1、第二章增值税法1、某生产企业为增值税一般纳税人，2014 年 4 月有关业务资料如下：（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款 160 000 元、税款 27 200 元：发生运输费用 1 500 元，其中运费及建设基金 1 300 元，装卸费和保险费 200 元，已取得增值税专用发票。（2）购进建筑材料一批，取得增值税专用发票税款注明价款 20 000 元、税款 3 400 元：该批材料已运达企业，用于厂房的修建。（3）购进生产用设备 1 台，取得增值税专用发票注明价款 500 000 元、税款 8 500 元。（4）向 A 公司销售产品一批，开具增值税专用发票上注明销售额 280
2、 000 元，另开普通发票向 A 公司收取运费 2 340 元。上述款项已办妥托收手续，月末尚未收回。（5）将自制的一批新产品用于本企业基建工程，生产成本 300 000 元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。（6）因管理不善，致使库存原材料丢失，实际成本 50 000 元，其中包括应分摊的运输费用 5 000 元。该批原材料的进项税额已在购进月份申报抵扣。其他资料：该企业上月无留抵税额，各类货物增值税税率均为 17%。上述票据已在当月通过税务机关的认证。根据上述资料，计算该企业当月应纳的增值税额。2、某大型仓储超市为增值税一般纳税人，2014 年 7 月发生如下业务：（1）
3、购进家电一批，取得的增值税专用发票上注明价款 200 万元、税款 34 万元，支付运输单位的运输费用 7 万元，取得增值税专用发票。（2）从某农场购进水果一批，货款已全部支付，取得农产品收购发票上注明价款 24 万元，将其中的 20%用于本企业职工福利。（3）购进 10 台收款机以提高工作效率，取得的增值税专用发票上注明价款 8 万元、税款1.36 万元。（4）采取以旧换新方式向顾客销售洗衣机 200 台，旧洗衣机收购价每台 200 元，新洗衣机出售实际收取每台 3 800 元。（5）销售空调 50 台，每台零售价 4 000 元，另收取安装费每台 100 元。（6）在促销活动中，向累计消费达
4、到一定金额的顾客赠送零食价为 80 元的小家电，当月共计送出 50 件。（7）以分期收款方式批发文体用品一批，合同约定不含税销售总额 40 万元，分 4 个月平均收取，当月实际收到货款 8 万元。上述票据已在当月通过税务机关的认证。根据上述资料，计算该超市当月应纳的增值税额。3、某自行车生产企业为增值税一般纳税人，2013 年 8 月份的购销情况如下：（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款 200 000 元，税款 34 000 元；支付运输费用 2 500 元，其中运费 2 250 元、建设基金 50 元、装卸费 120 元、保险费 80 元，已取得增值税专用发票。（2）购进办公
5、用品一批，取得普通发票上注明价款 3 510 元。（3）向个人收购废旧自行车，自行填制的收购凭证上注明的收购金额共计 50 000 元。（4）向某个体户销售自行车零配件，开具普通发票，取得现金收入 4 680 元。（5）向当地某商场销售自行车 500 辆，不含税单价为每辆 300 元；因商场及时结清货款，在结算时给予商场 5%的现金折扣，另开具红字专用发票入账。（6）向外地某商场销售自行车 1000 辆，不含税销售额 300 000 元，双方约定货款分三期等额支付，现已收到首期货款 100 000 元，企业已全部发货，并按全部销售额向对方开具增值税专用发票。上述票据已在当月通过税务机关的认证。
6、根据上述资料，计算该超市当月应纳的增值税额。第三章 消费税法1、美之源日化厂为增值税一般纳税人，经营业务是生产化妆品和护肤护发品。该厂 2013年 7 月有关购销情况如下：（1）从农民处购入一批芦荟作为生产原料，开具的收购发票上注明的买价是 250 000 元；发生运输费用 3 000 元，取得增值税专用发票。上述款项已付，货已运达企业。（2）购进一批专用物资并取得普通发票，金额为 46 800 元；款项已付，该批物资已用于扩建产房。（3）向某大型商场销售一批化妆品，取得销售额（不含增值税）500 000 元；支付运输费用 2 000 元，已取得增值税专用发票。（4）将一批新研制的化妆品赠予某
7、剧团，成本金额 70 000 元，该新产品无同类产品市场销售价格。说明：化妆品的消费税税率为 30%，成本利润率为 5%。计算该厂本月应纳的消费税额是多少？3、甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2013 年 10 月份发生以下业务：（1）购进一批材料，增值税专用发票上注明价款 10 万元、增值税税额 1.7 万元，委托乙企业将其加工成 100 个高尔夫球包，支付加工费 2 万元，增值税税额 0.34 万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为 0.25 万元/个。（2）将委托加工收回的球包批发给代理商，收到价款（不含税）28 万元。（3）购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用
8、发票注明价款 150 万元、增值税税额 25.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费 30 万元、增值税税额 5.1 万元。（4）委托加工收回的高尔夫球杆的 80%当月已经销售，收到价款（不含税）300 万元，尚有 20%留存仓库。（5）主管税务机关在 11 月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为 10%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证。根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，需计算出合计数。（1） 计算乙企业应代收代缴的消费税（2） 计算甲企业批发球包应缴纳
9、的消费税（3） 计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税（4） 计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税（5） 计算甲企业当月应缴纳的增值税（6） 主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理？4、某卷烟厂（增值税一般纳税人）2013 年 9 月的生产销售情况如下：（1）外购烟丝一批，取得增值税专用发票注明销售额 120 万元；本期期初结存烟丝 50 万元，本期期末账面结存烟丝 120 万元，库存烟丝 40 万元。（2）外购生产用水电支付价款 1.5 万元，税金 0.09 万元。（3）将本月外购烟丝全部投入生产卷烟销售，销售甲级烟 400 标准箱（每标准条调拨价格80 元） ，取得销
10、售额 800 万元；销售乙级烟 200 标准箱（每标准条调拨价格 40 元） ，取得销售额 200 万元。（4）销售给本厂职工乙级烟 8 标准箱，共计 6 万元。根据以上业务计算烟厂本月应缴纳的增值税和消费税。第四章营业税法1、 某市共青团 2013 年取得以下收入：（1） 依照社团章程的规定，收取会员会费 80 000 元。（2） 代售演唱会门票 21 000 元，取得代售手续费 1 000 元。（3） 代销中国福利彩票收入 50 000 元，取得代销手续费 500 元。（4） 共青团开设的照相馆营业收入 28 000 元，其中包括相册、镜框等销售收入 2 000 元。（5） 1 月 1 日
11、起将自有房屋出租，月租金 50 000 元；从 3 月 1 日起，将承租后的某办公楼对外转租，约定年收取租金为 120 000 元，租金每月结算，支付承租的租金 100 000 元。（6） 12 月份共青团购买税控收款机一台，普通发票上注明价款 31 400 元。根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。（1） 计算共青团收取会员费应缴纳的营业税。（2） 计算共青团应代扣代缴的营业税。（3） 计算共青团取得的手续费应缴纳的营业税。（4） 计算照相馆应缴纳的营业税。（5） 计算当年出租和转租房屋应缴纳的营业税。（6） 计算共青团当年应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加。2、 北
12、京某房地产开发公司，具有建筑资质，2013 年发生如下业务：（1） 销售自建商品房一栋，取得销售收入 2 000 万元，已知工程成本 460 万元，成本利润率 10%。（2） 1 月初公司以一栋商品房抵押给银行，取得贷款 700 万元，贷款期限 1 年，贷款年利率 8%，贷款期间该商品房已给银行使用以抵付利息。（3） 12 月底贷款到期，该公司无力归还，银行将抵押商品房没收，双方核定该商品房价值 850 万元，余额银行已支付给房地产开发公司。（4） 将抵债得来的一块土地进行转让，取得转让款 1 500 万元；该抵债土地由法院判决，确定价格为 800 万元。根据上述资料，回答下列问题，每问均为共
13、计金额：（1） 计算销售自建商品住宅应纳营业税。（2） 计算房地产开发公司用商品房抵顶贷款的利息应纳营业税。（3） 计算房地产开发公司用商品房抵顶银行贷款应纳的营业税。（4） 计算转让土地使用权应纳营业税。第七章 企业所得税法2、 某企业为国家鼓励类高新技术企业，2013 年度生产经营情况如下：（1） 销售收入 6 000 万元，租金收入 120 万元。（2） 销售成本 4 000 万元，缴纳增值税 700 万元，销售税金及附加 76.6 万元。（3） 销售费用 800 万元，其中广告费 600 万元。（4） 管理费用 600 万元，其中业务招待费 100 万元，研究新产品开发费用 100 万
14、元。（5） 财务费用 100 万元，其中向其他企业借款 500 万元，并按利率 10%支付利息（银行同期同类贷款利率 6%） 。（6） 营业外支出 50 万元，其中向供应商支付违约金 10 万元，向税务局支付 2008年未缴纳税款产生的税款滞纳金 2 万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款的 10 万元。（7） 转让技术取得收入 300 万元，转让支出为 25 万元，已经在成本费用中列出。根据上述资料，计算：企业所得税前可以扣除的广告费金额；企业所得税前可以扣除的业务招待费金额；企业所得税前可以扣除的财务费用；企业所得税前可以扣除的捐赠该企业 2013 年应纳税所得额；该企业 2013 年度
15、应缴纳的企业所得税。3、 某国有生产企业 2010 年应纳税所得额为10 万元，2011 年应纳税所得额为15万元。2012 年度有关经营情况如下：（1） 全年实现产品销售收入 5 030 万元，固定资产盘盈收入 20 万元，取得国家发行的国债利息收入 20 万元。（2） 2012 年度结转产品销售成本 3 000 万元。（3） 缴纳增值税 90 万元，消费税 110 万元，城市维护建设税 14 万元，教育费附加6 万元。（4） 发生产品销售费用 250 万元（其中广告费用 150 万元） 。（5） 发生财务费用 12 万元（其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息 2 万元） 。（6） 发生管理
16、费用 802 万元（其中新产品研究开发费用 90 万元） 。（7） 发生营业外支出 70 万元（其中含通过当地政府部门向农村某小学捐赠款 20 万元，因排污不当被环保部门罚款 1 万元） 。（8） 全年已提取未使用的职工教育经费 2 万元。根据上述资料，计算该企业 2012 年应缴纳的企业所得税。6、某工业企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为 17%，2012 年销售收入 4000万元，当年的损益表中反映的会计利润为 500 万元，已预缴所得税 125 万元，某会计师事务所检查发现，以下几项内容需作纳税调整：（1）盘亏原材料成本 10 万元，已经批准转作营业外支出，但企业未作处理（盘亏存货
17、的财产损失，已经税务机关审批） 。（2）销售产品取得含税收入 58.5 万元（其成本为 40 万元，未结转） ，但企业作暂收款入账。（3）销售费用中，广告费用 650 万元。（4）管理费用中，业务招待费支出 20 万元。（5）企业在职职工 800 人，本年工资支出 1 000 万元，发生职工福利费 160 万元、职工教育经费 30 万元，拨缴工会经费 15 万元（取得专用收据） 。根据上述资料，计算：允许扣除的工资及 3 项经费金额；可以延续扣除的广告费金额；调整后的应纳税所得额；当年应纳所得税额。第八章 个人所得税法1、李某为某公司工程师，2013 年收入情况如下：（1）每月取得工资 900
18、0 元，其中 5 月通过红十字会向地震灾区捐款 5000 元；12 月取得年终奖 48000 元。（2）业余为某单位搞一项创新设计，取得设计收入 50000 元。（3）根据自己的生活经历，与其夫人合写的小说我们的爱情 ，根据两人付出的工作量，向出版单位要求按照 60%：40%分配稿酬。该书由出版社出版，出版社向李某及夫人预付稿酬 5000 元，作品出版后再付稿酬 30000 元；当年某晚报连续 4 个月连载该小说，每个月支付稿酬 2000 元，李某及夫人共获得连载稿酬 8000 元。（4）与其他人共同投资的一家合伙企业，平均分配该企业年度经营所得 50000 元。（5）取得从上市公司分配的股息
19、、红利所得 20000 元。（6）在 A 国演讲取得收入 3000 元，在 B 国转让专利取得收入 70000 元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税 300 元和 12000 元。【要求】根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：（1）李某 2013 年全年工资薪金和年终奖应缴纳的个人所得税。（2）李某业余设计应缴纳的个人所得税。（3）李某及夫人出版小说应缴纳的个人所得税。（4）李某的合伙企业所得应纳的个人所得税。（5）李某取得上市公司股息应纳的个人所得税。（6）李某境外所得应补缴的个人所得税。3、中国居民王某是某高校的教师，2013 年有关收入情况如下：（1）每
20、月取得工资 4500 元。（2）6 月取得半年奖金 6000 元。（3）年终取得全年奖金 42000 元。（4）5 月出版一本专著，取得稿酬 30000 元，后因添加印数，在取得稿酬 10000 元。适逢所在高校校庆，将 15000 元稿酬向其所在高校进行捐赠。（5）8 月将一套住房按市价出租，租期 1 年，年租金 18000 元。（6）9 月取得市政府和某国际组织颁发的学术奖，奖金分别为 3000 元和 8000 元。（7）11 月将专著在 A 国出版，取得稿酬 50000 元，已纳税 6000 元；在 B 国取得彩票中奖收入 10000 元和专利权转让收入 80000 元，已分别纳税 2500 元和 10000 元。（8）12 月应邀在某大学就经济管理问题连续进行讲学 5 场，每场获得讲学费 3000 元。【要求】逐项计算王某应纳的个人所得税。
