1、 - 1 - 中國信託商業銀行代理部106.03.10 股務訊息股務訊息主 管 機 關 訊 息證交所為協助上市公司對內線交易規範與防範實務能有更深刻的瞭解與認識，本公司近期將分區舉辦 3 場次106年度內線交易與企業社會 責任座談會 ，敬邀貴公司董事、監察人、法令遵循主管及內部稽核主管參加，請查照新 聞 訊 息稅務法務公司分配股利或盈餘給我國個人股東時，記得可扣抵稅額只能帶出百分之五十扣繳義務人辦理扣繳常見之錯誤情形 臺北國稅局即將於106年4月1日起展開營業稅選案查核作業，請營業人先行自我檢查，若有違章漏稅情形，儘速向所轄稽徵機關自動補報並補繳所漏稅款，以免受罰- 2 - 中國信託商業銀行代
2、理部財經要聞 陸證券法擬修 註冊制恐將淡出 陸IPO審核新趨勢 關注新三板來客 政府雙管齊下 助攻東南亞 遺贈稅菸稅調高 拚6月上路 證交稅豐收 前兩月飆百億 安永專欄美推稅改 台商應考慮調整供應鏈金融要聞 金管會強化監管，15萬OBU帳戶全面盤點 台商出錢開銀行 金管會稱管不著 防洗錢出招 OBU開戶嚴審 熱錢大撤離 股匯雙殺 App浮濫蒐集個資 消保處盯- 3 - 中國信託商業銀行代理部證交所：為協助上市公司對內線交易規範與防範實務能有更深刻的瞭解與認識，本公司近期將分區舉辦 3 場次106 年度內線交易與企業社會 責任座談會 ，敬邀貴公司董事、監察人、法令遵循主管及內部稽核主管參加，請查
3、照臺灣證券交易所股份有限公司 函受文者：如行文單位發文日期：中華民國 106 年 3 月 9 日發文字號：臺證監字第 1060400723 號速別：最速件附件：無主旨：為協助上市公司對內線交易規範與防範實務能有更深刻的瞭解與認識，本公司近期將分區舉辦 3 場次106 年度內線交易與企業社會 責任座談會 ，敬邀貴公司董事、監察人、法令遵循主管及內部稽核主管參加，請查照。說明： 一、鑑於內線交易之防制係維持證券交易市場之安全與公平重要課題，希冀藉由本座談會促進上市公司善盡企業社會責任，達到防制內線交易不法行為之目的，請轉知旨揭人員踴躍報名參加。就貴公司董監事親自參與本次座談會者，本公司將委由財團法
4、人中華民國證券暨期貨市場發展基金會（以下簡稱證基會）於座談會結束後核給出席董監事進修時數之證明。二、本次宣導會係委由證基會辦理，請至該會網站（網址為 http:/www.sfi.org.tw 點選課程資訊 ）辦理報名作業，額滿為止，報名相關疑義請電洽證基會承辦人葉小姐（02-23931888分機 121）或本公司承辦人陳小姐（02-81013345） 。三、考量場地座位資源有限，臺北場每一公司參與人數最多為 2 人，新竹場及高雄場則為 4 人，報名截止日期為各場次前兩日止，請轉知貴公司參加人員報名後務必出席參與，如報名後確定未能參加，亦請提早通知證基會承辦人取消，俾利候補人員報名，辦理時間地點
5、如下（詳- 4 - 中國信託商業銀行代理部細議程請至證基會網站查詢）：(一)106 年 4 月 7 日下午 2 時於臺北台大集思會議中心國際會議廳。(二)106 年 4 月 21 日下午 2 時於新竹集思竹科會議中心愛因斯坦廳。(三)106 年 5 月 5 日下午 2 時於高雄國際會議中心 403A 室。正本：各上市公司副本：財團法人中華民國證券暨期貨市場發展基金會本案依分層負責規定授權部室主管判發Top- 5 - 中國信託商業銀行代理部稅務法務：公司分配股利或盈餘給我國個人股東時，記得可扣抵稅額只能帶出百分之五十兩稅合一股東可扣抵稅額減半新制自 104 年實施後，營利事業可分配予我國境內居住
6、個人股東之可扣抵稅額，已修正為按股利淨額或盈餘淨額依稅額扣抵比率計算金額之半數，但營利事業在分配股利時，仍要按分配股利淨額或盈餘淨額，依稅法規定稅額扣抵比率計算之金額，全數自股東可扣抵稅額帳戶減除。南區國稅局於查核 104 年度營利事業所得稅結算申報案時，發現部分公司在 104 年分配屬103 年度盈餘給我國境內居住之個人股東時，其可扣抵稅額仍依舊制計算全額帶出，並未依修正後所得稅法規定半數計算，經查獲未按實填報股利憑單，遭國稅局處罰。該局進一步表示，營利事業自 104 年 1 月 1 日起分配屬 87 年度或以後年度之股利或盈餘，計算我國境內居住個人股東獲配股利淨額或盈餘淨額之可扣抵稅額時，
7、須以規定之稅額扣抵比率乘以 50%，而營利事業自當年度股東可扣抵稅額帳戶餘額中減除金額，則應依規定之稅額扣抵比率計算之金額全數減除而非半數，以免虛增股東可扣抵稅額帳戶餘額，造成下次分配予股東或社員之可扣抵稅額有超額分配情事。該局特別提醒，營利事業要注意相關規定變更，以維護自身權益，避免受罰。新聞稿聯絡人：審查一科李審核員 06-2298024Top- 6 - 中國信託商業銀行代理部稅務法務：扣繳義務人辦理扣繳常見之錯誤情形財政部南區國稅局表示，105 年度各類所得扣(免)繳憑單及股利憑單申報作業，已於今(106)年 2 月 6 日結束，該局提醒扣繳義務人自行檢視是否有下列常見疏失，即早更正，以
8、免國稅局扣繳檢查時發現錯誤受罰。該局整理扣繳常見錯誤情形如下:一、扣繳義務人給付非中華民國境內居住之個人應扣繳所得，依所得稅法第 92 條第 2 項規定係於代扣稅款之日(包含代扣稅款之日)起 10 日內，將所扣稅款向國庫繳清，並開具扣繳憑單，向國稅局申報核驗後，發給納稅義務人，並非代扣稅款次日起算 10 日內。二、申報所得人姓名(即寫錯所得人)或國民身分證統一編號或金額錯誤。三、薪資受領人如為居住者，其取得之薪資所得，按全月給付總額扣繳之(如採分次發放者，應按全月給付數額之合計數扣繳稅額)，非按每次給付額扣繳之。四、兼職所得及非每月給付之薪資，扣繳義務人按給付額扣取 5%，如每次給付金額未達薪
9、資所得扣繳稅額表無配偶及受扶養親屬者之起扣標準者(106 年 73,501 元)，免予扣繳，並非按薪資所得扣繳辦法規定之薪資所得扣繳稅額表扣繳或按全月給付總額扣取 5%。五、扣繳義務人未依規定扣取稅款，於未經檢舉及稽徵機關進行調查前，自動補扣並加計利息一併繳納，固可免受未依規定扣繳之處罰；惟其未依所得稅法第 92 條規定期限申報扣繳憑單或逾限始自動補報，仍應依同法第 114 條第 2 款規定處罰。六、扣繳義務人於給付各類所得時，已依規定扣取稅款，惟未依所得稅法第 92 條規定期限，向公庫繳納所扣繳稅款者，雖未經檢舉及未經稽徵機關調查前發現錯誤而自動繳納者，仍屬遲延繳納，應加徵滯納金，而非自行加
10、計利息繳納。該局特別呼籲扣繳義務人，如有申報錯誤情事，在未經檢舉及未經稽徵機關進行調查前，自動向所屬分局、稽徵所辦理更正，以免受罰。新聞稿聯絡人：審查二科李股長 06-2223111 轉8040- 7 - 中國信託商業銀行代理部Top- 8 - 中國信託商業銀行代理部稅務法務：臺北國稅局即將於 106 年 4 月 1 日起展開營業稅選案查核作業，請營業人先行自我檢查，若有違章漏稅情形，儘速向所轄稽徵機關自動補報並補繳所漏稅款，以免受罰財政部臺北國稅局表示，為辦理營業稅選案查核作業，歷年來均會運用電腦系統分析產出異常資料，查核轄區內營業人是否有短、漏報營業稅情事，106 年度營業稅選案查核作業即
11、將展開，請營業人先行自我檢視，以免遭補稅處罰。該局說明，為執行財政部 106 年度維護租稅公平重點工作計畫-營業稅選案查核作業 ，將透過營業稅資料庫分析營業人進銷申報情形，對有明顯異常之營業人深入查核或實地訪查，以杜絕營業人發生開立不實統一發票，幫助他人逃漏稅情事；另針對營業人以不得扣抵進項稅額、或無進貨事實之進項發票申報扣抵等虛報進項稅額或短、漏報銷售額並逃漏營業稅案件，或係應稅銷售額卻誤開立免稅銷售額之統一發票，或應稅卻申報為零稅率銷售額，或無零稅率之適用卻申報為零稅率等異常營業人，及非屬加值型及非加值型營業稅法第 4 章第 1 節之營業人，其購買國外勞務給付之報酬是否依同法第 36 條規
12、定報繳營業稅等均為查核重點。該局補充，為防止美容醫療院所、產後護理機構、月子中心、老人福利機構、食品業營業人、夜店營業人銷售貨物或勞務未依規定辦理稅籍登記、開立統一發票報繳營業稅及未依規定取得進項憑證亦為本年度查核重點。請營業人就統一發票開立及營業稅申報情形先行自我檢視、過濾。該局指出，去年（105 年）利用營業人及其關係人所得來源資料、營利事業所得稅及營業稅申報資料等，查核轄區內營業人營業稅申報資料，查獲補徵營業稅稅額達 14 億餘元。該局呼籲，基於愛心辦稅理念，自 106 年 3 月 1 日起至 3 月 31 日止為輔導期，營業人如因一時不察而有短漏開統一發票、漏報應稅銷售額、誤報零稅率或
13、免稅銷售額，或以不得扣抵之進項憑證申報扣抵等違反稅法規定情事，在未經檢舉及稽徵機關或財政部指定之調查人員進行調查前，依稅捐稽徵法第 48 條之 1 規定，請儘速向所轄分局或稽徵所自動補報補繳所漏稅款，除加計利息外，將可免除按漏稅額處 5 倍以下之罰鍰。（聯絡人：審查四科沈股長；電話 2311-3711 分機 2510）Top- 9 - 中國信託商業銀行代理部財經要聞：陸證券法擬修 註冊制恐將淡出2017 年 03 月 10 日 04:10 記者葉文義綜合報導大陸第 12 屆全國人大 5 次會議召開第 2 次全體會議，委員長張德江在人大常委會工作報告中表示，今年將修改證券法 。此前人大新聞發言人
14、傅瑩曾表示，今年 4 月有望再次審議證券法修訂草案。有專家指出，一審稿中曾經出現的註冊制表述將淡出，而轉為採取更加務實的思路。市場原本預期，註冊制推出後，企業上市的審核權有望下放至滬深交易所。據澎湃新聞分析，隨著註冊制的淡出， 證券法修訂草案中的相關條款也將恢復至現行規定，即公司公開發行新股，應當向國務院證券監督管理機構報送募股申請和相關文件。更好控制 A 股供給面業內人士指出，結合此前監管部門收緊再融資的情況來看，註冊制的淡出，有利於監管部門更好地把控二級市場股票供給的節奏。同時，體現了監管機構對於防範二級市場異常波動，以及由此帶來的風險的監管理念。一般理解，股票發行註冊制是指證券發行申請人
15、將與證券發行有關的一切資訊和資料公開，製成法律檔案，送交主管機構審查，證券發行審核機構只對註冊檔案進行形式審查，不進行實質判斷。目前，大陸新股上市需經過監管機構的實質審核。不過，業內人士普遍認為，考慮到大陸資本市場的現實環境，即便未來推行註冊制，也不太會徹底擺脫審查概念。第 2 年淡出政府報告從流程上看， 證券法修訂將為註冊制改革掃清法律障礙。不過，今年的政府工作報告中，並未提及註冊制。這也是新股發行註冊制改革連續第 2 年淡出政府工作報告。有分析認為，這可能意味著，在即將提交全國人大常委會審議的證券法修訂草案中，註冊制改革也不會被著墨太多。全國人大財經委副主任委員吳曉靈近日表示， 證券法修訂
16、草案一審稿加大了資訊披露力度，加大了對虛假陳述、操縱市場和關聯交易等違法行為的打擊力度，為多層次資本市場留下了發展- 10 - 中國信託商業銀行代理部空間，同時也加強了對投資者的保護力度，增加了救濟管道，加強了監管當局的監管手段。不過，吳曉靈已不再提及註冊制。關鍵一分鐘中國證券網報導，美國證券交易委員會將於 3 月 11 日就是否放行 Winklevoss 比特幣 ETF作出決定。伴隨這一時間點臨近，比特幣價格出現波動。OKCoin 幣行的分析師指出，目前全球的比特幣已超過 1200 萬枚，橫跨一百多個國家，超過千萬比特幣玩家，這也導致比特幣價格會受到全球多重因素影響。大陸新三板公司寧波水錶
17、9 日盤中驚現烏龍指 ，其開盤後一直沒有成交，臨近 11 點，突然出現 20 手大額買單，導致股價一度飆升至 1970 元（人民幣，下同） ，翻了近百倍，隨後快速回落到正常水準。上述情況，應該是將19.70 元 錯輸成了1970 元 所造成的。有網友認為這只是一個粗心大意的故事，還有網友分析稱，此舉要麼屬於故意炒作行為，要麼就是在協議轉讓基礎上涉嫌利益輸送。(旺報)Top- 11 - 中國信託商業銀行代理部財經要聞：陸IPO審核新趨勢 關注新三板來客2017 年 03 月 10 日 04:10 記者葉文義綜合報導在監管趨嚴的背景下，大陸 A 股 IPO 核查正有條不紊地進行著。據21 世紀經濟
18、報道報導，證監會在近期核查中將首次重點關注貧困縣的擬 IPO 項目，同時，基數龐大的新三板擬 IPO 企業也將成為監管層在 IPO 審核中重點關注的對象。一位大陸中信證券投行部人士指出，在此次 IPO隊伍中，貧困縣綠色通道以及新三板企業都將大量出現。據聯訊證券新三板研究中心提供的最新數據顯示，新三板已經有 324 家掛牌企業已正在實施IPO 轉板事項，占掛牌企業總數的 3%。其中有 86 家企業已經向證監會申報了 IPO 上市資料並獲受理，24 家公司處於 IPO 審核反饋階段，33 家企業進入預先披露更新階段，1 家企業已經過會待發。據證監會最新披露的數據顯示，證監會受理 IPO 企業數量為
19、 679 家，其中，已過會 32 家，未過會 647 家。可以看出，擬 IPO 企業中將有相當比例的新三板企業，如此龐大的基數也讓監管層開始重視起來。新三板企業在包括會計規範、股東結構等諸多問題上與 A 股的銜接存在一定障礙。這一情況在擬 IPO 的過程中會有麻煩。但監管層更加關注的仍是新三板企業財務情況的真實性，例如是否對財報進行調節等。據了解，一些企業考慮為了讓財務情況好看一些，在 IPO 之前把利潤做上來一些。另外還有一種是今年可能不能申報了，但未來肯定要報，所以就透過會計調節把今年的利潤先藏起來，等到申報時再把利潤釋放出來。(旺報)Top- 12 - 中國信託商業銀行代理部財經要聞：政
20、府雙管齊下 助攻東南亞2017-03-10 03:37:21 經濟日報 記者邱金蘭、郭幸宜台北報導配合新南向政策，海外信保基金首度大規模增資到 31 億元，承保能量擴增到 310 億元，用來協助台商拓展新南向市場。財政部長許虞哲昨（9）日也表示，財政部將全力支持輸銀增資計畫，預計明年增資額度達 320 億元，提高輸銀對企業融資與保險承作量能。僑委會及教育部昨（9）日在行政院會報告新南向計畫推動情況，僑委會委員長吳新興表示，為協助廠商拓展市場，海外信保基金已開辦新南向專案融資信用保證，並擴大基金規模，從現行11 億元擴大到 31 億元，由政府公務預算及銀行捐助，分三年共挹注 20 億元，以承保倍
21、數十倍計算，承保能量將從現行的 110 億元，擴增到 310 億元，對協助推動新南向政策助益甚大。僑委會表示，新南向專案融資信用保證從去年開辦至今，已承保 118 件，協助僑台商取得融資 5,171 萬美元，件數及金額分別增加三成及四成。僑委會也將積極媒合僑生就業，今年 3 月 14 日及 4 月 15 日分別在中區及北區，辦理東南亞僑台商攬才博覽會 ，邀請逾百餘家廠商，提供逾 1,800 個職缺，預計應屆畢業僑生 3 千多人參加；今年也將辦理東南亞僑商經貿投資邀訪團 、 東南亞基建產業僑商觀摩團 ，邀請新南向地區具投資實力僑商回國參訪，媒合國內基建產業交流合作。許虞哲昨日出席輸出入銀行主辦的
22、新南向 GO!金融助攻 躍進南向金鑰論壇時也說，財政部自 2016 年起分年增資，2018 年達 320 億元，以提升該行辦理融資、保證及保險承作能量。許虞哲說，目前我國金融機構在新南向國家設立的分支機構，已達 50 家。Top- 13 - 中國信託商業銀行代理部財經要聞：遺贈稅菸稅調高 拚 6 月上路2017-03-10 04:16:44 經濟日報 記者沈婉玉、林潔玲台北報導配合長照上路，立法院下周將審查菸酒稅與遺贈稅法修正案，財政部次長蘇建榮昨（9）日表示，如果順利，遺贈稅稅率調高至最高 20%、以及菸稅每包調漲 20 元，6 月就會上路；預計首年可籌措長照財源 221 億元。立委盧秀燕昨
23、天在財委會上表示，財政部近期密集拜訪立法院財政委員會委員，因為下周財委會要配合長照法修改菸酒稅法和遺贈稅法，未來每枝香菸要增加菸稅 1 元，遺贈稅最高稅率會調至 20%，民進黨在立法院是多數黨，一定會順利三讀上路，影響所及，近期可能出現囤積香菸，以及父母提早規畫財產的狀況。蘇建榮表示，菸酒稅與遺贈稅法修正是配合長照法案修法，做為長照財源。為防杜囤菸，財政部將建立新舊菸品識別機制，新制施行日後出廠或進口的菸品，將於包裝上印製或黏貼識別標誌，以利消費者辨識，防制非法囤積、哄抬價格。遺贈稅的部分，蘇建榮說，從去年稅收統計資料可以看出，有一些比較有錢的人，早就在進行租稅規劃，趁贈與稅稅率現在還是 10
24、%，提前贈與，以減少未來遺產稅被加稅。財政部估算，遺贈稅調高後，要繳超過 10%、受影響占比約 0.4%，估計稅收可增加 63 億元；菸稅調高 20 元後，估計菸品銷售量一年減少兩成、減少 3.3 億包，能挹注長照基金 158 億元。遺贈稅修法後，稅率將從現行的 10%的單一稅率，改為 10%、15%及 20%三級制累進課稅。增加的稅收將納入長照基金，不適用財政收支劃分法的規定。Top- 14 - 中國信託商業銀行代理部財經要聞：證交稅豐收 前兩月飆百億2017-03-10 04:16:47 經濟日報 記者林潔玲台北報導財政部統計處昨（9）日公布 2 月稅收，實徵淨額 680 億元、年增率 8
25、.3%，其中證交稅表現亮眼，較去年同期成長近六成，今年前兩月證交稅收合計超過百億元，創下近三年同期最佳水準，年增率約一成。受到股市成交量放大、交易天數增加激勵，2 月證交稅實徵淨額為 63 億元，年增 57.3%。2月上市櫃股票平均每日成交值放大為 1,277 億元，是 2014 年 8 月以來最大交易量；加上去年春節落在 2 月，今年 2 月交易天數多五天，帶動 2 月證交稅表現。證交稅今年 12 月合計實徵淨額為 107 億元、年增 9%。財政部統計處長蔡美娜表示，今年以來台股交投活絡，前兩月平均上市櫃成交值 1,067 億元，比去年同期平均 952 億元來得好，因此證交稅逾百億也是近三年
26、同期最好狀況。今年前兩月尚未進入主要稅目徵收期，全國稅收達 2,004 億元，小幅成長 2.3%。在各稅目中包括贈與稅、綜所稅、貨物稅等稅目達到預算目標。Top- 15 - 中國信託商業銀行代理部財經要聞：安永專欄美推稅改 台商應考慮調整供應鏈2017-03-10 03:42:03 經濟日報 周黎芳、馮葦祺目前美國現行之公司所得稅，係屬人主義，實施全球課稅，除了美國母公司需繳美國稅，其子公司在將盈餘匯回時，該盈餘也會被課稅。相較於其他的國家，美國公司稅現有稅制不僅複雜，最高有效稅率(含州稅)高達 40%，造成公司將盈餘保留在海外，將智慧財產權或營運移出美國，間接造成一些工作機會流失，因此稅改成
27、為川普宣誓就職後首要任務之一。相對於共和黨提案將公司稅稅率從現行的 35%降至 20%，川普主張降至 15%，不論是降低至 15%或20%，美國公司稅負都將大幅減少。但值得注意的是，在降低聯邦公司稅稅率之同時，部分的租稅優惠及扣除額可能被取消，利息支出也可能不再能抵稅。邊境稅收調整機制Border Adjustments（邊境調整）為此次稅改藍圖較具爭議性的措施，其目的為經由調整稅上的營收和成本，鼓勵美國當地採購，生產和出口，達到美國製造的口號。簡單說，進口時所有進口成本不得扣抵，除了貨物成本，也包括權利金及服務費支出。出口時的營收，也包括收取海外權利金及服務費收入，均自稅基中免除。例如 A
28、美國公司購買 T 台灣公司完成品 USD100 ，在美國銷售 ，售價為 USD120 。在邊境調整機制下，A 公司進口成本不得扣抵，其應稅所得則為 USD120。若 A 公司在美國當地採購而非進口，A 公司購買成本得扣抵，其應稅所得則為 USD120 USD 100 = USD 20。又倘若 A 美國公司購買 T 台灣公司完成品，再外銷海外，因 A 公司出口時的營收不須課稅和進口成本不得扣抵，其應稅所得則為 0。未來海外公司盈餘免稅在眾議院稅改藍圖中，參予免稅（Participation Exemption）為一大亮點，美國公司海外子公司未來盈餘匯回時，股利則得以免除課稅，惟匯出時之股利扣繳稅
29、款和子公司在當地繳的稅款，- 16 - 中國信託商業銀行代理部亦無法在美國抵繳。針對海外子公司未稅累積盈餘（或現金） ，計畫採取一次性課稅，稅率為 3.510，稅率依現金水位而異。安永建議，費用抵扣及租稅抵減及海外稅額扣抵在稅率調降前較有價值，可經由改變會計處理方法（Accounting method change） ，加速費用認列，遞延所得認列。台灣美國子公司若持有非美國子公司（三明治架構） ，分析海外盈餘要立刻匯回或進行其他規劃，以充分使用海外稅額扣抵或避免一次性稅負對目前留置於海外未稅累積盈餘之影響。雖邊境調整機制有其爭議性（例如：與 WTO 制度不相容） ，台灣的美國子公司可先分析邊境
30、稅收調整機制帶來之稅負影響，考慮以美國為中心出口至鄰近市場（如加拿大及其他美洲市場）或至美國設立產銷據點的可能性。稅改後續需持續觀察，預計今年中有較明確定論。（作者分別是安永聯合會計師事務所稅務服務部執業會計師、經理）Top- 17 - 中國信託商業銀行代理部金融要聞：金管會強化監管，15萬OBU帳戶全面盤點2017 年 03 月 10 日 08:18 【時報記者林資傑台北報導】台灣明年將接受亞太防制洗錢組織（APG）相互評鑑，為避免幽靈或紙上公司過於氾濫，金管會研擬修法，強化國際金融業務分行（OBU）確認客戶身分審查程序，銀行需在今年底前全面確認15 萬 OBU 客戶身份，若客戶無法提出必要
31、文件證明，最重將遭到關戶處置。銀行局指出，此次是參考新加坡、香港等鄰近金融中心，以及防制洗錢金融行動工作組織（FATF）40 項建議對客戶身分盡職調查的作法，使 OBU 對境外客戶確認身分的審查程序符合國際標準，審慎控管相關風險。此次修法重點，包括對 OBU 應取得或驗證的客戶身分文件、資料或資訊訂出一致性規範，並在今年底前重新確認客戶的洗錢及資恐風險等級。以及訂定 OBU 可透過海外分行或子行協助確認客戶身分及應符合的規定，並將執行方案及中介機構名單報金管會備查。除了上述強化 OBU 確認客戶身分審查程序、建立第三方協助 OBU 辦理確認客戶身分審查程序外，此次修法也明定 OBU 辦理新開戶
32、時，不得勸誘或協助境內客戶轉換居住者身分開戶，並應建立相關內控制度。銀行局指出，推動 OBU 是希望以寬鬆環境吸引外國人開戶，但如今 15 萬戶 OBU 客戶中，75均是台商。此外，相較於指定辦理外匯銀行（DBU）法人戶需向經濟部登記設立，OBU 客戶較難證明為實質營運，且跨境洗錢風險最高、監管卻最寬鬆，故決議強化監管規範。雖然銀行重新確認 OBU 客戶身份的作業浩大，但銀行局主秘陳妍沂表示，若台灣洗錢防制評鑑結果不佳、被列入洗錢高風險國家，屆時匯款、交易效率的大幅降低，對銀行或客戶的衝擊將更大，金管會已就強化 OBU 身份確認規範與業者開會溝通，業者也很願意配合。銀行局表示，考量新措施將涉及
33、銀行因應調整內部作業程序及系統設定，對於尚未將 OBU 客戶 KYC 納入內稽內控 SOP 的銀行，將給予 6 個月緩衝期。此次修法預告考量時效掌握、以利銀行配合執行，預告期間將縮短為 14 日。(時報資訊)Top- 18 - 中國信託商業銀行代理部金融要聞：台商出錢開銀行 金管會稱管不著2017 年 03 月 10 日 04:10 記者吳泓勳台北報導大陸正研擬開放台商銀行 ，金管會主委李瑞倉 9 日在立法院指出，假如台商用自己資金設立，於法不用向金管會報備申請，但如邀請國內銀行參股投資的話，仍必須經金管會核准。對此，現場八大公股行庫董座則齊聲表態，目前無投資打算，此也意味未來台商銀將缺少台灣
34、公股銀的奧援。李瑞倉一席台商赴陸開銀行，不用向政府報備申請，卻引來陸委會、經濟部關切。依據在大陸地區從事投資或技術合作許可辦法 ，登陸設銀行是要向經濟部投審會提出申請，且由於金額龐大，可能還得專案審查。華南華東 台商動作快據了解，台商銀行開放話題其實已討論多年，大陸國台辦主任張志軍日前釋出利多，對台商協會所提設台商民間銀行，參與一帶一路、開放電商業務經營等建議，表示將積極研究，適時推出 ，強調今年一定會看到新氣象，新變化。然而，大陸各地台商卻反應熱烈，據了解以華南地區的台商動作最快，包含東莞、廈門台商協會都積極布局；華東地區如昆山、上海也有意爭取首批試點。因此，國民黨立委賴士葆 9 日向李瑞倉
35、質詢時指出，大陸台商銀行如果要成立，過程勢必要借重台灣國內銀行的專業，甚至資金幫忙，如何看待公股銀投資參股台商銀行？對此，李瑞倉表示，如果台商成立銀行的資金來源，不是動用到國內銀行資金的話，就純屬台商的商業行為，無需向金管會報備及申請，也無法可管。但如果是邀請國內銀行參股的話，則必須報經金管會核可。公股銀布局 分行為主至於國內銀行是否有興趣投資台商銀？現場台灣銀行董事長呂桔誠、兆豐銀董事長張兆順、合庫銀董事長廖燦昌、第一銀董事長蔡慶年及彰化銀董事長張明道等都表示在大陸投資布局，以設分行、子行為主，不考慮參股。- 19 - 中國信託商業銀行代理部雖然公股銀行都表示沒有投資參股台商銀行的打算，但賴
36、士葆也提醒，一旦台商銀行真的設立，從客戶來看，未來有可能跟大陸的台資銀行產生競爭互相打架 。(旺報)Top- 20 - 中國信託商業銀行代理部金融要聞：防洗錢出招 OBU 開戶嚴審2017-03-10 03:35:17 經濟日報 記者韓化宇、吳靜君台北報導避免幽靈公司跟紙上公司氾濫，助長洗錢，金管會出招，大幅強化客戶在國際金融業務分行 （OBU）開戶的審查程序，其中規定年底前客戶必須出示非幽靈公司或紙上公司的證明文件，若拒提供，帳戶恐被強制關閉；有銀行業者擔心，這可能會引發客戶抱怨擾民 。根據金管會統計，目前 OBU 有 15 萬客戶，其中 75%為台商，這些客戶必須趕在今年底前，補齊相關文件
37、，否則會被銀行歸為洗錢及資恐高風險等級，最嚴重者將被強制關閉帳戶。不過，銀行局主秘陳妍沂表示，明年台灣將接受亞太洗錢組織（APG）相互評鑑，若評鑑結果不佳，屆時進出台灣的錢，都將受嚴格的審查，大幅降低匯款、交易等效率，不論對銀行或客戶，衝擊都將難以估計。金管會昨（9）日預告修正國際金融業務分行管理辦法 ，明定銀行應於年底前，完成對客戶的重新檢視，確認客戶洗錢及資恐風險等級。金管會官員說，過去沒有規定境外法人客戶在 OBU 開戶時，必須要求客戶提供哪些證明文件，但跨境業務的洗錢風險相當高，OBU 對客戶審查規定卻相當寬鬆，明顯不符全球反洗錢趨勢。新規定要求境外法人須提供六個月內簽發的董事職權證明
38、書 ，用來證明公司有召開董事會的紀錄，也要提供六個月內簽發或於效期內的存續證明 ，證明公司是存在的，還要求銀行須確認法人客戶的實質受益人 ，比如說，某法人客戶的最大股東是投資公司 ，未來如要在銀行開戶，必須提供投資公司的股東名冊，以辨識到底誰在掌控這家公司 。陳妍沂強調，客戶開設銀行帳戶，必須交代清楚作為什麼用途，並提供足夠的資訊，證明開戶是為了正當目的。確實有些客戶被銀行問東問西會感到不悅，這是銀行必須加強宣導之處。- 21 - 中國信託商業銀行代理部Top- 22 - 中國信託商業銀行代理部金融要聞：熱錢大撤離 股匯雙殺2017-03-10 02:01:08 經濟日報 記者陳美君、簡威瑟台
39、北報導美國升息議題發酵，熱錢昨（9）日湧現大舉撤離亞洲跡象，台北股匯市雙殺，外資賣超台股106 億元，使台股終場重挫近 1%，外資在匯市上也匯出 3 億4 億美元，新台幣匯率昨日連兩貶，終場重貶 1.55 角，貶破 31 元大關收 31.02 元。外資法人指出，市場等待美國聯準會利率政策會議結果，投資氣氛從觀望變成先退場再說，在外資賣超壓力下，加權指數昨日跌 94 點，收 9,658 點，成交量約 903 億元。同時期貨多單減碼8,844 口，淨多單降至 45,418 口，是去年 6 月 15 日以來首度跌破 5 萬口。麥格理證券則認為，台股目前位階確實來到危險區。在匯市部分，昨天收盤價為近一
40、周最低，成交量飆上 16.36 億美元，為近一周最大。匯銀主管說，彭總裁之前曾提過，若美升息，外資流出，新台幣持續升值的機率就很低了，果真外資提前一周撤出台灣、南韓等亞洲股匯市，昨日賣超台股 106 億元，使台股大跌，新台幣也重貶。據了解，外資昨日一天匯出金額，與外資賣超台股金額大致相當，約 3 億4 億美元。匯銀主管表示，外資大賣台股逾百億元，代表昨日的匯出潮不會是一日行情 ，至少會延續至今日；至於下周，還得視美國周五公布的非農就業數據結果而定，預估新台幣匯率今日震盪區間為 30.931.1 元。財經官員說，外資這波流出屬於全面性，並非衝著台股而來，整個亞洲都呈相同趨勢；因美國即將升息，熱錢
41、鮭魚返鄉、重返美國懷抱，就短期而言，新台幣升值趨勢已經反轉，只是美國升息後，市場是否出現利多出盡的新一波逆轉行情，值得關注。美國升息前，熱錢還是會先撤回部分資金以求心安，且前一陣子外資匯入後，有不少錢停泊在貨幣市場裡、沒有進股市，這些閒錢也開始撤離台灣 ，財經官員說。至於彭淮南日前在立法院報告時透露，今年至 2 月 24 日為止，有 30 億美元資金跑到台灣來，這些錢是否已全數匯出？財經官員說，外資前一段時間在台灣有進有出，近期則是撤出較多。- 23 - 中國信託商業銀行代理部Top- 24 - 中國信託商業銀行代理部金融要聞：App 浮濫蒐集個資 消保處盯2017-03-10 04:16:4
42、8 經濟日報 記者邱金蘭台北報導行政院消保處盯上 App 浮濫蒐集個資亂象，決定出手整頓，首波鎖定民生相關四大類 App，包括超商、大賣場、行動銀行及通信服務，先由相關部會輔導業者合規，半年後若未改善，研擬增訂明確規範，必要時稽查，甚至公布不符規定業者名單。行動裝置已成為國人不可或缺的生活必備裝備，消費者也會自行下載各式各樣 App，行政院消保處發現，國人在下載 App 過程中對個資缺乏警覺性，決定整頓，以維護消費者權益。消保處消保官王德明表示，現行個資法規定，民間業者蒐集個人資料時，有必要資料及非必要資料 ，如果是非必要資料 ，必須要當事人同意。王德明舉例， 必要資料通常是姓名、出生年月日等
43、，App 業者如果還要你提供手機上的親友電話、照片等，跟當初交易無關的一些非必要資料 ，消費者就可判斷是否提供。但實際上目前很多 App，蒐集個資時只有同意跟不同意 ，沒有區分必要或非必要資料，消費者若勾選不同意 ，就不能下載。這種作法與個資法規定精神不符，消保處決定整頓亂象，首波鎖定與民生相關的四大類App，採取分階段作法，先採取輔導方式，由各主管機關跟這些業者溝通、輔導，App 須區分必要資料及非必要資料 ，由消費者勾選。消保會訂出半年觀察期，半年後，如果輔導方式效果不佳，下階段研擬由主管機關明訂規範，區分必要資料 、 非必要資料的具體範圍，訂出規定後，由業者遵循。主管機關訂出明確規範後，消保處後續也會稽查，了解業者 App 執行情況，必要時可公布不符規定的名單。Top
