1、1,Ch.14 財務循環,範圍與目的 試算表應用範例 投資流程 融資流程 電子付款系統 網路銀行,2,實務焦點電子現金,定義 發展概況 小額線上交易的不同方式 可重複加值的信用卡 網路拍賣多樣付款工具、轉帳優惠以及防堵劫標信,第十四章 財 務 循 環,3,第一節 財務循環之目的,短期財務活動 中長期財務活動 財務循環的範圍 財務循環之目的 企業專題14-1 光通訊產業,第十四章 財 務 循 環,4,財務活動涉及投資、負債或股東權益科目，也包括來自各交易循環之預算、帳務和出納作業。例如，投資有價證券、發行公司債等活動。彙總與財務作業活動有關的會計處理，稱為財務循環。,第十四章 財 務 循 環,財
2、務循環之定義,5,短期財務活動,應收帳款 應付帳款 票據系統,第十四章 財 務 循 環,6,票據資金流程圖(圖14-1),第十四章 財 務 循 環,7,中長期財務活動,第十四章 財 務 循 環,8,表14-1,財務循環的範圍,第十四章 財 務 循 環,9,財務循環的範圍(圖14-2),第十四章 財 務 循 環,10,1. 制定資金需求系統 2. 確認借款已先經核准 3. 遵循既定的借款規定 4. 確認資產安全 5. 正確計算並記錄還本付息金額 6. 正確處理公司債(新股)發行作業 7. 正確處理證券之抵押作業 8. 正確處理股務作業,融資循環之目的,第十四章 財 務 循 環,11,1. 確認投
3、資買賣程序皆經授權與核准 2. 確保資產安全 3. 正確評價 4. 編製適當的報告,投資循環之目的,第十四章 財 務 循 環,12,企業專題14-1 光通訊產業,光通訊產業快速發展 各企業集團積極佈局 錸德 光寶 鴻海 華新 產業特性 客製化 一次購足,第十四章 財 務 循 環,13,第二節 財務循環之相關文件及報表,相關文件及報表 相關檔案 試算表軟體應用範例,第十四章 財 務 循 環,14,票據管理子系統票據資金報表(圖14-1),第十四章 財 務 循 環,15,表14-2 營運資金預估表 表14-3 資金動態處理表 表14-4 銀行存款對帳單 表14-5 應收票據異動明細表 表14-6
4、長期投資明細表 表14-7 轉投資事業概況表 表14-8 公司債溢價攤銷表,相關文件及報表,第十四章 財 務 循 環,16,應收帳款主檔 發票檔 應付憑單主檔 付款單檔 客戶帳單主檔 收款單檔 股東帳戶主檔,相關檔案,第十四章 財 務 循 環,17,試算表軟體應用範例,第十四章 財 務 循 環,18,第三節 財務循環之流程,電腦作業財務流程 投資流程 融資流程 企業專題14-2 BOT,第十四章 財 務 循 環,19,電腦作業財務流程 投資流程,取得投資資產 維護投資資產 出售投資資產,第十四章 財 務 循 環,圖14-4 電腦作業投資流程,20,電腦作業財務流程 融資流程,取得融資資產 支付融資利息或股利 償還融資,第十四章 財 務 循 環,圖14-5 電腦作業融資流程,21,企業專題14-2 BOT,BOT：興建營運移轉 BOT模式之優缺點 銀行團承貸風險評估,第十四章 財 務 循 環,22,第四節 財務循環之新課題,電子付款系統 網路銀行 信用卡徵信系統 信用卡驗證系統,第十四章 財 務 循 環,23,電子付款系統,信用卡 電子現金 電子支票 智慧卡,第十四章 財 務 循 環,24,網路銀行,一般服務項目 扮演的角色 優勢及發展重點 發展限制與風險,第十四章 財 務 循 環,25,信用卡徵信系統 信用卡驗證系統,第十四章 財 務 循 環,
