1、第1章 会计信息化,杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任）,1,1.2. 会计信息化,企业会计信息化企业会计信息化是企业整体信息化的一个部分，它是指在企业中依据系统科学、管理科学、会计学，应用现代信息技术, 整合企业的业务流程与会计处理流程, 建立会计信息系统；充分开发和利用会计信息资源, 及时、准确地向企业内部和外部使用者提供有用的会计信息支持，以加强会计反映和监控作用的综合过程。,2,1.2. 会计信息化,企业会计信息化的作用： 提高会计数据处理的时效性和准确性，提高会计核算的水平和质量，减轻会计人员的劳动强度 提高会计管理和控制的作用，使会计管理由事中记账算账、事后报账、管理
2、转向事先预测、规划，事中控制、监督，事后分析、决策的一种全新的管理和控制模式，以增加会计信息的使用价值，提高会计管理、控制和决策水平 推动会计技术、方法、理论创新和观念更新，促进会计工作进一步发展,杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任）,3,1.2. 会计信息化,企业信息化的内容 ： 应用信息技术，建设、管理和维护会计信息系统 加强会计信息资源的综合开发和利用，在支持财务会计核算和管理的基础上，可进一步支持管理会计的运行 变革手工会计管理模式和手工会计业务流程；实现会计各处理流程间的整合及其与业务流程的集成和整合 加强会计信息化人才队伍建设,杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红
3、、杜长任）,4,第2章 管理信息系统,杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任）,5,2.2.1管理信息系统的定义,杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任）,6,本书对管理信息系统的定义为：管理信息系统是以信息基础设施为基本运行环境，由人、信息处理设备、运行规程组成的，通过信息的采集、传输、存储、加工处理、以企业战略竟优、提高效率为目标，支持企业高层决策、中层控制、基层运作的集成化人机系统。,计算机环境下的管理信息系统 由哪些要素组成,杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任）,7,管理信息系统是由人、信息处理设备和运行规程三元素组成。其中，在计算机环境下的信息处理设
4、备包括： 1硬件平台 2. 软件平台 3. 应用系统 4. 数据文件,2.2.3管理信息系统的特征,管理信息系统的具有如下特征 1开放性 2集成性 3人-机协作性 4现代管理方法和技术手段相结合,杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任）,8,2.2.4管理信息系统的结构,1管理信息系统的概念结构从概念出发，管理信息系统是由：信息源、信息处理器、信息用户和信息管理者四部分组成的,杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任）,9,杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任）,10,信息管理者,信息源,信息处理器,信息用户,第3章 会计信息系统,杨周南 总编（第二册主编：王海林
5、、吴沁红、杜长任）,11,3.1.2会计信息系统,1.会计信息系统的定义（组成部分）本书认为会计信息系统是一种基于会计管理活动，由人、信息处理设备和运行规程三元素组成的集成化人机交互系统。,杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任）,12,3.1.2会计信息系统,2计算机环境下会计信息系统 （1）会计信息系统的运行平台 （2）会计软件(3)会计数据文件,杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任）,13,为什么会计软件是AIS运行平台的 核心部件？,只有将会计软件正确地安装到计算机中，使计算机、网络和软件有机集成，并通过会计软件的运行，才能使会计信息系统正常工作。,杨周南 总编（
6、第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任）,14,会计信息系统的发展规律是什么？,杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任）,15,1面向会计事务处理的阶段 （1）EDP阶段 （2）部门级会计信息系统阶段 会计信息系统与其它业务系统之间形成相互独立的“信息孤岛”，是面向事务处理阶段的信息系统的固有特征。,3.2.1会计信息系统的发展,杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任）,16,2面向企业整体管理阶段 在这个阶段，会计信息系统作为整个企业管理信息系统的一个有机子系统，已经和企业管理信息系统高度集成。3面向企业间价值链决策管理阶段,企业级AIS常见的结构有哪些？,杨周南 总编（第二
7、册主编：王海林、吴沁红、杜长任）,17,1概念结构 2任务结构 3功能结构,3.3.2企业级会计信息系统的功能结构,杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任）,18,企业级会计信息系统,总账处理子系统 应收应付账款子系统 工资核算子系统 固定资产管理子系统 通用报表子系统 存货核算子系统 成本核算与管理子系统 财务分析子系统 预算管理子系统,19,C/S应用体系结构及特点,客户/服务器应用系统结构： 服务器端应用系统 响应客户端对共享数据的使用请求，对共享数据执行操作管理 客户端应用系统 对共享数据提出使用请求特点： C/S结构大大降低了网络负载，对数据安全性、完整性、一致性有较好保障
8、,20,3.3.5 企业级会计信息系统的特点,1结构方面 （1）平台结构AIS是企业管理信息系统的有机组成部分 （2）数据存储结构信息集成存储在数据库中，实现了数据集中管理，提高了安全性、可靠性 （3）功能结构 内部各系统之间及AIS与外部系统之间的功能联系更多，功能结构更为复杂,21,3.3.5 企业级会计信息系统的特点,22,2功能方面 （1）系统功能更加全面。 （2）实现了会计信息的实时采集、存储和传递，会计数据的采集、存储、加工和报告等发生了较大变化。,3.3.5 企业级会计信息系统的特点,3性能方面 （1）防止了在会计系统、业务系统中大量重复存储和处理相同业务活动的数据。 （2）数据
9、完整性得到保证。 （3）会计信息的准确性和及时性得到极大地提高 （4）最大程度的实现了企业内各种资源的共享，提高了系统效率。,23,3.3.5 企业级会计信息系统的特点,4作用方面 （1）会计职能得到更全面的发挥 （2）实现了实时控制 （3）由于会计系统提供的信息更及时、全面、准确，且更具针对性，会计业务的效益得到了较大地提高。,24,第6章 会计信息系统控制,25,6.1.2 会计信息系统风险分析,会计信息系统安全风险损失主要表现在几方面: （1）会计信息失真 （2）企业资产损失 （3）组织重要信息泄露 （4）系统无法正常运行,26,6.1.3 会计信息系统控制,1会计信息系统控制 会计信息
10、系统控制是指为了保证会计信息系统的正确性、可靠性和安全性，提高会计信息系统运营效率，确保会计信息的准确可靠，利用各种手段和技术，对会计信息系统实施管理和控制的过程。,27,6.1.3 会计信息系统控制,会计信息系统控制目标主要有以下几点： （1）及时提供正确、完整、可靠和合理的会计信息 （2）保证会计处理符合会计制度和会计原则的要求 （3）保护资产和资源，提高系统的安全性 （4）提高系统的效率和效益，提高企业的竞争能力，辅助管理者提高管理决策的正确性,28,6.1.3 会计信息系统控制,2会计信息系统控制分类 按照控制的层次分为战略控制、管理控制和业务处理控制按照信息系统不同发展阶段分为规划控
11、制、系统分析控制、设计控制、实施控制、运行与维护控制等。,29,6.1.3 会计信息系统控制,3会计信息系统控制功能会计信息系统控制必须具有预防、检测、纠正 三个方面的功能。,30,一般控制包括哪些方面？,1、组织控制 2、操作控制 3、系统软硬件资源控制 4、数据资源和档案资料控制,31,应用控制从哪几个方面入手？,1、输入控制2、处理和存储控制3、输出控制,32,6.3.1输入控制,输入控制是为了防止和发现进入信息系统的数据错误而施加的控制。数据采集控制输入数据控制数据存储控制,33,6.3.2处理和存储控制,处理控制是为了保证在合法的权限内，数据处理能够按照预先设定的程序正确、完整地进行
12、而实施的控制。,34,6.3.3输出控制,输出控制既要保证输出正确的信息，同时还要确保输出的信息只提供给经过授权的使用者。输出控制的主要手段包括： 1输出信息控制 2输出权限控制 3输出数据正确性控制 4输出数据审核控制 5输出资料的传递控制 6差错更正控制,35,第8章 采购与付款过程,杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任）,36,8.2.1相关子系统及相互接口,赊购业务处理涉及到的子系统主要包括：采购管理仓存管理存货核算应付款管理现金管理总账应收款管理主生产计划物料需求计划质量管理,杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任）,37,杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁
13、红、杜长任）,38,销售发票、其他应收单采购发票、其他应付单,2应付款管理子系统的功能模块,杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任）,39,采购管理系统初始化,1参数设置2录入基础资料3. 业务流程设置4输入期初数据5. 启用业务系统,杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任）,40,第9章 销售与收款过程,杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任）,41,赊销业务处理涉及的子系统主要包括：销售管理仓存管理存货核算应收款管理现金管理总账应付款管理质量管理,杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任）,42,赊销业务处理涉及的子系统,杨周南 总编（第二册主编：王海
14、林、吴沁红、杜长任）,43,销售出库单,销售管理系统初始化,1参数设置2. 录入基础资料3. 业务流程设置4. 录入期初数据5. 启用业务系统,杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任）,44,第10章 库存管理与存货核算过程,杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任）,45,库存管理与存货核算业务处理流程（画流程图）,杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任）,46,10.2.3 与部门级存货核算系统的区别,1. 数据采集的区别 部门级系统需要把纸面数据重新整理后人工录入 企业级系统数据可以实时传递到存货系统 2.信息传递的区别 部门级系统必须在初始化中对核算基础资料
15、进行定义，并对它们进行日常管理 企业级系统可以直接使用这些资料,杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任）,47,10.2.3 与部门级存货核算系统的区别,3.业务处理的区别 部门级系统的存货业务处理需要人工输入从供应链获得的纸质数据。企业级系统可以实时获取原始数据 部门级系统的存货核算只能事后进行，降低存货管理效率。企业及系统中，供应链上的存货变化可以在财务上实时反映，实现了存货的实时管理,杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任）,10.2.3 与部门级存货核算系统的区别,4. 信息存储的区别 部门级系统需进行大量信息存储，企业级系统数据实时更新，数据存储量大大减小 5.
16、系统控制的区别 企业级系统实现了实时系统控制 企业级系统的控制不限于存货核算系统，而是对与其有数据传递关系的所有系统的全面控制,杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任）,49,库存管理系统初始化,1库存管理系统的参数设置2. 建立基础信息3. 输入期初数据4. 启用业务系统,杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任）,50,存货核算系统初始化,1存货核算系统的参数设置核算流程类参数、出库核算类参数、关账参数 2. 建立基础资料档案3. 初始余额录入4. 期初库存余额挑战,杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任）,51,第12章 总账与报表处理过程,杨周南 总编（第二
17、册主编：王海林、吴沁红、杜长任）,52,总账与报表处理过程的目标和内容,1.总账与报表处理过程的目标 及时、准确、完整地采集和输入会计凭证 对输入系统的记账凭证进行审核并记账 正确完成结账工作 为企业内外部用户提供其所需要的会计报表 建立与其他子系统的数据接口，实现会计数据及时传递与共享 方便快速地输出各种账簿、凭证和会计报表,杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任）,53,2.总账与报表处理过程的内容 （）经济业务发生后，会计人员要将能够以货币计量的经济业务纳入会计信息系统，并确定经济业务的发生对会计要素的具体影响。 （）通过审核原始凭证，分析具体经济业务，编制记账凭证。 （）根据
18、审核无误的记账凭证登记账簿，以便分类反映各项会计要素。 （）期末应结算各账户的发生额和余额，并将余额转入下期。 （）编制会计报表，为会计信息使用者提供信息。,杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任）,54,总账处理系统有哪些主要功能？,杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任）,55,总账系统的软件使用流程,杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任）,56,12.2.3企业级总账系统与部门级系统的区别,数据采集的区别 数据传递的区别 系统控制的区别 基础资料共享范围的区别 P267P268,杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任）,57,1什么是系统初始化？
19、,系统初始化是会计信息系统初次使用时，根据单位的实际情况进行参数设置，建立基础信息的过程，它是整个系统运行的基石。,杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任）,58,1总账系统初始化,1、 建立账套2、 设置操作员及其权限3、 设置辅助核算项目4、 设置会计科目5、 设置外币币种及汇率6、 输入科目期初余额7、 科目余额试算平衡8、 设置凭证类别9、 其他设置,杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任）,59,凭证修改,1）记账前凭证修改如果凭证没有审核，凭证制作者可找到要修改的凭证，将光标移到需要修改的地方进行修改。如果凭证已经审核，则不能修改，只有取消审核签字后才可以进行修
20、改，取消审核签字只能由审核人自己进行。,杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任）,60,2）记账后凭证修改凭证记账后将不能进行修改，如果发现凭证有错，只能采用补充凭证法和冲销凭证方法进行修改。,杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任）,61,凭证修改,2）自动转账 在会计业务中有一类凭证，它们每月有规律地重复出现。把此类凭证的摘要、借贷方科目、金额的来源或计算方法预先制成模板，存入系统，称为自动转账凭证模板。使用时，选择需要生成凭证的自动转账凭证模板，系统就会按照定义的模板自动生成相应的凭证。,杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任）,62,2）自动转账 常用于：
21、工资费用分配提取福利费制造费用分配按月上交税金,杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任）,63,12.3.1会计报表结构及其编制过程分析,3会计报表编制过程定义报表格式，生成空白报表根据报表编制方法和数据来源定义表内数据的取数公式执行报表编制功能由计算机自动取数编制报表,杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任）,64,12.3.4报表编制实例,3现金流量表使用报表处理软件编制现金流量表一般有两种处理方法：凭证输入时指定现金流量利用T型账户指定现金流量,杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任）,65,12.3.4报表编制实例,方法一：凭证输入时指定现金流量基本思路：
22、在凭证输入时，指定现金流量项目及其数额，期末编制现金流量表时，报表处理系统从总账系统提取现金流量表各项目的数据，生成现金流量表。,杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任）,66,12.3.4报表编制实例,方法二：利用T型账户指定现金流量基本思路：在凭证输入时，不指定现金流量，编制现金流量表时，按编表期间生成现金类科目的T型账户，通过现金类科目T型账户的对方科目来确定现金流入和流出的分类，编制现金流量表。,杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任）,67,主要控制环节,总账与报表处理系统的控制可以分为输入控制、处理控制和输出控制,杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任
23、）,68,12.4.2主要控制环节和控制内容,1输入控制输入控制是总账与报表处理系统控制中最为关键的环节。常见的输入控制有： 原始凭证审核控制 输入数据正确性控制 错误纠正控制,杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任）,69,12.4.2主要控制环节和控制内容,2处理控制处理控制是为了保证数据处理的正确性、完整性而实施的控制。常见的控制措施有： 处理权限控制 数据合理性检验控制 业务时序控制 审计线索控制 备份及恢复控制,杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任）,70,12.4.2主要控制环节和控制内容,3输出控制输出控制的目的是为了保证输出信息的正确性，并确保输出信息只能提供给经过授权的使用者。输出控制主要有： 输出数据正确性控制 输出数据审核控制 输出权限控制,杨周南 总编（第二册主编：王海林、吴沁红、杜长任）,71,
