1、K/3实际成本实施指南,成本核算原理介绍 参数设置 基础资料设置 初始化设置 产量数据录入 费用数据录入 费用分配 成本计算 成本分析,提 纲 (Content),成本核算原理介绍,成本定义,成本是特定的会计主体为达到一定的目的而发生的可用货币计量的代价。分为制造成本、非制造成本、可控成本、不可控成本、固定成本与变动成本等,成本是制定产品价格和目标利润的依据成本是企业生产经营决策的依据和基础,金蝶K/3ERP渐进式成本管理解决方案,成本的意义,成本核算原理介绍,指对生产费用按照经济内容所作的划分(费用来源),反映了企业一定时期内耗费了哪些资源，有利于分析和考核各个时期生产费用的结构和支出水平分
2、为外购材料、燃料、工资、折旧、税金等,提醒：每一要素费用必须有与之对应的成本项目，以保证所有的要素费用都能准确计入相应的成本项目。系统默认是一个成本项目可以对应多个要素费用。但在费用分配时，可以通过手工调整的方式来更改这种对应关系。转入基本生产科目是指的就是“基本生产成本”科目，转入辅助生产科目即“辅助生产成本”科目，转入制造费用科目即“制造费用”科目，贷方科目指该要素费用从何科目转入相应的成本科目，如材料费用的贷方科目指的是“原材料”科目。这里的科目设置为了生成凭证时使用。,成本核算原理介绍,指对生产费用按照经济用途所作的划分（费用去向）一般做为成本计算单的明细项目对要素费用的分类汇总,反映
3、一定时期产品成本的构成，有利于成本分析与考核。是计算产品成本的基础。,提醒：系统预设的成本项目包含了直接材料、直接人工、制造费用，实施过程中可根据客户的实际需要增加，以满足客户对成本分析的要求，增加的原则一般为该项目在成本构成中所占的比重相对较大，用以重点反映以便成本分析。此外，属性中的标准成本项目主要用于标准成本的核算与分析，即成本分析模块将会调用，成本性态将在实际成本提供的成本性态明细表及汇总表中调用。,成本核算原理介绍,指费用归集与承担的载体，并非单纯的指产品。成本对象根据采用的成本计算方法不同也会不同，如品种法下的成本对象就是产品品种；分类法下的成本对象则是某一类产品。,成本对象将生产
4、费用予以对象化、具体化，以便记录和反映企业的经营活动成果。,提醒：在新增成本对象时，系统对于所有的“自制”或“配置”类属性的物料默认为“品种法”，同时，支持分批法、分类法、分步法成本对象，但分批法与分类法成本对象需手工新增。分步法成本对象也由系统自动指定。,成本的关键要素小结部 门：在什么范围内核算成本; 成本对象：核算谁的成本； 要素费用：核算什么成本； 费用分配标准与成本计算方法：怎样核算成本；要素费用一般在费用归集时使用也就是成本计算前使用，成本项目多用在成本核算后的成本报告中。,成本核算原理介绍,成本核算原理介绍,指辅助车间提供的服务或“产品”一般指水、电、气、模具等系统要求一个辅助车
5、间只能提供一项劳务,对于大型的生产企业，通过单独核算辅助车间的劳务成本，便于对该辅助车间进行绩效考核。,提醒：劳务的设置主要为了辅助费用的核算，系统要求每一项劳务必须指定一个默认的成本项目，而劳务供应部门则需在成本核算类型为“辅助生产部门”的部门间进行选择。其他类型的部门此处不显示。,成本核算原理介绍,存货指企业日常经营活动中持有的以备出售的产成品或商品、在产品、各类原料及物料等。存货计价方法：加权平均法、移动平均法、先进先出法、分批法、计划成本法、后进先出法（新会计准则已取消）。,存货计价方法一旦选定，并且有实际业务发生后将不允许再更改，所以，在初始化前，一定要正确选择计价方法。,提醒：计价
6、方法的选择取决于客户管理需求，对财务管理的精细程度，一般来讲，加权平均法和移动平均法为大多数客户所采用。,将产品批别做为成本对象，按照产品批别归集生产费用，计算产品成本的方法。适用于单件小批量生产或生产周期较长的项目型企业，如造船等。,成本核算原理介绍,只有计价方法为分批法（批内移动平均）的物料才被允许指定为分批法成本对象。批号必需手工录入，对应订单号若在订单中指定该成本对象，系统会自动回填订单号到此处。,提醒：在新增分批法成本对象时，同一批号只能被指定为一个成本对象。也即一个分批法成本对象对应一个批号。,将产品类别做为成本对象，按照产品类别归集生产费用，计算产品成本的方法。适用于产品品种、规
7、格繁多，并可以按一定方法和标准划分类别的企业,成本核算原理介绍,分类法中的联、副产品成本核算是分类法的一种特殊情况，实际成本系统提供了对联、副产品的成本核算的功能。,提醒：此处的系数将用于将联、副产品的实际产量换算为以标准产品为基数的该分类法成本对象的产量，以统一成本核算口径，进行费用分配和成本计算。,成本核算原理介绍,指按照生产步骤逐步计算并结转半成品成本，直到最后步骤计算出完工产品成本。适用于需要计算半成品成本或半成品有对外销售业务的企业。,要设置合理的步骤，即要考虑生产组织方式与工序又要考虑成本核算和系统功能的易用。同时，采用综合结转还要启用成本还原，以保证核算结果的准确性。,提醒：系统
8、的设计思路是基于分步的大框架，然后结合品种法、分批法、分类法，实现了多种成本计算方法的组合。采用分步法，需要半成品编码，并需处理半成品出入库。系统判断分步法的依据是领料关系，如下图,成本核算原理介绍,将产品成本构成中“自制半成品”项目还原为按“原材料”，“直接人工”，“制造费用”等原始成本项目反映的成本。,只有采用逐步综合结合法的情况才会用到成本还原，且实际成本只支持这种分步法成本还原有两种方法：综合还原和分项还原。,成本核算流程图,成本核算原理介绍 参数设置 基础资料设置 初始化设置 产量数据录入 费用数据录入 费用分配 成本计算 成本分析,提 纲 (Content),实际成本操作指南_系统
9、参数设置,系统参数设置,应用场景举例,正确的参数设置才能产生正确的计算结果 建议对于采用逐步综合结转法的情况启用成本还原，以保证成本核算结果的精确。,成本核算原理介绍 参数设置 基础资料设置 初始化设置 产量数据录入 费用数据录入 费用分配 成本计算 成本分析,提 纲 (Content),成本核算原理介绍,部门的属性中的成本核算类型主要用于产品成本核算，只有属性为基本生产部门和辅助生产的部门才会参与成本核算。属性为辅助生产部门的部门为劳务提供部门，主要用于辅助生产费用的核算。,部门是企业的生产单元，也是实际成本核算的成本单元。物料的出入库、产品投产等业务处理均会用到部门这项基础资料。,实际成本
10、操作指南_基础资料设置,一类具有相同属性的成本对象的组合。可实现特定的管理目的。,如产品即有内销也有外销，而这两类商品的费用分配标准不同，则可利用成本对象组将所有内销商品归为一类，外销归为一类，采用不同的分配方法。,提醒：成本对象组的妙用对于实现准确的成本核算将起到不可轻视的作用。,系统预设了多种费用分配标准及在产品等分配标准，客户可根据实际需要自定义分配标准。,满足客户对成本核算准确性的要求，因传统的分配方法较为单一，部分企业结合生产特点定义了个性化的分配标准，透过本功能将极大提高成本系统的易用性。,实际成本操作指南_基础资料设置,实际成本操作指南_基础资料设置,责任成本设置主要用于成本考核
11、功能调用，这里主要是设置责任中心部门组。,明确某一部门的各成本项目属于哪类成本（可控成本、不可控成本），通过成本考核，可以掌握某一部门或成本中心的绩效完成情况，分析其管理能力，为改善工作绩效提供参考。,提醒：由于同一成本项目在不同部门属于不同类型，如直接材料的耗用量在生产部门是可控，但在采购部门属于不可控，正确区分成本项目的责任属性，更有利于成本考核工作的开展,由于生产任务改制、报废或组织结构调整等经营异常原因，可能导致以前期间投产的成本对象、数量、部门信息等变更，需要对期初在产品数量、成本进行调整。,实际成本操作指南_基础资料设置,此功能为10.4新增功能。,实际成本操作指南_分配标准设置,
12、用来分配不同部门耗用同一种要素费用的标准。,企业多个不同的生产部门，耗用同一种要素费用，如材料费用，这些要素费用因无法确定每一部门耗用的具体数额，故需通过一定的分配标准分摊到相应的部门。,提醒：可在基础资料中自定义系统预设外的其他分配标准，满足客户个性化的成本核算需求,实际成本操作指南_分配标准设置,用于分配不同成本对象耗用的同一种材料费用。,不同的成本对象耗用同一种材料费用，因无法具体明确每一成本对象耗用的具体数额，故通过分配标准将发生的材料费用分配到相应的成本对象上，以保证产品成本的准确。,提醒：共耗材料的分配标准一般有定额材料、实际完工产量、实际总工时或按分配标准设置中定义的按每种物料分
13、别采用不同的分配标准,实际成本操作指南_分配标准设置,除材料费用外的其他要素费用分配标准设置，方法同共耗材料费用分配标准。,同共耗材料费用分配标准设置。,实际成本操作指南_分配标准设置,分类法成本分配需首先指定类成本对象的费用分配标准，然后将各项费用分配到类成本对象，最后在类内按指定的分配标准进行分配，计算出每个具体品种的成本，本分配标准主要用于类内的分配。,系统默认提供了一种分配标准：分类法加权平均成本分配标准，若选择此分配标准，则需在分配标准数据录入中按成本项目指定具体分配系数。,提醒：此系数用于将分类法成本对象的成本在类别内部的 具体品种间进行分配，以核算出具体的品种成本,系统提供了外部
14、数据引入功能，简化操作,实际成本操作指南_分配标准设置,按具体物料分别设置分配标准，此处不区分物料属性是否为自制还是外购等。,相比之下，由于需按每种物料分别设置不同的分配标准，工作量较大，但成本计算结果更加合理、准确。,实际成本操作指南_分配标准数据录入,固定金额,固定比例,约当系数录入,实际工时录入,自定义分配标准数据录入,副产品标准成本录入,材料定额（标准用量）查询,当在产品分配标准选择按固定金额时，则在此处录入固定金额，系统支持手工录入和引入外部数据功能,当在产品分配标准选择按固定比例时，则在此处录入固定比例，系统支持手工录入和引入外部数据功能,约当系数综合录入指不按成本项目展开，只是每
15、一成本对象指定一个综合分配系数。适用于客户对在产品成本不是十分关注的企业。,约当系数分成本项目录入指按成本项目展开，分别指定在产品与产成品分配标准，适用于在产品较多，且对在产品成本较为关注的企业。同样支持外部数据引入，内部数据引出,实际工时可引自车间系统的工序汇报，也可引自生产任务单汇报，并可自由选择引入机台工时还是人工工时，并根据指定的系数换算成成本核算所需的工时标准，可引入外部数据,对于在基础资料中定义了自定义分配标准的，方允许进入此功能,系统默认副产品的成本采用固定成本，需手工录入，在计算分类法成本对象的成本时，系统会用总成本减掉副产品的成本后，在标准产品和联产品间对余额进行分配,提醒：
16、材料定额数据查询是在BOM数据的基础上进行处理的数据，材料定额是以成本对象、产品、材料、单位耗用量来显示材料定额数据，该表只能查询，不能修改，只能通过修改BOM来修改材料定额,成本核算原理介绍 参数设置 基础资料设置 初始化设置 产量数据录入 费用数据录入 费用分配 成本计算 成本分析,提 纲 (Content),实际成本操作指南_初始化设置,需录入期初在产品的成本资料信息。,系统允许按本项目录入期初成本数据，同时，对于直接材料，还可按具体材料明细进行录入，方便客户将启用系统前的数据与启用后的数据进行有效的衔接。,成本核算原理介绍 参数设置 基础资料设置 初始化设置 产量数据录入 费用数据录入
17、 费用分配 成本计算 成本分析,提 纲 (Content),成本核算流程,投入产量录入,完工产量录入,废品产量录入,在产品产量盘点录入,劳务耗用量录入,产品投入产出表,产品出入库明细,投产量支持手工录入和引入功能，但引入生产任务单和产品入库单都需先设置取数公式，如上图，建立相应单据与投产单的对应关系，同时，也支持外部数据引入,完工产量取自仓存系统的产品入库单，也可在此手工新增，但只有能够对应到成本对象的产品入库单在成本系统中才会正常参与成本计算,废品产量信息和产品返工数量是分配标准单元、的数值来源。此处的废品产量应包含在完工产量中，因为废品也是完工产量的一部分,单击【保存】可保存录入或修改的在
18、产品盘点产量，未经保存在产品产量按系统自动算出的数量处理，因此一定按保存才能确认在产品的产量。如果用户在当前期间保存成功过一次在产品数量信息，则系统在成本计算时不再自动计算在产品数量，而直接以用户保存结果为准，所以此时如果用户改动过入库产量、投入产量、甚至追加生产品种时务必进行相应的在产品数量调整,劳务耗用量同样支持引入外部数据,投入产出表反映了企业投入产出的数量变化，正确核算成本的前提之一是应该保证投入产出比的合理性,此处调用的是存货核算的产成品明细账，方便客户查询产成品出入库信息，减少切换不同模块和界面带来的麻烦,成本核算原理介绍 参数设置 基础资料设置 初始化设置 产量数据录入 费用数据
19、录入 费用分配 成本计算 成本分析,提 纲 (Content),成本核算流程,部门间共耗费用录入,材料费用录入,提醒：部门间共耗费用是指属性为基本生产车间的不同部门共同耗用的且无法直接明确是哪个部门耗用的费用。此处的费用不能为材料费用。,人工、折旧、其他费用录入,提醒：材料费用录入直接调用生产领料单，只有属性为基本生产车间或辅助生产车间的部门领料单才会参与成本核算，,废品索赔录入,提醒：人工费用可手工录入，也可从工资等系统或外部数据引入。对于人工费用和折旧费用单据已指定要素费用，而其他费用单据则需手工指定要素费用。对于成本对象为共耗费用的费用单据将采用共耗费用分配标准，而选择了转入制造费用成本
20、对象时，将采用制造费用分配标准进行费用分配。,提醒：废品索赔录入的数据将作为废品损失和本期完工成本的抵扣项,成本核算原理介绍 参数设置 基础资料设置 初始化设置 产量数据录入 费用数据录入 费用分配 成本计算 成本分析,提 纲 (Content),成本核算流程,各项费用的分配方法相同，均提供了手工、自动、向导三种方法，对于向导式可保存计算方案，方便操作。,费用分配标准,提醒：材料费用分配时提供了存货核算功能，若分配前未进行过存货核算，可在此先执行核算再分配，未经核算的生产领料单可能会有成本为零的单据，影响成本计算。另外，领料对应的领料部门本期若无成本对象投产则无法进行材料费用分配,费用分配功能
21、-分配对象对照表,成本核算原理介绍 参数设置 基础资料设置 初始化设置 产量数据录入 费用数据录入 费用分配 成本计算 成本分析,提 纲 (Content),成本核算流程,向导式成本计算计算前的费用分配功能自动成本计算详尽的计算报告，让成本计算过程透明化，异 常问题处理建议，让解决问题更加得心应手。,成本核算原理介绍 参数设置 基础资料设置 初始化设置 产量数据录入 费用数据录入 费用分配 成本计算 成本分析,提 纲 (Content),成本分析功能,成本结构分析,成本比较分析,期间成本分析,期间单位成本分析表,产品耗用材料明细分析表,成本性态明细表,完全成本、变动成本对比表,提醒：结构分析实
22、现了对每一成本类型的成本项目进行结构分析，从而可以对比同类产品成本不同之处，对于控制成本提供分析依据,提醒：比较分析可以对不同成本类型的成本数据进行对比，便于进行成本考核，强化成本控制的力度和效果。,成本性态分析从变动成本与固定成本两个维度对成本进行分析，从而为实施成本控制，降低成本提供参考依据,通过完全成本与变动成本分析，可以分析固定制造费用的变动趋势，对降低成本提供决策数据,成本分析功能,标准成本数据录入,成本计算,成本考核,成本预测,定价决策管理,本量利分析,提醒：外购物料的录入可手工录入，更可引入系统已有数据，当然也可引入外部数据。并且提供两种更新方式，满足不同管理要求。,提醒：单位标
23、准工时为生产单位成本对象所需的工时,提醒：标准工资率为单位时间内生产单位成本对象所需的工资费用,提醒：变动制造费用分配率为单位时间内生产单位成本对象所耗费的变动制造费用,提醒：固定制造费用预算因其不随产量变化，所以无需分配率，只需录入固定金额，同时，变动制造费用、固定制造费用均可从基础资料引入标准数据,提醒：标准产量可引入外部数据，也可手工指定,自制件单位标准成本计算公式： 1、材料成本=材料标准单价*标准用量 2、人工成本=单位标准工时*标准工资率 3、变动制造费用=单位标准工时*变动制造费用分配率 4、固定制造费用=固定制造费用预算 产品标准成本=材料成本+人工成本+变动制造费用+固定制造
24、费用,提醒：责任成本明细表为落实成本考核，降低成本提供了数据支持，强化考核的可执行性,提醒：系统预设了移动平均法和时序移动平均法两种预测模型,提醒：订单成本预测可实现接单前的盈利预评估，保证企业的利润。同时，系统可实际成本和标准成本两类数据展开预测，满足不同管理的需求。,提醒：利用系统预设的36种定价模型，可以直接为销售报价提供数据来源，,提醒：制定的定价决策方案可直接用于产品定价决策，帮助企业灵活应对市场变化,提醒：销售单价可以选择引入的方式，同时，系统提供了5种销售价格的录入，可根据不同情况设定不同的价格，通过多种价格更有助于完成企业的经营目标。,提醒：单位变动成本与固定成本相同，均可引自
25、成本性态表，因为成本性态表主要反映变动成本与固定成本信息,提醒：目标利润的录入主要为分析达到此利润所需的成本、销量、销价等信息,提醒：目标利润分析是分析目标利润（预计利润）不为0的情况下销售数量、销售单价、单位变动成本、固定成本之间的关系，相对于盈亏临界点分析而言，目标利润分析加入了“目标利润”这个要素（实际上盈亏临界点仅是目标利润为0时的特殊情况），从而用户可以在5个要素中根据4个要素运算出剩余1个要素，达到分析的目的,提醒：盈亏临界点分析主要是分析在盈亏临界点上各盈亏要素之间的关系以及在已知其中三个要素推算出余下一个要素数据，实质上盈亏临界分析就是目标利润为0时的目标利润分析，在这个模型中客户可以灵活得出保本点上的销售数量、销售单价、单位变动成本甚至固定成本等内容,谢 谢！,联系方式： 联系电话：0755-26710666-8651 MSN：tong_,
