1、第一讲税法基础知识2014年 3月强制性、无偿性、固定性专项预 算的定 义 与要求大纲税国税地税了解国税税种有哪些？地税税种的划分个人所得税专项预 算的定 义 与要求国税税种划分国税主要负责征收中央税、中央与地方共享税。征收税种如下： 增值税 消费税 车辆购置税 出口产品退税 进口产品增值税、消费税 储蓄存款利息所得 个人所得税 地方和外资银行及非银行金融 企业所得税专项预 算的定 义 与要求国税税种划分 个体工商户和集贸市场缴纳的增值税、消费税 中央税、共享税的滞纳金、补税、罚款 境内的 外商投资企业 和外国企业缴纳的增值税、消费税、 外商投资和外国企业所得税 铁道、各银行总行、保险总公司集
2、中缴纳的 营 业税 、所得税和城市维护建设税 证券交易税（未开征前先征收在证券交易所交易的 印 花税） 中央企业所得税；中央与地方所属企、事业单位组成的联营企业、股份制企业所得税；2002年 1月 1日以后新办理工商登记、领取许可证的企业、事业单位、社会团体等组织缴纳的企业所得税 中央明确由国家税务局负责征收的其他有关税费专项预 算的定 义 与要求国税税种介绍增值税 增值税是对 销售货物 或者提供加工、 修理修配 劳 务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个 税种 。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由 国家税务局 负责
3、征收， 税收收入 中 75%为 中央财政收入 ， 25%为地方收入。进口环节的增值税由 海关 负责征收，税收收入全部为中央财政收入 。专项预 算的定 义 与要求国税税种介绍消费税 消费税是以消费品 Consumption tax（消费行为）的流转额作为 课税对象 的各种 税 收 的统称。是政府向 消费品 征收的税项，可从批发商或零售商征收。消费税是典型的 间接税 。消费税是 1994年 税制改革 在 流转税 中新设置的一个 税种 。消费税实行 价内税 ，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担 。
4、消费税税率表专项预 算的定 义 与要求国税税种介绍车辆购置税 车辆 购置税是对在境内购置 规 定 车辆的单位和个人征收的一种税，它由车辆购置附加费演变而来。现行车辆购置 税 法 的基本规范，是从 2001年 1月 1日起实施的 中华人民共和国车辆购置税暂行条例 。 车辆 购置税的 纳税人 为购置（包括购买、进口、自产、受赠、获奖或以其他方式取得并自用）应税车辆的单位和个人，征税范围为 汽 车 、摩托 车 、 电 车 、 挂 车 、农用运输车， 税 率 为 10%， 应纳税额 的计算公式为：应纳税额 =计税价格 税率。专项预 算的定 义 与要求国税税种介绍出口产品退税 指对出口货物退还其在国内生
5、产和流通环节实际缴纳的产品税、 增值税 、营业税和 特别消费税 。 出口货物退税 制度，是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的 税收负担 ，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行 竞争 ，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。专项预 算的定 义 与要求地税税种划分地税主要负责征收地方税，征收税种如下： 个人所得税 企业所得税（除营改增对象） 城镇土地使用税 房产税 城市维护建设税 资源税 农牧业税 (特定） 屠宰税（ 2006年 2月 17日起废止 ） 印花税 车船税 耕地占用税专项预 算的定 义 与要求地税税种划分 契税 土地 增值税 筵席税（已失效） 地方教育附加税
