1、COSOB5 O Q7S B5 4 6B +1 321 (太原科技大学, 太原 030024)2 (山西财经大学, 太原 030012)K 1 改善风险管理, 防范和化解各种风险, 促进证券公司的规范运作和稳定发展, 仍然是我国证券公司的紧迫任务。本文分析了COSO 风险管理框架在目标、 环境、 要素、 组织机构等方面的理念创新, 并指出我国证券公司应以之为鉴, 将风险管理技术应用于战略选择、 培育风险管理理念、 从整体视角管理关键风险、 建立科学的风险管理组织。1oM COSO 风险管理框架 理念创新 证券公司 风险管理ms | F830.91 DS M Al :200711301 “S g
2、2006 M d g, 9v , 2006 M、 2007 M M LC l? Yq3 WSF , B 7 S “S HX。N H, V, I Yq |I i b ,+Y B Y,9B ) ,9 B5 e 1yB。B5 O,+Y ! “S !# Yq MY=1 。 “S !1 a5 “S HI nB ,BFB zV)Z5 Y| svB, P4 “S ?、 ryB , ? l、S.N =y。 Y L ,S = “dsYy ,? l、s 、 , P B ? EsK。S.N,7w ,BZ P9G1 1.d, , 6BZ y C* ?EB m , 4 $M g。7? R l P 7,gSZ Z ? s
3、K,B 4s。y74S FB ? o 7/ Q, , $ v? ,.d$ ZS,9F 。B5 / 1 “S ! 4, 。 4 H,YV 、s =y 、 “, M B#Y;1 B z B, B z4、 , P 9、 lmBW | 。 “S / ,5 1 9 8B z,|s , Pg | lm;F、 、 #$ ! 91, L ,i P B z。3.2 B5 QTrB5 $B8B5 Q B* Q , Q 8N4, %“8 B5 1 , MYB、 tB、# 5 tB。S= ; 4,Z H1“ r BB5 Q。7S p?Z ?Z? ,$p, CGE4 Q,E R,?Cl; “S , j rm, I n
4、V? 3B#B5 S; = e T,y ,、S , PB i“?,0 3i, B。 B,5 B5 Y、 M,i| T 5 QB14827 1 2008 M1工业技术经济Vol.27, No.19171 1Fs,y Bi M ,i|Bi M9 8 X,:,Z V。5 N4 % , TV q .r , P B“ 。B5 r V ? N4。y7,45 Bi M、#N4 B5 er1 -4。 VYVV Y 7 Vm LC。1 “S M L=, a e ?5 / 。3.3 ,V8 j11oBCOSOB5 O B5 1y B98 BF4, S = MY5 1oB,7 Vs1Bt% e, + yil。VS
5、B5 C A, B5 。 Y5 ,t:, B5 = ,T p , n 5 , j vB。B5 8“1 Y5 “K1oB5 , Yq MY, Y LC ? YqW M1 ,i| . Yqs , .B。B Z , 5 V 98 I nM1 B 9B,、 ? 、# M135 3B T 。y Bn H,1 P B B S =,7 OV 98 A,9B ?V 9B zS。T B s =B V 9B z,1 |-Bn ;MQ, BM ,F 9B,5 V 5 “S u =svB, 4 9。3.4 B5 F,rB5 4 p B eKr5 y Br、“dB5 F,| B e , V。 B5 F B5 r1 =
6、p。S=v y B5 、B5、 # B5 “dB5 F。7S B5 F B4yp7 ,y_ Y37E s?T。i5,S B5 y B53,LB85 ,E sY5 H, 38B,B5 4 B、 .M 。1 t K,9 ; BK- Y?3,1 S#S e BB?S ,B5 A , y m l7E Z4B5 T。B5 1 #M1T ,i ? x , MY、 S e M1B。B5 A V%Y, PB ? r.r%. I D1.COSO.企业风险管理整合框架 M .方红星、 王宏译.大连:东北财经大学出版社, 20052.COSO.企业风险管理应用技术 M .张宜霞译.大连:东北财经大学出版社, 200
7、63.朱荣恩.企业内部控制制度设计理论与实践 M .上海:上海财经大学, 20054.彭明生.CRO机制下证券公司风险管理体系研究 J .云南财经大学学报, 2007, (4):92 965.杨小舟.内部环境:企业风险管理的基础 J .新理财, 2006, (7):44 496.杨小舟.目标设定、 战略与企业风险偏好 J .新理财, 2006, (8)44 497.张泽晓.我国证券公司全面风险管理研究 J .中央则经大学学报, 2006, (8):34 398.冯玉明, 刘娟娟.我国证券公司有效风险管理体系探讨 J .证券市场导报, 2006, (1):63 689.金 日方, 李若山, 徐明
8、磊.COSO 报告下的内部控制新发展丛中航油事件看企业风险管理 J .会计研究, 2005, (2):32 3810.陈共炎.内部控制与证券公司治理 J .证券市场导报, 2004年, (10):13 1811.孟焰, 孙丽虹.从内部控制理论的发展看如何加强证券公司的内部控制 J .审计研究, 2004, (3):15 1812.朱荣恩, 贺欣.内部控制框架的新发展企业风险管理框架 J .审计研究, 2003, (6):11 15Te 田丽娜, 太原科技大学经济与管理学院讲师。研究方向:内部控制、 风险管理。李端生, 山西财经大学会计学院院长, 教授, 硕士生导师。研究方向:会计制度、 内部控制制度。14927 1 2008 M1工业技术经济Vol.27, No.19171
