1、版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司,K/3成长版V12.2 实际成本培训课件,K/3产品部 2010.8,提 纲,现代成本管理成长模型,基础管理 （财务、物流）,财务，物流管理,资源计划管理,MPS/MRP计划 生产订单管理 BOM 及数据管理,作业精细化管理,车间管理 质量管理,企业价值链管理,BI 商业分析 协同管理 人力成本管理 能力计划管理,什么是成本？,成本：企业为生产目的而占用或者消耗之,物化劳动,资金价值,直接生产 设备运转 管理成本,材料占用 半成品占用 维护生产占用,成本就是赚钱前的价值垫付,成本管理是一个组织用来计划、监督和控制成本以支持管理决策和管理行
2、为的基本流程,什么是成本管理？,原理：要素费用,费用要素 指生产费用按照经济内容所作的划分， 一般的费用要素 （1）外购材料 （2）外购燃料 （3）外购动力 （4）工资 （5）提取的职工福利费 意义：进行计划采购 （6）折旧费用 建立分析指标 （7）利息支出 成本细化分解 （8）税金 （9）修理费 （10）其他费用要素,原理：成本项目,成本项目指生产费用按照经济用途所作的划分 （1）直接材料 （2）直接人工 （3）其他直接费 （4）制造费用 也可分项目： 工资、福利、 折旧、修理 、 办公、 水电、取暖、租赁 机物料、保险、低值、劳保、其他 要素、项目： 一对多的关系 意义：明确费用的用途,原
3、理：成本对象,成本对象 费用归集与承担的载体，并非单纯的指产品 （1）对应某种产品（品种法） （2）对应某类产品（分类法） （3）对应某种产品的某个批次（分批法）成本计算方法 （1）品种法 （2）分步法 （3）分批法 （4）分类法 （5）定额法成本核算模式： （1）实际成本法 （2）标准成本法,原理：成本确认步骤,一般分为4个步骤：（1）能否资本化，区分费用与成本（2）区分归属期间（3）区分归属对象（4）区分在制与完工成本分摊比例,原理：成本核算步骤,归集 （1）产量信息归集 （2）费用信息归集 分配 （1）部门间共耗费用分配 （2）部门内共耗费用分配 （3）辅助生产费用分配 （4）制造费用分
4、配 计算 （1）在产品与产成品成本分摊 （2）成本还原等,原理：存货计价方法,计价方法 用于进行企业出库业务成本确认的规则 （1）计划成本法 （2）先进先出法 （3）后进先出法 （4）加权平均法 （5）移动加权平均法 （6）分批认定法（移动平均） （7）分批认定法（先进先出）注：存货跌价准备的应用,原理：成本核算的原则,实际成本（历史成本）原则 受益原则 重要性原则 及时性原则 分期核算原则 一致性原则（方法） 成本效益匹配原则,企业存货成本周转图,采购发票价,运费等费用,采购成本,生产领料,材料成本,工资费用,折旧费用,其他费用,生产成本,入库成本,出库成本,销售收入,采购计划,生产预算,销
5、售预算,销售结算,销售报价,存货核算的整体架构,红字出库核算,外购入库核算,暂估入库核算,自制入库核算,委外加工入库核算,材料出库核算,产成品出库核算,系统维护,基础资料,系统参数,用户管理,入库核算,出库核算,期初余额管理,期初余额调整,金额调整单,其他入库核算,计划价调价,调价单据录入,调价单据维护,无单价单据,无单价单据汇总更新单价,存货跌价管理,存货跌价维护,存货跌价准备计提表,期末处理,凭证生成,凭证模板,凭证查询,期末结帐,总帐系统,报表分析,异常余额汇报表,调拨金额确定,无单价单据按物料更新单价,无单价单据按单据更新单价,入库核算各种分析报表,出库核算各种分析报表,提 纲,入库核
6、算,出库核算,计划成本管理,其他处理,记账凭证,账薄报表,不确定单价单据,凭证模板,记账凭证查询,生成凭证,录入调价单据,调价单据查询,历史价格维护,期初余额调整,成本调整,存货跌价维护,物料类别维护,核算账薄,核算报表,材料出库核算,产成品出库核算,期初处理,外购入库核算,存货估价入库,自制入库核算,其它入库核算,委外加工 入库核算,红字出库核算,核算单据查询,系统设置,存货跌价 准备计提表,反结账,关账,更新无单价 单据,期末处理,期末结账,对账,存货核算系统功能结构,操作：期初操作,（1）初始化设定 （2）系统参数的含义与设定（阐明所有参数的含义） （3）物料计价方法的选择 （4）初始余
7、额的录入 （5）期初仓存异常余额的应用 （6）成本调整单及应用 （7）期初对账应用,外购入库核算流程,采购入库单,采购发票,费用发票,暂估入库核算,外购入库核算,暂估入帐,外购凭证,三方勾稽,发票已到,发票未到,补充勾稽,暂估冲回凭证,外购入库核算处理流程标准模式,（2）入库核算,（1）费用分配,1、费用分配：将三方钩稽中的费用发票金额按照分配方式（金额、数量）分配至发票的费用字段； 2、入库核算：将三方钩稽中增值税发票的成本金额分配按照加权平均分配的方法分到外构入库单的金额字段中； 3、对于不生成冲回凭证的模式支持部分钩稽（非标准）；,操作：外购入库核算,（1）建立外购入库单 （2）建立发票
8、 （3）建立费用发票 （4）三方钩稽及核算操作 （5）采购发票后到暂估操作 （6）费用发票补充钩稽操作 （7）核算产生的补差单及成本调整单查询 （8）着重解释是否生成冲回凭证参数给外购入库核算带来的差异,委外加工入库核算流程,委外加工入库单,采购发票,费用发票,委外加工入库核算,加工费分配,委外加工有发票凭证,加工费冲回凭证,三方勾稽,发票已到,发票未到,补充勾稽,委外加工无发票凭证,委外加工入库核算处理流程,委外加工出库单,核销,发票未到,有发票,无发票,1、费用分配：将三方钩稽中的费用发票金额按照分配方式（金额、数量）分配至发票的费用字段； 2、入库核算：将发票的金额和核销的材料成本汇总计
9、算入库成本并反算单价； 3、对于不生成冲回凭证的模式支持部分钩稽（非标准）；,出库算法及特殊规则,加权平均法 移动加权平均法 先进先出法 后进先出法 计划成本法 分批认定法（批内移动平均） 分批认定法（批内先进先出） 加权平均法下红字出库单核算规则,操作：出库核算实务,（1）材料出库核算 （2）产品出库核算 （3）核算日志与报告的应用 （4）无单价单据处理流程 （5）计划成本维护功能（结合苏州某企业计划成本变更案例说明计划成本的维护规则） （6）出库核算异常余额处理,提 纲,成本管理整体流程图,成本控制,成本预测,成本计算,移动平均法成本预测,订单成本预测,系统维护,基础资料,成本分析与考核,
10、时序移动平均法成本预测,费用分配,产品成本计算,成本计算单,材料成本计算单,标准成本报表,实际成本报表,差异分析报表,成本结构分析,成本比较分析,期间成本分析,责任成本报表,成本计算的各种报表,分配标准,分配标准设置,分配标准数据录入,期末处理,产量录入,费用录入,标准成本数据录入,数据录入,订单成本,成本资料,产品BOM,系统参数,用户管理,凭证生成,凭证模板,凭证查询,期末结帐,订单成本分配表,订单分析报表,成本决策,本量利分析,定价决策单元维护,费用归集表,标准成本计算,本量利数据 录入,产量归集表,费用分配表,预算产量录入,标准信息,订单成本归集表,核算系统,定价决策,单位耗料分析,总
11、帐系统,产品入库核算,材料出库核算,成本预测表,成本管理系统功能结构图,数据录入,成本计算,报表,期末处理,成本分析,系统维护,折旧费用录入,材料费用分配,辅助费用分配,制造费用分配,其它费用分配,向导式成本计算,成本基本报表,费用归集报表,成本计算单,费用分配报表,数据录入,结构分析,类型分析,期间分析,凭证生成,凭证模板,基础资料,用户管理,上机日志,成本资料,产品bom,系统参数,材料费用录入,人工费用录入,分配标准,共耗材料分配 标准设置,其它共耗费用 分配标准设置,辅助生产费用 分配标准设置,制造费用 分配标准设置,在产品 分配标准设置,材料定额 数据查询,分配标准 数据录入,其它费
12、用录入,投入产量录入,完工产量录入,废品产量录入,在产品产量盘点,劳务耗用量录入,万能报表,凭证查询,期末结转,操作：初始化,（1）科目设置 （2）部门设置 （3）要素费用设置 （4）成本项目设置 （5）物料资料设置 （6）成本对象设置 （7）劳务设置 （8）系统参数设置 （9）分配标准定义 （10）初始余额录入,数据归集,产量录入,投入产量录入,完工产量录入,废品产量录入,劳务耗用量录入,在产品盘点产量录入,仓存产品入库单,返工生产任务单,工序汇报单,费用录入,部门间共耗费用录入,材料费用录入,仓存领料单,总帐系统,折旧费用录入,其它费用录入,废品索赔录入,总帐系统,人工费用录入,工资系统,
13、车间工资清单,固定资产系统,总帐系统,总帐系统,同步 及时 集成 准确,操作：日常业务,（1）投产量收集 （2）完工产量收集 （3）废品产量收集 （4）在产品产量收集 （5）劳务耗用量收集 （6）材料费用收集 （7）其他费用收集 （8）制造费用收集 （9）辅助费用收集 （10）人工费用收集 （11）折旧费用收集 （12）废品索赔收集,费用分配,操作：分配与计算,（1）费用分配标准设置 （2）部门间共耗费用分配 （3）共耗材料费用分配 （4）其他共耗费用分配 （5）制造费用分配 （6）辅助生产费用分 （7）废品处理整体分配 （8）成本计算合法性检查 （9）成本计算向导 （10）成本计算结果展示
14、（11）成本还原结果展示 （12）成本计算报告 （13）简单财务分析 （14）废品损失核算原理,成本计算,生产领料单,产品入库单,其它费用单,折旧费用单,人工费用单,材料费用单,劳务耗用单,废品单,完工单,投产单,工资系统,固定资产系统,自制入库核算,材料出库核算,在产品盘点表,材料费用分配,其它费用分配,辅助生产 费用分配,制造费用分配,成本计算步骤 判断及确定,第XX步骤成本 对象的成本计算,半成品出库核算,凭 证 处 理,总账 系统,提供成本计算分配标准及计算数据,生产任务单,存货核算系统,调用,原理：成本核算方法,1、要素费用的分配方法 ：不同费用，驱动不同的标准，如：定额材料，完工数量、实际工时； 2、辅助生产费用分配方法：直接、间接、代数、交互、计划 3、制造费用分配方法 ：工资、实际工时、定额工时、机器工时 4、完工、在产品费用的分配方法七大方法： （1）不计算在产品成本 （2）按照完工产品计算 （3）按照年初数固定计算 （4）只计算其耗费的材料费用 （5）定额法 （6）定额比例法 （7）约当产量法 5、对于在产品与完工产品的成本分摊，材料成本是有特殊性的,谢谢!,联系方式： 业务咨询热线：4008-830-830 金蝶网站：,
