1、,第三单元知识结构图：,第八课 财政与税收,考点一 财政及其作用,1 .财政的含义,2. 财政的作用,5.财政收支关系,要求：,3.财政收入,4.财政支出,考点一 财政及其作用,1. 财政的含义,（1）财政是指国家的收入与支出。（2）财政的本质：国家为主体的社会分配关系。,A、财政的：主体：国家或政府；客体：部分国民收入。B、财政分配的直接目的是满足国家实现其职能的需要。（在社会生活中，不论是国家的政治活动和经济、文化建设，还是人民群众的生活，都离不开国家财力的支撑，因而国家必须直接掌握一定的收入。为了履行对内对外职能，国家必须占有和消费一定的社会财富。）C、财政是随着国家的产生而产生的，社会
2、生产是财政的基础。,考点一 财政及其作用,2财政的作用：,(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的 物质保障。 (2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。 (3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。,【深化拓展】,正确理解财政的作用,考点一 财政及其作用,3.财政收入：,(1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。(2)构成：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。(3)影响因素：主要是经济发展水平和分配政策。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的；国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企
3、业的持续发展和人们生活水平的不断提高。,考点一 财政及其作用,4财政支出,(1)含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用。(2)构成：经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。,考点一 财政及其作用,5财政收支关系：,(1)财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。(2)财政盈余：当年的财政收入大于财政支出的部分。(3)财政赤字：当年的财政支出大于财政收入的部分。,考点一 财政及其作用,命题角度一财政收支,典例1(2012广东高考)对下图解析正确的是(),A该省财政收入是随着居民收入水平的增长而增长的B该省地区生产总值
4、应与居民收入水平保持同步增长C该省财政收入快速增长是地区生产总值增长的基础D该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加,D,考点一 财政及其作用,对点练1观察下面甲、乙、丙、丁四幅图片，属于财政收支平衡的是(),A甲、乙 B甲、丙 C丙、丁D乙、丁,B,考点一 财政及其作用,命题角度二财政的作用,对点练2(2014石家庄质检)2013年10月18日，台风菲特造成很大的灾害。余姚市是整个浙江省受灾最为严重的地方，中央财政拨付浙江余姚救灾资金8.5亿元，为受灾群众解决暂时性生活困难。这表明()A财政是促进公平，改善人民生活的物质保障 B财政具有促进国民经济平稳运行的作用C通过财政支出，大大提高了
5、人民的生活水平 D财政支出是实现国家宏观调控的重要行政手段,A,考点一 财政及其作用,快速辨别财政的三个作用的技巧 凡是看到国家在民生领域的投入，如社会保障类的材料，基本上都可以认定材料体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障； 凡是看到工程建设类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进资源合理配置的作用； 凡是看到增加或减少税收类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。,考点一 财政及其作用, 2014重庆卷 结合下图，下列说法正确的是(),A目标价格制度违背了市场供求规律B补贴生产者避免了农产品价格的下跌C补贴低收入消费者发挥了财政改善民生的功能D目
6、标价格制度使农产品价格在目标区间内波动,农产品目标价格制度运行机制,C,考点一 财政及其作用,2014新课标全国卷 财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是()A大幅度提高税率 B大力发展实体经济C提高职工工资水平 D扩大资本市场规模,B,考点一 财政及其作用,典例2(2013江苏高考)材料一某课题组就我国城镇居民收入分配状况进行了抽样调查，为了说明收入分配发生的变化，首先将样本中的居民分为五个收入组，每组各占总调查人口的20%，然后将各组
7、1985和2008两年的数据进行了比较，如图1。,考点一 财政及其作用,材料二基尼系数是衡量收入分配公平程度的一个重要指标。一般来说，基尼系数下降，意味着收入分配趋于公平。 根据国家统计局公布的数据，2008年我国的基尼系数达到最高点0.491，以后开始逐步回落，2012年降为0.474。2008年我国实际收入分配曲线如图2所示。,注：实际收入分配曲线和绝对公平曲线之间的面积为A，与绝对不公平曲线OPQ之间的面积为B，基尼系数 。,A,A+B,考点一 财政及其作用,结合材料，运用经济生活知识，回答下列问题： (1)材料一反映出我国城镇居民收入变化具有哪些特征？ 请利用图1中的数据分别加以说明。
8、 (2)根据材料二，从图2中选取三个点连接起来表示我国2012年的实际收入分配曲线。 同时，从下表中选择两项能够使我国基尼系数下降的政策，并分别说明理由。 (作图时请用2B铅笔，并画清楚。),考点一 财政及其作用,答案(1)收入增长速度快；各组收入增长最低都在10倍以上。收入增长不平衡；2008年最低、中等、最高收入组的收入分别约为1985年的14倍、21倍、33倍。收入差距拉大(或收入分配不公)；最高收入组与最低收入组之间的收入差距从1985年的2.3倍扩大到2008年的5.6倍。,(2)作图(见下)：,考点一 财政及其作用,选项：；理由：保证劳动报酬在初次分配中占合理比重是实现社会公平的重
9、要举措。选项：；理由：国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(或再分配更加注重公平),考点一 财政及其作用,财政是指国家的收入与支出，财政是建立和完善社会公共服务体系的物质保证。财政是实现宏观调控的重要手段之一。国家可以通过财政收支的调控促进经济平稳运行。国家可以通过对财政收支的方向、结构的调整和控制，促进经济结构的合理与优化，实现资源合理配置。国家可以通过财政收支的调控, 促进社会公平、改善人民生活。,1.税收及其种类,2.依法纳税是公民的基本义务,考点二 征税与纳税,要求：,1.税收及其种类,考点二 征税与纳税,(1)含义：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形
10、式。(2)基本特征：强制性、无偿性和固定性。这是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。 税收的强制性，并不否认纳税人对税收的监督权利； 税收的固定性，并不是说税收是永恒不变的，根据经济发展的形势，税率、征收对象等是不断调整的； 无偿性是相对的，它只是说国家取得的税收收入不需要以资金的形式直接返还给纳税人和不需要对纳税人直接付出代价，而不是绝对的“无偿”。例如社会主义税收的本质是取之于民、用之于民，国家征收的税收归根到底是为广大人民和纳税人的利益服务的。,考点二 征税与纳税,(3)税收的种类：增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。,考点二 征税与纳税,2.依法纳税是公民的基本义务,(1)依法纳
11、税的必要性： 在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。(性质） 国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。（作用） 每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。（权利与义务） (2)违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税。,考点二 征税与纳税,（3）公民增强纳税人意识的要求公民要树立义务意识，依法纳税。第一，自觉树立纳税人意识，一旦成为纳税人，应自觉纳税；第二，同偷税等违法行为作斗争，维护税收秩序（如：购物索要发票）。公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识（权利意识）。公民应积极行使纳税人的权利，以主人翁的
12、态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。,考点二 征税与纳税,易错易混知识点,1、财政收支平衡就是指当年的财政收入等于财政支出。（还包括收入小于支出，略有赤字；收入大于支出略有盈余。）,2、要发挥财政的作用关键是增加国债发行量。（关键是发展经济，调整分配政策，增加财政收入）,3、初次分配注重效率，在分配注重公平。（初次分配和再分配都要处理好效率与公平的关系，既要提高效率，又要促进公平。）,考点二 征税与纳税,4、公平就是消灭差别，有差别就不公平。（收入分配的公平主要表现为收入分配的相对平等。公平不等于平均）,5、纳税人是指税法上规定
13、的最终负有纳税义务的单位或个人。（注意：直接负有）,6、税收具有固定性，一旦确定就不能改变。（注意：固定性是指不经过国家批准不能随意改变，而不是不能改变）,考点二 征税与纳税,命题角度一税收的种类及其作用,典例4(2013四川高考)S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截至2012底，该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中有九成企业税负减轻。2013年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。 “营改增”的积极效应是()优化国家税种结构，拓宽财政收入来源 降低企业税收成本，增强企业发展能力促进第三产业发展，有益经济结构调整 完善国家财税制度，强化财政支出
14、约束ABCD,C,考点二 征税与纳税,对点练4“拉弗曲线”描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是(),税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降A B C D,C,考点二 征税与纳税,命题角度二依法纳税,典例5(2013重庆高考)国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票，正确的判断是()A推行刮奖发票的主要目的是促进消费B对无需报账的就餐者可以不开具发票C提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力D索要和提供餐饮发
15、票利于减少税收流失,D,考点二 征税与纳税,对点练5漫画中富翁的行为属于(),A偷税 B欠税 C骗税 D抗税,A,考点二 征税与纳税,2014北京卷 “自动稳定器”是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能；在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是()A税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负B因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级C政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展D中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率,B,考点二 征税与纳税,2014新课标全国卷 2013年12月，财政
16、部公布了2014年关税实施方案，宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税能()改善国际收支结构鼓励企业海外投资刺激居民消费需求缩小居民收入差距A B C D,A,考点二 征税与纳税,2014四川卷 纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是()李先生交纳1200元个人所得税李先生既是纳税人也是负税人某连锁商店交纳8500元营业税该商店既是纳税人也是负税人张女士购买一套680元(含消费税)的化妆品张女士是负税人但不是纳税人某公司购买一台66 000元(含
17、增值税)的机床该公司是纳税人但不是负税人A B C D,B,考点二 征税与纳税,2014安徽卷 近年来，全国各地积极开展“书香中国万里行”“书法进课堂”等文化活动，有力地推进了社会主义文化强国建设。材料财政助力文化为了保障社会主义文化建设活动顺利开展，文化部、教育部等部门出台了一系列政策，如实施文化消费补贴制度，培育文化消费需求，扩大文化消费规模；继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度。结合材料，分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。,考点二 征税与纳税,参考答案 国家财政通过实施文化消费补贴等，为促进社会公平、改善人民文化生活提供了物质保障。 国家财政通过继续扩
18、大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度等，促进了资源的合理配置。 国家财政通过培育文化消费需求，扩大文化消费规模等，促进了国民经济平稳运行，推动了社会主义文化建设。,考点二 征税与纳税,2014北京卷 地铁作为流动的博物馆，被称为城市“最有价值的隐藏”。 材料破解北京地铁的供需矛盾，不仅要解决地铁票价的合理性问题，更在于如何加大地铁的建设力度。地铁4号线采用PPP模式(PublicPrivate Partnership)建设。在该模式下，政府通过市场化手段，引入某公司负责4号线的一部分投资和后期运营。这种模式为加大地铁建设力度提供了新思路，既拓宽了民间资本的投资领域，也使政府从地铁投资者和间接经营者转变为部分投资者和监管者。 结合材料，运用经济生活相关知识，说明传统上由政府财政投资兴建地铁，现在为什么要通过市场化引入民间资本。,考点二 征税与纳税,参考答案 能够利用有限的财政资金建设更多的地铁线路，减轻了财政的负担。通过拓宽民间资本的投资领域，促进了资源优化配置。 利用市场规律启动民间投资，处理好政府和市场的关系，促进政府职能的转变。,
