1、大华会计师事务所（特殊普通合伙） 2013版1总体审计策略被审计单位： 索引号： CF项目： 总体审计策略 报表截止日/期间：编 制 ： 复核：日 期 ： 日期：（ 提 示 ： 总 体 审 计 策略编制日期不应早于业务约定书签署日，不应晚于实际审计工作开始日。 ）总体审计策略内容：1确定审计业务特征，以界定审计范围；2明确审计业务的报告目标，以计划审计的时间安排和所需的沟通；3根据职业判断，考虑用以指导项目组工作方向的重要因素；4考虑初步业务活动的结果，并考虑签字合伙人对被审计单位执行其他业务时获得的经验是否与审计业务相关（如适用） ；5确定执行业务所需资源的性质、时间安排和范围。一、审计范围
2、报告要求 内容报告目的 例如：IPO 、年审、重组等适用的财务报告编制基础 （包括是否需要将财务信息按照其他财务报告编制基础进行转换）适用的审计准则与财务报告相关的行业特别规定 例如：监管机构发布的有关信息披露法规、特定行业主管部门发布的与财务报告相关的法规等需审计的集团内组成部分的数量及所在地点由组成部分注册会计师审计的组成部分的范围需要阅读的含有已审计财务报表的文件中的其他信息 例如：上市公司年报制定审计策略需考虑的其他事项 例如：单独出具报告的子公司范围等二、审计业务时间安排（一）报告时间要求大华会计师事务所（特殊普通合伙） 2013 版第 2 页，共 8 页审计工作 时间1提交审计报告
3、草稿2签署正式审计报告3公布已审计报表和审计报告（二）执行审计时间安排执行审计时间安排 时间1制定总体审计策略2制定具体审计计划3执行存货监盘（三）沟通的时间安排所需沟通 时间与管理层沟通与治理层沟通项目组会议（包括预备会和总结会）与专家或有关人士的沟通与组成部分注册会计师沟通与前任注册会计师沟通三、影响审计业务的重要因素（一）重要性确定的重要性水平 金额 底稿索引号财务报表整体重要性 CF-1特定类别的交易、账户余额或披露的一个或多个重要性水平(如适用)CF-1实际执行的重要性 CF-1审计过程中修改重要性 CF-1明显微小错报的临界值 CF-1大华会计师事务所（特殊普通合伙） 2013 版
4、第 3 页，共 8 页（二）可能存在较高重大错报风险的领域可能存在较高重大错报风险的领域 索引号CECE（三）识别重要的组成部分（适用于集团审计，详见 CF-1-2）阐述重要组成部分的确定结果（四）识别重要的交易、账户余额和披露及相关认定重要的交易、账户余额和披露及相关认定 索引号（五）与会计师事务所内部向被审计单位提供其他服务的人员讨论可能对审计产生影响的事项说明：根据中国注册会计师职业道德守则进行讨论。四、考虑初步业务活动的结果，并考虑签字合伙人对被审计单位执行其他业务时获得的经验是否与审计业务相关（如适用）是否同时执行内部控制整合审计 请选择是否由本所同时执行其他鉴证业务 请选择是否由本
5、所同时执行其他咨询业务（如税务、内控咨询、尽调等）请选择是否能借鉴其他业务 请选择五、人员安排（一）母公司项目组主要成员的责任姓名 职位 主要职责大华会计师事务所（特殊普通合伙） 2013 版第 4 页，共 8 页注：在分配职责时可以根据被审计单位的不同情况按会计科目划分，或按交易类别划分。组成部分审计人员安排(如适用)子公司 人员安排（二）与项目质量控制复核人员的沟通（如适用）质量控制复核人员姓名 职位 主要职责复核的范围：沟通内容 负责沟通的项目组成员 计划沟通时间风险评估、对审计计划的讨论对财务报表的复核大华会计师事务所（特殊普通合伙） 2013 版第 5 页，共 8 页六、对专家或有关
6、人士工作的利用（如适用）注：如果项目组计划利用专家或有关人士的工作，需要记录其工作的范围和涉及的主要会计科目等。另外，项目组还应按照相关审计准则的要求对专家或有关人士的能力、客观性及其工作等进行考虑及评估。（一）对专家工作的利用领用领域 专家名称主要职责及工作范围利用专家工作的原因索引号（二）对内部审计工作的利用利用领域 拟利用的内部审计工作 索引号存货内部审计部门对各仓库的存货每半年至少盘点一次。在中期审计时，项目组已经对内部审计部门盘点步骤进行观察，其结果满意，因此项目组将审阅其年底的盘点结果，并缩小存货监盘的范围。ZI（二）对组成部分注册会计师工作的利用（适用于集团审计）组成部分注册会计
7、师名称 利用其工作范围及程度 索引号（四）对被审计单位使用服务机构的考虑大华会计师事务所（特殊普通合伙） 2013 版第 6 页，共 8 页主要报表项目 服务机构名称服务机构提供的相关服务及其注册会计师出具的审计报告意见及日期索引号大华会计师事务所（特殊普通合伙） 2013 版7七、了解组成部分注册会计师（适用于集团审计）计划实施的了解程序 结论 索引组成部分组成部分注册会计师拟执行工作的类型是否首次参与本项目（是/否）是否与本所属于同一网络所（是/否）简要说明（如前年度合作情况） 1 2 3 4 5 6 7 独立性 胜任能力 参与程度 监管环境注：计划实施的了解程序包括：1.如果集团项目组和
8、组成部分注册会计师来自同一家会计师事务所或在统一的监控政策和找序下进行运营的网络，评价质量监控系统的运行结果；2.访问组成部分注册会计师并与之讨论中国注册会计师审计准则第 1401号-对集团财务报表审计的特殊考虑第三十二条第（一）项至第（三）项所列事项；3.要求组成部分注册会计师以书面形式中国注册会计师审计准则第 1401号一对集团财务报表审计的特殊考虑第三十二条第（一）项至第（三）项所列事项；4.要求组成部分注册会计师完成调查表；5.与集团项目合伙人所在的会计师事务所的同事进行讨论；6.与对组成部分注册会计师有所了解且声誉良好的第三方进行讨论；7.向组成部分注册会计师所属的职业团体、颁发执业许可的机构或其他第三方进行函证。大华会计师事务所（特殊普通合伙） 2013 版8八、确定对组成部分执行工作的类型（适用于集团审计）组成部分名称 是否具有财务重大性 是否存在特别风险 组成部分注册会计师名称 执行的工作类型九、其他事项签字合伙人：批准日期：
