1、全面营改增后分行业税目税率表分类 具体范围 对应合同 税率一般纳税人 小规模纳税人一、销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物。（增值税原有税目）销售货物或提供加工修理修配劳务；进口货物销售或进口货物；提供加工、修理修配劳务电缆、电梯、石材、配电箱采购合同固定资产（除不动产）采购合同办公用品及消耗品采购合同17% 3%沙石土料、商品混凝土采购合同 3% 3%其他材料采购合同 17% 3%粮食、食用植物油、鲜奶13% 3%自来水、暖气、冷气、热气、诶起、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品图书、报纸、杂志饲料、化肥、农药、农机（整机）、农膜农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品；食用盐；
2、二甲醚 苗木采购合同进口货物 17%或13% 17%或13%出口货物 0% 0%二、销售服务。（营改增后新增税目）交通运输服务陆路运输服务铁路运输服务11% 3%其他陆路运输服务水路运输服务程租业务期租业务航空运输服务 航空运输的湿租业务管道运输服务 无运输工具承运业务邮政服务邮政普通服务包裹11% 3%函件邮政特殊服务 邮政特殊服务其他邮政服务 邮册等邮品销售、邮政代理等电信服务基础电信服务 基础电信服务 11% 3%增值电信服务 增值电信服务 6% 3%建筑服务工程服务 工程服务 土建总包工程施工合同土方开挖及基坑护壁打井降水、抗浮锚杆工程合同11% 3%安装服务 安装服务安装工程施工合同
3、幕墙工程施工合同弱电工程施工合同门窗工程施工合同发电机房排烟降噪工程用电工程施工合同栏杆工程施工合同景观工程施工合同雨、污水及道路工程修缮服务 修缮服务装饰服务 装饰服务 装饰工程施工合同其他建筑服务 其他建筑服务 零星工程施工合同金融服务贷款服务贷款 贷款借款合同信托贷款合同6% 3%融资性售后回租直接收费金融服务 直接收费金融服务保险服务人身保险服务财产保险服务金融商品转让金融商品转让其他金融商品转让现代服务研发和技术服务研发服务6% 3%合同能源管理服务工程勘察勘探服务 地质勘察合同地下管线探测合同专业技术服务信息技术服务软件服务6% 3%电路设计及测试信息系统服务业务流程管理服务信息系
4、统增值服务文化创意服务设计服务景观方案设计合同建筑方案设计合同景观施工图设计合同建筑设计合同装饰设计合同6% 3%知识产权服务广告服务*项目活动执行合同广告发布业务合同户外大牌广告发布合同公交车身广告制作、安装及发布合同电视广告发布业务合同推广策划及平面广告设计合同会议展览服务物流辅助服务航空服务6% 3%港口码头服务货运客运场站服务打捞救助服务装卸搬运服务仓储服务收派服务租赁服务融资租赁服务有形动产融资租赁服务 17% 5%融资租赁服务不动产融资租赁服务 11% 5%经营租赁服务有形动产融资租赁服务 17% 5%经营租赁服务不动产融资租赁服务 11% 5%注：一般纳税人出租2016年4月30
5、日前取得不动产，可选简易计税按5% 5%小规模纳税人出租不动产（不含个人出租住房），按5%征收率 5%其他个人出租不动产（不含住房），按5%征收率 5%个人出租住房，按5%征收率减按1.5%计征鉴证咨询服务认证服务6% 3%鉴证服务 建设工程委托监理合同咨询服务 项目投资咨询合同广播影视服务广播影视节目（作品）制作服务6% 3%广播影视节目（作品）发行服务广播影视节目（作品）播映服务商务辅助服务企业管理服务6% 3%经纪代理服务人力资源服务安全保护服务其他现代服务 其他现代服务 6% 3%生活服务文化体育服务文化服务6% 3%体育服务教育医疗服务教育服务医疗服务旅游娱乐服务旅游服务娱乐服务餐饮
6、住宿服务餐饮服务住宿服务居民日常服务其他生活服务三、销售无形资产。（营改增后新增税目）销售无形资产技术专利技术6% 3%非专利技术商标著作权商誉其他权益性无形资产自然资源使用权海域使用权探矿权采矿权取水权其他自然资源使用权土地使用权 11% 5%四、销售不动产。（营改增后新增税目）销售不动产销售建筑物 11% 5%建筑物 注：一般纳税人销售其2016年4月30日前取得不动产，可选简易计税按5%征收率 11%或5%房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发老项目可选择简易计税按5%征收率 11%或5%小规模纳税人销售取得不动产（不含个体工商户销售住房和个人出售不动产） 5%房地产开发企业中的小规模纳税人销售自行开发项目 5%其他个人销售取得的不动产（不含住房），按照5%征收率 5%构筑物 销售构筑物 11% 5%注：取得一般纳税人开具的增值税专用发票，或则小规模纳税代开的增值税专用发票，并满足税法规定才能作为扣税凭证予以抵扣。
