1、第一章 财政概念与财政职能,内容政府与市场关系财政概念与特征财政职能,第一章 财政概念与财政职能,思考：什么是资源配置？为什么要进行资源配置？,第一章 财政概念与财政职能,资源配置，是为了满足社会需求而对资源的使用进行的组合或选择。进行资源配置源自于：社会需求的无限性与资源的稀缺性。,第一章 财政概念与财政职能,在现代社会，资源配置机制主要有两种： 市场机制以价格机制与竞争机制为核心 非市场机制以政府计划为核心,市场失灵,政府干预,经济,法律行政,万能论,西方国家寻求治理经济危机的途径,市场机制,二十世纪初：西方国家频繁暴发经济危机，重创各国经济,政府干预,不能打破垄断,不能有效提供公共品,不
2、能实现社会公平,不能熨平经济波动,理论依据,一、财政学的基本问题政府与市场关系,第一章 财政概念与财政职能,（一）市场与市场失灵市场是一种有效率的运行机制，但市场的资源配置功能不是万能的，存在“市场失灵”，这是分析和研究政府与市场关系的基本理论依据。市场失灵，也称作市场缺陷或市场失败，是指由于市场机制本身的某些缺陷和外部环境的某些限制，而使单纯的市场机制无法把资源配置到最佳状态。,第一章 财政概念与财政职能,市场失灵的主要表现：1、不能有效提供公共品公共品两大基本特性： 非排他性免费搭车无人愿意提供 非竞争性边际生产成本为零价格为零（免费提供）市场无法提供,第一章 财政概念与财政职能,不能有效
3、地解决外部性问题 外部性当某个经济行为人的经济活动对其他行为人的福利（效应或利润）产生了一种直接影响，也就是这种影响没有通过市场价格反映出来，那么经济中就存在外部性。 产生原因某人或某企业行为影响了其他人或企业，却没有为之承担相应的成本费用或没有获得相应的报酬 正外部性“收益外溢”（如修建防洪工程） 负外部性“成本外溢”（如污染）,第一章 财政概念与财政职能,2、竞争失效和垄断问题 市场竞争不完全性 资源配置的低效率 垄断的低效率 （低产高价）,第一章 财政概念与财政职能,3、信息不充分问题4、收入分配不公问题5、宏观经济失衡问题（经济波动）,第一章 财政概念与财政职能,（二）政府干预 1“最
4、小化”的政府职能观点斯密观点一是保卫国土，防御其他国家的侵犯；二是建立司法，维持公正和秩序；三是举办一些社会所需要，但私人因无利可图而不愿举办的公共工程和公共设施。,第一章 财政概念与财政职能,2政府的经济干预理论（1）20世纪30年代之后，市场失灵理论及政府干预理论成为主流理论，原因：第一，西方国家的市场结构发生了重大变化，自由竞争市场变成了垄断竞争市场。第二，19291933年的资本主义世界经济大危机，一方面动摇了人们对自由市场的信心，另一方面，美国“新政”的成功实施也为政府干预经济提供了有益的经验。第三，政府计划体制的成就。,第一章 财政概念与财政职能,（2）政府干预理论下的政府职能除了
5、亚当斯密界定的三项职能外，增加了职能：反垄断以维护公平竞争，参与收入再分配以实现社会公平，保持公共商品的有效提供，维持物价稳定，实现充分就业，保维宏观经济平衡，管制私有企业等等。,第一章 财政概念与财政职能,（3）政府干预程度和干预手段 政府干预程度 政府干预程度是和政府规模相联系的，而政府规模一般是以财政支出（或财政收入）占GDP的比重这一综合性指标来表示。 一般而言，经济发达国家高于发展中国家，集权化倾向的国家高于分权化倾向国家。,第一章 财政概念与财政职能,政府干预手段： 立法和行政手段 组织公共生产和提供公共物品 财政手段,第一章 财政概念与财政职能,（三）政府失败 1.含义政府失败即
6、政府干预失效，是指政府干预非但没有弥补市场失灵，而是干扰了正常的市场规则，损害了市场效率。,第一章 财政概念与财政职能,.政府干预失效的原因 政府的运行总是以政治权力为基础和前提，而经济是政治的基础，政治权力不能创造财富，却可以支配财富，甚至凌驾于经济之上支配经济，这正是政府机制的缺陷和政府干预失效的原因。,第一章 财政概念与财政职能,政府失败的表现 （1）政府决策失误（2）寻租行为（3）政府提供信息不及时甚至失真（4）政府职能的“缺位”和“越位”,反思一：,越位问题以国有企业为例,国有企业改革的三个阶段,竞争性领域：国退民进,逐步开放一些垄断行业,第二讲 财政概念与财政职能,深圳水务联婚法国
7、威立雅,2003年9月4日，深圳水务集团将45%的股权转让给法国威立雅水务公司，金额为26亿元,广东省罗宁铁路（60公里）使用权2006年8月下旬被民资以10亿元整体收购,逐步开放金融保险市场,开放教育市场,第二讲 财政概念与财政职能,铁饭碗中的青蛙,寻找奶酪的耗子,结论：国有资产退出竞争性领域符合效率与公平原则,国有企业委托代理链条过长，缺乏效率,政府既当裁判员又当运动员，以及拿纳税人的钱与纳税人竞争都有失公允,第二讲 财政概念与财政职能,反思二：,缺位问题与弥补以社会保障制度和义务教育为例,社会保障,义务教育,农民缴纳的教育集资费,now,past,各级财政,逐步实行全免费,全免费,第二讲
8、 财政概念与财政职能,市场与政府各有其有效的作用领域,上述分析说明：,政府有效领域市场失效领域,市场有效领域政府失效领域,市场失灵,政府失灵,政府与市场各司其职，前提是能清晰界定两者的有效作用范围,竞争领域,经济公平,效率,自然垄断领域,社会公平,提供公共品,稳定经济,具体的、准确的、标准-NO,交叉领域,有些领域谁更有效还处于摸索阶段,思考：,资料一：据2009年11月5日中国之声央广新闻报道，南京市秦淮区的大型经济适用住房小区汇景家园，1000多户人家的小区，正在出租的房屋比比皆是。南京地区知名房地产网站House365上，汇景家园、银龙花园、春江新城等一批经济适用住房有大批可租房源信息，
9、近一个月挂牌出租房源量高达好几百套。房产中介向记者透露，保守估计，南京已建成的20多个经适房小区，目前至少有千套房源在违规出租。,资料二：北京市发布的“经济适用住房市级备案结果公示”中，一名叫高明显的申请人，其身份证号码竟然是“111111111111111111”。还有18个“0”的身份证替代码及4岁“最牛宝宝”现象。,资料三：2009年6月，武汉市5141名困难家庭市民参与余家头经适房小区公开摇号，在摇中的124名市民中，有6人的购房资格证明编号是连号，出现了万亿分之一的概率，经查，这6人的申请材料系造假，购房资格被取消，其它申请者也多数是不合格的有房者。,第一章 财政概念与财政职能,二、
10、财政的概念和特征（一）财政的概念财政是国家为满足公共需要，参与国民经济分配以及在分配活动中体现的分配关系。,第一章 财政概念与财政职能,（二）财政的特征与一般性分配相比，财政分配有三大特征：1阶级性和公共性。2强制性和非直接偿还性（无偿性）3收入支出的对称性。,第一章 财政概念与财政职能,三、财政职能的含义财政职能，是指财政在一定经济模式下客观上固有的功能，是财政本身所具有的属性。财政职能的定位取决于政府职能的定位 。财政职能应定位于三个容易出现市场失灵、从而也是政府应优先关注的领域：,其一，财政应致力于促进资源的有效配置，其核心是提供市场难以提供的公共品。其二，财政应致力于促进公平的收入分配
11、。其三，财政应致力于促进宏观经济稳定及社会稳定。,第一章 财政概念与财政职能,资源配置职能（一）财政资源配置职能的含义 财政通过其收支活动，引导资源流向，弥补市场的失灵或缺陷，促进资源的有效利用，实现经济结构合理化，获得最大的经济和社会效益。,第一章 财政概念与财政职能,（二）机制和手段(1)在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置总体效率。(2)优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。,第一章 财政概念与财政职能,(3)合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。政府投资规模
12、主要指政府投资在社会总投资中所占的比重，表明政府对社会总投资的调节力度。 (4)通过政府投资、税收和补贴，带动促进民间投资，吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。 (5)提高财政配置本身的效率，即对每项生产性投资的确定和考核都要进行成本效益分析。,第一章 财政概念与财政职能,财政收入分配职能（一）含义 是指政府为了实现公平分配的目标，对市场经济形成的收入分配格局予以调整的职责和功能。,第一章 财政概念与财政职能,收入分配的目标是实现公平分配，而公平分配包括经济公平和社会公平两个层次。 经济公平是市场经济的内在要求，强调的是要素投入和要素收入相对称，它是在平等竞争的环境下由等价交换来实现的。 社会
13、公平是指将收入差距维持在现阶段社会各阶层居民所能接受的合理范围内，平均不等于公平，甚至是社会公平的背离。,第一章 财政概念与财政职能,（二）财政收入分配职能的机制和手段(1)划清市场分配与财政分配的界限和范围，原则上属于市场分配的范围，财政不能越位，凡属于财政分配的范围，财政应尽其职。(2)规范工资制度。这里指由国家预算拨款的公务员和事业单位职工的工资制度。凡应纳入工资范围的收入都应纳入工资总额，取消各种明补和暗补，提高工资的透明度；实现个人消费品的商品化，取消变相的实物工资；适当提高工资水平，建立以工资收入为主、工资外收入为辅的收入制度。,第一章 财政概念与财政职能,(3)加强税收调节。通过
14、企业所得税调节公司的利润水平；通过个人所得税调节个人的劳动收入和非劳动收入；通过资源税调节由于资源条件和地理条件而形成的级差收入；通过遗产税、赠予税调节个人财产分布等。(4)通过转移性支出，如社会保障支出、救济支出、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水乎和福利水平。,第一章 财政概念与财政职能,经济稳定职能（一）经济稳定职能的含义财政的稳定经济职能，是指政府运用财政政策手段，调节和干预经济运行，实现充分就业、物价稳定、经济适度增长和国际收支平衡。,第一章 财政概念与财政职能,（二）财政稳定经济职能的机制和手段 （）相机抉择稳定机制，即依据经济运行状况，按照社会总供给与总需求基本平衡的要求
15、而采取的具体财政措施和办法。一般说来，在经济过热时，采取增加税收、减少支出等财政政策措施；在经济萧条时，采取减少税收、增加支出等财政政策措施。 （）自动稳定机制，即运用财政的某些制度性安排起到经济的“自动”稳定功能。,第一章 财政概念与财政职能,从收入制度看，主要是指税收制度。一般来说，累进税制具有较强的自动稳定功能。从支出制度看，主要是指转移支付支出，比如失业救济金制度。,第一章 财政概念与财政职能,(3)通过投资、补贴、税收等多方面安排，加快农业、能源、交通运输、邮电通讯等公共设施的发展，除经济增长中的“瓶颈”，并支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证民经济稳定与高速的最优结合。(4
16、)财政应切实保证那些非生产性的、社会的公共需要。,第一章 财政概念与财政职能,思考：,某县为重建一座几十年前倒塌的宝塔，恢复相关名胜古迹，将资金不足部分摊派到所有工资全额拨款的单位，这些单位便按人头从每人的工资中扣除400元用于建塔集资，这种做法并非出于被扣款当事人自愿。,思考：,“谁影响嘉禾发展一阵子，我就影响他一辈子”。这是湖南省嘉禾县政府在该县珠泉商贸城拆迁过程中打出的横幅标语。嘉禾县为了启动占地189亩的珠泉商贸城项目，强行实施涉及7000多人的浩大拆迁工程。在拆迁过程中，嘉禾县下文要求机关干部和教师停职专做拆迁户亲属的思想工作，凡完不成任务者将被免职或被外调至偏远山区。,第一章 财政概念与财政职能,本章复习思考题1正确理解国家、政府与市场的关系；2职能、财政职能的基本含义；3正确理解各职能的主要内容；4为什么效率与公平是协调财政职能的基本原则？,
