1、我公司赠送给客户一件货，客户要求开增值税发票，我司已开赠送是视同销售的会计分录我做成：1借：营业外支出贷：主营业务收入应交税金-应交增值税 -销项税额2 借：主营业务成本贷：库存商品但赠送在会计上是不确认收入的如果做成：3 借：营业外支出贷：库存商品应交税金-应交增值税 -销项税额库存商品的金额是 2中库存商品的金额吗？我纠结在：如果按确认收入做分录那所得税营业外支出也要纳税调增，这样不是双重纳了所得税，如果按 3做分录营业外支出调增金额会少一些，但是，是不是也要把这笔按发票金额做收入纳所得税，我总结无论哪种做法，按发票金额做收入都要交所得税，只是营业外支出调增的金额会多少不同请教论坛高手，万
2、分感谢会计处理中，分录 3 是正确的这里你过份纠结了，情况是这样的：在会计上不确认为收入，而以购货成本直接计营业外支出；但在税法上，需作为视同销售处理，这个业务就变成了两个业务：1.视同销售业务：以对外销售价作为视同销售收入，以成本作为视同销售成本，这里会有视同销售利润产生 2.捐赠业务：以销售价格作为捐赠支出，并不得税前扣除。谢谢大陈的热心解答。你解答我都能够理解，能详细解释一下针对该笔业务在所得税汇算清缴时进行调整，如何填表企业所得税纳税申报表，非常感谢。假设，该商品成本 10 万元，售价 20 万（上述均不含增值税） ，纳税调整前会计利润为 51.60 万，除该项需要调整外无其他调整事项
3、，则该企业应纳所得税计算过程：应纳税所得税所得额=51.60+20(视同销售收入附表一：收入第 15 行）-10（附表二：成本第 16 行） + 13.4 (10+20*17%计入营业外支出的金额，捐赠支出不能税前扣除，调增 13.4 附表三：调整第 28 行) = 75 万元。盼复！请大陈看看下面的申报表，看是否正确。这里有个小小的问题在捐赠时的会计处理是怎么样的？个人认为在会计处理时以成本计入营业外支出，并且还需将视同销售的增值税销项也转入营业外支出，不然会计对增值税这块就漏了一块：借：营业外支出 13.4贷：库存商品 10贷：应交税费-应交增值税 -销项 3.4那么在调增“捐赠支出”时，
4、仅需调整视同销售收入与视同销售成本之间的差异即可，即调增 10.我认为不对，除了调增 10 万视同销售外，捐赠支出是不能扣除的，所以还要将计入营业外支出的金额 13.4 调增应纳税所得额才对！还请有经验的朋友参与讨论。假设，该商品成本 10 万元，售价 20 万（上述均不含增值税） ，纳税调整前会计利润为 51.60 万，除该项需要调整外无其他调整事项，则该企业应纳所得税计算过程：应纳税所得税所得额=51.60+20(视同销售收入附表一：收入第 15 行）-10（附表二：成本第 16 行） 13.4 (10 20*17%计入营业外支出的金额，捐赠支出不能税前扣除，调增 13.4 附表三：调整第
5、 28 行) = 75 万元。1、会计分录是借：营业外支出 13.4贷：库存商品 10应交税金-应交增值税 -销项税额 3.42、纳税调整前会计利润为 51.60 万，即 51.6 万中含有营业外支出 13.4，所得税申报表主表第 13 行为51.6。3、附表一第 15 行填 20，附表二第 14 行填 10，附表三第 2 行填 20、第 21 行填 10、第 28 行填 13.4（非公益捐赠全额调增） 。4、无其他事项下的主表第 14 行自动生成 33.4，第 15 行自动生成 10，23 行和 25 行为 51.6+33.4-10=75.无偿接受捐赠的货物，帐务上应这样处理借：库存商品贷：营业外收入对外捐赠的帐务应这样处理：借：营业外支出贷：库存商品（按入帐价值）应交税金应交增值税（成本+利润率）*适用税率或征收率
