1、20122013 学年第二学期财务分析作业（利润表）第 2 页 共 5 页二、永辉超市 2012 年利润比上期减变动情况分析：1、净利润或税后利润分析。永辉超市 2012 年实现净利润50212 万元，比上年增长了 3548 万元，增长率为 8%，增长稳定。从水平分析表来看，公司净利润的增长主要是由于利润总额比上年增长了 6083 万元引起的；由于所得税费用比上年增长了 2535 万元，二者相抵，导致净利润增长了 3548 万元。净利润是企业所有者最终取得的财务成果，或可供企业所有者分配或者使用的财务成果。本年度企业的净利润比上年增长了 3548 万元，说明企业的盈利能力加永辉超市利润水平分析
2、表 金额单位：万元项目 2012年度 2011年度 增减额 增减%一：营业收入 2468432 1773156 695276 39%减：营业成本 1985903 1431821 554082 39%营业税金及附加 11517 8289 3228 39%销售费用 332914 229451 103463 45%管理费用 64391 40363 24028 60%财务费用 14796 4940 9856 200%资产减值损失 2408 1610 798 50%加：公允价值变动收益 -1051 - 1051投资收益 1348 2158 -810 -38%二、营业利润 56801 58839 -203
3、8 -3%加：营业外收入 12659 3611 9048 251%减：营业外支出 3098 2172 926 43%其中：非流动资产处置损失 452 223 229 103%三：利润总额 66362 60279 6083 10%减：所得税费用 16057 13522 2535 19%四、净利润 50305 46757 3548 8%归属于母公司所有者的净利润 50212 46692 3520 8%少数股东损益 93 65 28 43%五、每股收益（一）基本每股收益 0.65 0.61 0.04 7%（二）稀释每股收益 0.65 0.61 0.04 7%第 3 页 共 5 页强。2、利润总额分析
4、。永辉超市利润总额增长了 6083 万元，关键原因是永辉超市的营业外收入的增加。营业外收入增加了 9048 万元，上升了 251%；虽然营业利润减少了 2038 万元，增长率为-3%，但是减少的不多，造成的影响不大。同时，营业外支出增加了 926 万元，增长率为 43%。综合作用的影响，导致利润总额增加了 6083 万元。利润总额是反映企业全部财务成果的指标，不仅反映了企业的营业利润，还反映了企业的营业外收支情况。本年的企业的营业外收入增加较多，需要引起重视。3、营业利润分析。永辉超市利润的减少主要是营业成本、销售费用、管理费用的增加所致，营业成本比上年增加了 554082 万元，增长率为 3
5、9%。销售费用比上年增加了 103463 万元，增长率为45%。管理费用比上年增加了 24028 万元，增长率为 60%。根据该公司的年报，其营业成本、管理费用、销售费用的大幅增长，主要原因在于永辉超市继续保证发展市场规模，2012 年在全国范围内新开了 47 家分店，在增开分店的同时也增加了营业成本，管理费用和销售费用。营业成本、管理费用、销售费用的增加是导致营业利润下降的直接因素，而本年财务费用比上年增加了 9856 万元，增长率为200%；资产减值损失比上年增加了 798 万元，增长率为 50%，也在一定程度上使得营业利润下降。在 2012 年，营业收入比上年增加了695276 万元，增
6、长率为 39%，使增减相抵之后营业利润减少了 2038万元，下降了 3%。第 4 页 共 5 页三、永辉超市利润垂直分析表%项目 2012年 2013年一、营业收入 100% 100%减：营业成本 80% 81%营业税金及附加 0.47% 0.47%销售费用 13.50% 13%管理费用 2.61% 2.28%财务费用 1.0% 0.28%资产减值损失 0.10% 0.09%加：公允价值变动收益 -0.04%投资收益 0.05% 0.12%二、营业利润 2% 3%加：营业外收入 1% 0.20%减：营业外支出 0.13% 0.12%其中：非流动资产处置损失 0.02% 0.01%三、利润总额
7、3% 3%减：所得税费用 1% 1%四、净利润 2.04% 2.64%归属于母公司所有者的净利润 2.03% 2.63%少数股东损益 0.0038% 0.0037%四、永辉超市利润结构变动情况分析从永辉超市利润垂直分析表中可以看出该公司 2012 年度各项财务成果的构成情况。其中营业利润占营业收入的比重为 2%；本年度净利润的构成为 2.04%，比上年的 2.64%下降了 0.6%。可见，从利润的构成上看，永辉公司的盈利能力基本维持原状。永辉超市各项财务成果结构变化的原因，从营业利润结构看，主要是营业成本、销售费用、投资收益的下降所致，说明营业成本、销售费用、投资收益是减低营业利润构成的根本原因。而利润总额维持不变，主要第 5 页 共 5 页原因是营业外收入的增加，从上一年度的 0.2%上升到本年度的1%。其他项目，比如资产减值损失，营业税金及附加基本维持原本水平。
