1、1高信案例资料说明：本案例资料所涉及的财务模块包括：建账、系统设置、账务处理、工资管理、固定资产、出纳管理与财务报表。目前青岛市会计从业资格会计电算化考试操作题中仅涉及系统设置、账务处理与财务报表 3 个模块。一、初始化数据1、新建账套（注：最多可建 1000 账套）企业名称（账套名称）：重庆星月科技公司（一般纳税人） ；（注：最多可录入 25 个汉字）地址：重庆市解放路 111 号；开户银行：工商银行重庆支行；银行账号：123456789；税号：987654321。行业：采用标准代码。 （选择“不预装会计科目” ）记账本位币：RMB 人民币会计科目级数：4 级，4 -2-2-2会计年度开始日
2、期：2008 年 1 月（ 注意：上述设置中的内容一旦确定，除进销存模块的系统选项有些可以更改外，其它信息将不能修改，所以请根据单位的实际情况谨慎选择和设置。 ）说明：建完账后，以主管会计身份登录账套继续进行如下初始操作：2、权限管理用户名 职务 权限王中广 录入员“账务处理”中除“凭证审核”以外的所有权限；固定资产、工资所有权限。黄风 审核员 “账务处理”中的“凭证审核” 、“凭证查询” 、 “凭证记账”权限2学生姓名 主管会计 所有权限张一杰 出纳员“出纳管理”中的全部权限。“账务处理”中的凭证查询权限。3、币种设置 币符：USD，币名：美元，汇率标志：固定汇率，折算方式：直接汇率，期初汇
3、率 8.0。（注意：对于还没有使用的外币种类，可随时进行修改与删除，完成后单击“保存”按钮。对于已经使用的外币种类， “币符”不能修改，币种不能被删除。只有被使用外币的科目发生数都为零，外币代码才能被修改，或者才能删除此种外币。 ）4、凭证类型：收、付、转5、辅助核算项目（1）往来单位001 东方发展公司、002 金佛山科技公司、003 深圳环宇公司、004 亿坤公司。（2）部门01 行政部、02 财务部、03 销售部、04 物供部。（3）货品01 甲商品（计量单位：件） 、 02 乙商品（计量单位：件） 、03 丙商品（计量单位：件）。（4）职员（注意：此处部门、类别、职务与银行账号可先不做
4、）表 1 职员表员工编码 姓名 部门 类别 职务 性别 银行账号0101 陈山竹 行政部行政总经理 男1234560010102 罗云峰 行政部行政职员 男1234560020103 王东 行政部行政主任 女1234560030201 王中广 财务部行政主任 男1234560043员工编码 姓名 部门 类别 职务 性别 银行账号0202 高风杰 财务部行政职员 女1234560050203 黄风 财务部行政职员 女1234560060204 张一杰 财务部行政职员 男1234560070301 章力辉 销售部业务主任 女1234560080302 刘大红 销售部业务职员 女1234560090
5、303 韦芳 销售部业务职员 女1234560100304 何一丁 销售部业务职员 男1234560110305 周广金 销售部业务职员 男1234560120306 梁华 销售部业务职员 女1234560130401 郭风光 物供部业务主任 男1234560140402 谢长宇 物供部业务职员 女1234560156、会计科目及期初余额表 2 会计科目及期初余额表科目代码 会计科目 借方余额 贷方余额 辅助核算1001 库存现金 60041002 银行存款 423,000100201 工商银行 335,000100202 中国银行 88,000核算单一外币“美元”+期末汇况损益，期初外币余额
6、11000，期初汇率 8.01009 其他货币资金 30,000100901 外埠存款 30,0001101 交易性金融资产 10,000110101 股票 10,0001131 应收账款 13,000 往来单位1133 其他应收款 1,500 部门+职员1141 坏账准备 1001201 在途物资 60,000 货品+数量核算，单位：件1243 库存商品 100,000 货品+数量核算，单位：件1251 委托加工物资1501 固定资产 629500 期初余额在“资产设置”与“固定资产初始化里输入”1502 累计折旧 113751.71 期初余额在“资产设置”与“固定资产初始化里输入”1603
7、 在建工程2111 应付票据 2,0002121 应付账款 50,000 往来单位2151 应付职工薪酬 12,0002171 应交税费217101 应交增值税21710101 进项税额21710105 销项税额217103 应交营业税217106 应交所得税217112 应交个人所得税52181 其他应付款2321 长期应付款 200,0003101 实收资本 800000.003141 利润分配 89748.29314115 未分配利润 89748.295101 主营业务收入 货品+数量核算，单位：件5201 投资收益5401 主营业务成本 货品核算5501 销售费用550101 差旅费5
8、50102 工资550103 福利费550104 折旧费550105 招待费5502 管理费用550201 差旅费 部门核算550202 工资 部门核算550203 福利费 部门核算550204 折旧费 部门核算550205 坏账准备5503 财务费用550301 利息收入550302 利息支出550303 汇兑损益5601 营业外支出5701 所得税费用合计 1267600 1267600辅助账期初余额：表 361131 应收账款 13,000东方发展公司 5,000金佛山科技公司 8,000表 41133 其他应收款 1,500行政部 800陈山竹 800销售部 700何一丁 700表 5
9、1201 在途物资 60,000甲商品 60,000（100 件）表 61243 库存商品 100,000甲商品 50,000（100 件）乙商品 20,000（250 件）丙商品 30,000（150 件）表 72121 应付账款 50,000深圳环宇公司 20,000亿坤公司 30,000注意：在进行完成建账之后，原则上不允许再进行对输入的初始余额数据进行修改。但是考虑在业务操作中可能会出现失误，因此软件提供了可以进行余额输入的修改操作，但必须由主管会计才能进行此项操作。若会计日期不与建账日期同年，则不再允许修改初始余额。78、固定资产初始资料（1）在“资产设置”中选择“启用切制凭证” ，
10、资产科目选择“固定资产” ，折旧科目选择“累计折旧” 。（2）固定资产增加方式：“购入” ，资产费用科目：1603 在建工程。（3）在输资产编号时，需先设置固定资产类别：0001 通用设备 0002交通设备 0003 仪器仪表 0004 房屋及建筑物。折旧方法为直线法（平均年限法） ，净残值率为 5%。（4）基本入账信息：（全部处于使用中，均是购入）表 8资产编号 资产名称 类别 使用部门原值（资产总额）已提折旧资产费用00010001 DELL 计算机 通用设备 财务部 13500.00 4365.00 在建工程00010002 HP 计算机 通用设备 行政部 15000.00 1212.5
11、1 在建工程00020001 长安车 交通设备 物供部 98000.00 2376.50 在建工程00030001 验钞机 仪器仪表 财务部 3000.00 242.50 在建工程00040001 办公楼 房屋及建筑物 行政部 500000.00 105555.20 在建工程续表资产编号 使用年限 折旧费用科目 始用日期已用月数（生成） 资产增加方式00010001 36 月（ 3 年） 管理费用-折旧费 2006.12.01 12 购入00010002 36 月（ 3 年） 管理费用-折旧费 2007.09.01 3 购入00020001 120 月（10 年） 管理费用-折旧费 2007.
12、09.01 3 购入00030001 60 月（ 5 年） 管理费用-折旧费 2007.07.01 5 购入00040001 360 月（30 年） 管理费用-折旧费 2001.04.01 80 购入说明：资产费用科目一般为“在建工程” ，折旧费用科目一般为“管理费用”二、账务处理说明：1、录入员（会计人员）负责进行凭证的填制、修改与 删除；审核人员负责凭证的审核与记账。82、因为不编制现金流量表,可以考虑在“系统”-“系统选项 ”“凭证”中将“设置库存现金流量”前面的勾去掉。3、1-23 题目为日常业务，24-32 题目为期末业务，可以考虑先将 1-17 题作为一组来练习;18-23 题 作
13、为一组；24-32 题作为一组。4、会计从业资格考试时不提供会计分录。（1）1 月 1 日，收到工商银行通知，将利息收入 5,000 元入账。借：银行存款工商银行 5,000贷：财务费用利息收入 5,000（1、对于最后一个会计科目发生额可用“Ctrl+A”取借贷平衡2、为了方便查账可以将摘要里标上题号3、凭证录入时，只能选择最末级的明细科目。 ）（2）1 月 1 日，收到工商银行通知，将东方发展公司前欠货款入账 5,000 元。借：银行存款工商银行 5,000贷：应收账款东方发展公司 5,000（3）1 月 2 日，向亿坤公司购进甲商品 200 件，单价 600 元（不含税） ，货款已付，货
14、未到。 （支票号：456321）借：在途物资甲商品 120,000应交税费应交增值税(进项税额) 20,400贷：银行存款工商银行 140,400注：支票号也为单据号（4）1 月 2 日，提取库存现金，准备发放上月奖金。 （支票号： 658741）借：库存现金 12000贷：银行存款工商银行 12000（5）1 月 2 日，发放上月工资。借：应付职工薪酬 12000贷：库存现金 12000（6）1 月 4 日，上年向亿坤公司购买的甲商品已验收入库 ,数量 100 件。借：库存商品甲商品 60,000贷：在途物资甲商品 60,000（注：注意收发数量的方向）9（7）1 月 5 日，外埠存款被退回
15、。 （支票号：685256 ）借：银行存款工商银行 30,000贷：其他货币资金外埠存款 30,000（8）1 月 7 日，将 1 月 2 日所购货物验收入库。借：库存商品甲商品 120,000贷：在途物资甲商品 120,000（9）1 月 7 日，用银行存款购买 JL 公司股票 10,000 元，预计将持有 1 年。 （支票号：985234）借：交易性金融资产股票 10,000贷：银行存款工商银行 10,000（10）1 月 8 日，向深圳环宇公司购买甲商品 300 件，单价 400 元，票货同到，货款未付，验收入库。借：库存商品甲商品 120,000应交税费应交增值税(进项税额) 20,4
16、00贷：应付账款深圳环宇公司 140,400（11）1 月 10 日，向东方发展公司销售甲商品 150 件，单价 800 元，款项未收到。借：应收账款东方发展公司 140,400贷：主营业务收入 120,000应交税费应交增值税(销项税额) 20,400（12）1 月 11 日，支付 1 月 8 日所欠深圳环宇公司货款。 （支票号：486432）借：应付账款深圳环宇公司 140,400贷：银行存款工商银行 140,400（13）1 月 12 日，处置交易性金融资产 5,000 元，获得收入 8,000 元。 （支票号：134568）借：银行存款工商银行 8,000贷：交易性金融资产股票 5,0
17、00投资收益 3,000（14）1 月 13 日，应付票据 2,000 元到期，用工商银行支付。 （支票号：635812）借：应付票据 2,000贷：银行存款工商银行 2,00010（15）1 月 15 日，收到东方发展公司 1 月 10 日所欠货款 140,400 元。 （支票号：546831）借：银行存款工商银行 140,400贷：应收账款东方发展公司 140,400（16）1 月 17 日，销售部章力辉报销去年预借的差旅费 800 元。借：销售费用差旅费 800贷：其他应收款职员(章力辉) 700库存现金 100（17）1 月 18 日，向金佛山科技公司销售甲商品 150 件，单价 80
18、0 元，款项已收讫。（支票号：587135）借：银行存款工商银行 140,400贷：主营业务收入 120,000应交税费应交增值税(销项税额) 20,400（18）1 月 20 日，用中国银行美元户存款购买进口 IOC 分析设备一台，价格8 ,000，当天汇率为 1 7.95￥，同时用工商银行支付关税 2,000 元，运费 500 元。预计使用年限 3 年，物供部使用。表 9资产编号 00030002 资产名称 IOC 分析仪固定资产科目 1501 累计折旧科目 1502类别 仪器仪表类 资产费用科目 1603使用部门 物供部 折旧费用科目 550104增加方式 购入 始用日期 本年/01/2
19、0折旧方法 直线法（年限平均法） 预计使用期间数 36 月(3 年)资产总额 66100（多币种，8 ,000，￥2500）手工录入：借：在建工程 66,100贷：银行存款工商银行 2,500中行存款 63,600 （8,000）由固定资产模块生成：借：固定资产 66,100贷：在建工程 66,10011（19）1 月 21 日，将乙商品 100 件，单价 100 元发出，委托亿坤公司加工。借：委托加工物资 10,000贷：库存商品乙商品 10,000（20）1 月 22 日，行政部陈山竹报销办公费，核销去年的暂借款，并退还库存现金200 元。借：管理费用-办公费 600库存现金 200贷：其
20、他应收款职员(陈山竹) 800（21）1 月 23 日，支付罚款 1,000 元。借：营业外支出 1,000贷：银行存款工商银行 1,000（22）1 月 27 日，支付亿坤公司加工费用 16,000 元。借：委托加工物资 16,000贷：银行存款工商银行 16,000（23）1 月 27 日，收回加工成品丙产品 100 件，单位 260 元。借：库存商品丙商品 26,000贷：委托加工物资 26,000说明：以下为期末业务：（24）1 月 31 日，按固定资产的使用部门计提折旧（由固定资产模块生成，将所提折旧全部归到行政部中） 。借：管理费用-折旧费-行政部 2894.85贷：累计折旧 28
21、94.85（25）1 月 31 日，按部门进行工资分配。 （在工资管理模块，由工资费用分配自动生成，具体资料见最后工资资料）借：管理费用-工资-行政部 11296.67-财务部 8295.24-销售部 14345.72-物供部 5141.43贷：应付职工薪酬 39079.06代扣个人所得税及五险一金凭证：12借：应付职工薪酬 11762.67贷：应交税费-个人所得税 942.17（代扣税额）其他应付款 10820.5（五险一金）（26）通过工商银行直接转员工信用卡发放本月工资。(实发数)借:应付职工薪酬 37316.39贷：银行存款-工商银行 27316.39注意：1、至此共 28 张凭证，可
22、将上面业务由审核员进行审核并记账2、从第 27 笔业务开始，每做完一张凭证需要对这张凭证进行审核记账，然后再做下一笔业务。（27）1 月 31 日，按工资(应发合计)的 14%计提应付福利费。 （万能转账）借：管理费用-福利费-行政部 1581.53-财务部 1161.33-销售部 2008.40-物供部 719.80贷：应付职工薪酬 5471.06（28）1 月 31 日，结转甲商品（单位成本：500 元/件）销售成本。 （手工录入）借：主营业务成本 贷：库存商品甲商品 （29）1 月 31 日，计提坏账准备。借：管理费用-坏账准备 -15（红字）贷：坏账准备 -15（红字）（30）1 月
23、31 日，期末汇率调整，期末汇率为 17 .9￥。 （由账务处理-期末调汇生成）借：财务费用汇兑损益 700贷：银行存款中行存款 700（31）1 月 31 日，对长期应付款计提利息，月利率为 10。借：财务费用利息支出 2000贷：长期应付款 2000（32）1 月 31 日，损益结转。 （由账务处理模块生成）借：主营业务收入 240000.0013投资收益 3000.00贷：本年利润 243000.00 借：本年利润 201012.98贷：主营业务成本 135483.00销售费用-差旅费 800.00销售费用-工资 19487.15销售费用-福利费 2728.20销售费用-折旧费 461.
24、80管理费用-工资-行政部 11296.67-财务部 8295.24管理费用-福利费 2742.87管理费用-折旧费-行政部 1253.47-财务部 403.75-物供部 775.83管理费用-坏账准备 -15.00管理费用-办公费 600.00财务费用-利息收入 -5000.00财务费用-利息支出 20000.00财务费用-汇兑损益 700.00营业外支出 1000.00三、银行对账（由张一杰完成银行对账工作）1、工商银行（1）企业未达账上年 12 月 28 日，银行收到东方发展公司货款 5000 元入账，企业未收到。上年 12 月 31 日，银行利息 5000 元入账，企业未收到。（2）银
25、行未达账上年 12 月 31 日，企业支付零星采购货款 2500 元，银行未入账。上年 12 月 31 日，企业收到零星销售货款 3000 元，银行未入账。（3）上年底银行对账单余额为 344500 元（4）本年 1 月银行对账单（在软件中需按相反方向输入借货金额）表 10 银行对账单日期 支票号 摘要 借方 贷方 经手人14本年-01-02 123221 付零星采购货款 3000 张一杰本年-01-02 445353 收销售货款 2500 张一杰本年-01-02 658741 提取库存现金 12000 张一杰本年-01-03 685256 退回外埠存款 30000 张一杰本年-01-04 4
26、56321 购进甲产品 140400 张一杰本年-01-07 985234 购买股票 10000 张一杰本年-01-12 134568 获得收入 8000 张一杰本年-01-14 635812 应付票据到期 2000 张一杰本年-01-14 546831 收到东方公司欠款 140400 张一杰本年-01-18 587135 销售甲产品 140400 张一杰本年-01-19 486432 支付环宇公司欠款 140400 张一杰本年-01-20 544452 付关税和运费 2500 张一杰根据以上数据，登记 1 月的库存现金日记账、银行存款日记账，并进行银行对账，生成银行存款余额调节表2、中国银行
27、账户无未达账。四、报表1、自定义报表。管理费用表第 页单位名称：重庆星月科技公司 日期： 单位：元行次 项 目 本 期 金 额1 差旅费2 工资3 折旧费4 坏账准备5 合 计编制人：2、资产负债表和利润表按照模板格式编制。五、工资资料1、一月份工资资料（结合前面表 1）表 11 工资数据名称 工龄 职务 基本工资 岗位补贴 事假天数 病假天数15陈山竹 9 总经理 5000 800罗云峰 7 职员 1800 100王东 9 主任 2800 300 1王中广 9 主任 2500 300高风杰 8 职员 1600 100 2黄风 6 职员 1600 100 2张一杰 5 职员 1600 100
28、2章力辉 9 主任 3000 500刘大红 6 职员 1600 200 1韦芳 8 职员 2000 200何一丁 7 职员 1900 200周广金 5 职员 1500 200 3梁华 9 职员 2100 200 2郭风光 8 主任 2700 300谢长宇 5 职员 1800 100 12工资项目注意：序号和款项名称不能重复使用系统提供可选项目（类型：字符）：1 序号、2 姓名、3 部门编号、4 人员类别、5 性别。自定义增加项目（类型：数字）：6 基本工资、7 岗位补贴、8 工龄、9 工龄工资、10书报费、11 卫生补贴、12 病假天数、13 病假扣款、14 事假天数、15 事假扣款、16 应
29、发合计、17 五险一金、18 养老保险、19 医疗保险、20 失业保险、21 生育保险、22 工伤保险、23 住房公积金、24 代扣税额、25 扣款合计、26 实发合计。3计算公式注意：公式号之间可以有空号！（1)书报费：人员类别为 “行政”的“书报费”为 20，人员类别为 “业务”的“书报费”为 10。（2）卫生补贴：凡 “性别”为“女”的每月补助 30 元。公式：（3)工龄工资= 工龄20。公式：工龄工资 = 工龄 * 2016（4)病假扣款：当 工龄=工龄5时，病假扣款=病假天数基本工资/210.7， 当 工龄 10 时，病假扣款=病假天数基本工资/210.6 。（5)事假扣款：当 工龄 3 时，事假扣款 =事假天数 基本工资 / 21 0 .6。（6) 应发合计=基本工资+岗位补贴+工龄工资+书报费+卫生补贴-病假扣款-事假扣款。公式：应发合计 = 基础工资+岗位补贴+工龄工资+书报费+卫生补贴-病假扣款-事假扣款（7) 养老保险个人费率 =基本工资*8 %（下同）医疗保险个人费率 2%失业保险个人费率 05 %住房公积金 20% 生育保险 1%工伤保险 0.8%五险一金=养老保险+医疗保险+失业保险+生育保险+工伤保险+住房公积金（8）计算个人所得税，即代扣税额（9) 扣款合计 =五险一金+代扣税额。（10) 实发合计=应发合计-扣款合计。
