政职能的基本内涵P19 结合中国经济改革的实际，分析如何理解政府与市场的关系P8 分析社会主义市场经济条件下财政职能的内容及其实现的机制和手段P18,案例,本案例反映了什么问题？ 我国目前的收入分配格局是什么样的？ 该案例提供了什么样的解决方案？从公共财政的角度来讲政府还有什么样的手段？,谢谢欣赏！,
