1、会计账簿登记实训【实训题一】一、目的：练习现金日记账和银行存款日记账的登记。二、 要求： 登记现金日记账和银行存款日记账， 并结出余额(附现金、 银行存款日记账账页各一张)。三 、 资 料 ：1 甲 企 业 2009 年 12 月 初 现 金 和银行存款日记账上的余额分别为 2 000 元和 100 000 元。2该企业 6 月份 115 发生的经济业务如下：(1)12 月 1 日，提取现金，以备零星使用。付款凭证贷方科目：银行存款 2009 年 12 月 1 日 凭证编号：1出纳编号 付 字第 1 号借 方 科 目 金 额摘 要总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 提现备用 库
2、存现金 1 0 0 0 0 0附件 共 1 张 合 计 ￥ 1 0 0 0 0 0会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林（2）12 月 1 日，向工商银行借入短期借款 10 万元。收款凭证借方科目：银行存款 2009 年 12 月 1 日 凭证编号：2出纳编号 收 字第 1 号借 方 科 目 金 额摘 要总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 借入短期借款 短期借款 流动资金 1 0 0 0 0 0 0附件 共 1 张 合 计 ￥ 1 0 0 0 0 0 0会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林（3）12 月 2 日，向沧江公司采购乙材料 1000 千克，每千克 20
3、元，合计 20000 元，增值税进项税额 3400 元，货款以银行存款支付。付款凭证贷方科目：银行存款 2009 年 12 月 2 日 凭证编号：3出纳编号 付 字第 2 号借 方 科 目 金 额摘 要总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 采购乙材料 材料采购 乙材料 2 0 0 0 0 0 0应交税费 应交增值税 3 4 0 0 0 0附件 共 3 张 合 计 ￥ 2 3 4 0 0 0 0会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林（4）12 月 2 日，收取信达公司包装物押金 8000 元，存入银行。收款凭证借方科目：银行存款 2009 年 12 月 2 日 凭证编号：4出
4、纳编号 收 字第 2 号借 方 科 目 金 额摘 要总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 收取包装物押金 其他应付款 信达公司 8 0 0 0 0 0附件 共 1 张 合 计 ￥ 8 0 0 0 0 0会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林（5）12 月 3 日，支付公司本月的电话费 3200 元，开出转账支票支付。付款凭证贷方科目：银行存款 2009 年 12 月 3 日 凭证编号：5出纳编号 付 字第 3 号借 方 科 目 金 额摘 要总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 支付电话费 管理费用 办公费 3 2 0 0 0 0附件 共 2 张 合 计 ￥ 3
5、 2 0 0 0 0会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林（6）12 月 3 日，用现金购买办公用品 300 元。付款凭证贷方科目：库存现金 2009 年 12 月 3 日 凭证编号：6出纳编号 付 字第 4 号借 方 科 目 金 额摘 要总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 办公用品 管理费用 办公费 3 0 0 0 0附件 共 2 张 合 计 ￥ 3 0 0 0 0会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林（7）12 月 4 日，出售废旧报刊杂志 230 元，收到现金。收款凭证借方科目：库存现金 2009 年 12 月 4 日 凭证编号：7出纳编号 收 字第 3 号借
6、 方 科 目 金 额摘 要总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 出售废旧报刊杂志 管理费用 办公费 2 3 0 0 0附件 共 1 张 合 计 ￥ 2 3 0 0 0会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林（8）12 月 5 日，职工林宇出差预借差旅费 800 元，以现金支付。付款凭证贷方科目：库存现金 2009 年 12 月 3 日 凭证编号：8出纳编号 付 字第 5 号借 方 科 目 金 额摘 要总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 办公用品 其他应收款 林宇 8 0 0 0 0附件 共 1 张 合 计 ￥ 8 0 0 0 0会计主管 记账 复核 制单 李晨
7、 出纳 杨林（9）12 月 5 日，向新大公司销售 B 产品 200 件，每件 150 元，货款 30000 元，增值税销项税额 5100 元，货款收到存入银行。收款凭证借方科目：银行存款 2009 年 12 月 5 日 凭证编号：9出纳编号 收 字第 4 号借 方 科 目 金 额摘 要总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 销售产品 主营业务收入 B 产品 3 0 0 0 0 0 0应交税费 应交增值税 5 1 0 0 0 0附件 共 3 张 合 计 ￥ 3 5 1 0 0 0 0会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林（10）12 月 6 日，林宇出差回来报销差旅费 700
8、 元，收回现金 100 元。收款凭证借方科目：库存现金 2009 年 12 月 6 日 凭证编号：10出纳编号 收 字第 5 号借 方 科 目 金 额摘 要总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 林宇报销差旅费 其他应收款 林宇 1 0 0 0 0退回余款附件 共 3 张 合 计 ￥ 1 0 0 0 0会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林（11）12 月 7 日，职工邓欣报销医药费 750 元，以现金支付。付款凭证贷方科目：库存现金 2009 年 12 月 7 日 凭证编号：11出纳编号 付 字第 6 号借 方 科 目 金 额摘 要总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元
9、 角 分 邓欣报医药费 应付职工薪酬 福利费 7 5 0 0 0附件 共 5 张 合 计 ￥ 7 5 0 0 0会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林（12）12 月 7 日，退还新雅公司的包装物押金 5000 元，开出转账支票付讫。付款凭证贷方科目：银行存款 2009 年 12 月 7 日 凭证编号：12出纳编号 付 字第 7 号借 方 科 目 金 额摘 要总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 退回包装物押金 其他应付款 新雅公司 5 0 0 0 0 0附件 共 1 张 合 计 ￥ 5 0 0 0 0 0会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林（13）12 月 7 日
10、，开出转账支票支付经济电视台的广告费 20000 元。付款凭证贷方科目：银行存款 2009 年 12 月 7 日 凭证编号：13出纳编号 付 字第 8 号借 方 科 目 金 额摘 要总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 电视广告费 销售费用 广告费 2 0 0 0 0 0 0附件 共 2 张 合 计 ￥ 2 0 0 0 0 0 0会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林（14）12 月 8 日，开出现金支票提现 15000 元，准备发放工资。付款凭证贷方科目：银行存款 2009 年 12 月 8 日 凭证编号：14出纳编号 付 字第 9 号借 方 科 目 金 额摘 要总账科目
11、 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 提现备发工资 库存现金 1 5 0 0 0 0 0附件 共 2 张 合 计 ￥ 1 5 0 0 0 0 0会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林（15）12 月 9 日，以银行存款支付财产保险费 1500 元。付款凭证贷方科目：银行存款 2009 年 12 月 9 日 凭证编号：15出纳编号 付 字第 10 号借 方 科 目 金 额摘 要总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 支付保险费 管理费用 保险费 1 5 0 0 0 0附件 共 2 张 合 计 ￥ 1 5 0 0 0 0会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林（16）1
12、2 月 9 日，发放本月职工工资 15000 元。付款凭证贷方科目：库存现金 2009 年 12 月 9 日 凭证编号：16出纳编号 付 字第 11 号借 方 科 目 金 额摘 要总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 支付职工工资 应付职工薪酬 工资 1 5 0 0 0 0 0附件 共 2 张 合 计 ￥ 1 5 0 0 0 0 0会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林（17）12 月 10 日，收回职工刘茜的借款 1400 元，收到现金。收款凭证借方科目：库存现金 2009 年 12 月 10 日 凭证编号：17出纳编号 收 字第 6 号借 方 科 目 金 额摘 要总账科
13、目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 收回刘茜的借款 其他应收款 刘茜 1 4 0 0 0 0附件 共 3 张 合 计 ￥ 1 4 0 0 0 0会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林（18）12 月 11 日，企业利用闲置的资金购入 A 公司的股票 10000 股，每股 10 元，手续费450 元，均以银行存款支付。付款凭证贷方科目：银行存款 2009 年 12 月 11 日 凭证编号：18出纳编号 付 字第 12 号借 方 科 目 金 额摘 要总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 购进 A 公司股票 交易性金融资产 成本 1 0 0 4 5 0 0 0附件 共
14、2 张 合 计 1 0 0 4 5 0 0 0会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林（19）12 月 12 日，以银行存款支付短期借款 24000 元。付款凭证贷方科目：银行存款 2009 年 12 月 12 日 凭证编号：19出纳编号 付 字第 13 号借 方 科 目 金 额摘 要总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 归还银行借款 短期借款 流动资金 2 4 0 0 0 0 0附件 共 2 张 合 计 ￥ 2 4 0 0 0 0 0会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林（20）12 月 13 日，收到职工李晓宝的罚款 350 元，收到现金。收款凭证借方科目：库存现金
15、 2009 年 12 月 13 日 凭证编号：20出纳编号 收 字第 7 号借 方 科 目 金 额摘 要总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 李晓宝的罚款 营业外收入 罚款收入 3 5 0 0 0附件 共 3 张 合 计 ￥ 3 5 0 0 0会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林（21）12 月 14 日，收到转账支票一张 10000 元，系达克公司归还的前欠货款。收款凭证借方科目：银行存款 2009 年 12 月 14 日 凭证编号：21出纳编号 收 字第 8 号借 方 科 目 金 额摘 要总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 收回货款 应收账款 达克公司
16、 1 0 0 0 0 0 0附件 共 2 张 合 计 ￥ 1 0 0 0 0 0 0会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林（22）12 月 15 日，收到仓库的租金收入现金 1600 元。收款凭证借方科目：银行存款 2009 年 12 月 15 日 凭证编号：22出纳编号 收 字第 9 号借 方 科 目 金 额摘 要总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 仓库租金 其他业务收入 租金收入 1 6 0 0 0 0附件 共 2 张 合 计 ￥ 1 6 0 0 0 0会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林（23）12 月 15 日，将多余的现金 2000 元存入银行。付款凭证
17、贷方科目：库存现金 2009 年 12 月 15 日 凭证编号：23出纳编号 付 字第 14 号借 方 科 目 金 额摘 要总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 存入现金 银行存款 2 0 0 0 0 0附件 共 2 张 合 计 ￥ 2 0 0 0 0 0会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林现金日记账第 页年 收 入 支 出 结 余月 日凭证号数 摘 要 对方科目 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分过次页银行存款日记账第 页 年 凭证 结算凭证 收 入 支 出 结 存月 日 字 号摘 要种类 编号 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分过次页
