1、2015 年上半年河北省内审师内审计作用：内部审计实务标准考试试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、根据 COSO 报告，以下哪项是内部控制的最重要的要素。A：风险评估。B：控制环境。C：控制活动。D：监控。 2、在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该A：仅受 IIA 的标准的指导，因其更具广泛性；B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；C：仅受政府审计标准的指导；D：遵守 IIA 的标准
2、和任何其他的政府标准。3、一位中型生产型公司的生产经理超额订货并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司，他窜改了收货凭证并批准了发票以便付款。下列审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是A：对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本。B：抽样并向供应商函证订货的数量、价格以及送货日期。C：观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与收货人员编制的验收报告相比较。D：实施分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。 4、根据内部审计准则，内部审计部门的组织地位是A：其组织地位应当能够保证内部审计职责的完成；B：如能直接向董事会报告，将更有利；C：需要由董事会审批
3、审计工作安排、计划与预算；D：由审计章程规定的独立性保证。5、以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确？A：它确定了内部审计部门的权力和职责。B：它规定内部审计部门所需的最少资源。C：它为评估内部审计部门提供依据。D：它应得到高级管理层和董事会的批准。 6、计划用以确定组织做什么、何时做和怎样做。计划的某一关键要素为有助于管理层确立目标和衡量标准，明确各方义务，强化员工激励，这一关键要素是A：a使命描述B：b目标C：c优先次序D：d计划控制循环 7、内部审计是一个有活动的职业。以下哪项对当前的内部审计的范围做出了最佳描述A：内部审计包括评价组织资源使用的效果和效率；B：内部审计包括评价是否遵守法律
4、、法规与合同；C：内部审计已发展到证实资产的存在性以及检查安全防护资产的方式；D：内部审计已发展到评价所有的风险管理、控制和治理体系。 8、首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予考虑A：与组织的治理有关的问题；B：内部审计人员的适用技能；C：以前业务的结果；D：主要的运营变动。 9、在对破产公司的清算收入进行分配的过程中，以下哪一主张权利者具有最优先权？A：优先股。B：应缴税金。C：应付债券。D：普通股。 10、目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项A：a.对开发过
5、程的管理很困难。B：b.无法使用户参与到开发过程中。C：c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。D：d.将原型作为最终产品来接受的倾向。11、在测试某公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现(1)5%的雇员是少数民族(2)过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当的结论是A：关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。B：由于有 5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。C：公司政策不能被审计，因此也不可能被执行D：分公司违反了公司政策 12、在计算速动比率时，要从流动资产中扣除存货部分，再除以流动负债，这样做的原因是_A：存货的变现能力最低B：存货的数量不易确定C：
6、存货的价值变动比较大D：存货的质量难以保证 13、内部控制包括下列哪些因素？1.控制环境 2.风险管理 3.控制活动 4.信息与沟通 5.公司治理结构A：1、2 和 3B：1、 2 和 4C：1、 2、3 和 4D：1、2、3、4 和 514、内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能违反 IIA 的道德规范 ?A：为发行编制税务指导，并向一般公众销售；B：在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；C：作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；D：为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。 15、以下关于机构内部风险管理职责的描述中，哪项是不正确的？A：风险管理
7、归根到底是董事会的职责。B：风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改善。C：风险管理包括执行管理层对剩余风险的接受情况。D：风险管理要求内部审计部门进行参与，以便其得到董事会的认可。 16、以下哪项内容可能会使内部审计师警惕被审计部门发生舞弊的可能性A：该部门今年没有计划接受外部审计B：销售额增加 10%C：管理人员所得的很大一部分与该部门所报告的净收入有关D：以上都不对 17、在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认A：文件及实物证据B：分析及实物证据C：文件及分析证据D：
8、实物及证明证据 18、以下哪项对审计目标和审计程序之间的差别作出了最佳的解释A：程序确立了宽泛的一般目标，目标专门针对所开展的详细工作；B：目标是为每项业务特制的，程序的应用较为通用；C：目标界定了具体需要实现的内容，程序提供了取得目标的方式；D：程序和目标在本质上是相同的。 19、成本节约的定位属于A：a.项目结果审计；B：b.财务审计；C：c.合规性审计；D：d.经营审计。 20、针对抽样计划的哪项变化能导致较窄的置信区间？A：置信水平从 95%提高到 99%B：置信水平从 95%下降到 90%C：误受的可容许风险下降D：精确度增加 21、首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案
9、负有责任。这个方案应包括A：持续的教育机会和业绩评价；B：咨询建议和既定的事业通道；C：既定的培训计划和章程；D：职位说明书和竞争性的薪水增加计划。 22、与行业考核标准相比，以下那种财务分析能更好显示关于存在过期商品的迹象？A：已售出商品成本与平均库存的比率B：毛利率与销售额的比率C：库存与应付账款的比率D：赊销额与平均库存的比率23、现代技术使得进行无纸化审计成为可能。例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点A：它减少了对支持性凭证的测试数量
10、；B：它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据；C：它增加了每个审计师所必备的技术和技能；D：它允许对客户账户的直接确认。 24、对于跨国公司而言，内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表，以下哪项内容以最佳方式阐述了其中的原因？A：国际会计准则要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进行审计；B：如果单独开展工作，内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的要求；C：管理层经常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计；D：外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责则是审计更为宽泛的公司经营内容。25、审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任。而
11、审计主管的首要职责是完善章程。下列哪个事项符合审计准则的陈述A：按季度向审计委员会报告所有的审计结果；B：向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为；C：确定组织内部控制系统的恰当性和有效性；D：每月向管理层提交部门预算变动报告。二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、为了适当地对优秀员工进行奖励，支付系统应考虑个人的A：a努力B：b证书C：c特点D：d绩效 2、防止采购代理人偏爱一些特定供应商的控制措施有可能是A：要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报
12、告进行审查。B：要求采购员遵守详细的材料规格说明书。C：定期轮换采购员的任务。D：监督每名采购员的订单数量。3、计划的主要原因是A：a满足员工的需求B：b环境的不确定性C：c竞争的需要D：d组织政策 4、以下哪项内部控制能最有效地防止这类舞弊的发生A：预先规定好招标过程中向所有供应商购货的限额。B：将验收职能与零件采购的批准职能相分离。C：将替换零件送货单与已批准的采购订单相核对。D：使用公司存货系统比较需求数与实际收到数。5、如果营销部门存在舞弊，以下哪项超出了内部审计师的责任范围A：与恰当的管理层面讨论舞弊行为；B：确定舞弊行为的影响；C：向舞弊者通告其要承担的法律责任；D：将舞弊行为写进
13、报送审计委员会的报告。 6、以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？A：及时记录客户的订单。B：已装运货物与有效的客户订单吻合。C：由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。D：要求有赊销部门对赊销交易进行批准。 7、公司将通过债务而不是权益为来年的资本项目筹资。这些资本项目的成本参照标准是A：新发行的债务融资的税前成本。B：新发行的债务融资的税后成本。C：权益融资的成本。D：资本加权平均成本。 8、某公司的内部审计部门过去为公司设计并安装计算机化的系统。由于审计部门开展的这项活动，一位新近任命的审计委员会成员对此提出质疑。下列哪项措施最能满足审计委员会对独立性的关注
14、。A：内部审计部门不应该安排那些设计并安装工资系统的内部审计人员审计工资领域。B：内部审计部门应该避免在将来为公司设计并安装任何计算机系统。C：内部审计部门应该避免运行并设计公司中任何一个系统的程序。D：只要内部审计人员拥有从事这些业务的专业技能，内部审计部门就应该继续设计并安装其他的计算机系统。 9、近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？A：制定应急计划B：开展风险分析C：创建危机管理小组D：练习对危机的反应 10、根据公司要求，公司员工在应用公司信用卡购买飞机票出差时，只能乘坐经济舱，不
15、能乘坐头等舱或公务舱。但这条规定并不总是得到遵守，以下哪项内容为此提供了最有力的证据？A：根据一份关于公司差旅费的报告，某部门的差旅费大大高于其他所有部门；B：据一位雇员陈述，他/她的许多同事通常在长途飞行时乘坐公务舱；C：一张附随差旅费报销单一起提交的公务舱登记卡；D：公司的信用卡报表表明，公司支付了一张头等舱飞机票的费用。11、总体存在一种特别例外的情况，如果要测定样本中至少会有一次发生这种情况的确定性，应当用A：变量抽样法。B：发现抽样法。C：随机抽样法。D：概率比例抽样法。 12、弗兰克目前之所以左右为难，最不可能的原因是A：没有每年进行审计工作转换。B：接受了对他好朋友管理领域的审计
16、任务。C：没有选择适当的分析性程序。D：没有进一步审计测试就接受了管理当局的解释。 13、某部门使用回归方法，根据月广告费用支出来预测月产品销售(二者的单位都是百万元)。结果自变量的回归系数为 0.8。系数的值表明A：某样本中，平均每月的广告费支出是$800,000 ；B：当每月广告费支出处在平均值时，产品销售为$800,000；C：平均来看，每元额外的广告费用可以能够导致销售增加$0.80；D：广告不是销售的一个好的预测指标，因为系数太小了。14、下列测试中可以帮助审计人员评价公司坏帐准备提取的充分性的是A：平衡(Reconciling)应收帐款明细帐和控制帐户。B：编制帐龄分析表。C：审查
17、赊销期限的授权。D：从信用备记录(credit memos)追查至应收帐款明细帐。 15、内部审计师对比部门人员配置情况与行业标准，是为了获取怎样的审计结论A：薪金支付程控恰当B：部门现有的业绩水平C：人员聘用程控恰当D：人力资源政策的执行情况 16、某经理填制并签发了一张支票给虚构的供应商付款，然后将款项寸入其个人银行帐户。以下内部控制措施中能最有效地防止或者至少是发现该贪污公款的行为的是A：采购业务实行竞争性招标制度。B：向供应商的付款必须使用经批准的支票。C：经理以外的支票签字人员只有在已批准的发票和已填制好但未签字的支票都提交上来，并对其进行了审查后，才能签发支票。D：必须由某个负责任
18、的职员按时清点支票的编号顺序。 17、假如公司所有成本中固定成本的比重较大，那么，企业的经营杠杆将A：高。B：低C：不变。D：无法确定。 18、在与审计经理的会议上，内部审计主管正在考虑如何安排下年审计工作日程。下列哪种方法能够保证审计经理所承担的审计责任与内部审计资源利用最为恰当？A：根据风险和技能分析可审计单位分配到每一名审计经理；B：根据审计领域的优先次序和审计人员安排，由审计经理按意愿选择审计任务；C：根据现阶段审计部门可提供给审计经理的人员安排，由审计经理按一定的优先次序选择审计工作；D：所有审计工作分派到审计人员个人，工作安排依据其职业兴趣和差旅要求设定。 19、公司将超额短期现金
19、用于采购可变现证券。针对这类证券估价的最有效测试是A：对比成本资料与当期市场报价B：向证券经纪人函证C：使用权益法重新计算投资现值D：计算折/溢价摊销 20、监督是内部控制的一项重要因素，下列哪项不属于监督方面的实例？A：管理当局经常性地比较部门业绩与预算的差异；B：数据处理管理部门经常性地对非正常数量的业务交易编制例外事项报告，并开展相应的调查以追究原因；C：数据处理管理部门经常性地通过所提交事项的批控制总额；D：管理当局已要求内部审计部门对现金处理过程的控制结构开展定期审计。 21、某新来的助理审计人员被分派参加组织现金管理业务的审计项目，该审计人员并无现金管理方面的经验，而且这次是其第一
20、次参加审计。内部审计部门应采用下列何种方式方属遵循准则关于知识与技能方面的规定？A：由精通该领域审计的高级审计人员严格督察助理审计人员的工作；B：助理审计人员开展审计工作并编制审计报告，并交由内部审计主管详细审阅；C：A 与 B 均是D：A 与 D 均不是。 22、某组织的内部审计师正在对一个贷款应用系统实施审计。在贷款应用系统的编辑程序中，下列哪一项是可以使预付款金额、偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？A：a.格式检查。B：b.存在性检查C：c.依赖性检查D：d.合理性检查23、据某公司报告，其期初资产价值 200000 美元，期初负债 100000 美元，年末最终资
21、产总额为 250000 美元，年末负债总额为 180000 美元，在其所报告的财政年度，没有发生资本增加、减少或撤出现象，那么该公司在当前财政年度的净利润或损失是A：净损失 80000 美元B：净损失 30000 美元C：净利润 50000 美元D：净利润 70000 美元 24、某公司管理层已经对该公司使用的不同系统结构的潜在安全和控制风险表示了关注。这些关注不包括下列哪一项A：用户可能需要为其使用的不同系统记住不同的 ID 代码和口令。B：为不同的平台制定统一安全标准比较困难。C：备份文件的储存管理通常是分散进行的。D：由于将数据分布在公司的很多计算机上，某一个单一的故障就可能使公司的大量数据被毁掉。25、在对当地公司签定的建筑合同付款的审计中，审计人员发现每月都有$900的租金支出，每笔支出都有同一个项目工程师批准。审计人员还发现在建筑合同中并没有临时性生活费用的支付条款。如果与项目工程师的讨论不能解决次问题，审计人员应该A：告知内部审计主管B：与工程师进行私人会谈来面对现实C：仍按原日程表完成审计工作，并在工作底稿中注明$900 重复发生的支出D：等待工程师找到一些证人之后再调查付款情况
