1、EAS成本管理,金蝶软件（中国）有限公司,演讲人：王瑞民,目录,成本及成本管理理论 EAS成本管理概述 EAS成本管理的功能亮点,成本的含义,什么是成本？广义的成本：1、一种价值牺牲；2、以货币计量；3、为了一定目的价值牺牲完全成本法制造成本 狭义的成本： 企业为生产产品、提供劳务所发生的各项耗费。 产品生产成本 W=C+V+M,成本的作用,补偿生产耗费的尺度； 综合反映企业工作质量的重要指标； 制定价格的重要依据； 企业决策的重要参数,成本管理,成本管理是将企业在生产经营过程中发生的费用，通过一系列的方法进行预测、决策、计划、核算、分析、控制、考核等科学管理，其目的是降低成本、提高企业的经济
2、效益。,研发,企业的成本链,采购,生产,销售,售后服务,目录,成本及成本管理理论 EAS成本管理产品概述 EAS成本管理的功能亮点,我国成本管理的发展与现状,19491993年采用前苏联（计划经济下）职能基础成本核算、预算和分析模式，其成本管理主要方式是成本核算。,19932000采用与国际接轨的（市场经济下）的职能基础成本核算、预算和分析模式，主要方式仍然是成本核算。,2000年以后 引入ABC作业成本法和SCM战略成本管理等先进方法和理念，现代成本管理开始萌芽。,企业成本管理需求,责任组织划分、成本对象确定、成本项目定义,广义成本管理 全面成本管理(作业成本法) 质量成本 环境成本 市场成
3、本 (制造、流通、服务、施工型企业),狭义成本管理 生产制造成本（实际成本法标准成本法） 产品成本 （库存生产的制造企业） 订单成本 （订单生产的制造企业） 工序成本 （工序清晰、管理精细） 动态成本 （生产周期短的流程制造）,集团企业成本管理模式,集团,分子公司1,分子公司2,分子公司3,成本基础体系,成本/利润指标,成本报告,内部结算价格,成本基础体系1,成本基础体系2,成本基础体系3,指标分解与落实,指标分解与落实,指标分解与落实,实际成本核算,成本报告,成本分析,成本控制,实际成本核算,成本报告,成本分析,成本控制,实际成本核算,成本报告,成本分析,成本控制,供应链、制造,生产订单,存
4、货核算,制造BOM,作业成本 项目成本 全面成本,成本动因维护,作业成本核算,内部转移价格,实际 成本,成本报告,标准 成本,标准成本基础定义,标准成本数据维护,成本差异分析,成本差异还原,协同,BOS 平台,主数据管理,业务服务,业务流程,基础引擎,费用管理,审批平台,管理门户,商业分析,流程中心,报表,总账,金蝶EAS成本管理整体框架,成本核算体系,费用分配,成本计算,分配标准,实际费用分配,生产执行,固定资产,HR,财务/HR,预算,数据归集,成本绩效 指标,成本利润率,成本节约率,成本考核指标库,成本费用率,价值链分析,产品成本分析,标准成本卷算,订单成本分析,工序成本分析,动态成本分
5、析,资源及作业定义,作业成本分析,产品级,订单级,工序级,班次级,EAS6.0成本管理系统流程,产量归集,费用分配标准设置,功能权限,成本还原参数,修改新增策略,成本对象,成本中心,财务组织,成本结构分析,成本比较分析,成本趋势分析,产品耗料分析,费用归集,费用分配,标准成本估算方案设置,实际成本计算,实际成本报告,成本差异分析,成本基础资料设置,业务组织设置,业务控制策略设置,系统参数权限设置,成本项目,要素费用,分配引用策略,分配标准,标准成本估算数据维护,标准成本 多方案卷算,标准成本报告,结转成本还原,辅助生产 费用分配,分类法,分批法,品种法,目录,成本及成本管理理论 EAS成本管理
6、产品概述 EAS成本管理的功能亮点,EAS成本管理的功能亮点,一、集团多组织下成本核算体系的落实 二、分配标准可定义、可配置 三、分配标准数据可集团管控 四、辅助生产费用的精确核算 五、联副产品的成本核算 六、标准成本卷算与差异分析 七、结转式成本还原,亮点一:集团多组织下成本核算体系的落实,场景：在集团多组织下的成本核算体系的集权与分权管控。,集团管控,在集团型企业，多公司多工厂下，成本核算与分析体系如何实现集中统一与分散管理相结合的管理原则，如何随着业务拓展实现模式的快速复制？,集团下各公司业务相同，由于缺少统一规划或手段落实，导致核算模式和基础设置各不相同，使得成本分析与考核困难。 新公
7、司建立无法将已有成果快速复制。,实现流程-成本核算基础的业务管控,组织架构,A事业部,B事业部,A1 公 司,ABC集团,成本核算基础,日常业务处理,要素费用,成本项目,分配标准,标准数据,要素费用,成本项目,分配标准,标准数据,要素费用,成本项目,分配标准,标准数据,管控策略,分配或引用,产量归集,费用归集,费用分配,成本计算,会计凭证,期末结转,C事业部,A2 公 司,B1 公 司,B2 公 司,C1 公 司,要素费用,成本项目,分配标准,标准数据,软件功能-成本核算基础信息的业务控制,选择数据分配去向；,选择需要分配的数据；,客户价值,基础核算信息的统一为集团层面的统计分析、业务管控及考
8、核落实提供了条件； 集团可对需要管控的成本核算基础信息，统一制定标准，并可通过业务控制策略，实现集权或分权的管理强度； 集团产业快速扩张情况下，可实现模式快速复制，降低实施上线成本。,亮点二: 分配标准可定义、可配置,场景：在集团多组织下，所在行业及管理水平的不同，在成本核算过程中，经常根据业务发生情况，定义不同的分配标准。,分配标准 灵活定义,主要原料需要按照材料定额来分配； 辅助材料因为没有定额只能按完工产量来分配； 维护费用可单位标准工时和产量综合因素； 完工与在产间分配需要使用约当产量法分配； 存在有些间接费用如生产管理人员工资需要在两个车间按约定系数分配。,实现流程-分配标准的可定义
9、,分子公司,集团/事业部,分配标准单元,分配标准,业务规则可配置,分配标准单元数据,分配标准,分配标准单元,分配标准单元数据,成本中心间,成本对象间,完工在产,分类类内,辅助生产,组织层次,业务层次,业务流程,分配标准可自定义,可否新增,可否修改,可否删除,可否分配 /引用,可否升级,实现流程-共耗费用的分配可配置,成本中心间共耗费用,成本对象间共耗费用,分类成本对象共耗费用,辅助生产共耗费用,按成本中心组设置,按费用类别设置,按成本中心设置,按成本对象设置,按成本项目设置,分配设置支持,软件功能：分配标准可定义、可配置,分配标准可定义,分配标准可配置,客户价值,帮助集团统一下属企业成本费用分
10、摊的口径，使得集团成本横向可比，纵向可控制； 多层次的分配标准配置，满足集团下各类企业的差异化需求。,亮点三:分配标准数据可集团管控,场景：某企业集团企业有多个公司使用成本系统，集团需要制定统一的 费用分配标准单元数据，并下发到指定的下级公司使用。,业务需求,某集团内，多个下级公司需要使用售价金额作为费用分配标准来分配部门 共耗费用，售价金额为完工入库与销售价格的乘积，销售价格集团统一制 定，不允许下属企业随意修改，集团修改后要求各相关企业同步修改，以 保证分配口径的统一。,实现流程-分配标准数据的集团控制,集团,子公司1,子公司2,预计售价,举例:,预计售价,预计售价,分配,分配,软件功能-
11、业务控制分配标准数据分配,对分配标准 数据在集团 内组织间分 配,客户价值,通过分配标准数据的下发,帮助集团落实对成本核算过程的控制，统一了核算分配的口径，有利用集团内同业态企业的成本对比与绩效考核。,亮点四:辅助生产费用的精确核算,场景:一个辅助生产部门 可能提供多种辅助生产的劳务,各辅助生产部门及各项劳务间经常存在相互消耗情况,如何精确核算辅助生产的成本?,业务需求,企业辅助生产部门发生的直接和间接费用如何进行归集和分配？辅助生产 费用如何结转至不同的受益部门？辅助生产费用间的相互耗用成本如何确定？,动力车间,水 电,维修车间,日常维护 故障维修,生产车间,产品A 产品B,管理费用：,会计
12、部,相互耗用,对外提供,实现流程-代数法精确求解辅助生产成本,1、辅助生产自身费用消耗,2、辅助生产消耗量统计(含内部交互消耗),87.5+2.7z+6.9m=50x 262.5+4.3z+6.2m=150y 180+5.5x+15y=15z 300+4.54x+45y=25m,X=5.19032 Y=2.99149 Z=16.8946 M=18.3189,3、列N元一次方程,4、解方程，求得实际成本,5、用求得的单位成本，乘以对应消耗量得到实际受益金额。,软件功能-辅助生产费用交互分配计算,辅助生产费用交互分配计算报表,客户价值,辅助生产费用核算清晰地展示了辅助生产部门成本费用的归集和流向，
13、同时通过系统求解多元方程组，使得辅助生产成本核算比以往任何时候都更加精细； 辅助生产费用核算结果为向各个受益单位转移成本提供了可证实的依据，增强了部门成本考核的合理性公平性。,亮点五：联、副产品成本核算,场景：大多数流程制造企业生产加工过程中，伴随着主产品的生产产出，往往会同时有联产品和副产品产出， 生产成本需要按照一定标准在主产品、联产品和副产品之间进行分配 。,业务需求,某化工企业生产过程中不但产出主产品，还伴随生产产出了联产品和副产品，该企业生产投入的联合成本如何进行归集？联合成本如何分配到主、联、副产品成本中？,实现流程-联副产品成本计算流程,软件功能-联副产品成本计算,客户价值,联、
14、副产品成本核算为流程制造企业成本核算提供了准确和灵活的成本核算方法，为进一步针对每个产品的成本控制分析、销售定价和成本考核提供了合理的成本基础数据.,亮点六：标准成本估算和差异分析,场景：企业实际成本核算要在每期期末才能进行，企业需要制定多个方案的标准成本以满足事前的成本分析、财务预算和产品定价决策需要。,标准成本 卷算,标准成本的确定与下达是一个成本决策的过程，需要多方案比较与决策，标准成本的卷算为成本控制与分析提供成本基准支持。,标准 成本,实际 成本,A,B,C,D,E,成本差异,量差,价差,实现流程-标准成本法的成本分析方法,实际成本报表,标准成本报表,差异分析表,直接材 料两因 素分
15、析,直接人 工两因 素分析,制造 费用两因 素分析,实际成本计算,标准成本计算,价差,量差,效率,工资率,耗用率,效率,软件功能-标准成本估算和差异分析,实际成本与标准成本成本差异分析；,客户价值,通过基于制造BOM结构的多方案标准成本卷算，为企业提供设计、生产、销售等经营过程进行成本测算预测、决策、过程控制及分析的数据基准，有利于提升决策控制的效率和水平。 企业通过标准成本的运用，实现目标管理，定位成本控制和降低的关注点。,亮点七：结转式成本还原,场景：在多步骤生产企业中，对于最终完工产品往往会存在耗用其他生产部门产出的半成品的情况，而在经营决策、成本分析、业绩考核的时候需要将最终产品的成本
16、构成进行还原处理，以得到按照原材料而不是半成反映的成本构成明细表.,准确的 成本还原,经过多步骤生产，如半产品成本结转采用综合结转分步法，而半产品同时 消耗了上期库存半产品,最终完工产品如何进行准确的成本还原处理？,A,B,2C,软件功能-结转式成本还原,还原后成本明细；,还原前成本明细；,客户价值,结转式成本还原，使成本还原更科学合理，为成本分析与考核提供了有利支持； 实现了平行或分项结转的效果，能更好满足多种应用需求。,谢 谢!,特别声明,没有金蝶软件（中国）有限公司的特别许可，任何人不能以任何形式或为任何目的复制或传播本文档的任何部分。本文档中包含的信息如有更改，恕不另行通知。由金蝶软件
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