1、2018/10/27,1,考试课黄雅卓,2018/10/27,2,导 论,一、关于财政学的简要说明 二、财政学的形成与发展 三、我国财政学的指导思想 四、学习内容、目的、方法,2018/10/27,3,一、关于财政学的简要说明,2018/10/27,4,（一）财政学的研究对象和方法,1、财政现象：从现象上看，财政是政府的资金收支活动或政府的理财活动 。 2、财政学： 是一门关于政府的资金收支活动或政府的理财活动的学问。 3、财政学的研究对象：是国家参与一部分社会产品分配与再分配，以及一系列经济活动中存在的分配关系及其发展规律。 4、财政学研究的方法,2018/10/27,5,实证分析法规范分析
2、法研究财政学是二 种方法的统一,4、财政学研究的方法,2018/10/27,6,实证分析法：对研究对象不加主观评价，只是对事物本来面目进行客观描述，运用经济数量分析方法对来自现实中的各种数据得出分析结论。,实证分析法,2018/10/27,7,规范分析法：是指研究的问题“应该是什么”即确定若干准则，并对研究对象判断是否符合这些准则，如果偏离，应当进行某种调整。,规范分析法,福利边界与帕累托最优,2018/10/27,8,1财政学与微观经济学、宏观经济学、马克思主义政治经济学的关系2财政学与其他相关经济管理课程的关系财政学与金融学财政学与财务管理学,（二）财政学与一些相关经济类学科的关系,201
3、8/10/27,9,导 论,一、关于财政学的简要说明 二、西方财政学的形成与发展 三、我国财政学的指导思想 四、学习的内容、目的和方法,2018/10/27,10,（一）形成阶段以亚当斯密为代表的古典学派 （二）发展阶段凯恩斯为代表的“国家干预理论” “混合经济”理论 ，美国经济学家汉森1941财政政策 和经济周期中提出 美国，马斯格雷夫在1959年公共经济研究中，首次引入了“公共经济”这一概念。,二、西方财政学的形成与发展,2018/10/27,11,导 论,一、关于财政学的简要说明 二、西方财政学的形成与发展 三、我国财政学的指导思想 四、学习的内容、目的和方法,2018/10/27,12
4、,以马克思主义的基本原理为指导紧密结合中国的实际，借鉴西方财政学继承和发展,三、我国财政学建设的指导思想,2018/10/27,13,导 论,一、关于财政学的简要说明 二、财政学的形成与发展 三、我国财政学建设的指导思想 四、学习内容、目的、方法,2018/10/27,14,内容： 学习财政的基本知识和理论 学习财政的基本管理技术 目的：能够运用所学知识和原理分析财政现象、解决一些实际问题 方法： 多看书，基本概念基本理论搞清楚；关心报刊、杂志，当今社会的财政现象，形成自己独立的思考能力。,四、学习的内容、目的和方法,2018/10/27,15,第一节 财政概念 第二节 市场、政府与财政 第三
5、节 财政职能,第一章 财政概念和财政职能,2018/10/27,16,第一章 财政概念和财政职能,财政概念和财政职能,财政概念,市场、政府与财政,财政职能,什么是财政,概念的历史演变,社会公共需要和公共物品,财政的基本特征,市场失灵,政府干预,内涵,资源配置职能,收入分配职能,经济稳定，发展职能,2018/10/27,17,一、什么是财政 二、财政概念的历史演变 三、社会公共需要与公共物品理论 四、财政的基本特征,第一节 财政概念,2018/10/27,18,财政是以政府为主体，集中一部分社会产品来满足社会公共需要的收支分配活动，是政府从事资源配置和收入分配的一种公共经济活动。 包括以下四个方
6、面的具体含义： 1财政是一种分配活动，属于分配范畴 2财政活动的主体是政府（或国家） 3财政活动的目的是提供公共物品和满足社会公共需要。 4财政分配的对象是一部分社会产品，即主要是剩余产品价值。,一、 什么是财政,2018/10/27,19,（一）西方国家财政概念的演变 （二）我国财政概念的演变 （三）我国建国后对财政概念的表述,二、 财政概念的历史演变,2018/10/27,20,公共财政学认为，市场的重要缺陷之一是难以满足公共需要。公共财政或公共经济的任务之一就是供应公共产品，满足公共消费需要。社会公共需要与公共物品具有直接依存关系，要了解社会公共需要，须先搞清楚公共物品问题。公共物品理论
7、也是现代市场经济下公共财政理论的基础。,三、 社会公共需要与公共物品理论,2018/10/27,21,（一）公共物品 （二）社会公共需要的基本特征 （三）社会公共需要的客观性和历史性 （四）社会公共需要的分类,三、 社会公共需要与公共物品理论,2018/10/27,22,1公共物品与私人物品 公共物品是由公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务。“公共物品是这样一些物品，不论每个人是否愿意购买它们，它们带来的好处都不可分割的散布到整个社区里”。 萨缪尔森对公共物品的经典定义是：所谓纯粹的公共物品是指这样的物品，即每个人消费这种物品，不会导致其他人对该物品消费的减少。,（一）公共物品,201
8、8/10/27,23,私人物品是由市场供给用来满足私人主体需要的商品和服务。私人物品，它们能分割开并分别地提供给不同的个人和单位，也不给他人带来外部的收益和成本。,（一）公共物品,2018/10/27,24,（一）公共物品,萨缪尔森曾严格地用数学公式描述公共物品与私人物品地区别： 对于私人物品，某一物品的总量等于每一消费者拥有或消费的数量之和； X = X1+ X2 +X3 +X4 +.+XN 对于公共物品，某一物品的总量等于每一个消费者拥有或消费的数量。(见书20页)X = X1+ X2 +X3 +X4 +.+XN,2018/10/27,25,2纯粹的公共物品的基本特征 消费的非排他性：即个
9、人或集团对公共物品使用时，技术上不具备排除其他任何人使用的可能。 消费的非竞争性：是即任何一个消费者对公共物品的消费，都不影响其他消费者的消费或同时从中受益。,（一）公共物品,2018/10/27,26,(一)公共物品,3混合物品 其兼有私人物品与公 共物品的双重性质 大致有以下两类：,第一类是非排他性、非竞争性不完全、不充分的物品。,第二类具有正的外部性的物品。,2018/10/27,27,上海图书馆、社区图书馆、国家图书馆 地铁 国防 马路 桥梁 公园 治安,看一看，想一想,2018/10/27,28,公共需要(从价值形态上考虑） 社会公众的共同需要 具有不排他性 付出和所得不等价 公共需
10、要的物质基础一定是公共产品,（二）社会公共需要的基本特征,2018/10/27,29,社会公共需要的客观性其一、社会公共需要在任何社会发展阶段和任何社会形态下都存在。其二、有些公共需要项目，在任何社会发展阶段和任何社会形态下都属公共需要的范畴。 社会公共需要的历史性社会公共需要的内容不是一成不变的，而是逐步发展变化，具体地存在于特定的社会形态之中。,（三）社会公共需要的客观性和历史性,2018/10/27,30,现代市场经济条件下，社会公共需要的范围很广，其大致可以分为以下几个方面： 1纯粹的社会公共需要。国家行使其政治职能，保障社会政治经济秩序稳定及正常运转的需要。 2准社会公共需要。国家行
11、使其社会职能，保障社会经济发展及提高人们生活质量和福利水平的一些公益性、基础性条件的需要。 3其他需要。保障市场经济顺利高效运行所必需的各种调控措施、政策及服务等方面的需要。,（四）社会公共需要的分类,2018/10/27,31,阶级性与公共性强制性与无直接偿还性收支的对称性或平衡性,四、财政的基本特征,2018/10/27,32,第一节 财政概念 第二节 市场、政府与财政 第三节 财政职能,第一章 财政概念和财政职能,2018/10/27,33,市场失灵： 完全依靠市场机制的作用，无法达到社会福利的最佳状态。 政府干预： 通过发挥政府在资源配置中的作用来弥补市场缺陷，克服市场失灵，促进社会经
12、济的协调运行。,一、市场失灵与政府干预,2018/10/27,34,外部效应 垄断 信息不充分 市场不完全 偏好不合理 收入分配不公 失业、通货膨胀和经济波动,二、市场失灵的主要表现,2018/10/27,35,二、市场失灵的主要表现,信息不充分市场规模的扩大，生产者和消费者都不能充分掌握必要信息，从而不可避免地出现很多非理性决策，影响到竞争的充分性，也会影响到市场机制的效率。（农业种植，交通堵塞）,2018/10/27,36,外部效应： 有时称作外部经济或外部不经济，是指生产者或消费者的经济活动影响到其他人，但未对由此发生的成本支付代价，或由此提供的利益获取报偿，从而形成外在的经济后果。即生
13、产成本和社会成本、私人经济利益和社会经济利益不一致的现象。 外部效应可分成正外部效应和负外部效应。,外部效应,2018/10/27,37,在规模经济显著（规模递增和成本递减）的行业，特别容易形成垄断，即自然垄断。,垄断（竞争失效）,2018/10/27,38,市场无法有效提供的物品不仅 仅是公共物品和有外在效益的物 品，还有许多物品市场也无法提供 或无法充分提供。此时则存在市场 不完全的问题。,市场不完全,2018/10/27,39,某种产品给个人带来的利益较大，但消费者本人并未意识到这一点，只是给予它较低的评价，即只有在低廉的价格下才愿购买；另一种物品给人们带来的好处并不大，甚至有害无利，但
14、消费者却给予较高的评价，愿意以高价购买。 我们把消费者的评价低于合理评价的物品称为优值品 将消费者评价高于合理评价的物品称为劣值品,偏好不合理（优值品或优效品、劣值品或劣效品）,2018/10/27,40,政府干预手段： 政府发挥在资源配置中的作用来弥补市场缺陷，克服市场失灵，促进社会经济的协调运行，所采用的手段。 政府干预的失效： 政府干预不仅没有弥补市场失灵，而且干扰了正常的市场规则（或是因为越位，或是因为干预不当），就会导致政府干预失效。 （一）政府干预市场的手段 （二）政府干预失效,三、政府的干预手段和政府干预失效,2018/10/27,41,1行政法律手段 2组织公共生产 3经济政策
15、,（一）政府干预市场的手段,2018/10/27,42,政府失效的表现： 政府干预未达到预期的目标； 虽然达到了干预的目标，但成本太高，造成了资源的浪费； 虽实现了干预目标，同时又产生了未预料到的副作用。 政府失效的原因： 政府官员也是经济人，并非大公无私； 信息不完全或失真，导致决策失误； 政府官员滥用权力寻租，谋取私利等。,（二）政府干预失效,2018/10/27,43,第一节 财政概念 第二节 市场、政府与财政 第三节 财政职能,第一章 财政概念和财政职能,2018/10/27,44,财政职能：财政应该承担的职责和任务 （一）财政职能与政府职能的关系财政是为实现政府职能服务的，财政职能决
16、定于政府职能，是政府职能的经济体现。 政府职能它是由政治职能、经济职能、以及社会公共管理和服务三大职能构成的有机整体。,一、 财政职能的内涵,2018/10/27,45,（二）我国财政职能的界定和表述1、最初的界定仅概括为两种职能，即分配职能和监督职能。2、经济体制改革以后，财政职能理论发生重大变化。在财政职能中增加了经济调节职能。 3、社会主义社会经济理论提出和西方公共财政概念引入我国之后，财政职能理论又一次发生重大转折,现公认为是：资源配置职能、收入分配职能、稳定经济和增长（或发展）职能。,一、 财政职能的内涵,2018/10/27,46,（一）资源配置职能的内容广义地理解，资源配置是指人
17、类对人力、物质、资金、自然、信息等各种社会资源和要素在不同的活动领域、不同的地区、不同的需要之间所作的安排或调配。目的是在资源有限的前提下，合理有效地分配和利用资源，实现社会福利和效用的最大化。,二、资源配置职能,2018/10/27,47,（二）财政的资源配置措施 财政主要是通过支出和税收等财政措施，决定或影响资源配置的数量和方向。（四个方面）1、 通过确定财政收入占国内生产总值的比例，确定公共部门和私人部门各自支配资源的规模和范围；确定公共物品和私人物品的给供能力。,二、资源配置职能,2018/10/27,48,（二）财政的资源配置措施,2、 通过安排财政支出的规模、结构，确定整个社会资源
18、的配置状态和财政资源内部的配置比例。 3、 通过政府投资、税收和补贴，调节社会投资方向和经济结构。 4、 通过安排中央与各地方财政之间的分配比例，确定部门与地区间的资源配置。,2018/10/27,49,（一）财政收入分配职能的含义和目标收入分配包括两个层次： 对社会产品初始分配； 对社会经济活动中已经进行或完成的各种财富和收入分配的结果所出的偏差进行纠正、调整或再分配。收入分配职能的目标，就是通过收入再分配机制，重新调整有市场决定的收入和财富的分配，达到社会认为的“公平”和“正义”的分配状态。,三、收入分配职能,2018/10/27,50,三、收入分配职能,公平分配,经济公平,社会公平,洛伦
19、兹曲线,2018/10/27,51,A面积,y,收入比例累积,人 口 比 例,o,D,绝,对,公,平,线,%,累 积%,洛伦兹曲线 图1-1,2018/10/27,52,（二）贯彻收入分配职能的财政措施1、税收。主要通过税种设置和差别税率（如按照支付能力原则实行累进的所得税、财产税等）限制高收入者的收入及财富占有水平，调节个人的劳动收入与非劳动收入的差距。2、转移性支出（转移支付）。包括社会保障支出、救济支出、各种补贴等。其主要是通过提高低收入者的收入水平来改变收入分配差别的程度。3、公共支出。其是通过提供公共物品向公众分配社会福利，也可对实际的收入分配结构起到调节作用。,三、收入分配职能,2
20、018/10/27,53,（一）一般的经济稳定和发展的含义经济稳定包含多方面的含义，其主要是指充分就业和物价稳定。严格说来，其还包括国际收支平衡并内含适度的经济增长。 （二）财政的经济稳定和发展职能可概括为，通过财政分配对人 们的生产、消费、储蓄、投资等行为发生影响，以实现国民经济中总供需的平衡和持续、 稳定增长。,四、经济稳定和发展职能,2018/10/27,54,（三）贯彻稳定与增长职能的财政措施1、针对经济运行状况，灵活地调整财政收支总量来影响社会总需求与总供给的总量关系，使之趋于平衡。2、通过财政自身的制度性安排，发挥“自动稳定器”的作用。3、通过有目的、有计划的集中性收支活动及其他财政税收政策，加快基础产业、公共设施及其他薄弱环节的发展。4、切实保证非生产性的社会公共需要，为社会经济发展和人民生活提供良好的环境与条件。,四、经济稳定和发展职能,2018/10/27,55,公共财政 公共产品 外部效应 资源配置职能 公平分配职能 稳定经济职能帕累托最优 政府,本章关键词,2018/10/27,56,1、财政与个人和社会经济活动的关系 2、什么是公共产品 3、区分公共产品和私人产品的标准 4、财政的职能 5、什么是市场失灵 6、政府失灵的表现,第一章思考题,
