1、广西 2015 年下半年税务师考税法二考试试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、定金的数额应当不超过主合同标的额的_。A10%B20%C25%D30% 2、根据车辆购置税的征管规定，下列说法正确的是_。A未列入免税车辆图册的设有固定装置的非运输车辆，车购办应在生产企业或纳税人填写的免税申请审批表签署意见，然后由各级管理部门将免税申请审批表连同所附照片(1 套) 逐级上报至国家税务总局B车购办依据审批的免税申请审批表在纳税人办理纳税申报时不得直接办理免税事宜C纳税人购置应税车辆，自购买之日起 50 日内申报纳税D纳税人进口应税车辆，自进口
2、之日起 90 日内申报纳税3、2009 年 8 月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000 万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计 220 万元(不含印花税)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为 1600 万元，房地产刀：发成本为 900 万元，利息支出 210 万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有 30 万元属于超过贷款期限的利息)。另知，该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为 5%。该单位应缴纳土地增值税_万元。A0B133.5C142.5D292.5 4、下列对行政许可设定权限的描述错误的是_。A地方性法规和
3、省、自治区、直辖市人民政府规章，不得设定应当由国家统一确定的公民、法人或者其他组织的资格、资质的行政许可B地方性法规和省、自治区、直辖市人民政府规章，不得设定企业或者其他组织的设立登记及其前置性行政许可C地方性法规和省、自治区、直辖市人民政府规章设定的行政许可，不得限制其他地区的个人或者企业到本地区从事生产经营和提供服务，不得限制其他地区的商品进入本地区市场D地方性法规和省、自治区、直辖市人民政府规章设定的行政许可实施满一年需要继续实施的，应当提请上一级或者本级人民代表大会及其常务委员会制定法律或者地方性法规5、外商投资企业在依照税法规定扣除税额时，应当提供境外税务机关填发的_。A介绍信B证明
4、函C同一年度纳税凭证原件D同一年度纳税凭证复印件 6、外商投资企业采取分期付款方式取得国产设备的，应以_确定设备的购置时间。A没备到货时间B开具发票时间C支付第一笔货款时间D对方单位发出货物时间 7、下列项目中，不属于资源税的减免税范围的是_。A独立矿山收购的未税矿产品B开采原油过程中用于修井的原油C独立矿山铁矿石应纳的资源税D开采原油过程中，用于加热的原油 8、该公司转让写字楼计算土地增值税时可以扣除的房地产开发成本和费用是_万元。A4400B4700C5600D7700 9、乙公司于 2008 年 1 月 1 日对外发行 3 年期、面值为 1 000 000 元的公司债券，票面年利率为 6
5、%，到期一次还本付息，发行价格 1049 020 元。甲公司对利息调整采用实际利率法进行摊销，经计算该债券的实际利率为 4%。2008 年 12 月31 日该应付债券的账面余额为_元。A1060000B1 041 960.8C1 090 980.8D1 109 020 10、某公司当年实现净利润为 100 万元，将净利润调节为经营活动现金流量的调整项目分别为：计提固定资产减值准备 10 万元，计提固定资产折旧 20 万元，处置固定资产发生净收益 3 万元，确认交易性金融资产公允价值变动收益 5 万元，存货、经营性应收项目和经营性应付项目年末比年初分别增加 10 万元、8万元和 6 万元。则该公
6、司当年的盈余现金保障倍数为（）。A0.90B0.98C1.10D1.6211、某外商投资企业 2008 年年初实际占地面积为 50000 平方米，其中，企业自办幼儿园占地 2000 平方米，职工医院占地 2000 平方米，企业厂区内绿化占地5000 平方米，无偿向消防队提供训练用地 1000 平方米。2008 年 4 月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地 8000 平方米。该企业所处地段适用年税额 3 元/平方米。该企业 2008 年应缴纳城镇土地使用税 _万元。A15.3B15.1C13.8D13.3 12、某企业 2009 年 9 月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车作办公用，
7、支付含增值税的价款 534000 元，代收的保险费 1000 元，送车费 500 元，上牌办证费20000 元，均由某汽车贸易公司开具发票和有关收据。该企业应纳车辆购置税_元。(小轿车排量为 1.6 升)A41837.61B23739.32C45237.61D47478.63 13、2004 年 A 应纳个人所得税_万元。A3.12B2.86C4.92D5.0414、某公司进口卷烟 100 箱，每箱成交价 50000 元，每箱购货佣金 42 元，入境前的运保费每箱 31 元。卷烟的关税税率为 25%，则进口卷烟应缴纳的消费税为_万元。A512.34B513.56C514.23D514.41 1
8、5、下列车辆中，应该缴纳车船税的是_。A非机动驳船B捕捞养殖渔船C已经缴纳船舶吨税的船舶D公安机关专用车 16、纳税人的销售行为是否属于混合销售行为，必须由_确定。A财政部B国家税务总局C国务院D国家税务总局所属征收机关 17、某广告代理公司 2009 年 8 月向粮食白酒企业收取广告费 5000 万元，向某企业收取广告性赞助费 125 万元，支付给电视台广告发布费 3885 万元，发生广告制作费 250 万元，发生广告设计费 140 万元；举办培训班取得培训收入 60 万元，其中包括资料费 12 万元。该广告公司 8 月份应纳营业税税额_万元。A63.80B258.05C258D68.90
9、18、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是_。A供电公司销售用电设备B邮局销售信封和集邮商品C转让著作权而发生的电影母片的销售D电信局销售移动电话并为客户提供相关的电信服务 19、企业所得税前可以扣除的税金_万元。A224.4B228.8C218.8D230.4 20、2003 年该企业全年应缴纳的企业所得税和地方所得税分别为_万元。A63B90C9D6.3 21、下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是_。A保险企业的财产保险按企业当年全部保费收入扣除退保金后余额的 10%计算限额B保险企业的人身保险按企业当年全部保费收入扣除退保金等后余额的
10、15%计算限额C其他企业按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的 5%计算限额D企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除 22、某股份有限公司对外币业务采用业务发生日的市场汇率进行折算，按月计算汇兑差额。210 年 5 月 20 日向境外某公司销售商品一批，价款总额为 2000万美元，货款未收到，当日的市场汇率为 1 美元=6.22 元人民币。5 月 31 日的市场汇率为 1 美元=6.23 元人民币。6 月 30 日的市场汇率为 1 美元=6.25 元人民币。该外币债权截至 6 月份尚未收到，其 6 月份所发生的汇兑收益为_万元
11、人民币。A-40B-60C40D6023、李某自有房屋出租，除三、四、五月外，其余 9 个月的租金收入应缴纳的个人所得税为_元。A1620B3060C2160D180 24、下列项目中，不并入营业额计征营业税的是_。A价外收取的手续费B代垫款项C价外收取的基金D销售货物收取的运输费25、_的出台标志着注册税务师行业进入了崭新的规范发展时期。A注册税务师资格制度暂行规定B 注册税务师管理暂行办法C 中华人民共和国税收征收管理法D税务代理试行办法二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得
12、 0.5 分） 1、根据新的破产法规定，下列说法中正确的是_。A对于债务人申请破产的案件，人民法院应当在 10 日内决定是否受理B人民法院受理破产申请的，应当在裁定作出之日起 5 日内送达申请人C债务人对债权人申请破产有异议的，应当在收到人民法院的通知之日起日内向人民法院提出D人民法院不受理破产申请的，应当自裁定作出之日起 15 日内送达申请人E申请人对不予受理破产申请的裁定不服，有权自裁定送达之日起 10 日内向上一级人民法院提起上诉 2、下列各项中构成不当得利的情形是_。A诉讼时效届满以后债务的给付B甲饲养的鸽子飞入乙的鸽棚C营业员多找给顾客的钱D邮递员将张家订的杂志投入李家的信箱E养子女
13、对生父母的赡养义务3、在杜邦分析法中，假设其他情况相同，下列说法中正确的有_。A权益乘数大，则财务风险大B净资产利润率是杜邦分析体系的核心指标C影响销售利润率的主要因素是销售收入和成本费用D净资产利润率等于销售净利润率和权益乘数的乘积E财务比率可以全面的评价企业的财务状况和经营成果 4、对职工个人以股份形式取得的企业量化资产，下列表述正确的有_。A仅作为分红依据，不拥有所有权的，不征收个人所得税B个人拥有所有权的，也不征收个人所得税C以量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，按“利息、股息、红利”所得项目征税D个人将拥有所有权的量化资产股份转让时，暂缓征收个人所得税5、财务管理目标的影响因素中
14、属于内部因素的有_。A投资报酬率B风险C法律环境D每股股利E金融环境 6、行政复议法规定_可以查阅被申请人提出的书面答复，作出具体行政行为的证据、依据和其它有关资料，除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，行政复议机关不得拒绝。A申请人B行政相对人C作出行政行为的行政机关D当事人E第三人 7、某轮胎厂(一般纳税人)收到汽车制造厂抵顶货款卡车一辆(开具了增值税专用发票)。轮胎厂得到汽车后并没有入固定资产账尸核算，也没有使用过，就将其加价直接转卖给某个体运输户，则轮胎厂销售的汽车应当_。A按 4%减半征收增值税B按 4%计算征收增值税C不得开具专用发票D按 17%计算征收增值税 8、当月应纳消费税
15、税额为_。A27141.67 元B33699.65 万元C25333.34 万元D35036.41 万元 9、短期借款往往带有一定的信用条件，其内容有_。A信用额度B补偿余额C抵押借款D借款抵押E周转信用协议 10、下列项目构成企业某项资产所产生的预计未来现金流量的有_。A资产持续使用过程中预计产生的现金流入B为实现资产持续使用过程中产生的现金流入所必需的预计现金流出C资产使用寿命结束时，处置资产所收到或者支付的净现金流量D所得税费用E筹资费用11、下列有关固定资产会计处理方法正确的有_。A企业购置的环保设备和安全设备等资产，虽然它们的使用不能直接为企业带来经济利益，但是有助于企业从相关资产获
16、得经济利益，或者将减少企业未来经济利益的流出，对于这些设备，企业应将其确认为固定资产。同时，所确认的这些资产的价值与相关资产的账面价值之和不能超过这两类资产的可收回金额总额B已达到预定可使用状态的同定资产，无论是否交付使用，尚未办理竣工决算的，应当按照估计价值确认为固定资产，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额C购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照企业会计准则第 17 号借款费用应予资本化的以外，应当在信用期间内计入
17、当期损益D企业持有待售的固定资产，应当对其预计净残值进行调整E生产车问使用固定资产的大修理费用和日常修理费用，通常不符合固定资产确认条件，应当在发生时记入“制造费用”科目，不得采用预提或待摊方式处理 12、根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是_。A特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定B股息、红利等权益性投资所得，按照被投资企业所在地确定C提供劳务所得，按照劳务款项支付地确定D转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定 13、下列税金中，通过“管理费用”科目核算的有_。A印花税B城市维
18、护建设税C房产税D车船使用税E车辆购置税14、按照税法效力的不同，税法可分为税收法律、税收法规和税收规章。下列表述中正确的有_。A税收法规的创制程序包括起草、审查、决定和公布B税收法律案的通过是采取表决方式进行的C 关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定属于税收法规D税收法律、税收法规、税收规章在适用上遵循的是法律优位原则 15、关于企业所得税中的资产(财产)损失，下列表述正确的有_。A企业各项存货发生的正常损耗，不须审批即可在税前扣除B企业因存货毁损不得从销项税金中抵扣的进项税金不得在所得税前扣除C企业借出的款项，由于债务人破产原因无法收回的，准予在税前扣除D取消住房基金和住房周转金制度后，纳税人
19、出售职工住房发生的损失允许在税前扣除 16、对于文化体育业营业税的规定，下列说法正确的有_。A单位和个人进行演出，以全部收入为营业额缴纳营业税B广告的播映属于文化体育业征税范围C广播电视有线数字付费频道业务按文化体育业中的播映子目征收营业税D以非租赁方式提供演出场所的单位和个人是文化体育业的纳税人E歌舞表演属于文化业中的表演项目 17、根据企业所得税的规定，下列项目中，符合房地产开发企业确认销售收入规定的有_。A采取包销方式委托销售开发产品的，按包销合同或协议确定的价格于付款日确认收入的实现B采取银行按揭方式销售开发产品的，除首付款外，余款在收到银行按揭贷款办理转账的清单之日确认收入的实现C采
20、取视同买断方式委托销售开发产品的，按合同或协议确定的价格于收到代销单位部分价款时确认收入的实现D采取分期付款方式销售开发产品的，购买方在合同或协议约定付款日之前付款的，在实际付款日确认收入的实现E采取一次性全额收款方式销售开发产品的，于实际收讫价款或取得了索取价款的凭据(权利) 时，确认收入的实现 18、某企业在 2005 年以接受抵债方式取得一幢办公用楼，作价 1000 万元，2006 年 8 月又将这幢楼售出，取得收入 1300 万元，该企业应纳营业税_。A39 万元B9 万元C65 万元D15 万元 19、下列货物适用 13%税率征收增值税的有_。A脱水蔬菜B速冻饺子C饲料D鱼虾等水产品
21、 20、税收征管法规定了税款优先原则，下列税收优先权成立的有_。A税收优先于无担保债权B留置发生在税款欠缴之前，税收仍优先于留置权C税收优先于抵押权，但欠缴的税款应当发生在抵押之前D税收优先于罚款、没收违法所得 21、纳税人购买启用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格的，又无正当理由的，按照_征收车辆购置税。A市场价格B同类产品价格C最高计税价格D最低计税价格 22、下列关于纳税人账簿、凭证管理表述正确的有_。A从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起 15 日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿B从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起
22、15 日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿C扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 10 日内设置账簿D生产经营规模小又确无建账能力的纳税人可不设置账簿E从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案23、下列各项中，应作为持有至到期投资取得时初始成本的有_。A投资时支付的不含应收利息的价款B投资时支付的手续费C投资时价款中所含未到付息期的利息D投资时支付款项中所含的已到期尚未发放的利息E投资时支付的佣金 24、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是_。A销售产品支付的运输费用B外购原材料支付的运输费用C外购自用小轿车的运输费用D向小规模纳税人购买农业产品的运输费用25、递延资产中企业的开办费包括_。A筹建人员工资B咨询调查费C培训费D购进固定资产的开支E据合同、章程的规定由投资者自行负担的费用
