1、增值税税目税率（征收率）一览表简易计税 征收率销售货物，销售劳务；销售应税服务、无形资产；高速公路通行费；非学历教育；教育辅助服务；提供物业服务（含转售自来水）的差额计税；资管产品管理人的资管产品运营业务；非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务；销售技术、著作权等无形资产；技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。3%劳务派遣、安全保护差额纳税；销售不动产；租赁不动产（土地使用权）；一级二级公路、桥、闸通行费；一般纳税人提供人力资源外包服务选择简易；特定的不动产融资租赁；转让营改增前取得的土地使用权；中外合作油（气）田（中国海洋石油总公司海上自营油田
2、）开采的原油、天然气。5%小规模纳税人以及允许选择按简易计税方式计税的一般纳税人个人出租住房，按照 5%的征收率减按 1.5%计算应纳税额。小规模纳税人（不含其它个人）以及符合规定情形的一般纳税人销售自已使用过的固定资产；纳税人销售旧货，可依 3%征收率减按 2%征收增值税。出口货物、服务、无形资产 税率纳税人出口货物（国务院另有规定的除外） 零税率境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产。 零税率销售货物、劳务，提供的境内、跨境应税服务，符合免税条件的。 免税纳税人境内单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适
3、用增值税零税率后，36 个月内不得再申请适用增值税零税率。出口退税 退税率原适用 17%税率且出口退税率为 17%的出口货物。 16%原适用 11%税率且出口退税率为 11%的出口货物、跨境应税行为。 10%一般纳税人外贸企业 2018 年 7 月 31 日前出口的货物、销售的跨境应税行为，购进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率；购进时已按调整后税率征收增值税的，执行调整后的出口退税率。生产企业 2018 年 7 月 31 日前出口的货物、销售的跨境应税行为，执行调整前的出口退税率。一般 原增值税项目 税率销售或者进口货物（另有列举的货物除外）；销售劳务 16%销售或者进口：
4、1、粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4、饲料、化肥、农药、农机、农膜；5、国务院规定的其他货物；（农产品指各种动、植物初级产品）10%购进农产品进项税额扣除率 扣除率纳税人购进农产品，原适用 11%扣除率的。 10%纳税人购进用于生产销售或委托加工 16%税率货物的农产品 12%全面推行营改增试点项目 税率交通运输服务陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务（含无运输工具承运业务） 10%邮政服务 邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务 10%电信
5、服务基础电信服务（语音通话服务、出租或出售带宽、波长等网络元素） 10%建筑服务 工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务 10%销售不动产转让建筑物、构筑物等不动产所有权（建筑物有限或永久使用权，在建建筑物或构筑物所有权，转让建筑物或构筑物时一并转让其所占土地的使用权）10%金融报务贷款服务（有形动产、不动产融资性售后回租）直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让 6%研发和技术服务信息技术服务文化创意服务物流辅助服务（含快递收派业务）鉴证咨询报务广播影视服务商务辅助服务增值电信服务（短信、彩信，互联网接入；卫星电视信号落地转接服务）6%有形动产租赁服务（含有形动产融资租赁；飞机、车辆等有形动产广告位出租） 16%现代服务不动产租赁服务（建筑物、构筑物等不动产广告位出租；车辆停放、道路通行服务；以经营租赁方式出租土地） 10%文化体育服务教育医疗服务旅游娱乐报务餐饮住宿服务居民日常服务纳税人生活服务其他生活服务6%销售无形资产转让技术、商标、著作权、商誉、自然资源和其他权益性无形资产使用权或所有权（不含土地使用权） 6%
