1、新明公司 2007 年 7 月发生下列经济业务：1、1 日，企业收到投资者投入的 100000 元资本金。2、1 日，采购员张文哲借差旅费 1000 元，付现金。3、2 日，向银行借入短期借款 150000 元。4、3 日，企业用银行存款偿还前欠红星厂的材料款 23400元。5、3 日，企业将现金 20000 元存入银行。6、4 日，收到金城公司还来的货款 68000 元，存入银行。7、4 日，以现金 1200 元支付下半年的报刊费。8、5 日，收到华厦公司兑付的票据，系该公司前欠的 A产品购买款（含税）117000 元，存入银行。9、6 日，企业以现金支付党办办公费 500 元。10、6 日
2、，报销张文哲差旅费 800 元，余款收回现金。11、8 日，企业出售给长白公司 A 产品价值 200000 元，增值税率 17%，款项尚未收到。 12、10 日，企业向华夏公司购甲材料，按合同以银行存款预付货款 5000 元。13、11 日，企业售给金城公司价值 80000 元 B 产品，同时以现金垫付运输费 400 元，税率 17%。收到金城公司开具的一个月商业承兑汇票 94000 元。14、12 日，企业收到长白公司货款，存入银行。15、13 日，企业收到盛达公司 4 月份商业承兑汇票的款项 50000 元，款项存入银行。16、14 日，从银行提取 50000 元现金备用。17、15 日，
3、以现金发放职工上月工资 45000 元。18、16 日，收到华夏公司发来的甲材料 1000 千克，单价15 元，税率 17%。企业以现金支票付清余款，同时以现金支付运杂费 200 元。19、17 日，向红光厂购入乙材料 1000 千克，单价 20 元，税率 17%，款项用银行存款支付。 20、18 日，华夏公司发来的甲材料已验收入库。21、20 日，领用下列材料：材料用途 甲材料 乙材料 合计A 产品 50000 44000 94000B 产品 16000 11000 27000车间耗用 1600 1200 2800厂部耗用 1100 1100合计 67600 57300 12490022、2
4、0 日，红光厂乙材料运抵企业，并验收入库。 23、21 日，企业以现款形式向职工收回代垫的水电费2000 元。24、21 日，以银行存款支付管理部门水电费 1000 元，生产车间 5000 元。25、22 日，以银行存款支付车间办公用品费 500 元，厂部办公品费用 400 元。26、23 日，售出甲材料 200 千克，售价 6000 元，税率 17%。收到转账支票送存银行。27、23 日，用现金 500 元支付罚款。 28、24 日，购入不需要安装的设备一台，价格为 85000元，价税合计 99450 元，以银行存款支付。29、25 日，以银行存款支付广告费 2000 元。30、26 日，以
5、银行存款支付上年度股东利润 50000 元。31、27 日，以银行存款支付下半年的办公楼租金 9000 元。32、27 日，车间设备发生修理费 800 元，付现金。 33、28 日，银行通知已支付职工医药费 5000 元。34、29 日，甲材料盘亏 50 千克，单位成本 10 元，列账待查。 35、31 日，摊销本月应负担的生产用设备保险费 2500 元，办公设备保险费 500 元，报刊费 200 元，办公楼租金1500 元。 36、31 日，预提本月应负担的借款利息支出 2000 元。 37、31 日，提取本月设备折旧，其中车间 3600 元，厂部600 元。38、31 日，分配本月职工工资
6、，其中 A 产品工人的工资18000 元，B 产品的工人工资 12000 元，车间管理人员的工资 6000 元，行政管理人员工资 10000 元。 39、31 日，按工资总额的 10%计提福利费。 40、31 日，将本月发生的制造费用按生产工人工资比例分配计入 A、B 产品成本。41、31 日，上级决定对上述盈亏的甲材料，其中 30 千克属于仓库管理人员过失造成，应由其赔偿，其余 20 千克属于管理制度不健全造成的，就列入当期管理费用中。42、31 日，本月生产的 A 产品全部完工， B 产品完工 10%，均已验收入库。43、31 日，结转已售 A 产品的成本 100000 元，已售 B 产品
7、的成本 50000 元。已售甲材料的成本 3000 元。44、31 日，结转本月各损益类账户。45、31 日，按本月利润的 25%计算并结转所得税。总分类账户本期发生额及余额试算平衡表编制单位： 年 月 日 单位：元（6）月份期初余额本期发生额 （6）月份期末余额账户名称 明细科目 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方库存现金 50000银行存款 500000应收票据 200000应收账款 80000其他应收款5000预付账款 57000材料采购 0原材料 300000甲材料 200000乙材料 100000库存商品 500000A 产品 300000B 产品 200000固定资产 100000
8、0累计折旧 100000无形资产 300000短期借款 700000应付票据 40000应付账款 82000预收账款 10000应付职工薪酬55000工资 45000职工福利10000应交税费 150000所得税 50000增值税 90000城建税 10000应付利息 5000实收资本 1200000资本公积 50000盈余公积 100000本年利润 200000利润分配 500000未分配利润500000合 计 3092000 30920001、1 日，企业收到投资者投入的 100000 元资本金。记 账 凭 证 （总）第 1 号2007 年 07 月 01 日借 方 金 额 贷 方 金 额
9、摘 要 会计科目 明细科目 亿 千万百万十 万 千 百 十 元 角 分 亿千万百万十 万 千 百 十 元 角 分过账接受资金投资 银行存款 1 0 0 0 0 0 0 0实收资本 1 0 0 0 0 0 0 0附原始凭证 张 合 计 ￥ 1 0 0 0 0 0 0 0 ￥ 1 0 0 0 0 0 0 0会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表：2、1 日，采购员张文哲借差旅费 1000 元，付现金。记 账 凭 证 （总）第 2 号2007 年 07 月 01 日借 方 金 额 贷 方 金 额摘 要 会计科目 明细科目 亿 千万百万十 万 千 百 十 元 角 分 亿千万百万十 万 千 百 十 元
10、 角 分过账张文哲借差旅费 其他应收款 张文哲 1 0 0 0 0 0库存现金 1 0 0 0 0 0附原始凭证 张 合 计 ￥ 1 0 0 0 0 0 ￥ 1 0 0 0 0 0会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表：3、2 日，向银行借入短期借款 150000 元。记 账 凭 证 （总）第 3 号2007 年 07 月 02 日借 方 金 额 贷 方 金 额摘 要 会计科目 明细科目 亿 千万百万十 万 千 百 十 元 角 分 亿千万百万十 万 千 百 十 元 角 分过账向银行借款 银行存款 1 5 0 0 0 0 0短期借款 1 5 0 0 0 0 0 0附原始凭证 张 合 计 ￥ 1
11、 5 0 0 0 0 0 ￥ 1 5 0 0 0 0 0 0会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表：4、3 日，企业用银行存款偿还前欠红星厂的材料款 23400 元。记 账 凭 证 （总）第 4 号2007 年 07 月 03 日借 方 金 额 贷 方 金 额摘 要 会计科目 明细科目亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分过账万 万 万 万偿还红星厂材料款 应付账款 红星厂 2 3 4 0 0 0 0银行存款 2 3 4 0 0 0 0附原始凭证 张 合 计 ￥ 2 3 4 0 0 0 ￥ 2 3 4 0 0 0 0会计主管： 记账： 出纳：
12、复核： 制表：5、3 日，企业将现金 20000 元存入银行。记 账 凭 证 （总）第 5 号2007 年 07 月 03 日摘 要 会计科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 过亿千万百万十 万 千 百 十 元 角 分 亿千万百万十 万 千 百 十 元 角 分 账现金存入银行 银行存款 2 0 0 0 0 0 0库存现金 2 0 0 0 0 0 0附原始凭证 张 合 计 ￥ 2 0 0 0 0 0 0 ￥ 2 0 0 0 0 0 0会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表：6、4 日，收到金城公司还来的货款 68000 元，存入银行。记 账 凭 证 （总）第 6 号2007 年 07
13、 月 04 日借 方 金 额 贷 方 金 额摘 要 会计科目 明细科目 亿 千万百万十 万 千 百 十 元 角 分 亿千万百万十 万 千 百 十 元 角 分过账金城公司归还 银行存款 6 8 0 0 0 0 0所欠账款 应收账款 金城公司 6 8 0 0 0 0 0附原始凭证 张 合 计 ￥ 6 8 0 0 0 0 0 ￥ 6 8 0 0 0 0 0会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表：7、4 日，以现金 1200 元支付下半年的报刊费。记 账 凭 证 （总）第 7 号2007 年 07 月 04 日借 方 金 额 贷 方 金 额摘 要 会计科目 明细科目 亿 千万百万十 万 千 百 十
14、元 角 分 亿千万百万十 万 千 百 十 元 角 分过账支付第三季度 待摊费用 报刊费 1 2 0 0 0 0报刊费 库存现金 1 2 0 0 0 0附原始凭证 张 合 计 ￥ 1 2 0 0 0 0 ￥ 1 2 0 0 0 0会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表：8、5 日，收到华厦公司前欠的 A 产品购买款 117000 元，存入银行。记 账 凭 证 （总）第 8 号2007 年 07 月 05 日借 方 金 额 贷 方 金 额摘 要 会计科目 明细科目 亿 千万百万十 万 千 百 十 元 角 分 亿千万百万十 万 千 百 十 元 角 分过账华厦公司归还 银行存款 1 1 7 0 0
15、0 0 0所欠账款 应收账款 华厦公司 1 1 7 0 0 0 0 0附原始凭证 张 合 计 ￥ 1 1 7 0 0 0 0 0 ￥ 1 1 7 0 0 0 0 0会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表：9、6 日，企业以现金支付党办办公费 500 元。记 账 凭 证 （总）第 9 号2007 年 07 月 06 日借 方 金 额 贷 方 金 额摘 要 会计科目 明细科目 亿 千万百万十 万 千 百 十 元 角 分 亿千万百万十 万 千 百 十 元 角 分过账支付党办办公费 管理费用 办公费 5 0 0 0 0库存现金 5 0 0 0 0附原始凭证 张 合 计 ￥ 5 0 0 0 0 ￥ 5
16、 0 0 0 0会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表：10、6 日，报销张文哲差旅费 800 元，余款收回现金。记 账 凭 证 （总）第 10 号2007 年 07 月 06 日借 方 金 额 贷 方 金 额摘 要 会计科目 明细科目 亿 千万百万十 万 千 百 十 元 角 分 亿千万百万十 万 千 百 十 元 角 分过账张文哲报销差旅费 库存现金 2 0 0 0 0管理费用 差旅费 8 0 0 0 0其他应收款 张文哲 1 0 0 0 0 0附原始凭证 张 合 计 ￥ 1 0 0 0 0 0 ￥ 1 0 0 0 0 0会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表：11、8 日，企业出售给长白
17、公司 A 产品价值 200000 元，增值税率 17%，款项尚未收到。记 账 凭 证 （总）第 11 号2007 年 07 月 08 日借 方 金 额 贷 方 金 额摘 要 会计科目 明细科目 亿 千万百万十 万 千 百 十 元 角 分 亿千万百万十 万 千 百 十 元 角 分过账赊销 A 产品 应收账款 长白公司 2 3 4 0 0 0 0 0给长白公司 主营业务收入 A 产品 2 0 0 0 0 0 0 0应交税费 增值税（销 项税额） 3 4 0 0 0 0 0附原始凭证 张 合 计 ￥ 2 3 4 0 0 0 0 0 ￥ 2 3 4 0 0 0 0 0会计主管： 记账： 出纳： 复核：
18、 制表：12、10 日，企业向华夏公司购甲材料，按合同以银行存款预付货款 5000 元。记 账 凭 证 （总）第 12 号2007 年 07 月 10 日借 方 金 额 贷 方 金 额摘 要 会计科目 明细科目 亿 千万百万十 万 千 百 十 元 角 分 亿千万百万十 万 千 百 十 元 角 分过账预付华夏公司 预付账款 华夏公司 5 0 0 0 0 0购货款 银行存款 5 0 0 0 0 0附原始凭证 张 合 计 ￥ 5 0 0 0 0 0 ￥ 5 0 0 0 0 0会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表：13、11 日，企业售给金城公司价值 80000 元 B 产品，同时以现金垫付运输费
19、 400 元，税率 17%。收到金城公司开具的一个月商业承兑汇票 94000 元。记 账 凭 证 （总）第 13 号212007 年 07 月 11 日借 方 金 额 贷 方 金 额摘 要 会计科目 明细科目 亿 千万百万十 万 千 百 十 元 角 分 亿千万百万十 万 千 百 十 元 角 分过账赊销 B 产品给 应收账款 金城公司 9 3 6 0 0 0 0金城公司 主营业务收入 B 产品 8 0 0 0 0 0 0应交税费 增值税（销 1 3 6 0 0 0 0项税额）附原始凭证 张 合 计 ￥ 9 3 6 0 0 0 0 ￥ 9 3 6 0 0 0 0会计主管： 记账： 出纳： 复核：
20、制表：记 账 凭 证 （总）第 13 号22007 年 07 月 11 日借 方 金 额 贷 方 金 额摘 要 会计科目 明细科目 亿 千万百万十 万 千 百 十 元 角 分 亿千万百万十 万 千 百 十 元 角 分过账垫付运杂费 应收账款 金城公司 4 0 0 0 0库存现金 4 0 0 0 0附原始凭证 张 合 计 ￥ 4 0 0 0 0 ￥ 4 0 0 0 0会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表：14、12 日，企业收到长白公司货款，存入银行。记 账 凭 证 （总）第 14 号2007 年 07 月 12 日借 方 金 额 贷 方 金 额摘 要 会计科目 明细科目 亿 千万百万十 万 千 百 十 元 角 分 亿千万百万十 万 千 百 十 元 角 分过账长白公司偿还货款 银行存款 2 3 4 0 0 0 0 0应收账款 长白公司 2 3 4 0 0 0 0 0
