1、11税收理论与实务试题二一、单选题 （共 10 题,共 20 分）1. 由于小规模纳税人经营规模小，会计核算不健全，难以按一般纳税人征收办法征收，因此试行按销售额与征收率计算应纳税额的方法，小规模纳税人统一适用税率为（C） （2 分）A.17% B.25% C.3% D.10% 2. 纳税人以 1 个季度为一期纳税的，应在期满之日（A）申报纳税。（2 分）A.15 日内 B.当日 C.5 日内 D.1 个月内 3. 按照消费税的税率设置，下列不属于消费税征收方法的是（D） （2 分）A.从价定率 B.从量定额 C.复合计征 D.固定税率 4. 当纳税人兼营非应税劳务行为时，应如何核算营业税和增
2、值税（C） （2 分）A.各项收入一并缴纳营业税B.各项收入一并缴纳增值税C.应分别核算，未分别核算的一并缴纳增值税D.应分别核算，未分别核算的从高税率计税5. 在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用 20%的低税率。在实际征税时适用（A）的税率。 （2 分）A.10% B.20% C.17% D.25% 6. 下列税种中适用超额累进税率的为（B） （2 分）22A.增值税 B.个人所得税 C.企业所得税 D.印花税 7. 为了促进资源合理开采，合理调节级差收入，我国征收资源税。资源税的征收方法为（C） （2 分）A.从量
3、征收 B.从价征收 C.从量定额征收 D.定额征收 8. 印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力凭证的单位和个人征收的一种税。印花税属于（B） （2 分）A.流转税 B.行为目的税 C.财产税 D.所得税 9. 以下哪项不属于增值税的征税范围（A） （2 分）A.为客户安装电话 B.为客户修理计算机 C.进口货物 D.受托加工零件 10. 小规模纳税人销售货物以及生产经营过程中支付的运输费用，根据运费结算单据所列费用金额依（D）予以抵扣。 （2 分）A.7% B.13% C.17% D.不予抵扣 二、多选题 （共 5 题,共 20 分）1. 我国在社会主义市场经济时期，税收
4、制度建设中应遵循的最基本的标准是:（B,D） （4 分）A.财政原则 B.公平原则 C.法治原则 D.效率原则 .2. 关税是以进出境货物和物品为征税对象的一种国家税收。关税的作用有:（A,D） （4 分）A.增加本国财政收入B.实现国家宏观调控33C.缓解供求矛盾，消除贫富差距D.保护本国的产业和国内市场3. 印花税票为有价证券，下列属于印花税票面金额的为（A,B,C） （4 分）A.1 元 B.5 元 C.10 元 D.20 元 4. 下列发票、账簿中，由省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业印制的有（A,B,D） （4 分）A.印花税票 B.订本式发票 C.增值税专用发票 D.记账凭证
5、5. 以下属于我国现行税种的有（A,B,C,D） （4 分）A.流转税 B.所得税 C.资源税 D.特定目的税 三、判断题 （共 10 题,共 10 分）1. 最优商品课税理论立足于税收公平原则。 （错误） （1 分）2. 如果增值税一般纳税人将以前购进的货物以原进价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。 （错误） （1 分）3. 流转税类是间接税，税负可以转嫁。 （正确） （1 分）4. 受托方代收代缴消费税的委托加工的应税消费品，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税和增值税。 （错误） （1 分）5. 单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入按“交通运输业”项目征收营业税。 （错误)
6、） （1 分）6. 房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得提取折旧。 （正确） （1 分）447. 某厂与铁路部门签订运输合同，合同上注明运费和保管费共计5 万元，则该运输合同以 5 万元和运输合同适用税率计税贴花。 （错误） （1 分）8. 我国现行税种全部为从价税。 （错误） （1 分）9. 我国的农业税是在 2006 年彻底取消的。 （正确） （1 分）10. 随着经济发展水平的提高，我国的宏观税负在稳健的提高。（正确） （1 分）四、名词解释 （共 5 题,每题 4 分,共 20 分）1. 税制结构 （4 分）：税制结构是指一国税收体系的整体布局和总体结构，是国家根据经济条件和发展要
7、求，在特定税收制度下，由税类、税种、税制要素和征收管理层次所组成，相互协调、相互补充的整体系统。2. 税收效应 （4 分）：税收效应是指纳税人因政府瞌睡而在其经济选择或经济行为方面做出的反应，此外，政府课税对消费者的选择、生产者决策产生的影响，也属于税收效应分析的范畴。3. 居民企业 （4 分）：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。居民企业主要有国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业和有生产经营所得和其他所得的其他组织。4. 偷税行为 （4 分）：偷税行为是指纳税人伪造、编造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者
8、在账簿上多列支出或者不列、少列收入。或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税55申报，不缴或者少缴应纳税款的行为。5. 累进税率 （4 分）：累进税率是指征收比例随着计税依据数额增加而逐级提高的税率，即根据计税依据的数额或者相对比例设置若干级距，分别使用由低到高的不同税率。五、问答题 （共 2 题,每题 10 分,共 20 分）1. 简述税收的调节职能。 （10 分）答：税收对经济的反作用，反应了税收所具有的调节功能，即通常所说的税收调节职能，它使税收成为政府宏观调控的重要政策工具。（1）资源配置职能。自由竞争的市场机制存在着内在缺陷。经济中的市场失灵现象，如公共产品的外部性、风险
9、与不确定性、收入再分配以及失业和通货膨胀等一些问题，要求政府干预经济。政府干预经济的方式很多，税收是主要的调控手段。 （2）税收作为经济杠杆，通过增税与减税等手段来影响社会成员的经济利益，引导企业、个人的经济行为，对资源配置和社会经济发展产生影响，从而达到调控宏观经济运行的目的。 （3）收入分配职能。市场基础上的收入和财富分配往往带来过大的差距，超过社会价值所能认可的程度。地区差距过大也是如此。因此需要政府运用宏观调控手段来缓解贫富差距，使分配趋于公平。2. 简述增值税专用发票的开具范围。 （10 分）答：一般纳税人销售货物或提供应税劳务及应当征收增值税的非应税劳务，必须向购买方开具专用发票。
10、下列情形不得开具专用发票:（1）向消费者销售应税项目（2）销售免税项目（3）销售报关出66口的货物、在境外销售应税劳务（4）将货物用于非应税劳务（5）将货物用于集体福利或个人消费（6）提供非应税劳务（应当征收增值税的除外） 、转让无形资产或销售不动产（7）商业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分） 、化妆品等消费品，向小规模纳税人销售应税项目，可以不开具增值税专用发票。六、计算题 （共 1 题,共 10 分）1. 某商务酒店 2009 年 9 月发生如下经营业务:（10 分）(1)客房收入 40 万元；(2)票务代理手续费收入 0.5 万元；(3)出租会议室收入 2 万元；(4)
11、保龄球场收入 1 万元；(5)高尔夫球场收入 2 万元；(6)快餐厅收入 5320 元。要求:该商务酒店当月的应纳营业税税额（保龄球、高尔夫球属于娱乐业，前者适用 5%税率，后者适用 20%税率） 。 （10 分）答：取得工资收入:【（5200-2000）*15%-125】*12=4260 转让专有技术:20000*（1-20%）*20%=3200 稿酬收入:18000*（1-20%）*20%*（1-30%）=2016 讲学收入:在美国缴纳的 2800 元个人所得税大于按我国税法计算的扣除限额 2560 元，所以不能全额抵扣，尚有 2800-2560=240 元可在该国以后 5 年内未超过抵扣限额的余额中继续抵扣。应纳个人所得税额=4260+3200+2016=9476 元
