1、十七、组织方案（一）审计方案根据中国联合网络通信有限公司陕西省分公司工程结算审计单位招标（招标编号：SXMX-Z-WZ-16-130）要求，我公司拟对该标 段进行投标，为使工程结算审计工作有计划、有步骤的完成，提高审计效率，保证审计质量，降低审计风险，特制订本工程结算审计方案。1、审计目的本着实事求是、客观公正的原 则，正确反映工程（包括通信工程、土建、消防、供电、装修类工程等）造价；在送审工程结算文件正确编制的基础上进行审计，通过对送审资料（工程结算、工程招标、施工合同、设计变更、随工验收及签证、竣工 资料等与结算有关的建设管理资料）行全面、系统的检查和审核，及时纠正所存在的错误和问题 ，合
2、理确定工程结算金额、真实反映工程真实造价，确保工程 结算数额真实、完整、准确，各单项工程整体支出规范合理， 对建设管理情况进行审计并发表审核意见。2、审计主要依据2.1、国家审计署 2001 年发布的 审计署令第 3 号：审计机关国家建 设项目审计准则；2.2、审计署、国家计委、财政部、国家经贸委、建 设部、国家工商行政管理局关于印发建设项目审计处理暂行规定的通知；2.3、中华人民共和国审核法2.4、中华人民共和国建筑法 ；2.5、中华人民共和国合同法 ；2.6、中华人民共和国招标投标 法；2.7、建设部 107 号令建筑工程施工 发包与承包计价管理 办法；2.8、中价协（2002）第 015
3、 号 工程造价咨询单位执业行为 准则、 造价工程师职业道德行为准则；2.9、建设部 2000 年 279 号令 建设工程质量管理条例；2.10、建设部 2001 年 107 号令 建设工程施工发包与承包 计价管理办法及相关法规；2.11、财政部颁发的会计师事 务所从事基建建设工程预算、结算决算审核暂行办法（财协字1999103 号）；2.12、中华人民共和国国家标 准建设工程工程量清单计价 规范；2.13、工业和信息产业部发布的 通信建设工程概算预算编 制办法及相关定额的通知（工信部规200875 号）、 通信建设工程费用定额、 通信电源设备安装工程预算定额（第一册）、 有线通信设备安装工程预
4、算定额（第二册）、 无线通信设备安装工程 预算定额（第三册）、 通信线路工程预算定额（第四册）、 通信管道工程预算定额（第五册） 、通信建设工程施工机械、仪表台班定额 及通信工程各专业的设计、施工及 验收规 范等；2.14、中国联通通信集团公司及 陕西省分公司发布的关于工程管理、工程造价相关的文件、制度及规定；2.15、中国联通通信集团公司及 陕西省分公司发布的固定 资产管理办法、 建设项目审计管理办法、 审计项目工作流程规 范、 审计工作底稿和报告编 制规范及内部审计项目质量控制规范等文件；2.16、中国联通通信集团公司及 陕西省分公司下发的关于建 设工程的投资计划及批复等文件；2.17、陕
5、西省相关部门下发的相关定 额、制度、规定等。3、工程结算审计方式实施就地方式。4、审计步骤及关注重点由中国联合网络通信集团有限公司陕西省分公司组织实施的工程建设项目结算审计项目。包括移动 2G 网、移动 3G 网、无线市话、固定 电话、 宽带及数据、创新业务及增值平台、IT系统、基础设施（不含土建工程 项目）、 传送网等通信工程项 目；土建装修类工程项目（含通信基础设施类的新建项目及装修改造项目）等项目的结算审计服务。具体审计内容如下：（1）基本建设程序执行情况；（2）工程建设管理情况，重点关注建 设单位、 监理单位监管工作的 质量和效果；（3）工程结算依据的审核；（4）工程量真实性的审核；（
6、5）定额套用（清单）准确性的审核；（6）取费标准合理性的审核；（7）设备、材料价款的审核，重点关注施工材料和工艺是否 满足设计要求；（8）设计变更、签证的审核；（9）施工合同条款的执行情况的审核；（10）施工合同的审计，主要审查 合同文本的签订是否符合法律手 续，合同的主要条款 规定是否明确，是否根据实际竣工工期、质量、安全事宜以及相应的工程奖罚条款执行情况；（11）工程价款结算情况审计，主要 审查工程量计量是否准确、单价的引用是否正确；变更设计批复手续是否齐全；报废工程中重点关注报废原因，是否进行设计变更， 报废工程审批手续是否齐全；（12）竣工结算工程量审计，主要根据工程施工 图和竣工图计
7、 算出实际完成的工程量（结合实勘量）与送审工程量进行核增核减；（13）竣工结算单价审计，主要 审查项目单价是否与行业定 额子目相符或符合招标文件单价计算规定，审核补充项目单价或定 额换用的项目单价是否有有效依据，审核项目单价取费标准是否依据合同规定及行业规定， 费率是否合理；（14）竣工结算材料（设备）的审计。1）承包方式为包工不包料（材料（设备）由建设单位提供）的单项工程：结算报审的材料（设备）是否符合合同条款或其他有效文件条款的规定；批复的价格中涉及的材料（设备）的型号、类别、规格、等级等是否与实际施工使用的相符合；实际使用的材料（ 设备）数量否与设计数量相符合（结算用量和实际用量、 领用
8、量、 设计用量对比分析，若有差异，查明原因并披露）。 2）承包方式为包工包料（材料（设备）由施工单位承包）的单项工程：结算报审的材料（设备）批复后是否有其他材料替代已批复材料的情况，如有此情况，应核实其与原价格的差额和替代数量；材料（设备）的批复价格是否与市场存在较大的价差，应与各材料厂家联系核实其价格的真实性；批复价格中涉及的材料（设备）是否符合原定选材要求和定价原则，对数量上或价格上有差异的材料（设备），应审查 其原始采购发票的数量及价格；（15）施工过程中索赔及索赔价款的审计，重点 审查索赔的合 规性、合理性，索赔价款计算依据的完整性和数字的准确性。对于承包商而言，其索 赔的费 用应该是
9、承包商履约所必需，不应由于索赔事件而额外受益或损失；（16）工程项目概（预）算执行情况审计，重点关注和分析 单 位和单项工程超概（预）算具体原因；（17）与该项目相关的其他事项。4.1 资料审核 （一）审计步骤第一步：列出所需资料清单，并提供 给建设单位，主要 资料有：（1）建设项目的批准文件（项目建议书批复、可行性研究报告批复、 项目核准批复）；（2）建设项目概算（预算）及批复文件，概算（ 预算）调整及批复文件；（3）建设项目施工、勘察设计 、监理及设备物资采购招标 文件，招标结果（4）与建设项目有关的合同（工程勘察设计合同、工程施工承包合同、工程监理合同、设备物资采购合同等）；（5)工程施
10、工预算图、工程竣工图；（6)分施工单位编制的施工 结算书；（7)工程发生的全部设计变更和 现场签证；（8)支付的工程索赔资料和批复；第二步：对提供的资料进行登记整理第三步：学习委托单位、建设单 位对工程结算审核的管理办 法， 规定及要求（二）关注重点（1）审核资料的完整性，从项目立 项到项目竣工结算，各个环节资料是否齐全；（2）各施工单位是否是投标入围单位；（3）投标入围的施工单位的合同类型， 结算办法；（4）监理日志是否完整；（5）送审的结算书建设单位、施工 单位是否盖章签字；（6）竣工资料中测试资料是否齐全；4.2 工程量审核（一）审核步骤第一步：熟悉施工合同中的建设内容；第二步：熟悉设计
11、中的建设规模、建 设内容、建 设数量。预算书中的各个定额的工程量；第三步：对竣工图中的工程量与结算书中的工程量逐一核对；第四步：现场抽查。抽查原则 ：抽查结算书与竣工图不符合的工程量；抽 查工程量大的子目；抽查占造价比重大的工程量。第五步：做对审表，对审表如下表：（二）关注重点1、各类工程工程量（1）通信设备安装工程：检查设备安装工程量、 缆线长度、走线架长度等；（2）传输线路工程1) 架空光缆线路工程：检查沿线杆路与其他设施杆距、光缆及光缆接头盒工程量、光 缆芯数、预留光缆盘放、吊线、拉线等防护措施等。2) 管道光缆工程：检查管道光缆芯数、接 头盒工程量、子管数量及规格、管道保护措施（如：托
12、板、托架、托垫以及积水罐等）预留光缆盘放，以及管口堵塞、光缆及子管标志等。3) 直埋光缆线路工程：光缆芯数、直埋工程量、标石的位置、数量等。4) 接入网及综合布线工程：光缆芯数、光 缆与进线室、 传输 室的路由工程量、光缆预留长度、盘放位置、保护措施及成端光 缆等。5) 施工测量与杆路施工工程量结算是否一致。6) 架空光缆杆距是否与验收标准相符。7) 架空光缆“吊线” 敷设工程量与敷设架空光缆工程量是否相同。架空光缆辅助“吊线”敷设工程量是否按通信建设工程规范进行施工。架空光 缆“ 拉线”敷设工程量是否符合通信建设工程的施工规范。如：防风、防凌拉线、双拉线等。8) 水泥杆数量、钢绞线、铁附件的
13、结算与现场勘查、实际耗用数量是否相符。架空光缆铁附件的配置（如抱箍、夹板等）与通信建 设工程施工规范是否相符。（3）管道工程：管道埋深、管材孔数、规格、有无包封、开挖回填土质；人孔型号、数量、建成的管道长度，人孔盖板及口圈的 规格及质量，人孔中的托板、托架、托垫以及积水罐、管口堵塞数量、规格等。（4）无线工程：缆线长度、馈线长 度、 载频数量、走线架长度等；（5）土建工程按清单计价法，注意各子 项目的净用量，熟悉计算规则。2、工程变更的审核(1）设计变更的审核工作程序1）程序：设计变 更的必要性 审核：对影响工程造价的设计变更、 签证 ，应从专业技术需要的角度，提出合理化建议方案。A、工程设计
14、变更按其影响造价的程度，可分为 a、b、c 三 类。a 类变更：这类变更不涉及变更设计原则，不影响质量和安全经济运行，且不增加或减少工程费用（或合同价款）。b 类变更：这类变更工程内容有变化，造价有增减，但变更价款在合同规定的承包商包干费用范围内。c 类变更：这类变更涉及变更设计原则， 变更设计方案及主要结构和布置，修正主要尺寸及主要原材料和设备代用，且变更价款在合同 规定的可追加或减少 费用的范围内。B、各类 工程变更的处理程序：a 类变更：由监理工程师签认，但需向造价工程师备案。b 类变更：必要时（合同结算规则要求按分项、分部工程 计 算费用；或业主要求提供考核设计变更增加的费用），造价工
15、程师 要对工程变更申请表的估算 费用进行核查，并 记入核查记录，同时按分项、分部工程进行统计。否则，与 a 类变更的处理方法相同。c 类工程变更：属 c 类变更的，由施工方提出申请估价和提交变更价款预算单，由业主经营部门委托造价公司进行核查并与承包商协商后确定价款，填写核查记录，同 时按分项工程进行统计。对于通过设计变更扩大建设规模，提高建 设标准的，要看是否有原审批部门的批准；运用价值工程理论，对变更的技术可行性，经济合理性进行必要的 论证与综合评价后再决定进行变更。设计变 更的合 规性审核：审核设计变更手续是否合理合规，是否符合甲乙双方的事前约定。根据 变更引起造价变更的数额实行分级审批制
16、，明确审 批权限，加速 变更工作的进展。同一原因引起的、数额较大的变更项目不能肢解为多个变更项目申报而逃避审批。A、必要的变更应先作工程量和造价的增减分析，经业主同意，设计单位审查签章，出具相应的图纸和说明方可发变更通知。B、对不符合程序的口头变更、便条变更的工程量不予认可。C、监理公司 发现设计图中的问题，需要进行变更时，必须征求业主和设计单位的意见。对监理公司和施工单位擅自更改设计图的，不予 认可。设计变 更的真 实性审核：A、审核设计变更是否真实存在。 为分析变更的原因，明确责任，应对变更进行分类管理，一般可以分为施工类、设计类、业主管理类，并制定相应的奖罚措施。a 由于施工不当，或施工
17、 错误造成的变更， 监理工程师应注明原因，此变更费用不予处理，由施工单位自负，若对工期、质量、投资效益造成影响的，还应进行反索赔。b 由设计部门的错误或缺陷造成的变更费用，以及采取的补救措施，如返修、加固、拆除所生的费用，这部分费用按 c 类变更处理后由监理单位协助业主与设计部门协商是否对设计部门索赔。c 由于监理部门责任造成损失的，该部分费用按 c 类变更处理后应扣减监理费用。B、审核 变更中涉及的其数量及计价的真实性。a 审核设计变更部位的工程量增减是否正确，是否得到了如实反映。b 审核变更部位的定额套用是否合理。设计变更应视作原施工图纸的一部分内容，所 发生的费用 计算应保持一致，并根据
18、合同条款按国家有关政策进行费用调整。材料的供 应及自购范围也 应同原合同内容相一致。c 审核设计变更计算过程是否规范。审核工程量的计算是否按合同中约定的计量规则进行计算，有无高估冒算。3、工程签证的审核1）洽商签证的必要性签证对 造价的影响程度，洽商签证于设计变更相同，按其对造价的影响程度，亦分为A、B、C 三类。A 类签证：这类签证不涉及设计 原则的变化，不影响质量和安全运行，且不增加或减少工程费用（或合同价款）。B 类签证：这类签证涉及工程内容，造价有增减，但变更价款在合同规定的包干费用范围之内。C 类签证：这类变更涉及合同 约定的工程内容变化，或属合同约定的范围之外的工程内容，且变更价款
19、在合同约定的追加或减少费用范围之内。各类签证 的 处理方法以上 A、B、C 各类签证的处理方面同各类工程变更的处理方法，不在此重复。2）审核洽商签证的真实性审查 洽商签证 的程序是否规范。 审查程序是否符合甲乙双方事先 约定的签证程序。 审查洽商签证手续是否齐全。洽商签证 必须分别由监理公司、 业主 单位、施工单位共同签字确认，如果只有一方签字或缺少某一方签字， 说明洽商签证的手 续不全，也必然影响洽商 签证的真实性。审核材料 签证 的市场调查。涉及材料价格的 签证应在业 主组织下，造价公司会同承包方赴市场，确定本工程所监控主要建筑材料的品种、规格和单价。审查 洽商签证 内容与竣工图、隐蔽工程
20、记录和完工项目的内容是否一致。如果不一致， 说明洽商签证的内容存在虚假情况，必 须纠正。3）审查洽商签证的有效性审查 开始后，必须封存施工单位移交的所有资料，包括洽商签证，不允许施工单位补办任何洽商签证，特别是隐蔽工程 项目的洽商签证，凡是 审查开始后 补办的洽商签证一律无效。审查 施工日 记、监理日记、 值班日记与洽商签证的时间 是否一致。如果不一致， 说明洽商签证的时效性存在问题，必须进 一步查清。审查 洽商签证 的内容有无重复，尤其要注意工程 项目整体 办理洽商签证后，是否又以 单项办理洽商签证。预算中包含的 项目不得进行签证，已 签证的工程量，应予扣除；4）审核洽商签证的正确性审查 洽
21、商签证 的数量，包括个数、面积、体积、重量的 计算是否正确。审查 洽商签证 的单价、金额计算是否正确。结合 业主与施工 单位签订施工合同的内容，特 别是洽商 签证的一些优惠条款， 查洽商签证是否可以列入工程结算。工程 变更与工程现场签证审核的依据 应充分， 设计变更手续、签证程序应齐全，内容与实际情况 应相符，所 选用的计价方式应 合理并符合施工合同规定。工程设计变更及现场签证价格的审核与确定应由相关的专业造价工程师签发。(3）工程量签证的造价审核程序与内容签证审核的步骤分三步：真实性审核、合理性 审核、 实质性 审核。1）真实性审核一般 签证书 面材料中应有甲方现场代表、乙方、监理工程师的签
22、字盖章。签证 有无双方 单位盖章，印章是否伪造，复印件与原件是否一致等是真实性审核的重要内容。签证 是甲方与乙方之 间在工程实施过程中对已订合同的一种弥补或动态调整，与主体合同具有同等法律效力，因而在形式上应该是双方签章齐全真 实。审核 时复印件 应与原件核对，签证的印章应与投标书中印章相比 对，以保 证签证形式合法、内容翔实合理。以防止签证上虚增材料数量、工程量、费用等。签证真实性的审核要重点审查签证单所附的原始资料。对签证 中的数量一定要 现场核实。现场核实工作量要求甲方、乙方、中介方三方同 时到场，咨询单位审核人员一般安排二人以上参加， 认真测量并做好勘 测记录。勘 测记录由甲、乙方和审
23、核人员签字认可，作为调 整结算的依据，并与 结算书等一并 归档备查。2）合理性审核：一些乙方为了中标，在招 标时采取压低造价，在施工中又以各种理由，采取洽商签证的方法想尽办法补回经济损失。所以 对乙方签证的合理性必 须认真审核。3）实质性审核：对于工程量的签证，审核时必须到现场逐项 丈量、 计算，逐笔核实。特别是对装饰工程和附属工程的隐蔽部分应作为审核的重点。因 为这 两部分往往没有图纸或者图纸不很明确，而事后勘察又比较 困难。在必要的情况下，审核人员在征得甲方和乙方双方同意的情况下，进行破坏性检查，以核准工程量。(4）综合单价签证的管理与审 核1）清单计价方法下，单价的使用原 则。一般，在工
24、程设计变更和工程外项目确定后 7 天内，设计变更、签证涉及工程价款增加的，由乙方向甲方提出，涉及工程价款减少的，由甲方向乙方提出，经对方确认后调整合同价款。变更合同价款按下列方法 进行：当投 标报价中已有适用于调整的工程量的单价时，按投标报价中已有的单价确定。当投 标报价中只有 类似于调整的工程量的单价时，可参照该单价确定。当投 标报价中没有适用和类似于调整的工程量的单价时，由乙方提出适当的变更价格， 经与甲方或其委托的代理人（甲方代表、监理工程师）协商确定 单价；协商不成， 报工程造价管理机构审核确定。2）清单计价方式下，单价的报审 程序。换算项目。在工程实施中，难免出现材料调整，如面砖的规
25、格调整，在定额计价模式下，只要进行子目变更或换算即可，但在清 单模式下，特 别是固定单 价合同，单价的换算必须经过报批。（5）主要隐蔽工程及工程验收的审核与管理1）主要隐蔽工程一般包括：预埋工程，包括铁件、管线预 埋等，审核其是否与施工图纸、规范要求一致；屋面工程，主要审核屋面基层处理、防水、保温隔热做法是否符合规范，与所采用的图集是否相符；装饰 工程，主要跟踪其基层做法是否与图集、清 单项目一致，实际消耗量如何。2）主要隐蔽工程验收内容主要包括：地基 验槽记录 ，指基槽土方开挖完成后的验收，主要核查基槽的几何尺寸、土质类别、老墙脚开挖、排水类型（结构排水、地表排水、雨季排水）、土方的运输方式
26、、运距及各种引起索赔的书面证明材料；基础结 构验 收，指正负零以下结构完成后的验收，主要核查砼垫层、砼基础、砖基础以及回填土的实际尺寸。正负零标 高的确定和回填土的运距。 为 了控制造价，必须选用合理的运输机械；中间结 构验 收，指主体结构完成后在开展室内、外装修之前的验收，主要核查构件的运距、屋面防水做法、隔热材料的厚度以及 墙砌体使用材料，依据设计图、变更图及变更洽商进行逐项逐层核对，分析变更产生的原因；工程竣工 验 收，指工程完工后交付业主之前的验收，主要核查设计变更、实际工期、材料认证及有关索赔的书面证明资料。(6）隐蔽工程造价管理的工作程序1）对隐蔽工程，要随工程的进 度及时跟踪，以
27、 检查综合单价中的 项目特征、工作内容是否发生改变，实际施工是否与图纸 或变更相一致，作 为计算实际 工程量，调整综合单价的依据。2）对跟踪审核过程中发现的重大问题，提醒和 协助业主及 时办理相应的签证洽商，以免日后产生纠纷。3）施工单位在通知工程监理公司实施正常监理隐蔽工程验收时，应提前通知我公司，并提供验收的部位及内容，我公司相关专业工程师参与验收。4）我公司工程师采用多种手段对隐蔽工程及其他工程实际施工进行跟踪，包括现场进行测量，使用数码相机对现场情况直 观记录，必要 时使用仪器对 相关部位进行复核等。5）我公司工程师对现场实际所使用的材料在必要时进行取样。6）我公司工程师对隐蔽工程应结
28、合隐蔽工程审核与管理内容详细记录，填制“隐蔽工程跟踪审核记录表”。7）我公司工程师建立项目跟踪审核日志， 对施工中的实际 情况如实记录。4、工程索赔审核、确认造价工程师对索赔报告的审查应该有理有据， 审定过程应 全面参阅合同文件中所有有关条款及有关法规文件，客观地、实事求是地肯定或否定索赔要求，不能草率，否则有可能导致合同争端升级。造价工程师处 理索赔应从以下几方面进行 审查论证：1）审查论证索赔证据是否合理索赔理由是否与合同条款、有关法规文件相抵触， 论述索赔 理由是否有理有据，具有说服力，索赔依据是否充分合理。划分责任范围，各负其责。索赔事项发生是承包商责任？委托方自身 责任？双方责任？第
29、三方责任？同时，索赔事项发 生时承包商是否采取有效措施，制止事态扩大，以防造成更大损失。承包商是否按照法定的工程索赔程序提供索赔报告、索赔依据、索赔费用。2）审查论证费用索赔要求、计 价办法是否合理确定索赔合理的计价方式。索 赔计价方法通常有：实际费用法、总费用法、修正费用法。我们必须采用合理的计价方式才能避免计价重复。如工程量表中的单价是综合单价，已包含 许多费项，若计价方式不合理很容易使一些 费项重复。索赔费用计算内容一般包括：人工费、材料 费、机械使用 费 、保函手续费、贷款利息、保险费、利润、管理费，应严格审查其款项，公正合理地审查其索赔报告申请，剔出不合理费项，确定合理费项。停工损失
30、费计取。停工不应计 日工费用计算，通常 应采取人工 单价乘以折算系数计算，停工机械补偿应按机械折旧费或设备租赁费计，但不包含运 转 操作费用。正确区分停工损失费和作业方法降效费。凡是改做其它工作都不能计停工损失费，但可以 计适当的补偿降效损失。然而由于承包商引起工期滞后而加速赶工期的也不 应计增效费用。3）审查论证工期顺延要求是否合理划清工期拖延的责任，分清是承包商、还是发包商、或是第三方责任，是否给予工期补偿 和费用补偿。确定工期 补偿 是否在施工网络中的关键线路上的施工内容。否则，对非关键线路上工期影响应考虑自由时 差情况，然后再考虑相应工期调整情况。承包商是否有明示和暗示放弃施工工期索赔
31、的要求。4）估算索赔事项，协助委托方与承包商 进行谈判并达成协议 。对导致索赔的原因有充分的预测和防范；通过对合同条款有力的管理，防止引起索 赔的干扰事件发生；对已发生的干扰事件及时采取措施，以降低它的影响，降低损失，避免或减少索赔；参与索赔的处理过程，审查索 赔报告，反 驳承包商不合理的索 赔要求或索赔要求中不合理的部分，敦促委托方接受合理的索赔要求，使索 赔得到圆满解决。5）造价工程师处理索赔的管理原则尽量将可能引起争执的问题解决于合同签订之前。造价工程师在签订合同前就应对可能的干扰事件、合同中的漏洞有充分 预测和分析，在工作中减少失误，减少索赔事件的产生。根据经验，在合同中将可能引起索
32、赔的问题予以声明。公平合理：造价工程师在行使权力，作出决定，下达指令，决定价格，调解争执时不能偏袒任何一方，站在公正的立场上行事。由于委托方和承包商之 间 目的和经济利益是有矛盾的，所以造价工程师应照顾双方利益， 调整双方的经济关系， 务必有理有据。与委托方和承包商协商一致；造价工程师在处理和解决索赔事件时（如决定价格，提出解决方案等），必须充分地与委托方、承包商协商、考虑双方要求，做好两方面的工作，使之尽早达成一致。这是减少争执的有效途径。实事求是：造价工程师在处理索赔事件时必须以合同和相应的法律为准绳，以事实为依据，完整地、正确地理解合同，严格地执行合同。只有造价工程师严格按合同办事，才能
33、促使委托方和承包商履行合同，工程才能顺利实施6）迅速、及时地处理问题造价工程师在行使自己权力， 处理索赔事务，解决争 执时，必须迅速行事，在合同规定的期限内，或在通常认为合理的时间 内履行自己的职责，否 则不 仅会给承包商提供新的索赔机会，而且不能保证索赔及时、公正、合理地解决，使许多问题积累起来，造成混乱。总之索赔反驳应做到以合同为依据，公正合理，正确反映工程造价，更好地维护双方利益。5、工程材料、设备认质认价1）招标文件中对主要材料和大型设备没有明确“厂家、规格”，在结算审核前由施工单位提供“厂家、规格、单价” ，建设单位现场代表、监理工程师和我公司共同对“厂家、规格、单价”进行核实，如果
34、实际价格低于投 标价格以上的 5%,我方及时提供价格咨询和条款建议，由建设单位现场代表、监理公司、我公司和施工单位共同定价和洽商确 认，必要时我公司专门组织市场询价。2）建设单位供货或指定材料， 应提供经相关部门确认的证 明资料。3）施工单位自行采购的材料和设备，未 经确认已使用在本工程，建设单位现场代表和监理工程师有权要求现场剥离检查，对剥离所发生的费用由施工 单位承担，价格由四方派代表到市场询价，按市价的低价估算。4）工作程序1对符合“主要材料及设备价格审查与管理”内容的材料及设备，由施工 单位提供材料品种、规格、质地、生产厂家、供应单位报价及拟采用的单价等相关资料。2建设单位、监理单位、
35、施工单位对材料的用量、 质量、价格与设计图要求进行初步确认审核，并填写“材料价格洽商 单”，经三方签字后提前 7 天送我公司进行审核；我公司 7 天内将审核（询价）结果书面反馈给建设单位。3实施公开招 标的材料，需提供证明资料。4.3、定额审核（一）审核步骤第一步：了解委托单位、建设单 位对相关定额无有特殊规 定；第二步：了解设计文件中对相关定额套用规定；第三步：对送审的结算书中的定额套用审核。（二）关注重点（1）审核选套定额是否与施工图设计要求相一致。（2）审核换算的定额单价。 换算的定额单价， 应按定额规 定，有些分项工程定额单价的换算，定额规定只允许换算其材料 预算价格及材料消耗数量，人
36、工费及机械费不允许换算；也有些分项工程定额单价的换算，定 额规定只允许换算人工 费和机械费，材料 费不允许换算。应审核其定额单价的换算，是否遵循了 这些规定。同 时，还应检验所换算项目单价的换算方法是否正确。（3）审核补充定额单价。补 充定额编制的依据和方法是否正确，材料预算价格、人工单价及机械台班单价是否合理；应用电脑编制时，还应检查补充定 额编号是否与填写的编号一致；（4）审核各项应计取费用。工程 预算、招 标控制价或概算中各 项费用的计取，均应按照各地区的间接费定额及有关造价文件规定的费率和取费基础进行计算。需审核费率、取 费基础及计算方法。（5）审核费率。各种费用的 计算标准均以费率的
37、形式表 现的， 计算必须对号入座。各项费用的费率高低，根据各地区工程 类别划分规定审核其工程 类别与所取定的费率是否对应，其企业性或级别与所取费率是否相对应。（6）审核取费基础，不同专业的 单位工程施工图预算，取 费 的基础就不同。比如土建工程预（结）算中的其它直接费、现场经费 是以定额直接费为基础计 算；间接费除人工土方工程外均以直接工程费为基础计算；计划利润以“直接工程费+间接费”之和为基础计算。各专业的审核重点如下(举例 ):A、宏基站：1) 走线架长度及定额套用（沿女儿墙内侧安装馈线走道套用“楼顶”安装定额子目）；新装机架时已包含子机框内容，不能重复计列安装子框工日；2) 关注布放电力
38、电缆按单芯考虑，对于 2 芯电力电缆的布放，按单芯相应工日数乘以 1.5系数。对于 3 芯及 3+1 芯电力 电缆的布放，按 单芯相应工日数乘以 2；对于 5 芯电力电缆的布放，按单芯相应工日数乘以 2.5；3) 封堵馈线窗定额适用于馈线改道或增补馈线时使用；4) 天、馈线系统、基站系统由设备供货厂家负责调测时，只计列施工单位的配合用工；5) 安装调测直放站设备包括近端、 远端直放站设备。6) 防雷箱室外安装分为室外铁塔上安装和室外非塔上安装。7) 布放 1/2”以下的射频同轴电缆，如果电缆在出厂时已连接好电缆端头，工日按乘以 0.4计列。8) 安装室外走线架分为水平安装和垂直安装。9) 计算
39、安全生产费时，建筑安装工程 费应未打折扣。10) 无线工程室外部分才计取冬雨季施工费。11) 检查外电的距离是否与签订合同的距离范围一致。12) 室外、室内走线架的长度是否与施工合同的一致。13) 设备安装机架数量是否与签订的施工费合同一致。14) 每套主设备的天馈系统都计取了测试工日，但是多数情况下施工人 员都没有测试， 这个工日要求有测试报告的才能计取。B、室内分布系统：15) 竖井或顶棚上方布放射频同轴电缆，定 额工日应乘以 1.3 系数；16) 室外安装放大器、分路器、匹配器时按室内相应定额工日乘以 1.3 系数；17) 注意有源设备的取电位置、地 线位置（对电源线长度有影响）；18)
40、 注意馈线有无 PVC 管、钢管保护（已经封顶的建筑物或隐弊工程要有监理的签证及影像资料）；19) 设计中涉及的辅材、线缆 等一般施工队应该自购后使用上，但是这部分一般不发生，审计的时候要把控好，未发生的就不 应该计取工日及辅材费 。20) 室分机房一般设计了保护地铜排的工日和材料，但是实际中经常不做，且施工合同中却有做了费用，这个部分要找点 审核。C、无线 WLAN 项目21) 现场安装的交换机、AP 等设备数量是及布放的网线、电源线是否和设计中一致，POE机柜是否安装；一般竣工资料都是按照设计的数量做的决算，没有安装的就不 应该计取工日。22) 设计中涉及的辅材、线缆 等一般施工队应该自购
41、后使用上，但是这部分一般不发生，审计的时候要把控好，未发生的就不 应该计取工日及辅材费 。D、传输线路23) 注意施工测量长度与光缆长度的关系，一般是光 缆长 度/ 施工测量长度1.06；24) 注意拉线的个数，拉线个数 应与地锚数、接 线保护管数相等。拉线要根据实际数量，不能套用定额数量；25) 注意光缆的加挂（新做吊线）与合挂（利用原有吊线）；26) 注意各种杆子的数量与长度之间的关系；27) 注意 7/2.2 钢线与施工测 量的关系及布放 7/2.2 钢线的关系；28) 注意表二中的费率选择；29) 注意仪器仪表费的取定，要拿到 测试资料。 OTDR 台班是按（单窗口）测试取定的， 还是
42、按（双窗口）测试，以资料为准；30) 开挖路面、立杆、埋式光缆要注意土质，土质不同，工日相差很大；31) 注意立电杆与撑杆、安装拉 线部分为平原地区的定额 ，用于丘陵、水田、城区时应乘以1.30 系数；用于山区时应乘以 1.60 系数；32) 注意光缆的成端，有的地方要求成光 缆成端按需用成端；33) 注意墙璧吊线光缆中已包含了架设钢线的工日，不能重复计列。34) 注意墙壁吊线光缆中已经包含终端支撑物的工，只有杆路上墙时才给；35) 注意预算中各项取费与说明中的描述是否一致，尤其是表五中各 项取费的特殊说明；36) 注意施工队伍调遣费及大型机械调遣费的调遣距离是否正确；37) 注意所有拉线给拉
43、线保护套，工和料都 给。且拉 线应加装拉 线绝缘子。38) 注意敷设吊线时，应按木 电杆及水泥杆架设方式分别 套用相应的定额。39) 注意合挂光缆不给增调系数E、传输设备40) 注意新装机架时已包含子机框内容，增（ 扩）装子机框定 额仅用于增装或扩容工程；41) 注意无线工程与传输工程的划分；42) 基站、接入网工程段各端口的安装测试， 8 个端口以下的按人工定额乘以 3.5 系数，8个端口以上按人工定额乘以 2 系数计算。一收一 发为 1 个端口；43) 注意线路段光端对测仅测本站的线路端口数；44) 注意有些地方施工单位配合厂家完成设备的割接、开通（包括配套部分的 调测、开通）。由设备厂家
44、完成的系统调测等工作量，施工 队计取配合工日，工日取定标准根据各地情况而定。45) 注意传输设备安装工日，如果是整架安装，取定 TSY1-005；如果是在综合柜内安装盒式设备（例如 PTN640/620），取定 TSY1-006。46) 注意安装、配合调测网络 管理系统（纳入原有网管系统 ）的不计取安装工日。47) 注意由施工单位实际完成的 2M 测试工作量按定额工日的 50%计取；由施工单位实际完成的光路测试工作量按定额计取相应的工日；48) 注意设备预算表三丙“数字传输分析仪”仪表台班单价汇聚层 10GE PTN 设备按定额TXY0003(10G)规格(2909 元)计取；接入层 GE P
45、TN 设备按定额 TXY0001(155/622M)规格(1002 元) 计取。49) 注意设备预算表三甲“设备机架之间放、绑软光纤(15m 以下)”GE 尾纤按实际需求条数计取。50) 注意对于开通光路跨中间站点需要跳纤的，在表四材料表中计列相应尾纤材料费，表三计取跳纤布放工日；51) 注意考虑扩建施工降效部分的人工工日按系数 1.1。52) 注意保护倒换工日计取，每个 环路计取一次工日。F、通信管道53) 注意通信管道的结算方法（按定额还是按长度）；54) 注意管道沟的土质类型；55) 注意管道沟挖深深度及放坡系数；56) 注意管道沟的回填土质（原土还是粗砂），回填粗砂要有监理的证明；57
46、) 注意管道沟是否有垫层、管道是否包封；58) 通信管道的长度计算： 59) 即人（手）孔中心-人（手）孔中心 计算，不扣除人（手）孔中心所占长度。60) 注意各种不同人（手）孔开挖的土方量计算是否正确；61) 注意预算中各项取费与说明中的描述是否一致，尤其是表五中各 项取费的特殊说明；62) 注意人孔壁开窗口和打人（手）孔墙洞的区别；注意不同施工环境下的人工工日、机械台班消耗量等工日的增 调系数。4.4、材料审核（1）承包方式为包工不包料（材料（设备）由建设单位提供）的单项工程：结算报审的材料（设备）是否符合合同条款或其他有效文件条款的规定；批复的价格中涉及的材料（设备）的型号、类别、规格、
47、等级等是否与实际施工使用的相符合；实际使用的材料（ 设备）数量否与设计数量相符合（结算用量和实际用量、 领用量、 设计用量对比分析，若有差异，查明原因并披露）。（2）承包方式为包工包料（材料（设备）由施工单位承包）的单项工程：结算报审的材料（设备）批复后是否有其他材料替代已批复材料的情况，如有此情况，应核实其与原价格的差额和替代数量；材料（设备）的批复价格是否与市场存在较大的价差，应与各材料厂家联系核实其价格的真实性；批复价格中涉及的材料（设备）是否符合原定选材要求和定价原则，对数量上或价格上有差异的材料（设备）， 应审查其原始采购发票的数量及价格；（3）核对材料的损耗是否按定额中规定的损耗系
48、数。（4）光缆工程重点审核光缆的盘留是否符合规定，通 过 OTDR 测试抽查段落并结合地图与实际竣工资料比对是否存在推理性误差。 ；管道光缆是否穿放子管； 设备安装工程，重点 审核电源线的用量；无线设备工程重点审核馈线的用量；室分工程重点审核馈线、保护管、 线槽、调挂、功分器、耦合器、各种接头等；接入网工程重点审核皮线光缆长度、ONU 数量、分光器数量等。4.5、仪器仪表审核（一）审核步骤第一步：通过工程确定工程量来确定仪器仪表定额数量；第二步：对仪器仪表的台班数量、台班 单价与通信仪器 仪表定额核对；第三步：核对仪器仪表测试资料是否提交； 第三步：核对监理资料，对仪 器仪表的使用是否在日志中
49、 说明。（二）审核重点（1）使用仪器仪表的测试资料是否齐全、真 实；（2）委托单位、建设单位有关 仪器仪表使用费的规定；4.6、建安费审核在对以上一审核的基础上对建安费进行审核，具体内容如下：（一）审核步骤第一步：了解委托单位及建设单位对建安费（表二）中相关费率有无特殊规定；第二步：核对取费费率是否与定额标准一致，不一致的以定额为准；第三步：核对建安费用表中各数据勾稽关系是否正确；第四步：了解运土费取费依据；施工队伍调遣费、大型施工机械调遣费调遣里程依据。第五步：了解税金的取费基数中是否剔除光缆、电缆及设备 。（二）关注重点（1）直接工程费1） 是指施工 过程中耗用的构成工程实体和有助于工程实体形成的各项费用，包括人工费、材料费、机械使用费、仪表使用费。2）人工费单价：技工 48 元/工日 ,普工 19 元/ 工日人工费=技工费+ 普工费3） 材料费=主要材料费+ 辅助材料费主要材料费=材料原价+ 运杂费+ 运输保险费+采购保管费+ 采购代理服务费4）材料原价为供应价或供货地点价采购代理服务费指委托中介机构采购代理服务的费用，按实计列； （2）措施费1）是指为了完成工程项目施工， 发生于工程前和
