1、2016 年四川省税务师考税法二：应纳税所考试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、计算已获利息倍数比率时，其利息费用_。A只包括经营利息费用，不包括资本化利息B不包括经营利息费用，只包括资本化利息C不包括经营利息费用，也不包括资本化利息D既包括经营利息费用，也包括资本化利息 2、纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在_。A居住所在地B房地产坐落地C生产经营所在地D由当地税务机关确定3、外商投资企业和外国企业所得税法规定，火车、轮船、机器、机械和其他生产设备的最短折旧年限为_
2、年。A5B8C10D15 4、非居民纳税人境外缴纳税款的扣除规定是_。A可作为税额扣除B可作为税额扣除，但必须不超过抵扣限额C可作为税额扣除，超过抵扣限额的部分留待下年继续抵扣D可作为费用扣除5、胡某因病去世，留下房屋 18 间，由于未立遗嘱，胡某的 6 个子女对遗产法定继承，6 人约定，每个人拥有 1/6 的产权。胡某的儿子胡二以其继承所得的1/6 产权设定抵押。下列说法正确的是_。A胡某的六个子女对该房屋是按份共有，胡二有权以其份额设定抵押B胡某的六个子女对该房屋是共同共有，胡二无权以其份额设定抵押C胡某的六个子女对该房屋是按份共有，胡二无权以其份额设定抵押D胡某的六个子女对该房屋是共同共
3、有，胡二有权以其份额设定抵押 6、出售旧房及建筑物计算土地增值税，不得计入扣除项目金额的是_。A取得土地使用权所支付的金额B旧房及建筑物的评估价格C因转让房地产缴纳的印花税D因隐瞒房地产成交价格而发生的评估费用 7、该公司 2006 年末资产负债率为_。A2.72%B22.06%C61.9%D15.87% 8、依据营业税的有关规定，下列说法中不正确的是_。A公路管理和养护业务应按“建筑业”税目征收营业税B自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其收入性质分别核算，提供运输劳务取得的运输收入按“交通运输业”税目征收营业税，并开具货物运输业发票C代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注
4、明的营业额减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额D自开货物运输发票纳税人的联运业务，以其向货主收取的运费及其他价外收费减去付给其他联运合作方运费后的余额为营业额计算缴纳营业税 9、工程设计单位负责工程设计任务，同时参与工程项目施工的监督、协调，其取得的收入，税务处理正确的是_。A按“服务业其他服务业”税目征收营业税B不征收营业税C按 “建筑业”税目征收营业税D先按“建筑业”税目征收一道营业税，再按“ 服务业”税目征收一道营业税 10、某黄酒厂将自产黄酒 1000 箱(每箱 24 公斤)移送到非独立核算门市部销售，出厂价每箱 100 元，当期门市部以每箱 120 元的价格销售给顾客
5、800 箱，则该厂当月应纳的消费税为_元。A4608B5760C6480D1440011、自 2006 年 3 月 1 日起，对于_行业的营业税纳税人不用按照营业税纳税人纳税申报办法进行纳税申报。A娱乐业B文化体育业C建筑业D服务业 12、某汽车轮胎厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车轮胎交门市部，计价 60 万元；门市部零售取得含增值税的销售收入 77.22 万元。该企业应纳消费税为_万元。(汽车轮胎的消费税税率为 3)A1.8B2.32C1.98D7.72 13、根据民法通则的规定，有关个体工商户的债务承担，下列表述中，正确的是_。A个体工商户经营过程中产生的债务均以个人财产承担责任B
6、以自然人个人名义申请登记的个体工商户，其债务应当以个人财产承担C个体工商户申请登记时明确以家庭共有财产投资的，其债务以家庭共有财产清偿D在夫妻关系存续期间，一方从事个体经营的，其收入为夫妻共有财产，债务应以夫妻共有财产清偿14、照相馆在拍摄结婚纪念照的同时，附带提供镜框、相册的行为，_。A应当征收增值税B应当征收营业税C镜框、相册应单独征收增值税D既要征收增值税，又要征收营业税 15、某(一般纳税人) 煤矿( 该矿区行政区划隶属于县)适用的单位税额为 2 元/ 吨，本月开采 50 万吨原煤，已经销售 38 万吨，取得不含税额 1500 万元，本期进项税额为 100 万元，当月应缴纳的城建税为_
7、万元。A0.95B2.58C4.75D5.25 16、位于市区内的某企业，当月应纳增值税 5 万元，补交上月未交的增值税 3万元，滞纳金 0.8 万元，本期应纳城建税为_万元。A0.35B0.40C0.56D0.80 17、债券成本为_A5%B5.80%C5.52%D8% 18、在计算应纳税所得额时，不允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税或费用是_。A增值税B消费税C土地增值税D教育费附加 19、根据现行消费税规定，用外购已税 7 种消费品连续生产应税消费品的，准予按生产领用数量计算扣除外购已税消费品已纳消费税。下列说法符合这一规定的是_。A以外购已税汽油生产的汽油B以外购的已税白酒生产的
8、白酒C以外购的已税汽车轮胎生产的汽车D以外购的已税化妆品生产的化妆品 20、某企业(增值税一般纳税人)原材料按计划成本进行日常核算。4 月初“原材料甲材料”科目的余额为 80000 元，“材料成本差异甲材料”科目为贷方余额 267 元；当月购入甲材料 10000 公斤，增值税专用发票上注明的价款650000 元，增值税额为 110500 元。企业验收入库时实收 9900 公斤，短缺 100公斤为运输途中定额损耗。当月发出甲材料 6000 公斤。甲材料计划单价为每公斤 66 元。若该企业甲材料期末未发生跌价，则本月月末库存甲材料存货实际成本为_元。A339078B345678C342322D33
9、5713 21、某房地产开发企业从事房地产开发项目，取得土地使用权支付了 200 万元，房地产开发成本为 360 万元。计算土地增值税的增值额时，两项支出允许扣除的金额为_万元。A560B660C672D632 22、如果本年度利润目标是增长 10%，在其他条件不变的情况下，售价应提高_元,才能实现目标利润。A2B3C5D1023、某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为 500 万元，已提折旧 300 万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为 800 万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共 30 万元，则评估价格为_万元。A200B400C230D430 24、某小型企业，2001
10、年 1 月 20 日向其主管税务机关申报 2000 年度取得收入总额 150 万元，发生的直接成本 120 万元、其他费用 40 万元，全年亏损 10 万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为 20%，按照核定征收企业所得税办法，该小型企业 2000 年度应缴纳的企业所得税为_万元。A7.92B9.90C10.56D13.207725、企业应该采用哪一种付款方式：A第一种B第二种C第三种D第一种或第二种二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得
11、 0.5 分） 1、下列企业的营业行为属于营业税混合销售，应征营业税的有_。A某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料B电信公司提供电话通讯业务，同时对外提供电信增值服务C饭店给就餐顾客提供餐饮服务的同时，销售给顾客饮料D某企业销售货物并负责运输E某商店的员工为本商店提供搬运劳务 2、下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有_。A纳税人销售应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税B纳税人总机构和分支机构不在同一县的，一律在总机构所在地申报纳税C批发卷烟，一般在批发企业的机构所在地申报纳税D委托加工应税消费品，由受托方(受托方为个体经营者除外)向其所在
12、地主管税务机关申报缴纳消费税E纳税人到外县销售自产应税消费品的，应事先向其所在地主管税务机关提出申请，并于应税消费品销售后，回纳税人核算地缴纳消费税3、对税务行政复议的管辖原则以下表述不正确的有_。A对税务机关的具体行政行为不服申请的复议，由其上一级税务机关管辖B对税务机关设立的派出机构根据税收法律、法规和规章的规定以自己的名义作出的具体行政行为不服申请的复议，由设立派出机构的上一级税务机关管辖C对扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为不服申请的复议，由主管该扣缴义务人的税务机关的上一级税务机关管辖D对被撤销的税务机关，对在其被撤销前作出的具体行政行为不服申请的复议，由继续行使其职权税务机关管辖
13、4、根据行政复议法的规定，公民、法人和其它组织对_，可以申请行政复议。A认为行政机关侵犯合法的经营自主权的B行政机关作出的行政处分不服C行政机关对民事纠纷作出的调解不服D行政机关作出的行政强制措施不服的E认为行政机关违法要求履行义务的5、该厂 4 月份增值税销项税额为_元。A3400B3600C3800D4000 6、下列情况中，可享受从开始获利年度起第 1-5 年免税，第 6-10 年减半征收所得税的情况有_。A从事港口码头建设的中外合资经营企业，经营期 15 年以上的B在海南经济特区设立的从事机场、港口、码头、铁路、公路、电站、煤矿等基础设施项目投资的外商投资企业经营期 15 年以上的C从
14、事农业开发经营的外商投资企业，经营期 15 年以上的D在上海浦东新区设立的从事机场、港口、铁路、公路、电站等能源、交通建设项目投资的外商投资企业，经营期在 15 年以上的 7、下列关于税收法律关系的表述正确的有_.A税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系B税收法律关系主体的一方只能是国家C税收法律关系体现了国家和纳税人的意志D税收法律关系中权利义务具有对等性 8、纳税评估对象可以采用_方法选取。A计算机自动筛选B重点抽样筛选C经验分析抽样筛选D人工分析筛选E统计抽样筛选 9、外商投资企业和外国企业所得税是在下列哪些税种的基础上合并而成的_。A中外合
15、资经营企业所得税B中外合作经营企业所得税C外商独资企业所得税D外国企业所得税 10、下列关于耕地占用税的陈述正确的有_。A军事设备生产企业占用耕地免征耕地占用税B经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高C农村烈士家属、残疾军人在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税有困难的，经过审批，可以减免D公安机构训练场所占用耕地免征耕地占用税E耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据11、下列业务中应当征收营业税的是_。A纳税人兼营货物销售和营业税应税劳务但不能准确核算的B外商投资企业从事我国金融资产处置业务时，处置其所拥有的不动产C提供汽车销售按揭，又不销售
16、汽车的D燃气公司收取的燃气初装费 12、根据行政许可法的规定，_不能设定行政许可。A行政法规B地方性法规C司法解释D部门规章E国务院决定 13、郑州市区某精密机械修理厂(小规模纳税人)，同时兼营餐饮服务业，2009年取得货物销售收入 80 万元、修理费用收入 50 万元，餐饮收入 50 万元，关于上述业务，下列陈述中正确的有_。A该厂 2009 年缴纳的城市维护建设税 0.44 万元B该厂的城建税税率为 7C该厂的增值税征收率为 4D该厂的餐饮收入应该并入货物销售收入，一同征收增值税E餐饮收入的营业税税率为 514、甲股份有限公司 2007 年年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2008
17、年 3 月 30 日，实际对外公布的日期为 2008 年 4 月 3 日。该公司 2008 年1 月 1 日至 4 月 3 日发生的下列事项中，应当作为资产负债表日后事项中的非调整事项的有_。A3 月 1 日发现 2007 年 10 月接受捐赠获得的一项无形资产尚未入账B3 月 11 日临时股东大会决议购买丁公司 60%的股权并于 4 月 2 日执行完毕C4 月 2 日甲公司向乙公司销售商品一批D2 月 1 日与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该债务重组协议系甲公司于 2008 年 1 月 5 日与丁公司签订E3 月 10 日甲公司被法院判决败诉并要求支付赔款 1000 万元，对此项诉讼甲公
18、司已于 2007 年末确认预计负债 800 万元 15、下列关于非货币性资产交换的表述中，正确的有_。A非货币性资产交换可以涉及少量的货币性资产，即货币性资产占该业务整个资产交换金额的比例低于 25%B在交易不具有商业实质的情况下，支付补价的企业，应按换出资产账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为换入资产的成本C在交易具有商业实质的情况下，收到补价的企业，按换出资产账面价值减去补价，加上应支付的相关税费，作为换入资产的入账价值D在交易具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量的情况下，收到补价的企业，按换出资产公允价值减去补价，加上应支付的相关税费，作为换入资产的入账价值E在
19、交易不具有商业实质的情况下，收到补价的企业，按换出资产公允价值减去补价，加上应支付的相关税费，作为换入资产的入账价值 16、税务稽查流程主要经过以下程序_。A纳税人自查B选案C实施稽查D定案处理E移送案件 17、下列各项业务中，不得扣除任何费用，应按收入全额计征营业税的有_。A广告公司的代理业务B远洋运输企业从事的光租业务C电信设备租赁的维护收入D代理报关业务E融资租赁业务 18、在我国现行税法体系中，下列项目可以构成税收法律关系客体的有_。A个人取得的劳务报酬B自然人C房产D接受捐赠汽车的行为 19、以下涉及发票的事项，纳税人处理正确的有_。A甲企业向 A 商贸公司购进货物一批，因采购员无法
20、确定其单位全称，要求A 商贸公司在发票上暂不填写发票抬头，由甲企业会计补填发票联之后，再打电话告知具体单位名称，由 A 商贸公司补填剩余联次B甲企业向 B 商贸公司购进货物一批，由于货物涉及品种较多，发票填列产品品种行次不够，所以在发票中填写为“货物一批”，后附货物清单列明货物明细C甲企业向 C 公司销售货物一批，开具发票后未加盖发票专用章，只加盖了企业公章D甲商店向 D 企业赊销货物，协议约定 3 个月之后付清全款，甲商店按协议约定在收款当天开具了增值税专用发票E甲商店会计休假，因此委托注册税务师代为开具发票 20、利润最大化目标的缺点是_。A不反映企业创造财富的多少B不能反映企业创造利润与
21、投入资本的关系C不能反映企业所承受的风险程度D不能反映企业取得收益的时间价值因素E可能造成经营行为的短期化 21、下列政策中，符合资源税法的有_。A出口不免退B进口不征C一般在开采地纳税D开采不对外销售的不纳税 22、下列各项中，属于骗取出口退税罪的量刑中“其他严重情节”的是_。A造成国家税款损失 30 万元以上并且在第一审判决宣告前无法追回的B因骗取国家出口退税行为受过行政处罚，两年内又骗取国家出口退税款数额在 30 万元以上的C造成国家税款损失 150 万元以上并且在一审判决宣告前无法追回的D因骗取国家出口退税行为受过行政处罚，两年内又骗取国家出口退税款数额在 150 万元以上的E骗取国家
22、出口退税款在 50 万元以上的23、对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视的外商投资企业，主营业务收入占企业总收入 70%以上且经营期在 10 年以上的，可以享受企业所得税的优惠政策有_。A第一年至第二年免征企业所得税B第一年至第五年免征企业所得税C第三年至第五年减半征收企业所得税D第六年至第十年减半征收企业所得税 24、影响企业边际贡献大小的因素有_。A固定成本B销售单价C单位变动成本D产销量25、关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是_。A单位和个人外购润滑油大包装分装成小包装，应征收消费税B啤酒生产企业销售的啤酒，不得以向其关联企业的啤酒销售公司销售的价格作为确定消费税税额的标准C自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量D酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费 ”不缴纳消费税
