1、1,如何看懂财务报表,财务知识培训,管理技能提升课程,2,谁“懂”我的财务？,掌握会计的基本语言 熟悉财务报表的简单阅读 掌握基本的财务原理,3,会计与我们的生活,张三夫妇是上海普通的人家，这天，他们进行了如下的对话： 夫：老婆，最近我们家这个小区的二手房跌了，现在每平方只有12000元，比去年的15000跌了不少。 妻：老公，最近银行利息上调了0.25%，我们家的房贷压力又要大了，一不小心要变成房奴了 夫：还好，我们买的杭萧钢构10000股，今天又是涨停板，房市跌，我们股市涨，不过前两天跌得蛮吓人的 妻：我们单位今年工资总额可能会下降，因为媒体披露我们人均年收入是12万元，公司领导压力很大
2、夫：老婆，我们这周的汽车牌照中标了，下月最好把我们看中的马六买回来，改善一下生活质量，连购置税等杂七杂八加上要20万元，估计需要老妈支援点 妻：五一又要参加同学婚礼，礼金最起码1000元，我们现在开销多大！你最好把烟戒了，实在不行，只能抽牡丹！ 夫：我们最好把美元换掉，最近人民币一直升值，拿着美元太亏了 。,4,会计,零星计算为“计”，总合计算为“会”。“会”和“计”都是计算的意思，但“会”有总计之意。 会计是真正的信息中心 会计是一种商业语言,5,会计偏重核算，财务偏重管理,1、会计核算就是把货物整理分类后放到不同的货架上。2、会计科目就是货架编号。3、会计报表就是货物分类的汇总表。4、财务
3、负责制订怎样进行货物整理分类的方法，检查方法的执行情况，并对汇总表进行分析。,6,1、企业的健康证明资产负债表分析 2、企业的真功夫损益表分析 3、一表“人财”现金流量表分析,妙语藏于何处？,7,8,明明白白我的“帐”；企业的底子 资产负债表 秋后算帐；企业的面子 损益表企业是个蓄水池，钱有进也有出 现金流量表,如何认识3张表？,9,财务报表体系,反映资产状况 资产负债表、现金流量表 反映损益状况 损益表 反映损耗状况 成本与费用类报表 反映控制状况 预算与分析类报表,三大活动,10,如何看懂会计报表,会计报表的形成、作用与会计原则 会计报表的种类和基本结构 三几种基本的会计报表及其功能 会计
4、报表的数据来源和对应关系,11,掀起你的盖头来会计报表是什么 思念你的人是我什么人需要阅读会计报表 游戏规则十二条基本的会计原则,会计报表的形成、作用与会计原则,12,掀起你的盖头来 -会计报表是什么,一些由企业自行设计的财务记录和分类帐簿,几种基本的会计报表,现在的会计报表是企业的会计人员 根据一定时期（例如月、季、年） 的会计记录，按照既定的格式 和种类编制的系统的 报告文件。,13,投资人、股东、经营者（总经理）、税务局、银行人员、企业经营分析决策人员,思念你的人是我 什么人需要阅读会计报表,14,游戏规则 十二条基本的会计原则,客观性原则相关性原则可比性原则一贯性原则及时性原则历史成本
5、原则,权责发生制原则 配比原则 清晰性原则 谨慎性原则 重要性原则 划分收益性支出与 资本性支出原则,15,会计报表的种类和基本结构,我的兄弟姐妹会计报表的种类 让我悄悄告诉你会计报表的基本结构 你从哪里来会计报表的数据来源 有你才有我会计报表数据的填制,16,我的兄弟姐妹会计报表的种类,17,让我悄悄告诉你 会计报表的基本结构,表头,表体,附注 签章,或有事项的说明，关联方关系及交易情况等 公章（封面），法人，分管领导，总会计师，财务负责人，复核人，制表人,18,你从哪里来会计报表的数据来源,编表基础,记帐依据,原 始 凭 证,记 帐 凭 证,各级明细帐簿,汇总帐簿,会计报表,核算资料 和证
6、据,19,有你才有我会计报表数据的填制,20,三种基本的会计报表及其功能,资产负债表企业财务状况的快照损益表现金流量表,21,想象中的你并列排放的多斗柜真实的你看一张简单的资产负债表,资产负债表企业财务状况的快照,22,想象中的你并列排放的多斗柜,资 产 柜,来 源 柜,会计衡等式：资产=负债+所有者权益,23,真实的你一张简单的资产负债表,24,找的就是你我们关注什么,总经理关注什么？,收益性、效率性指标,安定性、风险性指标,投资活动性指标,不是所有的指标性数据都可以通过三大报表来反映！,25,几种基本的会计报表及其功能,资产负债表损益表盈利或亏损形成过程的回放现金流量表,26,多步式结构的
7、损益表 权责发生制原则 资产负债表和损益表的关系,损益表 盈利或亏损形成过程的回放,27,多步式结构的损益表,蛋糕毛坯,覆上鲜奶,裱上花朵,分享蛋糕,会计衡等式：收入-费用=利润（或亏损）,28,真实的你一张简单的资产负债表,29,几种基本的会计报表及其功能,资产负债表损益表现金流量表现金从哪里来，到哪里去,30,现金流量表描述现金流量表与资产负债表和损益表的关系,现金流量表 现金从哪里来，到哪里去,31,现金流入量-现金流出量=现金净额,现金流量表描述,32,现金流量表与资产负债表和损益表的关系,（资产负债表）,（损益表）,（现金流量表）,33,会计报表的数据来源和对应关系,例一、公司注册时
8、，存入银行投资款50万元 例二、公司转帐支付员工工资8万元 例三、出纳从银行提取现金3万元 例四、员工差旅费报销1万元 例五、公司销售收入100万元 例六、购入电脑10台计8万元,34,例一：公司注册时存入银行投资款50万元,资产负债表2000年6月30日,编制单位：XX公司,会保01表 单位：元,流动资产：,流动负债：,长期投资：,固定资产：,无形及其 他资产：,资产总计,长期负债：,所有者权益：,负债及所有者权益总计,负债合计,所有者权益合计,现金 银行存款,500000,500000,500000,500000,500000,流动资产合计,实收资本,500000,35,例二：用转帐支票付
9、销售员工资8万元,资产负债表2000年6月30日,编制单位：XX公司,会保01表 单位：元,流动资产：,流动负债：,长期投资：,固定资产：,无形及其 他资产：,资产总计,长期负债：,所有者权益：,负债及所有者权益总计,负债合计,所有者权益合计,420000,现金 银行存款,420000,420000,500000,流动资产合计,实收资本,420000,420000,未分配利润,-80000,50减8万元,？,36,利润表2000年6月,编制单位：XX公司,会保02表 单位：元,一、主营业务收入整车、售后销售收入 二、主营业务成本 三、主营业务利润减： 营业费用管理费用财务费用 五、营业利润 六
10、、利润总额 七、净利润,资产负债表2000年6月30日,编制单位：XX公司,会保01表 单位：元,流动资产,流动负债,长期投资,固定资产,无形及其 他资产,资产总计,长期负债,所有者权益,负债及所有者权益总计,负债合计,权益合计,420000,420000,420000,420000,现金 银行存款,实收资本,未分配利润,500000,-80000,-80000,-80000,-80000,-80000,0,80000,例二：用转帐支票付工资8万元,37,例三：用现金支票提现金3万元,资产负债表2000年6月30日,编制单位：XX公司,会保01表 单位：元,流动资产：,流动负债：,长期投资：,
11、固定资产：,无形及其 他资产：,资产总计,长期负债：,所有者权益：,负债及所有者权益总计,负债合计,所有者权益合计,390000,现金 银行存款,420000,420000,500000,流动资产合计,实收资本,420000,420000,未分配利润,-80000,30000,42减3万元,38,例四：用现金支付员工报销差旅费1万元,资产负债表2000年6月30日,编制单位：XX公司,会保01表 单位：元,流动资产：,流动负债：,长期投资：,固定资产：,无形及其 他资产：,资产总计,长期负债：,所有者权益：,负债及所有者权益总计,负债合计,所有者权益合计,390000,现金 银行存款,4100
12、00,410000,500000,流动资产合计,实收资本,410000,410000,未分配利润,-90000,20000,3减1万元,？,39,利润表2000年6月,编制单位：XX公司,会保02表 单位：元,一、主营业务收入整车收入售后维修收入 二、主营业务成本三、准备金提转差 四、承保利润 五、营业利润 六、利润总额 七、净利润,资产负债表2000年6月30日,编制单位：XX公司,会保01表 单位：元,流动资产,流动负债,长期投资,固定资产,无形及其 他资产,资产总计,长期负债,所有者权益,负债及所有者权益总计,负债合计,权益合计,390000,410000,410000,410000,现
13、金 银行存款,实收资本,未分配利润,500000,-90000,-90000,-90000,-90000,-90000,90000,营业费用,例四：现金报销员工差旅费1万元,20000,工资8万加差旅费1万元,40,例五：公司银行帐户收整车款100万元,资产负债表2000年6月30日,编制单位：XX公司,会保01表 单位：元,流动资产：,流动负债：,长期投资：,固定资产：,无形及其 他资产：,资产总计,长期负债：,所有者权益：,负债及所有者权益总计,负债合计,所有者权益合计,1390000,现金 银行存款,510000,510000,500000,流动资产合计,实收资本,510000,5100
14、00,未分配利润,10000,20000,39加100万元,？,寿险责准金,存货,-900,000,41,利润表2000年6月,编制单位：XX公司,会保02表 单位：元,一、主营业务收入整车收入维修收入 二、主营业务成本整车成本 三、营业费用. 五、营业利润 六、利润总额 七、净利润,资产负债表2000年6月30日,编制单位：XX公司,会保01表 单位：元,流动资产,流动负债,长期投资,固定资产,无形及其 他资产,资产总计,长期负债,所有者权益,负债及所有者权益总计,负债合计,权益合计,1390000,510000,510000,510000,现金 银行存款,实收资本,未分配利润,500000
15、,10000,1,0000,1,0000,1,0000,100,0000,90,0000,例五：收到整车款100万元，转整车成本90万元,20,000,90000,存货,-900,000,42,例六：购电脑8万元,转帐结算,资产负债表2000年6月30日,编制单位：XX公司,会保01表 单位：元,流动资产：,流动负债：,长期投资：,固定资产：,无形及其 他资产：,资产总计,长期负债：,所有者权益：,负债及所有者权益总计,负债合计,所有者权益合计,1310000,现金 银行存款,510000,510000,500000,流动资产合计,实收资本,430000,510000,未分配利润,10000,
16、20000,139减8万元,固定资产原值,80000,减：折旧,固定资产净值,80000,存货,-900,000,43,利润表2000年6月,编制单位：XX公司,会保02表 单位：元,一、主营业务收入整车收入维修收入 二、主营业务成本三、 四、营业利润 六、利润总额 六、所得税 七、净利润,资产负债表2000年6月30日,编制单位：XX公司,会保01表 单位：元,流动资产,流动负债,无形及其 他资产,资产总计,负债合计,所有者权益,负债及所有者权益总计,负债合计,权益合计,1310000,510000,507500,510000,现金 银行存款,实收资本,未分配利润,500000,7500,7
17、500,10000,10000,1000000,90000,营业费用,20000,900000,固定资产：,固定资产原值,减：折旧,固定资产净值,80000,80000,流动资产合计,430000,资产=负债+所有者权益 期末未分配利润=期初末分利润+净利润,营业利润=收入-成本-费用,存货,-900,000,2500,2500,应交税金,2500,净利润（可供分配的利润）=利润总额-所得税,44,现金流量表2000年度,编制单位：XX公司,会保03表 单位：元,一、经营活动产生的现金流量收到的现金保费.现金流入小计以现金支付的费用购买商品支付的现金.现金流出小计经营活动产生的现金流量净额 二
18、、投资活动产生的现金流量现金流入小计现金流出小计经营活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量吸收权益性投资所收到的现金收到现金保费中责任准备金部分筹资活产生的现金流量净额 四、汇率变动产生的现金流量 五、现金及现金等价物净增加额,例一、公司成立时收到投资款50万元 例二、公司转帐支付员工工资资8万元 例三、出纳从银行提取现金3万元 例四、员工差旅费报销1万元 例五、公司整车收入100万元，结转成本90万元例六、购电脑10台计8万元,430000,1000,000,90000,1000,000,990000,10000,80000,-80000,500000,500000,900,00
19、0,45,家庭成长记之趣味会计分录：1、结婚时：借：固定资产太太应交税金给丈母娘的钱固定资产房子固定资产车子贷：银行存款个人小金库长期应付款月友的礼金长期借款房贷、车贷 2、努力工作借： 银行存款每月工资贷：主营业务收入-辛勤工作：功劳、苦劳、疲劳应交税金-应交个人所得税其他应交款-各项社会保险,46,3、养家糊口借：生产成本-养老婆长期应付款-房贷、车贷贷：银行存款工资存款累计折旧-房子、车子4、生个女儿时：借：库存商品女儿贷：生产成本太太,47,5、女儿出嫁了：借：银行存款-男方的彩礼贷：主营业务收入-女儿应交税金-女儿嫁妆借：主营业务成本女儿贷：库存商品女儿6、生个儿子：借：在建工程儿子
20、贷：生产成本太太,48,7、儿子长大成人时：借：长期股权投资-儿子贷：在建工程-儿子 8、儿子结婚、生子借：长期股权投资-权益变动-儿媳妇、孙子贷：资本公积-其他资本公积-儿媳妇、孙子 9、儿子孝敬我：借：银行存款-常回家看看贷：投资收益-儿子、儿媳妇 10、总结我的一生借：我的一生主营业务成本-女儿贷：主营业务收入-辛苦一生主营业务收入-女儿,49,资产负债表， 财务状况，偿债能力，资本结构是否合理，流动资金是否充足作出判断。 损益表， 盈利能力、经营效率， 行业中的竞争地位，持续发展能力 现金流量表，了解公司的支付能力和偿债能力，以及公司对外部资金的需求情况，了解公司当前财务状况，预测公司未来的发展前景。,总结,50,51,52,祝 您成 功！,
