1、练习题目 姓名 学号 071022（1）1 填空“借” （左） “贷”（右）资产类 负债类 所有者权益类 收入类 费用成本类 2 。编制会计分录，登记丁字帐户，编制发生额平衡表 9 月 1 日，将门市部现金销货款 21,000 元存入银行； 9 月 5 日购入甲材料 10，000 公斤，单价 5 元，共计 50，000 元。材料已验收入库，货款以银行存款支付； 9 月 10 日，丁强出差预借差旅费 1，000 元； 9 月 15 日，销售 A 产品 500 件，单位售价 100 元，共计 50，000 元，货已发出，价款已收到（忽略税金） ； 9 月 20 日，为生产 A 产品领用材料 1，0
2、00 公斤，单价 5 元，共计 5，000 元； 9 月 25 日，丁强出差归来，报销差旅费 850 元，并交回余额 150 元； 9 月 27 日，以银行存款购买办公用品 2，000 元； 9 月 30 日，结转已售产品成本，已知 A 产品单位成本 40 元； 9 月 30 日，结转本月利润 3。银行存款余额调节表的编制（有答案） 某企业 20XX 年 6 月 30 日银行存款日记余额 237，000 元，银行对账单余额234，000 元，经逐笔核对，发现有几笔未达账项： 企业偿还 A 公司贷款 23， 000 元已登记入账，但银行尚未登记入账； 企业收到销售商品款 32，000 元已登记入
3、账，但银行尚未登记入账； 银行已划电费 4,000 元登记入账，但企业尚未收到付款通知单，未登记入账 银行已收外地汇入货款 10，000 元登记入账，但企业尚未收到收款通知单，未登记入账要求：编制银行存款余额调节表 银行存款余额调节表年 月 日企业银行存款日记帐余额 金额 银行对帐单余额 金额加：银行已收，企业末收 加：企业已收，银行末收减：银行已付，企业末付 减：企业已付，银行末付调节后的存款余额 调节后的存款余额海发公司07 年0 月日时，各收入、费用类账户的全年资料如下（单位：元） 姓名：主营业务收入 80，000，000主营业务成本 50，000，000主营业务税金及附加 3，000，
4、000营业费用 4，000，000管理费用 11，000，000财务费用 2，000，000其他业务收入 15，000，000其他业务支出 11，000，000投资收益 1，200，000营业外收入 4，000，000营业外支出 7，600，000所得税率 33%要求： 利 润 表编制单位： 年 月 单位：元项目 本月数 本年累计数一、主营业务收入减：主营业务成本主营业务税金及附加二、主营业务利润加：其他业务利润减：营业费用管理费用财务费用三、营业利润加：投资收益补贴收入营业外收入减：营业外支出姓名：银行存款日记账1、银行存款清查的方法：核对法（开户银行转来的对帐单与本单位的银行存款日记帐逐笔
5、进行核对）2、末达帐项：是指单位与银行之间一方已入帐而另一方末入帐的款项。3、末达帐项的四种类型：银行已收，企业末收 企业已收，银行末收银行已付，企业末付 企业已付，银行末付（说明末达帐项的四种类型的含义）5、课堂练习：企业 199X 年 7 月 31 日银行存款的帐面余额为 535000，开户银行送来对帐单，其银行存款余额为 508000 元。经查对，发现有以下几笔未达帐项：1、7 月 30 日，委托银行收款 50000 元，银行已收入企业银行存款户，收款通知尚未送达。2、7 月 30 日，企业开出现金支票一张，计 1600 元，企业已减少银行存款，银行尚未记帐。3、7 月 31 日，银行为
6、企业支付电费 1000 元，银行已入帐，减少企业存款，企业尚未记帐。4、7 月 31 日，企业收到转帐支票一张，计 64000 元，企业已收帐，银行尚未记帐。要求 ：编制银行存款余额调节表，若银行对帐单的记录没有错误，确立企业月末实际的帐面余额是多少。银行存款余额调节表年 月 日企业银行存款日记帐余额 金额 银行对帐单余额 金额加：银行已收，企业末收 加：企业已收，银行末收减：银行已付，企业末付 减：企业已付，银行末付调节后的存款余额 调节后的存款余额0804 姓名：利润表 1 主营业务利润=主营业务收- 主营业务成本- 主营业务税金及附加2 营业利润=主营业务利润+ 其他业务利润- 营业费用
7、-管理费用- 财务费用3 利润总额=营业利润+ 投资收益+ 营业外收入-营业外支出 4 净利润=利润总额-所得税、利润表编表练习：米兰公司 2007 年度利润表有关科目的累计发生额如表科目名称 借方发生额 贷方发生额主营业务收入 12 500 000其他业务收入 230 000投资收益 3 200 000补贴收入 0营业外收入 2 850 000主营业务成本 8 500 000主营业务税金及附加 550 000其他业务支出 0营业费用 200 000管理费用 1 050 000财务费用 1 000 000营业外支出 2 000 000所得税 1 800 000利润表编表单位 年 月 项目 本月
8、数 本年累计数一、主营业务收入减：主营业务成本主营业务税金及附加二、主营业务利润加：其他业务利润减：营业费用管理费用财务费用三、营业利润加：投资收益补贴收入营业外收入减：营业外支出四、利润总额减：所得税五、净利润37 编制会计分录，登记丁字帐户，计算各帐户发生额。071022（5） 姓名：1企业收到投资者投入的资金 35 000 元，存入银行。2某投资人向企业投入一套生产设备，经评估确认该设备价值为 310 000 元。3某外方投资人以生产技术向本企业投资经确认该项生产技术价值 500 000 元。4企业临时向银行借入 60 000 元存入银行，借款期限为 5 个月。5企业向银行借入 100
9、000 万元，用于购置固定资产，借款期为 2 年。8、某工业企业月末将账簿记录与记账凭证核对时，发现下列错误。请选择正确的方法进行更正。 （下列业务都已经登记入帐）1以银行存款 56 000 元支付职工工资，原编会计分录为：借：应付工资 65 000贷：银行存款 65 0002生产车间领用原材料 800 用于一般消耗，原编会计分录为：借：生产成本 800贷：原材料 8003以现金 500 元购买办公用品，原编会计分录为：借：管理费用 500贷：现金 500账簿记录中， “现金”贷方金额误记为 50 元。4结转本期主营业务收入 500 000 元，原编会计分录为：借：主营业务收入 50 000贷
10、：本年利润 50 0005以银行存款 40 000 元归还供货单位贷款，原编会计分录为：借：应收账款 40 000贷：银行存款 40 0006以银行存款 5 000 元支付借款利息，原编会计分录为：借：财务费用 50 000贷：银行存款 50 0009、银行存款余额调节表 071022（6） 姓名：企业 1999 年 7 月 31 日银行存款的帐面余额为 648 000，开户银行送来对帐单，余额为 597 000 元。经查对，发现有以下几笔未达帐项：1、7 月 30 日，委托银行收款 40 000 元，银行已收入企业银行存款户，收款通知尚未送达。2、7 月 30 日，企业开出现金支票一张，计
11、2000 元，企业已减少银行存款，银行尚未记帐。3、7 月 31 日，银行为企业支付电费 1 500 元，银行已入帐，减少企业存款，企业尚未记帐。4、7 月 31 日，企业收到转帐支票一张，计 91 500 元，企业已收帐，银行尚未记帐。要求 ：编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表年 月 日银行存款日记帐 金额 银行对帐单 金额账面存款余额 银行对帐单余额加：银行已收，企业末收 加：企业已收，银行末收减：银行已付，企业末付 减：企业已付，银行末付调节后的存款余额 调节后的存款余额10、分录题：登记丁字帐户，计算各帐户发生额。 （1-4 题）企业 2 月份发生以下经济业务：13 日企业收到
12、投资者投入的资金 35 000 元，存入银行。24 日企业临时向银行借入 60 000 元存入银行，借款期限为 5 个月。312 日向天天工厂购入 C 材料 500 千克，每千克 8 元，货款尚未支付。420 日以银行存款支付前欠天天工厂的货款。11、计算题：未打印利润表 1 主营业务利润=主营业务收- 主营业务成本- 主营业务税金及附加2 营业利润=主营业务利润+ 其他业务利润- 营业费用-管理费用- 财务费用3 利润总额=营业利润+ 投资收益+ 营业外收入-营业外支出 4 净利润=利润总额-所得税企业 2000 年度损益类科目的累计发生额有：主营业务收入 1 012 500元；其他业务收入
13、 1 540 元；投资收益 33 200 元；营业外收入 2 850 元；主营业务成本 558 500 元；主营业务税金及附加 13 870 元；其他业务支出 4 500 元；营业费用 64 700 元；管理费用 103 050 元 ；财务费用 29 000 元；营业外支出 8 000 元；所得税 71 800 元。要求计算企业本年度的主营业务利润、营业利润、利润总额以及净利润。（附加）5、企业在财产清查中，发现盘盈账外设备一台，估计价值 6 000 元，已提折旧 3 500 元。6、经批准，该设备由企业留用，作为增加营业外收入处理。7、财产清查中，发现甲材料短缺 100 千克，价值 1 00
14、0 元。8、经查，甲材料短缺属定额范围内自然损耗，经批准列作管理费用。9、财产清查中，发现乙材料盘盈 150 千克，价值 3 000 元。10、经查乙材料盘盈因计量仪器不准，经批准冲减本月管理费用。综合题目 班级 姓名 0709 - (已经打印)要求：1.根据资料（一）开设“丁”账户，并登记期初余额2.根据资料（二）的经济业务编制会计分录，并记入有关“丁”账户3.结出各账户的本期发生额和期末余额；4.编制总分类账户的本期发生额、期末余额试算表。 群利公司 2007 年 3 月 31 日资产、负债、所有者权益账户的期末余额如下表：账 户 名 称 借 方 余 额 账 户 名 称 贷 方 余 额现
15、金银行存款应收账款原材料库存商品固定资产6 50080 00070 00030 00030 000100 000短期借款应付账款应付工资实收资本资本公积盈余公积18 00072 000750080 00094 00045 000资料（二）该企业 4 月份发生下列经济业务：1. 以银行存款购置汽车一辆，价款 20 000 元，交付使用。2 收到购货单位归还所欠货款 5 000 元，存入银行。3. 从银行提取现金 1 000 元。4. 购入材料一批 10 000 元，验收入库，货款尚未支付。 （不考虑税金）5. 吸收其他单位投入资金 50 000 元，存入银行。6. 以现金 1 200 元发放工资
16、。7 开出支票偿还货款 8 000 元。 8. 以银行存款 15 000 元，归还短期借款。借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方发生额合计=贷方发生额合计=姓名 试 算 平 衡 表期 初 余 额 本 期 发 生 额 期 末 余 额 账户名称借 方 贷 方 借 方 贷 方 借 方 贷 方现 金 银行存款应收账款原材料库存商品固定资产短期借款应付账款应付工资实收资本资本公积盈余公积合计13 . 经济业务的发生对会计要素增减变化的影响 一、目的：分析经济
17、业务发生后所引起的资产、负债、所有者权益要素的增减变化情况。逐项说明对资产与权益会计恒等关系有无影响.如果有加以说明.二、资料：光明机械厂 2001 年 2 月份发生的部分经济业务如下： 1 国家投入货币资本 30000 元，存人银行。 2 AB 公司同意将光明机械厂前欠的货款 60000 元作为该公司对光明机械厂的投资( 债转资 ) 。 3 从银行提取现金 7000 元备零用。 4 通过银行收回大兴工厂前欠的货款 45000 元。 5 以银行存款归还向银行借人的流动资金借款 150000 元。 6 联营单位滨海机床厂以投资的形式对光明机械厂投入新机器 3 台价 90000 元。 7 购人钢材
18、 45000 元，已验收入库，货款用银行存款支付。 8 收回大连机器厂前欠的货款 79000 元，其中 20000 元直接归还银行短期借款，其余 59000 元 F 人银行。 9 厂长王亚萍出差预借差旅费 2000 元，付现金。 11 购人材料 66000 元，已验收入库，货款未付。 12 向银行借人流动资金借款 140000 元，并转存银行。 13 生产车间领用材料 32000 元，用于产品生产。 14 向江南机床厂购人车床 5 台，总计价值 50000 元。车床已验收入库，货款暂欠。 15 向银行借人短期借款 24000 元，直接偿还前欠永宏钢铁公司的货款。 16 联营期限已满，按规定将联
19、营单位新星机械厂的原投资 40000 元用银行存款退回。 17 企业将资本公积金 10000 元转增资本。 18 青胜蓝公司投入货币资本 60000 元，其中 40000 元存银行， 20000 元直接归还前欠耀辉工的货款。 19 用银行存款缴纳应交税金 25000 元。 20 用银行存款支付应付给锦华公司 ( 投资单位 ) 的应付利润 36000 元。 .登记各帐户的期末余额资料（一）群为公司 2007 年 3 月 31 日资产、负债、所有者权益账户的期末余额如下表：账 户 名 称 借 方 余 额 账 户 名 称 贷 方 余 额现 金银行存款应收账款原材料产成品固定资产50060 00010
20、 00030 00030 000100 000短期借款应付账款应付工资实收资本资本公积盈余公积18 00012 0001 50080 00074 00045 000资料（二）该企业 4 月份发生下列经济业务：1 生产车间领用材料 3200 元，用于产品生产。 2向江南机床厂购人车床 5 台，总计价值 50000 元。车床已验收入库，货款暂欠。 3向银行借人短期借款 30000 元，直接偿还前欠永发钢铁公司的货款。 4 联营期限已满，按规定将联营单位新兰机械厂的原投资 30000 元用银行存款退回。 5 企业将资本公积金 10000 元转增资本。 6青胜蓝公司投入货币资本 60000 元，其中
21、40000 元存银行， 20000 元直接归还前欠耀辉工的货款。 7用银行存款缴纳应交税金 25000 元。 8用银行存款支付应付给锦华公司 ( 投资单位 ) 的应付利润 36000 元。 借方 现金 贷方 借方 贷方 借方 期初余额借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷 借方 贷方 借方 贷方 期 初 余 额 本 期 发 生 额 期 末 余 额 账户名称借 方 贷 方 借 方 贷 方 借 方 贷 方现 金 银行存款应收账款原材料库存商品固定资产短期借款应付账款应付工资实收资本资本公积盈余公积合计15.编制银行存款余额调节表（ ）白云公司 2004 年 5 月 3
22、0 日银行对账单显示企业银行存款余额为 26900 元，而企业银行存款日记账账面余额为 15050 元。在对账中发现下列未达账项：1 向银行借款 9800 元，银行已转入本公司存款户，但本公司尚未记账。2向供货方开出一张支票 4810 元，因持票人尚未到银行办理手续，银行尚未入账。3公司收入 1260 元，已送存银行，但银行尚未入账。4银行已从本公司账户中划转借款利息 1500 元，但公司因未接到通知而尚未入账。要求：根据上述资料，编制银行存款余：银行存款余额调节表年 月 日银行存款日记帐 金额 银行对帐单 金额账面存款余额 银行对帐单余额加：银行已收，企业末收 加：企业已收，银行末收减：银行
23、已付，企业末付 减：企业已付，银行末付调节后的存款余额 调节后的存款余额1. 编制利润表 071025（1）群发工厂 2004 年 11 月有关损益类帐户的资料如下（单位：元）(15 分)主营业务收入 100 000 元 主营业务成本 50 000 元 营业费用 7 200 元主营业务税金及附加 3 780 元 管理费用 22 380 元 财务费用 7 850 元营业外收入 20 000 元 营业外支出 15 800 元 投资损失 2 000 元其他业务收入 8 000 元 其他业务支出 7 000 元要求根据以上资料编制利润表。（所得税按利润总额的 33%计算缴纳）利 润 表 编制单位： 年
24、 月 单位：项 目 行次 本月数 本年累计数一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加 二、主营业务利润 加：其他业务利润 减：营业费用 管理费用 财务费用 三、营业利润 加：投资收益 营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额 减：所得税 五、净利润1 4 5 10 11 14 15 16 18 19 23 25 27 28 30 （略）2 、错帐更正： 07102599（2）（有答案）某企业月终结账前进行帐证核对时，发现有以下几笔已经登账的错账：（1）结转盘盈原材料 1 800 元的批准后分录为:借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 180贷：管理费用 180（2）盘亏一台机器，
25、原值 15 000 元，已提折旧 12 000 元，批准前的分录为：借：实收资本 3 000累计折旧 12 000贷:固定资产 15 000（3）签发转账支票 3 000 元预付本季度办公用房租金。借：预提费用 30 000贷：银行存款 30 000要求：根据以上错帐，说明错帐原因、错帐更正法，并编制更正分录。第一笔业务：错帐原因：错帐更正方法：更正会计分录：第二笔业务：错帐原因：错帐更正方法：更正会计分录：第三笔业务：错帐原因：错帐更正方法：更正会计分录：答案 错账更正题（本小题 13 分）第一笔业务：记账凭证上金额少于应计金额补充登记法更正会计分录：借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 1
26、 620贷：管理费用 1 620第二笔业务：会计科目用错红字更正法更正会计分录：借：实收资本 3 000累计折旧 12 000贷：固定资产 15 000借：待处理财产损溢 3 000累计折旧 12 000贷：固定资产 15 000第三笔业务：会计科目用错、金额多于应计金额红字更正法更正会计分录：借：预提费用 30 000贷：银行存款 30 000借：待摊费用 3 000贷：银行存款 3 0003 项目 金额 项目 金额企业银行存款 237，000 银行对账单余额 234，000日记账余额加： 10，000 加： 32，000减： 4，000 减： 23，000调节后余额 243,000 调节后
27、余额 243,0006、资产负债表编表练习：利科公司 2006 年 12 月 31 日有关账户余额表账户名称 借方余额 贷方余额 账户名称 借方余额 贷方余额现金 70 000 短期借款 235 000银行存款 250 000 应付票据 220 000其他货币资金 205 000 应付账款 500 000短期投资 25 000 预收账款 20 000应收票据 35 000 应付工资 15 000应收股利 35 000 应付股利 120 000应收利息 10 000 应付福利费 120 000应收账款 356 000 应交税金 45 000坏账准备 6 000 其他应交款 25 000预付账款
28、60 000 其他应付款 10 000其他应收款 10 000 长期借款 500 000原材料 350 000 股本 1 500 000库存商品 165 000 资本公积 89 000生产成本 185 000 盈余公积 256 000长期股权投资 350 000 利润分配 125 000长期债权投资 140 000长期投资减值准备 20 000固定资产 2 000 000累计折旧 650 000在建工程 120 000无形资产 90 000合计 4 456 000 676 000 3 780 000071025（1）资产负债表编制单位： 200 年 月 日 单位：元资产 期末数 负债和所在者权
29、益 期末数流动资产： 流动负债：货币资金 短期借款短期投资 应付票据应收票据 应付账款应收股利 预收账款应收利息 应付工资应收账款 应付股利其他应收款 应付福利费预付账款 应交税金存货 其他应交款待摊费用 其他应付款其他流动资产 预提费用流动资产合计 流动负债合计长期投资： 长期负债：长期股权投资 长期借款长期债权投资 应付债券长期投资合计 长期负债合计固定资产：固定资产原价减：累计折旧 所有者权益：固定资产净值 实收资本（或股本）在建工程 资本公积固定资产合计 盈余公积未分配利润无形资产及其他资产： 所有者权益合计无形资产无形资产及其他资产合计资产总计 负债和所有者权益总计年月 日凭证字号 摘 要 借方 贷方 余额
