1、施工企业财务与会计博客http:/ 石家庄铁道学院 李志远 递延所得税费用计算表（示范表） 编制单位: 年 月 日 金额:万元 资产负债项目 账面价值 计税基础 可抵扣暂行性差异 应纳税暂行性差异 资产项目 账面价值计税基础 账面价值计税基础 交易性金融资产 报表期末数 “交易性金融资产成本”账户余额 应收票据 报表期末数 报表期末数“坏账准备应收票据”账户余额 应收账款 报表期末数 报表期末数“坏账准备应收账款”账户余额 预付账款 报表期末数 报表期末数预付账款坏账准备余额 应收利息 报表期末数 报表期末数“坏账准备应收利息”账户余额 应收股利 报表期末数 报表期末数“坏账准备应收股利”账户
2、余额 其他应收款 报表期末数 报表期末数“坏账准备其他应收款”账户余额 存货 报表期末数 报表期末数“存货跌价准备”账户余额 一年内到期的非流动资产 按照原资产分类项目的办法计算 其他流动资产 报表期末数 根据具体项目情况分析填列 可供出售金融资产 报表期末数 “可供出售金融资产成本”账户余额 持有至到期投资 报表期末数 报表期末数“持有至到期投资减值准备”账户余额 长期应收款 报表期末数 报表期末数“坏账准备长期应收款”账户余额 长期股权投资 报表期末数 报表期末数“长期股权投资减值准备”余额“长期股权投资损益调整” 账户余额 投资性房地产（历史成本计量） 报表期末数 报表期末数“投资性房地
3、产减值准备”账户余额按税法计算的累计折旧“投资性房地产累计折旧”账户余额 固定资产 报表期末数 报表期末数“固定资产减值准备”账户余额按税法计算的累计折旧“固定资产累计折旧”账户余额 PDF 文件使用 “pdfFactory“ 试用版本创建 施工企业财务与会计博客http:/ 石家庄铁道学院 李志远 资产负债项目 账面价值 计税基础 可抵扣暂行性差异 应纳税暂行性差异 在建工程 报表期末数 报表期末数“在建工程减值准备”账户余额 工程物资 报表期末数 报表期末数“工程物资减值准备”账户余额 固定资产清理 报表期末数 报表期末数 自行开发的无形资产 相应报表期末数 0 其他无形资产 其他无形资产
4、报表期末数 报表期末数相应“无形资产减值准备”账户余额按税法计算的相应累计摊销相应“无形资产累计摊销”账户余额 开发支出 报表期末数 报表期末数 商誉 不确认 长期待摊费用 报表期末数 报表期末数按税法计算的累计摊销额累计摊销额 其他非流动资产 根据实际情况具体分析 负债项目 账面价值计税基础 账面价值计税基础 短期借款 报表期末数 报表期末数 交易性金融负债 公允价值 “交易性金融负债成本”账户余额 应付票据 报表期末数 报表期末数 应付账款 报表期末数 报表期末数 预收款项 报表期末数 报表期末数按税法应该确认为收入的预收账款 应付职工薪酬 报表期末数 报表期末数 应交税费 报表期末数 报
5、表期末数 应付利息 报表期末数 报表期末数具有预提性质的利息费用 应付股利 报表期末数 报表期末数 其他应付款 报表期末数 报表期末数具有预提性质的应付款项 一年内到期的非流动负债 按照原资产分类项目的办法计算 其他流动负债 报表期末数 报表期末数 PDF 文件使用 “pdfFactory“ 试用版本创建 施工企业财务与会计博客http:/ 石家庄铁道学院 李志远 资产负债项目 账面价值 计税基础 可抵扣暂行性差异 应纳税暂行性差异 长期借款 报表期末数 报表期末数 应付债券 报表期末数 报表期末数 长期应付款 报表期末数 报表期末数 专项应付款 报表期末数 报表期末数 预计负债 报表期末数 0+允许在当期税前扣除的金额 其他非流动负债 报表期末数 报表期末数 特殊项目 企业合并中取得的资产负债项目 根据实际情况具体分析 可结转以后年度的亏损及税款抵减 符合确认条件的确认为可抵扣暂时性差异 为确认为资产负债的项目（开办费） 符合确认条件的确认为可抵扣暂时性差异 合 计 适用的所得税税率 期末递延所得税资产/负债余额 期初递延所得税资产/负债余额 递延所得税资产/负债本期增加数（减少用负数） 产生递延所得税资产/负债但不影响所得税费用的金额 本期递延所得税费用 表格制作：李志远 欢迎光临我的博客http:/ PDF 文件使用 “pdfFactory“ 试用版本创建
