1、中 国电信集 团公司 税务管理 手册 核 心内容介 绍114 税务管 理手 册 核心 内容 介绍 税务管理 体系 税务管理 体系 税务管理职能在公司战略管理 中的地位； 税务管理组织体系； 绩效评估与激励体系； 信息共享与沟通体系； 培训与能力开发体系。 税务操作 流程 税务操作 流程 分税种管理流程： 企业所得税管理流程； 营业税管理流程； 房产税管理流程； 印花税管理流程； 个人所得税管理流程。 2 手册概述 手册概述 手册编制背景； 税务管理定义及特点； 税务管理手册内容； 税务管理手册遵循性要求。 1 3 与电信行 业相关 的主要 税务法规 汇编 与电信行 业相关 的主要 税务法规 汇
2、编 企业所得税、营业税、房产税 、印花税、个人所得税、发票 管理办法。 7 发票管理流程； 关联交易税务管理流程； 4 5 税务稽查风险管理流程。 6115 税务管 理手 册 核心 内容 介绍 上 册116 税务管 理手 册 核心 内容 介绍 1. 手册概述 1. 1 手册编制背 景 1. 2 税务管理定 义及特点 1. 3 税务管理手 册内容 1. 4 税务管理手 册遵循性 要求 1. 手册概述 1. 1 手册编制背 景 1. 2 税务管理定 义及特点 1. 3 税务管理手 册内容 1. 4 税务管理手 册遵循性 要求117 税务管 理手 册 核心 内容 介绍 税务管理 定义 税务管理 指的
3、是 在 法律许可 范围内 ， 通过对经 营 、 投 资 理财活动 的事先 筹 划 、 事中 控制 、 事 后审阅和 安排 ， 免 于或降低 税务处 罚 ， 尽可能 地规避 纳 税风险 ， 并在不 违 反国家税 法的前 提 下尽可能 地获取“ 节 税” 的收 益 ， 降 低公 司税收负 担 。 税务管理 手册内 容 ： 以事前规 划 、 事 中 控制 、 事 后审阅 为 线索 ， 从 税务管 理 体系的建 立入手 ， 系统地阐 述 中国电 信各级公 司税务 管 理岗位的 职责与 权 限 ， 规范 主要税 种 和关联交 易的管 理 流程 ， 详 细分析 税 务稽查的 应对策 略 并且针对 中国电
4、信 日常发生 的涉税 事 项进行分 析和建 议 ， 为提高 中国电 信 税务管理 效率 、 规 避和化解 税务风 险 以及降低 税务损 失 提供理论 上的依 据 和保证 。 税务管理 具有的 三 大基本特 点 1 、 手册 概述 1 合法性 目的性 2 3 1 规划性 体现事先 规划 、 事中控 制 、 及事后审 阅与安 排的 税务管理 基本思 路118 税务管 理手 册 核心 内容 介绍 2. 税务管理 体系 2 .1 税务管理职 能在公司战略管理中的地位 2 .2 税务管理组 织体系 2 .3 绩效评估与 激励体系 2 .4 信息共享与 沟通体系 2 .5 培训与能力 开发体系 2. 税务
5、管理 体系 2 .1 税务管理职 能在公司战略管理中的地位 2 .2 税务管理组 织体系 2 .3 绩效评估与 激励体系 2 .4 信息共享与 沟通体系 2 .5 培训与能力 开发体系119 税务管 理手 册 核心 内容 介绍 税务管理职能为企业战略提供支持的具体体现 2.1 、 税 务管 理职能在 公司 战略管理 中 的 地位 减轻公司 税负 ， 降低税务 风险 ， 为股东创 造更大 的价值 税务管理 应该参 与企 业发展战 略的设 计 ， 并力 促企业 发展 战略与投 资者的 期望相一 致 。 将 不断 增加股东 财富的 理财过程 与企业 的发 展战略和 日常的 经营管理 活动有 机地 整
6、合在一 起 。 税务管理 人员应 该把 自己视 为企业管 理团队 中的 重要成员 ， 在战略 设计和 战略 管理方面 ， 应该比 他人具 有更 强的高瞻 远瞩和运 筹帷幄 的能 力 ； 在风 险预警和 风险控 制方 面 ， 具有 更敏锐的 洞察力 和高 效的监控 能力 。 税务管理 职能在 解决 问题的指 导方针上 ， 应该 能够 有针对性 地提出令 人信服 的 、 能为企业 战略发展 带来重 大影 响的新的 纳税理念 ； 在解 决问 题的方法 和措施上 ， 能够 创建 一个切实 可行的 、 足以使 企业 实现战略 目标和获 得持续 发展 能力的新 的纳税支 持系统 。120 税务管 理手 册
7、 核心 内容 介绍 2.2 、 税 务管 理组织体 系 税务管理人事流程的整体说明 税务管理体系 的关键项目 内容说明 税务管理 责任人类 别 根据税务 管理负 责 人员级别 的不同 ， 承担不同 的税务 管 理职能 ， 级别越 高 ， 负 责的范围 越广 ， 越 需要具有 整体税 务 管理能力 。 税务管理 内容 税务管理 的主要 内 容在于提 升税务 管 理水平 、 加强税 务 筹划 、 减 轻公司 税 负 、 降低税务 风险 。 在 确保合法 操作的 基 础上 ， 各 级风险 控 制责任人 应对国 家 税收 政策的变 化趋势 具 有预见性 ， 对税 收 政策在公 司实际 应 用的范围 与
8、方式 具 有独 到见解 ， 从而能 够 有效地进 行税务 筹 划 ； 熟悉 公司相 关 主管税务 机关的 业 务管 理和实施 检查的 模 式 、 力度 、 范围 与 方式 ， 同 时具有 实 际协调与 沟通经 验 ， 从 而提高税 务效率 。 税务管理 关键点 税务管理 的关键 点 应分别从 税种和 业 务两条线 入手 。 应 结合公司 适用的 每 一税 种分别确 定关键 控 制点 ， 同 时应结 合 公司具体 业务运 营 安排 ， 如 收入 、 成 本 、 费用等方 面确定 相 应的税务 风险控 制 点及税务 筹划关 键 点等 。 税务报告 程序 税务管理 载体为 各 类税务文 书 、 税
9、务 管理文件 等 ， 不 同 的税务管 理责任 人 依据 各自职责 范围的 不 同分别受 理不同 程 度 、 不同 范围 、 不 同的税务 事项 。 税务管理 人员 的资历 应该具有 正规的 税 务知识学 习与培 训 经历 ， 知 晓所在 公 司适用的 纳税管 理 法规 与政策 ， 熟悉各 类 税种的计 算方法 与 申报程序 。 能够 知 悉税收制 度的框 架 与内 涵 ， 能明 了税务 执 法机关的 执法特 点 与方向 ， 能合理 测 算评价公 司税务 风 险 ， 能设计合 理合法 的 税务风险 规避方 案 ， 并能在 恰当的 时 机提供有 价值的 节 税规 划方案与 实施步 骤 。121
10、税务管 理手 册 核心 内容 介绍 2.2 、 税 务管 理组织体 系 目前国际上较为通用的税务管理人员配备层次说明 作为公司税务管理的具体执行人员： - 向公司税务经理汇报工作； - 按照部门工作计划，负责公司税务管理策略的制定 、实施与不断完善工作的基础性数据收集与分析工 作： - 按照税务管理工作流程，开展税务风险控制工作。 作为公司税务管理的最高责任人： - 向公司财务总监或副总裁汇报工作； - 从税务角度参与企业战略的制定与实施； - 为企业构建高效精干的税务管理组织体系，培养 一支高层次、复合型、富有创造力的税务管理团 队； - 负责完成公司税务管理策略的制定、实施、诊断 与不断的
11、完善； - 负责领导与监督税务管理部门的各级工作人员。 作为公司税务管理的中层经理： - 向公司税务总监汇报工作； - 协助税务总监工作，负责税务管理部门的具体领 导工作； - 按照税务总监的指示，具体负责公司税务管理策 略的制定、实施与不断完善工作； - 负责领导、监督与培训税务管理部门的各级操作 人员。 税 务 总 监 税 务 经 理 税 务操作 人员 设立专门的税务管 理岗位是税法、税 制与财务会计准则 差异日趋明显的必 然趋势； 是促进企业增强法 律意识，降低纳税 风险，提高税务效 益的重要措施。122 Finance Department （ 财务部 ） XX （ 中国 ） 有 限
12、公司 （ 某 大型国 际能源供 应商中 国总部 ） Accounting （ 会计 ） Tax （ 税务 ） Credit （ 信贷 ） Treasury （ 资金 ） 职责之一： 审阅各项税种的 核算，进行纳税申 报。 岗位设置：肆名中级管理人员。 汇报关系：向上级财务部和亚太总 部的税务部门进行汇报。 主要职责任务：负责公司整体的税 务筹划工作，并报上级财务部和亚太 总部进行审核批准。 2.2 、 税 务管 理组织体 系( 续) 国际先进 税务 管理理念 税务管 理手 册 核心 内容 介绍123 其他电信 运营 商目前税 务组 织体系的 现状 财务部 三大电信 运营商 之A （ 中国XX
13、通 信集团有 限公司 ） 没有设置专门的税务 部门，集团会计处下 有两名人员主要负责 税务筹划工作。 集 团 会 计 处 资 金 管 理 处 资 产 管 理 处 管 理 会 计 处 统 计 分 析 处 财 务 检 查 处 投 资 者 关 系 处 投 资 管 理 处 财 务 核 算 共 享 中 心 综 合 业 务 管 理 处 财 务 核 算 共 享 中 心 核 算 处 财 务 核 算 共 享 中 心 资 金 支 付 处 财 务 核 算 共 享 中 心 财 务 系 统 处 计 费 帐 务 中 心 运 行 管 理 处 计 费 帐 务 中 心 结 算 帐 务 处 计 费 常 务 中 心 稽 核 管 理
14、 处 计 费 帐 务 中 心 业 务 管 理 处 预 算 考 核 处 综 合 制 度 处 2.2 、 税 务管 理组织体 系 （ 续 ） 税务管 理手 册 核心 内容 介绍124 其他电信 运营 商目前税 务组 织体系的 现状 （ 续 ） 财务部 三大电信 运营商 之B （ 中国XX 通 信有限公 司 ） 岗位设置：约3-4人。 主要职责任务： 负责纳税申报。 主要负责公司整体，尤其是所得税的税务筹划工作。 另外，三大电信运营商之C（中国XX通信集团公司）目前还没有设立专门的税务管理部门，财务部只有一名员工负责集 团公司各个税种的纳税申报工作。 资 金 管 理 处 内 控 与 会 计 检 查
15、处 会 计 处 子 公 司 财 务 管 理 处 工 程 财 务 处 税 务 处 帐 务 中 心 机 关 财 务 处 预 算 管 理 处 资 产 管 理 处 2.2 、 税 务管 理组织体 系 （ 续 ） 税务管 理手 册 核心 内容 介绍125 2.2.2 、 中国 电信税务 管理 组织架构 设计 我们为贵公司设计的税务管理组织架构集团公司层面 中国电信 集团公 司 综 合 资 产 处 预 算 处 资 金 处 投 资 处 集 团 会 计 处 管 理 会 计 处 总 部 财 会 处 统 计 处 税 务 管 理 主 管 根据贵公司的管理需要，可以仅设立“ 税务管理 主管” ，也可以建立专门的“ 税
16、务管理团队” ，但无 论采用何种管理方式，都需要将税务管理从日常 的财务核算工作中独立出来，以提高税务管理的 战略地位，充分发挥税务管理的职能。为方便我 们的讲解，以下暂以税务管理主管表述。 税务管 理手 册 核心 内容 介绍126 2.2.2 、 中国 电信税务 管理 组织架构 设计 （ 续 ） 我们为贵公司设计的税务管理组织架构省（区）公司层面 人员配置： 省公司财务部的税务管理专岗应主要 由税务主管岗和税务主办岗组成 ，税 务主管可以由财务部门负责人（财务 部主任或财务部副主任）兼任，而税 务主办岗各省公司应尽量安排由专人 负责。 省 （ 区 ） 公司财 务 部 预 算 管 理 资 产
17、管 理 工 程 管 理 财 务 管 理 统 计 管 理 资 金 管 理 税 务 管 理 。 税务管 理手 册 核心 内容 介绍127 2.2.2 、 中国 电信税务 管理 组织架构 设计 （ 续 ） 我们为贵公司设计的税务管理组织架构本地网层面 在人员安 排相对 充裕的本 地网 ， 可以设立 税务管 理专岗 。 在尚未解 决人力 资源匮乏 问题的 情况下 ， 各个本 地网也可 以按照 如下安排 理顺 税务工作 程序 ： 本职工作 财务部主 任 （ 或 副主任 ） 负责具体 的税务 复 核 、 向省 （ 区 ） 公 司的汇 报 与沟通以 及 与当地主 管税务 机 关的沟通 。 兼任的税 务管理
18、工作 负责收入 的会计 负责营业 税及附 加 的核算及 申 报 。 负责资产 管理的 会计 负责房产 税 、 土 地 使用税的 核 算及申报 。 负责财务 报表的 会计 负责企业 所得税 的 核算及申 报 。 成本会计 负责印花 税 、 车 船 使用税等 其 他税种的 核算及 申 报 。 税务管 理手 册 核心 内容 介绍128 2.2.3 、 各级 公司税务 岗位 的管理职 能 集团公司 会计处 集团公司 会计处 研究制定集 团公司 统一的 税务风险 控制方 案和税 收筹 划策略 。 负责整个集 团的税 务管理 活动的组 织与实 施工作 。 指导 、 监督 、 检查 下级公 司的税务 管理工
19、 作 。 协助实施集 团会计 处制定 的财务政 策和实 现集团 公司 的财务战 略目标 。 从税务角度 出发积 极参与 公司的经 营管理 。 负责协调与 国家税 务总局 和北京市 西城区 税务机 关的 关系 。 审阅集团公 司应缴 纳的各 项税款 。 负责组织集 团公司 的税务 培训工作 。 其他集团公 司管理 层指定 的税务管 理工作 。 向本地网 下发适 用于本 省的 税务风险 控制方 案以及 节税 策略, 并 监督 、 检 查本地网 的执行 情况 。 贯彻执行 集团总 部制定 的税 务管理制 度与政 策 ， 并 向集 团公司汇 报重大 的 税务处理 事项和 税务管 理问 题 。 指导 、
20、 督 促 、 监 督各本 地网 的税务管 理工作 。 协助实施 省公司 财务部 制定 的财务政 策和实 现省公 司的 财务战略 目标 。 积极参与 公司省 公司各 项业 务的决策 。 负责协调 与省税 务机关 的关 系 。 审阅省公 司应缴 纳的各 项税 款 。 负责组织 省公司 的税务 培训 工作 。 其他集团 公司会 计处税 务管 理主管和 省公司 管理层 指定 的工作 。 本地网 财务部 本地网 财务部 税务管理 岗 税务管理 岗 税务管理 主办 税务管理 主办 税务管理 主管 税务管理 主管 管理机构 岗位设置 管理职能 省 （ 区 ） 公司 财务部 省 （ 区 ） 公司 财务部 税务
21、主办 税务主办 税务主管 税务主管 负责贯彻 、 执行 省公司 下发 的国家颁 布的税 收政策 、 地 方税收规 章制度 。 贯彻执行 省公司 下发的 税务 管理制度 与政策 ， 并向 省公 司汇报重 大的税 务 处理事项 和税务 管理问 题 。 协助实施 本地网 财务部 制定 的财务政 策和本 地网的 财务 战略目标 。 积极参与 本地网 的经营 管理 。 负责协调 与当地 税务机 关的 关系 。 审阅本地 网应缴 纳的各 项税 款 。 负责组织 本地网 的税务 培训 工作 。 其他集团 公司会 计处税 务管 理主管 、 省公司 财务部 、 本 地网财务 部管理 层指定 的工作 。 整个电信
22、 集团税 务管 理工作的 总部与 核心 税务管理 工作的 中层管理 机构 落实公司 具体管 理目标 税务管 理手 册 核心 内容 介绍129 2.2.4 、 各级 公司税务 岗位 的岗位设 置与 职责 各级公司税务岗位的岗位职责说明集团公司税务管理主管及主办 岗位名称 税务管理主管及主办 所属部门 集团会计处 直接上级 集团会计处处长 直接下级 工作描述 职责任务 根据公司的政策和发展策略，制定公司整体税务管理的发展愿景和年度的工作重点，以指 导税务管理工作的有效运作； 从政策、制度、流程到操作指导等全方位建立和完善集团公司的税务管理工作指导体系， 确保税务工作有章可循； 负责公司整体的税务筹
23、划工作，合理降低公司税务成本； 负责下级公司税务指导工作，发现各级公司税务管理规章及操作流程的薄弱环节，各级公 司因税务政策理解不到位、税务政策不明确等原因可能存在的潜在风险，从而提出改进建 议和措施。并组织实施税务策略与方案以及税务管理规范，指导、监督和检查各省公司、 本地网的税务管理工作的贯彻实施情况； 参与企业的经营管理，指导、推动其他部门落实各项税务风险控制和税务筹划工作，有效 降低税务风险，减轻公司的税收负担； 与税务机关保持良好的沟通关系，争取有关税收优惠政策，增加集团的税务利益，以及与 税务机关确认相关税法无明确规定的涉税事项的处理方案，避免税务风险，应对主管税务 机关的税务稽查
24、； 负责审核各项纳税申报、税务处理，审核所得税年度纳税申报、汇总纳税和汇算清缴资料; 负责组织、监督集团公司的税务培训工作，向省公司下发最新政策导读、统一的税务策略 与方案等培训资料； 整理和归档各类税务文件、资料以及税务工作底稿； 其他集团公司管理层指定的工作。 税务管 理手 册 核心 内容 介绍130 2.2.4 、 各级 公司税务 岗位 的岗位设 置与 职责 （ 续 ） 各级公司税务岗位的岗位职责说明集团公司税务管理主管及主办（续） 工作描述 （ 续 ） 权力 对直接下级人员调配、惩罚的建议权和任免的提名权； 对所属下级工作的监督、检查权； 对所属下级提出的税务争议问题、无明确规定的涉税
25、事项有解释权、裁决权； 对所属下级的管理水平、业务能力和业绩有考核评价权； 税务工作的对外代表权。 协作关系 内部协调关系：集团公司各个部门；各个省公司、本地网； 外部协调关系：国家税务总局与北京市西城区税务机关、国资委、外汇管理局、工商局 等。 任职资格 大学本科或以上学历； 五年以上相关工作经验，精通国家有关财务制度、税收政策和税务机关的办事流程，具 有很强的税务管理经验； 良好的道德素质，诚信、责任心较强、踏实肯干； 良好的领导能力、组织协调能力、判断决策能力、参与决策能力、沟通交流能力。 考核指标 各类纳税申报完成及时性、准确性、税务管理制度健全情况、税务风险控制情况、税务 筹划效果、
26、与税务机关的关系； 会计处上级领导、其他部门人员对税务管理工作的满意度； 专业知识与技能水平、领导能力、计划与执行能力、判断与决策能力、沟通交流能力。 税务管 理手 册 核心 内容 介绍131 2.2.4 、 各级 公司税务 岗位 的岗位设 置与 职责 各级公司税务岗位的岗位职责说明省公司财务部税务管理主管 岗位名称 省公司财务部税务管理主管 所属部门 省公司财务部 直接上级 省公司财务部主任 直接下级 省公司财务部税务主办 工作描述 职责任务 协助集团税务管理主管完成税务管理的各项工作； 负责组织省公司税务管理工作，研究、制定省公司税务管理计划，确保完成税务管理目标； 监督、管理税务主办岗的
27、各项工作，对税务管理整体工作情况负责、整体把关； 听取税务主办的汇报，对所属下级提出的税务争议问题、无明确规定的涉税事项进行判断、 裁决； 负责审阅相关会计人员核算的省公司应缴纳的各项税款，包括审阅全省所有本地网企业所得 税的汇算清缴资料。 负责税务管理岗绩效考核的管理工作； 与税务机关保持良好的沟通协调关系，主持与主管税务机关的业务会议，应对主管税务机关 的税务稽查。 权力 对税务岗位预算费用支配权、审批权； 对直接下级人员调配、惩罚的建议权和任免的提名权； 对所属下级的工作有监督、检查权； 对所属下级提出的税务争议问题、无明确规定的涉税事项有解释权、裁决权； 对所属下级的管理水平、业务能力
28、和业绩有考核评价权； 税务工作的对外代表权。 税务管 理手 册 核心 内容 介绍132 2.2.4 、 各级 公司税务 岗位 的岗位设 置与 职责 （ 续 ） 各级公司税务岗位的岗位职责说明省公司财务部税务管理主管（续） 工作描述 （ 续 ） 协作关系 内部协调 关系 ： 集团 公司财务 部税务 管理 主管 、 省 公司各 个部 门 、 本地 网 ； 外部协调 关系 ： 省级 主管税务 机关 、 工商 局等 。 任职资格 大学本科 或以上 学历 ； 五年以上 相关工 作经 验 ， 熟悉 国家有 关财 务制度 、 税收政 策和 税务机关 的办事 流 程 ， 具有 很强的 税务 管理经验 ； 良好
29、的道 德素质 ， 诚 信 、 责任 心较强 、 踏 实肯干 ； 良好的领 导能力 、 组 织协调能 力 、 判 断决 策能力 、 参与决 策能 力 、 沟通 交流能 力 。 考核指标 各类纳税 申报完 成及 时性 、 准 确性 、 税务 管理制度 健全情 况 、 税务风险 控制情 况 、 与税务机 关的关 系 ； 集团公司 税务管 理主 管 、 省公 司财务 部主 任 、 其他 部门人 员对 税务管理 工作的 满意 度 ； 专业知识 与技能 水平 、 领导能 力 、 计 划与 执行能力 、 判断 与决 策能力 、 沟通交 流能 力 。 税务管 理手 册 核心 内容 介绍133 2.2.4 、
30、各级 公司税务 岗位 的岗位设 置与 职责 各级公司税务岗位的岗位职责说明省公司财务部税务管理主办 岗位名称 省公司财务部税务主办 所属部门 省公司财务部 直接上级 省公司财务部税务主管 直接下级 工作描述 职责任务 协助省公司财务部主任、税务主管完成税务管理的各项工作； 贯彻、执行集团公司下发的国家颁布的税收政策和集团统一的税务策略与方案。同时根据上述税收 政策和税务策略与方案，结合地方税收政策规章和本省的业务特点，分析其影响，制定并向本地网 下发适用于本省的税务风险控制方案以及节税策略，并监督、检查本地网的执行情况，在依法纳税 的同时合理节税； 及时汇总本省发生的重大税务处理事项和税务管理
31、问题，并及时向上级领导和集团公司财务部税务 管理主管汇报； 辅导并审核省公司相关会计人员完成的营业税、增值税（如有）、个人所得税、房产税、土地使用 税、印花税、车船使用税的核算与申报、所得税申报、预缴以及汇算清缴工作； 布置安排本地网的税务管理工作，查找省公司和本地网税务管理和操作流程中的薄弱环节、政策执 行中的潜在风险，监督、指导各本地网纳税申报执行情况，并就本地网提出的税务问题予以合理解 释； 保持与税务机关的良好沟通关系，申请减免税事项，针对日常工作中的疑点与税务机关进行咨询； 负责公司内部和外部的各项税务检查和审计工作的解释和接待； 参与公司的经营管理，指导、推动其他部门落实各项税务风
32、险控制和税务筹划工作； 在日常经营中，与外部的税务中介咨询机构紧密合作，积极配合中介咨询机构的工作； 负责省公司的税务培训工作，跟踪、研究国家及地方（各省公司所在地）的各种税务政策、法规、 优惠措施等，编辑、整理并下发省公司最新政策导读、统一的税务策略与方案等培训、学习资料； 整理和归档各类税务文件、资料以及税务核算底稿。 税务管 理手 册 核心 内容 介绍134 2.2.4 、 各级 公司税务 岗位 的岗位设 置与 职责 （ 续 ） 各级公司税务岗位的岗位职责说明省公司财务部税务管理主办（续） 工作描述 （ 续 ） 权力 对本地网 的税务 工作 有监督 、 检查权 ； 对本地网 和其他 会计
33、 人员提出 的税务 争议 问题 、 无 明确规 定的 涉税事项 有解释 权 、 裁决权 ； 税务工作 的对外 代表 权 。 协作关系 内部协调 关系 ： 集团 公司财务 部税务 管理 主管 、 省 公司其 他部 门 、 本地 网 ； 外部协调 关系 ： 省级 主管税务 机关 、 工商 局等 。 任职资格 大学本科 或以上 学历 ； 两年以上 相关工 作经 验 ， 熟悉 国家有 关财 务制度 、 税收政 策和 税务机关 的办事 流 程 ， 具有 很强的 税务 管理经验 ； 良好的书 面表达 能力 ， 熟悉财 务电算 化的 管理系统 ； 良好的道 德素质 ， 诚 信 、 责任 心较强 、 踏 实肯
34、干 ； 良好的团 队沟通 能力 、 组织协 调能力 、 判 断决策能 力 、 参 与决 策能力 、 沟通交 流能 力 。 考核指标 各类纳税 申报完 成及 时性 、 准 确性 、 税务 管理制度 健全情 况 、 税务风险 控制情 况 、 与税务机 关的关 系 ； 集团公司 税务管 理主 管 、 省公 司财务 部主 任 、 其他 部门人 员对 税务管理 工作的 满意 度 ； 专业知识 与技能 水平 、 领导能 力 、 计 划与 执行能力 、 判断 与决 策能力 、 沟通交 流能 力 。 税务管 理手 册 核心 内容 介绍135 2.2.4 、 各级 公司税务 岗位 的岗位设 置与 职责 各级公司
35、税务岗位的岗位职责说明本地网财务部税务管理岗 岗位名称 本地网财务部税务管理岗 所属部门 本地网财务部 直接上级 本地网财务部主任 直接下级 工作描述 职责任务 协助省公司财务部主管和税务管理岗、本地网财务部主管和审核岗完成税务管理的各项工作； 贯彻执行省公司的税务管理政策与税务管理制度；及时发现本地网发生的重大税务处理事项和税务管 理问题，并向上级领导汇报； 贯彻、执行集团公司以及省公司下发的国家及地方颁布的税收政策和省公司统一的税务策略与方案。 并根据上述税收政策和税务策略与方案，结合本地网当地税收政策规章和本地网的业务特点，分析其 影响，制定适用于本地网的税务风险控制方案以及节税策略，并
36、监督、检查具体执行情况，在依法纳 税的同时合理节税； 辅导并审核税务核算会计顺利完成营业税、增值税（如有）、个人所得税、房产税、土地使用税、印 花税、车船使用税的核算和申报、所得税申报、预缴以及汇算清缴工作； 布置安排本地网的税务管理工作，查找本地网税务管理和操作流程中的薄弱环节、政策执行中的潜在 风险，监督、指导各本地网纳税申报执行情况，并就税务核算会计提出的税务问题予以合理解释； 保持与税务机关的良好沟通关系，申请减免税事项，针对日常工作中的疑点与税务机关进行咨询； 负责本地网内部和外部的各项税务检查和审计工作的解释和接待； 参与企业的经营管理，指导、推动其他部门落实各项税务风险控制和税务
37、筹划工作； 在日常经营中，与外部的税务中介咨询机构紧密合作，积极配合中介咨询机构的工作； 负责本地网的税务培训工作，接受并主动学习集团公司、省公司下发的最新政策导读、统一的税务策 略与方案等业务培训资料； 整理和归档各类税务文件、资料，并监督、检查税务核算会计整理、归档税务工作以及税务核算 底稿。 税务管 理手 册 核心 内容 介绍136 2.2.4 、 各级 公司税务 岗位 的岗位设 置与 职责 （ 续 ） 各级公司税务岗位的岗位职责说明本地网财务部税务管理岗（续） 工作描述 （ 续 ） 权力 对税务核 算岗的 工作 有指导 、 监督权 ； 对税务核 算会计 提出 的税务争 议问题 、 无
38、明确规定 的涉税 事项 有解释权 、 裁决 权 ； 对税务工 作的对 外代 表权 。 协作关系 内部协调 关系 ： 省公 司财务部 税务核 算会 计 、 本地 网其他 部门 ； 外部协调 关系 ： 本地 网主管税 务机关 、 工 商局等 。 任职资格 两年以上 相关工 作经 验 ， 熟悉 国家有 关财 务制度 、 税收政 策和 税务机关 的办事 流 程 ， 具有 很强的 税务 管理经验 ； 良好的书 面表达 能力 ， 熟悉财 务电算 化的 管理系统 ； 良好的道 德素质 ， 诚 信 、 责任 心较强 、 踏 实肯干 ； 良好的团 队沟通 能力 、 组织协 调能力 、 参 与决策能 力 、 沟
39、通交 流能力 。 考核指标 各类纳税 申报完 成及 时性 、 准 确性 、 税务 管理制度 健全情 况 、 税务风险 控制情 况 、 与税务机 关的关 系 ； 省公司财 务部上 级领 导 、 本地 网财务 部主 任 、 其他 部门人 员对 税务管理 工作的 满意 度 ； 专业知识 与技能 水平 、 计划与 执行能 力 、 判断与决 策能力 、 沟 通交流能 力 。 税务管 理手 册 核心 内容 介绍137 2.2.5.1 、 汇 报 与监控的 组织 关系 集团公司 会计处处 长 集团公司 会计处处 长 集团公司 会计处税 务管理 主管 集团公司 会计处税 务管理 主管 省公司财务部 负责人 省
40、公司财务部 负责人 省公司财 务部 税务管理 工作 省公司财 务部 税务管理 工作 本地网财务部 负责人 本地网财务部 负责人 本地网财 务部 税务管理 工作 本地网财 务部 税务管理 工作 监控 汇报 行政上隶 属 ， 直 接管理和 指导 业务指导 、 评价 、 检 查 汇报 业务指导 、 评价 、 检 查 汇报 业务指导 、 评价 、 检 查 汇报 汇报 行政上隶 属 ， 直 接管理和 指导 税务管 理手 册 核心 内容 介绍138 2.2.5.2.1 、 上下级公 司的 汇报与监 控关 系 集团公司 集团公司 省公司 省公司 本地网 本地网 检查下级公司是否贯彻执行上级公司 制定的税务管
41、理政策和税务操作流 程； 检查下级公司是否贯彻执行税收法律 法规、地方政府制定的地方性税收政 策，是否存在因税务政策理解不到位 、税务政策不明确等原因可能存在的 潜在风险； 对于一些税法无规定或规定模糊的问 题，检查下级公司是否贯彻执行上级 公司下发的统一的税务策略与方案； 通过各级公司实际税负与法定税负的 对比分析、同级公司之间税负的横向 对比分析、同一家公司不同年度税负 的对比分析，判断下级公司税负是否 存在异常，并抽查部分公司作重点分 析。 监控重点 在自查时发现没有及时进行税金核算 及缴纳，导致未及时在纳税期限内进 行纳税申报并缴纳税款；发现提交的 申报表中存在严重的漏报或计算差 错，
42、造成企业漏缴、欠税； 在处理具体涉税事项时对相关税收政 策理解没有把握，或者发现税务机关 对涉税事项的处理意见与公司实际操 作方式存在差异时； 接到税务部门的稽查通知和稽查结束 后接到税务机关的处理意见时； 向税务机关争取有关税收优惠政策得 到减免税优惠或被拒绝时； 自行或者聘请中介机构为公司进行整 体税收筹划时，出具的税收筹划报告 应向上级公司汇报。 汇报重点 上级公司 应重视 对 下级公司 汇报信 息 的分析 、 反馈和 跟 踪 。 税务管 理手 册 核心 内容 介绍139 2.2.5.2.2 、 同级公司 上下 级的汇报 与监 控关系 集团公司 会计处税 务管理 主 管 集团公司 会计处
43、税 务管理 主 管 集团公司 会计处 集团公司 会计处 监控重点 省公司财 务部 负责人 省公司财 务部 负责人 省公司财 务部 税务管理 工作 省公司财 务部 税务管理 工作 本地网财 务部 负责人 本地网财 务部 负责人 本地网财 务部 税务管理 工作 本地网财 务部 税务管理 工作 监督、管理税务管理制度的执行情况，是否存 在制度上或管理体系方面的漏洞等，对税务管 理工作情况及工作成效负责，并进行整体把 关； 接受所属下级的汇报，对所属下级提出的税务 争议问题、无明确规定的涉税事项进行及时的 判断、咨询并提供最终裁决；并在日后工作中 针对上述问题进行重点跟踪和审阅； 负责最终审核各项纳税
44、申报、税务处理，尤其 是企业所得税的汇算清缴工作； 监督税务培训的具体实施过程及其效果。 汇报重点 各个税种的核算及申报情况、特殊涉税事项的 处理情况； 没有及时进行税金核算及缴纳；发现提交的申 报表中存在严重的漏报或计算差错； 各项税务争议问题、无明确规定的涉税事项的 处理方案； 为经营方案和管理方案提出的税务建议； 向税务机关争取的税收优惠政策，对于无明确 税法规定的涉税事项与税务机关沟通后税务机 关的处理意见。税务稽查时税务机关提出的税 务问题，从各种渠道获知并经过筛选的税务信 息等； 培训的实施安排，以及培训后的考核评估情况。 税务管 理手 册 核心 内容 介绍140 2.3 、 绩效
45、评 估与激励 体系 激励与处 罚体系 激励体系 处罚体系 激励条件 争取税收优惠政策； 设计有效的税务管理或纳税筹划 方案； 及时发现并制止任何舞弊或危害 公司权益之涉税事项； 涉税零风险、零损失； 引入世界前沿的纳税管理理念。 处罚条件 税款的漏报、漏缴和错报； 擅自解释或引用税务法规； 漠视公司内部的税务文件、指导 意见； 涉税零风险、零损失； 税务资料保存不当。 税务管 理手 册 核心 内容 介绍141 2.4.2 、各级公司税务人员与其他部门人员之间的横向信息共享与沟通体系 参与重大资产股权交易或其它形式的重组 参与市场前端营销方案的设计 参与公司各类合同文本的审阅 参与公司人力资源薪
46、酬制度设计 1 2 3 4 信息共享与沟通的行动步骤和方式 信息共享与沟通的行动步骤和方式 信息共享与沟通的内容 信息共享与沟通的内容 向公司管理层和生产经营、企业管 理等具体职能部门明示税务管理的 重要性 明确为什么税务管理是公司战略 规划的重要组成部分； 明确公司税务管理目标如何与公 司的总体战略目标相一致； 明确不同业务部门领导如何支持 这项工作； 明确各级公司税务人员与其他部 门人员之间的信息沟通渠道。 建立税务人员与其他部门的信息沟 通渠道：生产经营、企业管理等具 体职能部门应严格执行信息反馈制 度。 改变传统 的将税务 部门与业 务部门相 分离的管 理模式和 管理文化。 税务管 理
47、手 册 核心 内容 介绍142 2.4.3 、各级公司与税务机关的信息共享与沟通体系 集团公司 沟通工作 的 侧重点 集团公司 沟通工作 的 侧重点 信息共享 与沟通 的内容和 方式 信息共享 与沟通 的内容和 方式 争取税收“ 特许 权” ： 向税务机 关争取 税 收优惠政 策以及 与 税务机关 明 确税法无 明确规 定 的涉税事 项 ； 业务咨询 ： 向国 家 税务总局 了解相 关 税收政策 的指导 意 见 ， 作为 省公 司实际操 作的行 动 指南 ； 院外活动 ： 与那 些 在税收立 法或制 定 税收政策 方面有 发 言权的人 士 ， 沟通思想 、 施加 影 响 ， 使权 威人士 做
48、出有利于 贵公司 的 利益安排 ； 适时的税 收管理 建 议 ： 适时 向税务 机 关提出一 些有建 设 性的建议 。 省公司 、 本地网 沟通工作 的侧重点 省公司 、 本地网 沟通工作 的侧重点 纳税申报 ： 及时 、 正确进行 纳税申 报 ， 确保对 税务机 关 质疑回复 的准 确性等 ； 业务咨询 ： 咨询 前 应对所咨 询的问 题 及相关文 件进行 必 要的收集 整 理 ， 注意 沟通时 职 位的对应 ， 以及 在 业务咨询 后应及 时 完成电话 咨询 记录等 ； 业务会议 ： 应充 分 理解税务 机关的 立 场 ， 并婉 转表达 公 司观点 ， 注意 把握分寸 ， 并做 好 会谈记录 等 。 书面申请 ： 所陈 述 的事实应 当有可
