1、2016 年 最 新 土 地 增 值 税 测 算 表（ 营 改 增 后 ）2017/4/7项 目 行次 销售面积（） 增值率级次情况合计 标准住宅 非标准住宅 非住宅一、出售面积（） 1 240,000.00 180,000.00 60,000.00二、出售单价（元/） 2 19,000.00 6,000.00 13,000.00三、含税销售收入(万元) 3 186,000.00 108,000.00 0.00 78,000.00 级次 增值额占扣除项目金额的比例 税率四、不含税营业收入（万元） 4 167,567.57 97,297.30 0.00 70,270.271、销项税额 5 18,
2、432.43 10,702.70 0.00 7,729.732、进项税额 6 0.00 0.00 0.00 0.00四、扣除项目金额（万元） 7 2,211.89 1,284.32 0.00 927.57 1 50%（含）以下 30%1、土地成本 8 0.00 2 50%以上100%（含） 40%2、开发成本 9 0.00 0.00 0.00 0.00 3 100%以上-200%（含） 50%内容：1、建筑材料 10 0.00 4 200%以上 60%2、外包建筑人工费 11 0.003、其他含进项税额的物资采购 12 0.00 0.00 0.00 0.003、开发费用（10%合并利息算法）
3、13 0.00 0.00 0.00 0.00 4、其他扣除项目（加计20%） 14 0.00 0.00 0.00 0.00 速算法：应纳税额=土地增值额适用税率扣除项目金额速算扣除率5、销售税金及附加 15 2,211.89 1,284.32 0.00 927.57 其他扣除项目=（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）20%6、代收费用 16 0.00 左边蓝色阴影部分乃公式自动生成数据,勿随意改动.小 计 17 2,211.89 1,284.32 0.00 927.57五、增值额（万元） 18 173,085.41 96,012.97 0.00 77,072.43 房地产开发费用=（
4、取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本）*10% 或：增值率 19 0.00 7475.76% #DIV/0! 8309.09% 房地产开发费用利息十(取得土地使用权支付的金额十房地产开发成本)x 5适用税率 20 0.00 60% #DIV/0! 60%速算扣除率 21 0.00 35% #DIV/0! 35%房地产开发企业应严格区分借款利息资本化与费用化的界限，将完工之前发生的借款利息足额记人开发成本，使其成为房地产开发费用(销售费用、管理费用和财务费用)和房地产开发企业加扣20的扣除基数，从而大大增加扣除项目金额，降低增值额，从税基和税率两个方面减轻税负，增加企业收益。在可能的情况下企
5、业应将利息的费用计入房地产开发成本，是扣除项目筹划的最佳选择。速算扣除额 22 0.00 449.51 #DIV/0! 324.65六、土地增值税额（万元） 23 #DIV/0! 57,158.27 #DIV/0! 45,918.81另:利息单独计算法 24开发费用(成本*5%) 25 0.00 0.00 0.00财务费用 26 0.00 0.00 0.00增值额 27 0.00 0.00 0.00增值率 28 0.00% #DIV/0! 0.00% 普通标准住宅增值率20%时免征土地增值税适用税率 29 0% #DIV/0! 30%速算扣除率 30 0% #DIV/0! 0%速算扣除额 31
6、 #DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00土地增值税额 32 #DIV/0! 0.00 #DIV/0! 0.00 普通标准住宅增值率20%时免征土地增值税税后利润(开发费用*10%) 33 #DIV/0! 38,854.70 #DIV/0! 23,423.89税负率% 34 9.91% 9.91% #DIV/0! 9.91%公司负责人： 主管会计： 制表： 报出日期： 年 月 日返回目录一般纳税人房企四级超率累计税率速算扣除率0%5%15%35%2016 年 最 新 土 地 增 值 税 测 算 表（ 营 改 增 后 ）增值率级次情况速算法：应纳税额=土地增值额适用税率扣除项目金额速算
7、扣除率其他扣除项目=（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）20%左边蓝色阴影部分乃公式自动生成数据,勿随意改动.房地产开发费用=（取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本）*10% 或：房地产开发费用利息十(取得土地使用权支付的金额十房地产开发成本)x 5房地产开发企业应严格区分借款利息资本化与费用化的界限，将完工之前发生的借款利息足额记人开发成本，使其成为房地产开发费用(销售费用、管理费用和财务费用)和房地产开发企业加扣20的扣除基数，从而大大增加扣除项目金额，降低增值额，从税基和税率两个方面减轻税负，增加企业收益。在可能的情况下企业应将利息的费用计入房地产开发成本，是扣除项目筹划的
8、最佳选择。普通标准住宅增值率20%时免征土地增值税普通标准住宅增值率20%时免征土地增值税公司负责人： 主管会计： 制表： 报出日期： 年 月 日开发项目土地增值税测算分摊表项目名称：单位：成本费用明细项目开发成本总金额 （万元）1、销售收入 0.002、扣除项目金额合计 #DIV/0!2.1、取得土地使用权支付的价款 #DIV/0!土地价款 0.00拆迁补偿款容积率 0.002.2、房地产开发成本 0.002.2.1、前期工程费 0.002.2.2、建筑安装工程费2.2.3、基础设施费2.2.4、公共配套设施费2.2.5、开发间接费3、房地产开发费用 #DIV/0!3.1、利息费用 0.003.2、其他房地产开发费用 #DIV/0! #DIV/0!4、与转让房地产有关的税金 0.004.1、营业税 0.004.2、城市维护建设税 0.004.3、教育附加费（含地方附加2%） 0.005、其他加计20%扣除项目金额 #DIV/0!6、增值额 #DIV/0!7、增值率 #DIV/0!8、适用税率 #DIV/0!9、速算扣除率 #DIV/0!10、速算扣除额 #DIV/0!11、土地增值税 #DIV/0! #DIV/0!
