1、2015 年福建省注会税法：税法概论考试试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、企业取得的收入为其他非货币资产或者权益的，其收入额应当参照_计算或者估定。A卖给第三方的销售价格B参照当时的市场价格C参照国际市场同类品质原油价进行定期调整的价格D组成计税价格 2、下列关于委托加工应税消费品的正确说法是_。A委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税B委托方不缴税，受托方缴纳消费税和营业税C受托方代收代缴委托方的消费税，受托方缴纳增值税D委托方不缴税，受托方缴纳消费税和增值税3、合并、变更、注销的税务师事务所，省注册税务师管理中心办理完相关备案手续后
2、，应当在_日内报国家税务总局备案。A10B15C30D60 4、2002 年某企业经市委批准，进行技术改造且以国产设备投资，投资额 800万元。已知企业 2001 年所得税为 60 万元，2002 年所得税为 100 万元，2003 年所得税为 150 万元。按规定，其投资抵免企业所得税为_。A2002 年抵免 30 万元，2003 年抵免 40 万元B2002 年抵免 40 万元，2003 年抵免 70 万元C2002 年抵免 40 万元，2003 年抵免 90 万元D2002 年抵免 40 万元，2003 年抵免 50 万元5、北京红杉旅行社 2008 年 10 月，组织团体北京旅游，收取
3、旅游费共计 35 万元；另组团在境内旅游，取得收入 215 万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计 59 万元；组团欧洲旅游收入 2890 万元，付给境外接团企业费用 1112 万元，则该旅行社本月应纳营业税税额_万元。A10.75B98.45C155.25D152.30 6、该日化厂 1997 年 10 月份应纳消费税为_元。A269571B239731C134571D119731 7、某企业采用毛利率法对发出存货进行核算。该企业 A 类商品上月库存 10 000 元，本月购进 8 000 元，本月销售净额为 15 000 元，上月该类商品的毛利率为 20%。则本月末库存
4、商品成本为_元。A3 000B6 000C12 000D23 000 8、若采用单项比较法确定期末存货的价值，“存货跌价准备”账户的期初贷方余额为 1850 元，公司 1999 年末应作的调整会计分录为_。A借：存货跌价准备 1350 贷：存货跌价损失 1350B借：存货跌价损失 1400 贷：存货跌价准备 1400C借：存货跌价损失 500 贷：存货跌价准备 500D借：存货跌价准备 450 贷：存货跌价损失 450 9、下列选项中，关于举动犯的犯罪既遂说法不正确的是_A举动犯的犯罪既遂不要求犯罪行为发生实际的危害结果B举动犯的犯罪既遂要求犯罪实行行为实施完毕C举动犯不存在犯罪未遂D只要行为
5、人一着手犯罪实行行为，犯罪即告完成并符合犯罪构成 10、如果本年度利润目标是增长 10%，在其他条件不变的情况下，固定成本应降低_% ，才能实现目标利润。A2B3C5D1011、2009 年某制药企业当年实现自产药品销售收入 500 万元，当年发生计入销售费用中的广告费 60 万元，企业上年还有 35 万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是_万元。A150B60C75D95 12、甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税为_。A4.25 万元B11.9 万元C12.5 万元D17 万元 13、一国给予另一国国民的待遇不低于现在或将来给予任何第三国国民的待遇，称为_。A国民待遇
6、B最惠国待遇C优惠待遇D一般待遇14、在行政法理论上，_不具有行政主体资格。A国务院直属机构B国务院各部委C国务院办事机构D国务院部委管理的国家局 15、中国公民潘某为外资企业工作人员，2009 年全年被派往境外工作，每月工资 12000 元。 2009 年 3 月通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000 元，主管税务机关核定潘某收藏该字画发生的费用为 100000 元，拍卖时支付相关税费 50000 元。按我国税法规定，潘某 2009 年的所得应缴纳个人所得税_元。A15480B20640C82780D112780 16、根据我国刑法规定，判决宣告以后发现漏罪的处罚，采取_原
7、则。A先减后并B先并后减C限制加重D并科 17、该酒楼 2004 年税后利润_万元。A-13.68B18.98C19.25D12.77 18、某商场(增值税一般纳税人)采取“以旧换新”方式销售录音机，旧录音机作价 1234 元，取得现金收入 5850 元。则该商场此项业务应申报的销项税额为_元。A670.7B850C1029.3D1204.28 19、A 公司的注册资本为 6000 万元，2007 年年初 B 公司以专利权一项对 A 公司投资，取得 A 公司 10%的股权。该项专利权在 B 公司的账面价值为 420 万元。投资各方协议确认的价值为 600 万元(该价值公允)，资产与股权的登记手
8、续已办妥。此项专利权是 B 公司在 2004 年初研发成功申请获得的，法律有效年限为 15 年。B 公司和 A 公司合同投资期为 8 年，该项专利权估计受益期限为 6年，则 A 公司 2007 年度应确认的无形资产摊销额为 _万元。A70B75C52.5D100 20、设在沿海经济开放区和经济特区，经济技术开发区所在城巾老市区的生产性外商投资企业，其所适川的税率为_A30%B33%C20%D24% 21、2003 年分得的利润再投资退税额应为_万元。A8.89B14.11C13.36D13.33 22、税收法律关系产生的标志是_。A纳税人办理或重新办理税务登记B征税主体与纳税主体的同时存在C引
9、起纳税义务成立的法律事实D征、纳双方权利与义务关系的形成23、关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是_。A纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税B扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税时，需提供受托方出具的代扣消费税证明复印件C自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量D酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费 ”缴纳消费税 24、某企业拟投资 9000 元，经预计，该项投资有效期为 4 年，每年现金净流入额依次为 240 元、3000 元、4000 元、3600 元，若贴现率为 10%，则其现值指数为_。A1.
10、125B1.12C1.127D1.12825、假设某计算机专家为某机构提供专门程序设计，取得劳务报酬收入 50000元，免征额为 800 元，税率为 20%；若规定计税依据超过 2000030000 元的部分，加征 2 成，超过 3000040000 元的部分，加征 5 成；超过 40000 元以上的部分，加征 10 成。则该计算机专家应纳税额为_元。A10600B10280C13080D17880二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列有关企业预算的表述中
11、，正确的有_。A财务预算以日常业务预算和资本支出预算为基础B财务预算的核心是现金预算C销售预算是整个预算管理体系的前提D利润预测是企业编制期间预算的基础E财务预算是全面预算的前提 2、下列各项中，应计入企业当期所得税应纳税所得额的是_。A纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估增值B纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估增值C纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益D纳税人接受投资的资产3、经国务院批准，省、自治区、直辖市人民政府根据_的原则，可以决定一个行政机关行使有关行政机关的行政许可权。A精简B便民C统一D效能 4、下列关于无形资产摊销的说法，
12、正确的有_。A无形资产应该从可供使用的次月开始摊销B企业自用无形资产的摊销价值一般应该计入管理费用C企业出租无形资产的摊销价值应该计入管理费用D使用寿命不确定的无形资产不应摊销E无形资产的摊销会影响其账面价值5、关于或有事项，下列说法中正确的有_。A或有事项是过去的交易或事项形成的一种状况，其结果须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实B企业不应确认或有资产和或有负债C待执行合同变成亏损合同时，企业拥有合同标的资产的，应当先对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失D与或有事项有关的义务的履行很可能导致经济利益流出企业，就应将其确认为一项负债E企业只要有重组义务就应当确认预计负债 6、实行查
13、账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有_。A投资者的工资B投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除C企业计提的各种准备金D企业从业人员的合理的工资支出E企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出 7、税收协定缔约对方的非营利机构，通过在我国设立的固定基地或场所从事业务活动，除为该机构进行准备性或辅助性活动外，应认为在我国构成常设机构。下列情形中属于“准备性或辅助性”活动的是_。A固定基地或场所不仅为总机构服务，而且与他人有业务往来B固定基地或场所的业务性质与总机构的业务性质一致C固定基地或场所的业务活动为总机构业务
14、的重要组成部分D固定基地或场所仅为其总机构从事自营商品贸易而进行联络洽谈、搜集商情资料 8、甲为乙公司的子公司，它们之间的下列_业务，税务机关可以调整其应纳税额。A甲公司以每斤 100 元的价格从乙公司购入原料，该原料的市场价为 80 元每斤B乙公司低于银行同期利率向甲公司借款 50 万元C甲公司按照市场价格将本公司的一台机床转让给乙公司D甲公司将本公司的产品以高于市场价的价格出售给乙公司 9、红星化妆品公司(一般纳税人)2008 年 5 月将购进的香粉(不含税价 7 万元)全部和自家生产的化妆品搭配组成成套高档化妆品 5000 套，5 月份对外销售成套化妆品 3000 套，不含税 14 万元
15、；销售自产高档化妆品 A，取得不含税 9 万元。关于该企业上述业务的表述，正确的是_元。A香粉用于生产成套高档化妆品已纳消费税不可以抵扣B本期高档化妆品 A 要缴纳消费税 0.28 万C本期高档化妆品 A 应纳消费税为 2.70 万元D香粉可扣除已纳消费税为 0.56 万元E本期化妆品应纳消费税为 4.8 万元 10、向社会公开发行股票所发生的发行费用，其会计核算上可以按下列方法处理_。A若股票是按面值发行，应计入长期待摊费用，分年摊销B无论是否按面值发行，一律计入长期待摊销费用，分年摊销C一律计入“资本公积”账户的借方D若股票是按溢价发行的，应首先从溢价收入中支付，超过溢价收入的部分应计入长
16、期待摊费用，分年摊销E一律计入“财务费用”账户的借方11、关于税率及其形式，下列表述正确的有_。A累进税率下，边际税率一定大于平均税率B平均税率是全部税额占全部收入的比例C比例税率是对同一课税对象不论数额大小，均按相同比例进行征税的税率D定额税率不受课税对象价值量变化的影响E减税、免税和税收加成均是减轻税负的措施 12、下列各项中，不体现实质重于形式要求的有_。A售后回购B售后租回C融资租入固定资产D计提存货跌价准备E固定资产的折旧方法不得随意变动 13、下列关于企业筹资的说法不正确的有_。A可以通过应付账款筹资B筹资渠道和筹资方式中都涉及到留存收益C筹资渠道分为所有者权益资金的筹集和负债资金
17、的筹集D企业的筹资方式有发行债券、银行信贷资金、利用未分配利润等E企业的资金来源主要有发行股票、银行借款、融资租赁、商业信用、吸收直接投资等14、下列有关纳税义务发生时间的说法中不正确的是_。A纳税人采取分期付款方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的次天B纳税人采取预收货款结算方式收购应税产品，其纳税义务发生时间为发出应税产品的次天C纳税人采取分期收款和预收货款的结算方式销税和收购应税产品，其纳税义务发生时间为收讫价款或者取得索取价款凭证的当天D扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为预收货款的次天E纳税人自产自用应税产品，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天
18、 15、在现金流量表补充资料中将净利润调整为经营活动的现金流量时，需要调整增加的项目有_。A提取的固定资产减值准备B无形资产摊销C投资损失D处置固定资产收益E公允价值变动收益 16、对出售旧房及建筑物的纳税人来说，其计算土地增值税的扣除项目范围及其金额包括下列项目中的_。A取得土地使用权所支付的金额B旧房及建筑物的评估价格C与转让房地产有关的税金D财政部规定的加计扣除金额 17、根据现行企业所得税法规定，下列非居民企业取得的所得享受免征企业所得税的有_。A外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得B外国政府向居民企业提供贷款取得的利息所得C国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得D国际金
19、融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得E在中国境内未设立机构(场所)，但来源于中国境内的股息所得 18、根据行政许可法规定，行政许可听证程序具有_特点。A既可以是依申请进行，也可以依职权进行B行政机关应当在 15 日内举行听证C只能依申请人提出听证申请而举行D既可以由申请人提出听证申请，也可以由利害关系人提出听证申请 19、下列行为中，应征收印花税的是_。A某银行向另一银行签订的拆借 50000 万元人民币的合同B企业单位内工会组织以及自办的学校设置的收支账簿C科技公司签订的技术服务合同D某公司和律师事务所签订的法律咨询合同 20、我国曾于 1996 年发行 10 年期、利率为 11.83
20、%的可上市流通的国债。你认为决定其票面利率水平的主要因素有_。A纯粹利率B通货膨胀补偿率C流动性风险报酬率D违约风险报酬率E期限风险报酬率 21、下列各项中，能够视为固定资产的永久性或实质性损害的有_。A长期闲置不用且无转让价值的固定资产B由于技术进步使用中不能提高效率的固定资产C因其本身原因使用中产生大量不合格产品的固定资产D已被毁坏不再具有使用价值和转让价值的固定资产 22、预计资产未来现金流量应以资产的当前状况为基础，应包括_。A资产持续使用过程中预计产生的现金流入B与将来可能会发生的资产改良有关的预计未来现金流量C因筹资活动产生的现金流入或流出D与所得税收付有关的现金流量E实现资产持续使用过程中产生的现金流入所必需的预计现金流出23、下列税务代理档案中，属于永久性档案的有_。A税收事项审批手续B税务机关营业税专项检查结证书C代理纳税审查报告D代理纳税申报工作底稿 24、下列项目中，属于经营活动现金流量的有_。A收到的教育费附加返还B支付的融资租赁费C支付的在建工程人员的工资D支付的生产工人住房公积金E支付的罚款支出25、根据外商投资企业和外国企业所得税规定，下列项目中允许税前扣除的有_。A支付给总机构的管理费B资本利息C限额内的交际应酬费D汇兑损失
