1、无忧商务网（ ）百万管理资料下载平台 无忧商务网（）百万管理资料下载平台 桂林电子科技大学信息科技学院会计制度设计实训总结报告实训内容：酒店业会计制度设计班级 学号 姓名 承担主要的工作 小组成绩（等级制）按优、良、中三个档次无忧商务网（ ）百万管理资料下载平台 无忧商务网（）百万管理资料下载平台 目录第一章 总则 .2一.总则 2二.一般性原则 3第二章 会计岗位及职责设计 .10一.会计人员设计的要求： 10二.酒店会计组织结 构图 10三：职责设计 .11第三章 会计科目设置和主要经济业务 T 型账户 16一.总账涉及相关科目表 16二.明细科目表 17三.部分 T 型账户 18第四章.
2、会计凭证 账簿报表及相关核算程序 .23一.会计凭证 231.原始凭证 232.记账凭证 263.会计账簿的设计 28二.财务报表 301.资产负债表 302.利润表 323.现金流量表 334.所有者权益变动表 34三.组织核算程序 45一、工作流程模式 .45二、会计核算基本操作方法 45第五章 货币资金内部控制 .46一.货币资金的内部控制方法 461. 职责分工控制 462.授权控制 463. 现金控制 47无忧商务网（ ）百万管理资料下载平台 无忧商务网（）百万管理资料下载平台 4. 银行存款控制 475. 票据及有关印章控制 47第六章 采购和应付款的内部控制 471. 请购与审批
3、控制。 472. 供应商管理控制。 483. 采购控制。 484. 验收及入库控制。 485. 付款管理控制。 49第七章 采购和收款内部控制 .49一、酒店业业销售和收款业务与内部会计控制 49二、销售和收款业务的内部会计控制的对策 49三. 应收账款业务内部控制方法的设计 .50第八章 工资与固定资产的内部控制管理 51一.员工工资的核算管理 511.工资核算的组成 512. 工资核算的岗位职责 513. 关于工资三个概念的解释 51二.固定资产核算管理 521、固定资产核算管理的意义及特点 522、固定资产核算管理存在的问题 533、固定资产核算管理采取的措施 53第九章 成本核算细节管
4、理 .54一.食品日常直接成本的核算 54二、饮料日常成本的核算 .55参考文献 .56无忧商务网（ ）百万管理资料下载平台 无忧商务网（）百万管理资料下载平台 第一章 总则一.总则第 一 条 为 了 规 范 企 业 的 会 计 核 算 ， 真 实 、 完 整 地 提 供 会 计 信 息 ， 根 据 中 华人 民 共 和 国 会 计 法 及 国 家 其 他 有 关 法 律 和 法 规 ， 制 定 本 制 度 。第 二 条 除 不 对 外 筹 集 资 金 、 经 营 规 模 较 小 的 企 业 ， 以 及 金 融 保 险 企 业 以 外 ， 在中 华 人 民 共 和 国 境 内 设 立 的 企
5、业 （ 含 公 司 ， 下 同 ） ， 执 行 本 制 度 。第 三 条 企 业 应 当 根 据 有 关 会 计 法 律 、 行 政 法 规 和 本 制 度 的 规 定 ， 在 不 违 反 本 制度 的 前 提 下 ， 结 合 本 企 业 的 具 体 情 况 ， 制 定 适 合 于 本 企 业 的 会 计 核 算 办 法 。第 四 条 企 业 填 制 会 计 凭 证 、 登 记 会 计 账 簿 、 管 理 会 计 档 案 等 要 求 ， 按 照 中华 人 民 共 和 国 会 计 法 、 会 计 基 础 工 作 规 范 和 会 计 档 案 管 理 办 法 的 规 定 执 行 。第 五 条 会 计
6、 核 算 应 当 以 企 业 发 生 的 各 项 交 易 或 事 项 为 对 象 ， 记 录 和 反 映 企 业 本身 的 各 项 生 产 经 营 活 动 。第 六 条 会 计 核 算 应 当 以 企 业 持 续 、 正 常 的 生 产 经 营 活 动 为 前 提 。第 七 条 会 计 核 算 应 当 划 分 会 计 期 间 ， 分 期 结 算 账 目 和 编 制 财 务 会 计 报 告 。 会 计期 间 分 为 年 度 、 半 年 度 、 季 度 和 月 度 。 年 度 、 半 年 度 、 季 度 和 月 度 均 按 公 历 起 讫 日 期 确定 。 半 年 度 、 季 度 和 月 度 均
7、称 为 会 计 中 期 。本 制 度 所 称 的 期 末 和 定 期 ， 是 指 月 末 、 季 末 、 半 年 末 和 年 末 。第 八 条 企 业 的 会 计 核 算 以 人 民 币 为 记 账 本 位 币 。业 务 收 支 以 人 民 币 以 外 的 货 币 为 主 的 企 业 ， 可 以 选 定 其 中 一 种 货 币 作 为 记 账 本 位币 ， 但 是 编 报 的 财 务 会 计 报 告 应 当 折 算 为 人 民 币 。在 境 外 设 立 的 中 国 企 业 向 国 内 报 送 的 财 务 会 计 报 告 ， 当 折 算 为 人 民 币 。第 九 条 企 业 的 会 计 记 账
8、采 用 借 贷 记 账 法 。第 十 条 会 计 记 录 的 文 字 应 当 使 用 中 文 。 在 中 华 人 民 共 和 国 境 内 的 外 商 投 资 企 业 、外 国 企 业 和 其 他 外 国 组 织 的 会 计 记 录 可 以 同 时 使 用 一 种 外 国 文 字 。第 十 一 条 企 业 在 会 计 核 算 时 ， 应 当 遵 循 以 下 基 本 原 则 ：（ 一 ） 会 计 核 算 应 当 以 实 际 发 生 的 交 易 或 事 项 为 依 据 ， 如 实 反 映 企 业 的 财 务 状 况 、经 营 成 果 和 现 金 流 量 。（ 二 ） 企 业 应 当 按 照 交 易
9、或 事 项 的 经 济 实 质 进 行 会 计 核 算 ， 而 不 应 当 仅 仅 按 照 它们 的 法 律 形 式 作 为 会 计 核 算 的 依 据 。（ 三 ） 企 业 提 供 的 会 计 信 息 应 当 能 够 反 映 企 业 的 财 务 状 况 、 经 营 成 果 和 现 金 流 量 ，以 满 足 会 计 信 息 使 用 者 的 需 要 。（ 四 ） 企 业 的 会 计 核 算 方 法 前 后 各 期 应 当 保 持 一 致 ， 不 得 随 意 变 更 。 如 有 必 要 变更 ， 应 当 将 变 更 的 内 容 和 理 由 、 变 更 的 累 积 影 响 数 ， 以 及 累 积 影
10、 响 数 不 能 合 理 确 定 的 理由 等 ， 在 会 计 报 表 附 注 中 予 以 说 明 。无忧商务网（ ）百万管理资料下载平台 无忧商务网（）百万管理资料下载平台 （ 五 ） 企 业 的 会 计 核 算 应 当 按 照 规 定 的 会 计 处 理 方 法 进 行 ， 会 计 指 标 应 当 口 径 一致 、 相 互 可 比 。（ 六 ） 企 业 的 会 计 核 算 应 当 及 时 进 行 ， 不 得 提 前 或 延 后 。 （ 七 ） 企 业 的 会 计 核 算 和 编 制 的 财 务 会 计 报 告 应 当 清 晰 明 了 ， 便 于 理 解 和 利 用 。（ 八 ） 企 业 的
11、 会 计 核 算 应 当 以 权 责 发 生 制 为 基 础 。 凡 是 当 期 已 经 实 现 的 收 入 和 已经 发 生 或 应 当 负 担 的 费 用 ， 不 论 款 项 是 否 收 付 ， 都 应 当 作 为 当 期 的 收 入 和 费 用 ； 凡 是 不属 于 当 期 的 收 入 和 费 用 ， 即 使 款 项 已 在 当 期 收 付 ， 也 不 应 当 作 为 当 期 的 收 入 和 费 用 。（ 九 ） 企 业 在 进 行 会 计 核 算 时 ， 收 入 与 其 成 本 、 费 用 应 当 相 互 配 比 ， 同 一 会 计 期间 内 的 各 项 收 入 和 与 其 相 关 的
12、 成 本 、 费 用 ， 应 当 在 该 会 计 期 间 内 确 认 。（ 十 ） 企 业 的 各 项 财 产 在 取 得 时 应 当 按 照 实 际 成 本 计 量 。 其 后 ， 各 项 财 产 如 果 发生 减 值 ， 应 当 按 照 本 制 度 规 定 计 提 相 应 的 减 值 准 备 。 除 法 律 、 行 政 法 规 和 国 家 统 一 的 会计 制 度 另 有 规 定 者 外 ， 企 业 一 律 不 得 自 行 调 整 其 账 面 价 值 。（ 十 一 ） 企 业 的 会 计 核 算 应 当 合 理 划 分 收 益 性 支 出 与 资 本 性 支 出 的 界 限 。 凡 支 出
13、的 效 益 仅 及 于 本 年 度 （ 或 一 个 营 业 周 期 ） 的 ， 应 当 作 为 收 益 性 支 出 ； 凡 支 出 的 效 益 及 于几 个 会 计 年 度 （ 或 几 个 营 业 周 期 ） 的 ， 应 当 作 为 资 本 性 支 出 。（ 十 二 ） 企 业 在 进 行 会 计 核 算 时 ， 应 当 遵 循 谨 慎 性 原 则 的 要 求 ， 不 得 多 计 资 产 或收 益 、 少 计 负 债 或 费 用 ， 但 不 得 计 提 秘 密 准 备 。（ 十 三 ） 企 业 的 会 计 核 算 应 当 遵 循 重 要 性 原 则 的 要 求 ， 在 会 计 核 算 过 程
14、中 对 交 易或 事 项 应 当 区 别 其 重 要 程 度 ， 采 用 不 同 的 核 算 方 式 。 对 资 产 、 负 债 、 损 益 等 有 较 大 影 响 ，并 进 而 影 响 财 务 会 计 报 告 使 用 者 据 以 做 出 合 理 判 断 的 重 要 会 计 事 项 ， 必 须 按 照 规 定的 会 计 方 法 和 程 序 进 行 处 理 ， 并 在 财 务 会 计 报 告 中 予 以 充 分 、 准 确 地 披 露 ； 对 于 次 要 的会 计 事 项 ， 在 不 影 响 会 计 信 息 真 实 性 和 不 至 于 误 导 财 务 会 计 报 告 使 用 者 做 出 正 确
15、判 断 的前 提 下 ， 可 适 当 简 化 处 理 。第 十 二 条 本 规 定 由 千 分 千 有 限 公 司 负 责 解 释 本 规 定 自 2010 年 11 月 16 日 起 实施 。 会计组织人员设置二.一般性原则1、每日营业收入传票的编制 编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。 2、街帐、客帐分配表统计 街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一帐户中。作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。 3、客人清算应收款后帐务处理 无忧商务网（ ）百万管理资料下载平
16、台 无忧商务网（）百万管理资料下载平台 客人接到宾馆催款通知后，规定在 30 天之内向宾馆结算应收帐款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理：在编制记帐凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。 4、超 60 天应收款挂帐催款 根据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容。对凡是超 60 天以上应收款挂帐客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容，并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清
17、算应收帐款排除障碍。 5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。 成本及应付款组工作程序 成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理与监督，是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有： （一）支票领用及结帐 采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐手续。结帐时，成本核算员要检查发票的五大要素：A.发票签发日期；B.购货品名；C.购货数量及单价；D.大小金额是否一致；E.持票单位公章。检查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人
18、签字是否齐全，并注销采购单。经审核无误后，将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日银行支出统计。 （二）每日银行支出数统计 支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。在统计前，首先按支票号码顺序及转帐承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款金额及购货内容。按结帐程序复核无误后，即可编制各银行支出表。统计表一式两联，一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据，另一联作为复核及备查之用。统计表内各银行支出额，要与每天填写支出登记簿金额一致。 （三）、支出凭证编制程序 支出凭证按照权责发生制的会计核算原则，及会计科目使用说明，准确无误地反映在帐
19、户中，支出凭证编制程序为： 1、填写付款单位名称； 2、填写付款日期； 3、填写经济业务内容摘要； 4、填写会计科目及帐号； 5、填写经济业务发生额。 （1）资产类现金每项现金分人民币和外汇两类。无忧商务网（ ）百万管理资料下载平台 无忧商务网（）百万管理资料下载平台 核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。银行存款核算酒店存入银行的各种存款。“根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置“银行存款日记账”，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，
20、按当日银行汇率折合人民币登记。应收账款核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。其他应收款核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。待摊费用核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用，不入本科目。每项待摊费用一般在 12 个月内分
21、摊完毕。存货核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。各咎存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。其他流动资产及按金不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。固定资产核算所有固定资产的原价。所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产。累计折旧核算固定资产的提取固定资
22、产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。无忧商务网（ ）百万管理资料下载平台 无忧商务网（）百万管理资料下载平台 根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本。开办费（指新建酒店）核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所得资金优先用于归还投资者。11.其他递延费用核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。每项金额通常需要超过人民币 10 万元以上或由酒店定。按项目根据收效时间按期转入费用。（2）负债类应付账款核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务
23、供应而拖欠的款项。对往来款项较大及往来次数频密的单位，按不同货币和单位户名分别设立明细账。应付工资核算本期应付给员工的各种工资，包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。按应付工资的明细账核算。应付税金核算应付的各种税金，如工商统一税、所得税、牌照税等。按税金种类设明细账登记。其他应付账及税金核算应付账款、应付税金以外的其他各项应付款，包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等。按不同类别，不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。预提费用核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。超过范围须经职权单位或人员批准。按费用性质设明细账。社会劳动保险基金
24、核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。待还投资此科目为贷款科目，为核算本年应归还的投资数，其金额应汇而尚未汇出之数。（3）资本类实收资本核算资本总额。按投资者户名设明细账。归还资本无忧商务网（ ）百万管理资料下载平台 无忧商务网（）百万管理资料下载平台 本科目为借方科目，以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金，拨作归还资本之用，累积金额即为归还总数。本年利润核算本年内实现的利润（或亏损）总额。年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目，在本科目内出本年实现的利润（或亏损）、最后将余额转入“未分配利润”.分配利润核算酒店利
25、润的分配和历年利润分配后的结存金（4）损益类营业收入核算酒店经营范围内的各项业务收入。营业收入分为：酒店收入：客房、餐 饮、出租汽车、 洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。住宅大楼收入：出租高级公寓租金及大楼其他收入。商业大楼收入：出租写字楼及大楼其他收入。商场收入：自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入。其他收入：不属于上列收入的划为其他收入。营业税金根据各项营业收入的不同税率，核算本期应负担的工商统一税、土地使用费及其他费用和税金。根据各项营业税分别列账登记。营业部门直接成本。核算营业过程中支付的直接成本支出。营业部门直接费用
26、核算能够划分各部门发生的各项费用。根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目。各部门直接费用中除“薪金及有关费用”子目外，其余子目根据各部门或各项业务的不同性质及需要分别命名。非营业部门费用薪金及有关费用：凡所有属于行政及一般部门，如市场推广（公共关系“销售”）部，物业操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目。其他间接费用：如行政及一般费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费。上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名。营业外收支无忧商务网（ ）百万管理资料下载平台 无忧商务网（）百万管理资料下载平台 汇兑损益：核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为。记账汇率的变动，有关外币
27、各账户的账面余额均不作调整。保险费、借款利息：房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需的利息的支出（可用银行存款利息收入冲减本科目）。售卖资产损益：核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱（由酒店定）以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额。推销开办费核算筹备开业而发生的开办费按月分摊。酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本。固定资产折旧核算固定资产按月提取的折旧费。提取的折旧资金通常用于归还投资资本。投资利息根据投资总额按期核算应付利息。提取利息金额用于归还资本的利息。第二章 会计岗位及职责设计一.会计人员设计的要求：1根据会计工作需要，配备会计人员，财务部长的最低学历应不低
28、于大学本科文凭，最低职称不应低于中级会计师；2各岗位会计人员必须具备任职资格要求条件，必须严格考查，持证上岗。4建立会计人员岗位责任制，以岗定编。二.酒店会计组织结构图本单位依据实际情况共需要 10 名会计包括一名财务部长以及各类会计 9 名。在财务部下设 9 个职位，由于本公司为连锁酒店业，因此设计较多的固定资产交易以及相关各项事务，因此独立设立固定资产核算组。为明确从属关系，特作以下酒店会计组织结构图：无忧商务网（ ）百万管理资料下载平台 无忧商务网（）百万管理资料下载平台 三：职责设计a 财务部长直接上级：总经理或总经理授权人直接下属：总 账 报 告 组 、仓 库 核 算 组 、采 购
29、和 应 付 款 组 、固 定 资 产 核 算 组 ， 出纳，销 售 和 应 收 账 款 组 ， 对 外 投 资 核 算 组 ， 工 资 核 算 组 ， 税 务 会 计本职工作：财务计划、投融资计划、财务预决算、税务规划，收入、费用、利润核算。 （一）直接责任：1、编制财务计划、投融资计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。 2、对成本费用项目进行分解分析预测，制定成本费用控制预算，由各成本中心负责实总经理副经理客房部餐饮业销售部娱乐业仓库核算组财务部采购和应付款会计固定资产会计销售和应收账款会计对外投资会计工程部工资核算组出纳保安部总账税务会计无忧商务网（ ）百万管理资料下载平
30、台 无忧商务网（）百万管理资料下载平台 施，并对各成本中心进行监督检查，严格控制成本费用支出。3、制定年度施工项目营业收入计划，由工程部组织实施，确保公司年度生产经营计划完成。4、建立健全公司施工经营绩效评价体系，投融资评价体系，最佳批量采购决策等一系列财务方法，指导财务工作。5、制定公司会计内部控制规范，提高会计信息质量，保护公司资产的安全、完整，确保公司的规章制度的贯彻执行。6、根据公司生产经营的特点，设计制定规范的会计处理方法和程序，保证公司会计信息真实、完整、可靠。7、按照国家企业会计准则 企业会计制度和施工企业会计核算办法认真审核原始凭证，记账凭证，规范记账、算账、报账会计日常处理工
31、作，做到手续完备，数字准确，账目清楚，按时编制会计报表，会计决算报告。8、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。9、会同其他部门对重要经济合同进行审查。10、承办公司总经理交办的其他工作。b 总账会计1、根据事业单位会计制度 、会计基础工作规范和内部财务管理的要求，负责教育事业经费总账会计的核算工作。2、根据省财政下达的经费预算，及时向省财政报送单位用款计划，督促资金及时到位。负责做好省教育事业经费的月、季报表和年度决算编报工作，促进教育事业计划的圆满完成。3、总体设计会计核算科目和预算项目，强化内部会计核算和预算管理；负责管理会计电算化系统，对账务数据定期进行备份，确保财务数据
32、的安全；定期对系统进行病毒检测，及时有效地采取防范措施，保证系统的正常运行。4、每日及时把好会计凭证审核关。根据审核无误的会计凭证记账，是提高会计信息质量的重要保证。在审核当中如发现口径有不一致的事项，要及时予以提出和纠正，确保核算口径的一致性。5、编报年度报表前，要做好各项准备工作，按规定计提各种基金；做好财产物资、债权债务的对账工作，保证账证相符、账账相符和账实相符，确保会计记录的正确无误，若发现有误，应查明原因，及时更正；按规定调整有关账项。年度终了，及时将全年总账、明细账打印装订成册，交档案员归档保管。6、定期检查分析单位预算执行情况，促进增产节约、增收节支，当好领导的参谋助手。每年至
33、少提出一份资金活动情况分析和改进财务工作的建议措施。7、完成领导交办的其他工作。无忧商务网（ ）百万管理资料下载平台 无忧商务网（）百万管理资料下载平台 c 仓库会计（一） 、入库：购进各种商品和原材料以及委托加工物资加工完毕，收到货物后采购人员必须办理验收入库手续，仓库保管员根据公司“物资请购单”和供应商“送货单”对货物数量进行清点，不符合公司要求的货物要拒绝办理入库手续并通知采购人员，由其负责及时退货。对检验合格的商品、材料仓库保管员和采购人员均需在“送货单“及 “入库单”上签字确认。货物验收时应注意：1、公司所购服务类用材料物资，首先要经过品检部门的抽检合格后方可入库。对于毛巾、洗漱液或
34、其他部门请购的特殊用品，首先经使用部门主管确认签字后方可办理入库。2、核对实物规格、型号、需求单位是否与请购单一致；3、观察包装完好程度，并清点实物数量；4、完成上述工作后签收供应商出具的“送货单” ；5、验收中发现溢余或短缺时要在“验收单”上注明并按实际数量入库；6、仓库单据输入人员要在“入库单”上注明购进商品单价，其他填列项目要和仓库清点人员签收过的“送货单”上所填保持内容一致，并将“送货单”附在“入库单”后以便备查。对于货物在下班后到达的，值班仓库人员要先根据“送货单”上列明的物资项目，逐一核对无误后先办理入库，次日再让其经办人补办入库手续，不得滞后清点。（二） 、出库：各种材料物资领用
35、时领用人凭主管领导签字后的“出库单”方可到仓库请领物资，仓库人员在未见“出库单”或“出库单”不符合手续的情况下视同手续不全不得向任何人发出物资。填写单据要求：（1） 本单一式三份；（仓库、财务、领用部门各一份） ；（2） 仓库人员根据“出库单”内容核发物资，对于多发物资，要在“出库单”上注明多发数量；（3） 完成“出库单”全部内容，空白行应盖“以下空白”章或划斜线予以注销；并让领用人签字确认；（4） 仓库内所有商品物资，没有调拨指令，均不准出库，禁止以白条抵库；（5） 毛巾、其他卫生用品采用交旧领新的制度；十、经常核对账、卡、物，定期对仓库物资进行抽盘或实盘，发现账物有异常情况时，应及时上报并
36、编制“仓库物资盘盈、盘亏明细表” ，待查明原因后对于因个人原因造成的物资损失由当事人负责赔偿。对于非人为因素造成的物资损失，按会计制度有关规定处理。十一、对于出、入库手续办理完毕的要及时进行仓库材料账的登记和更新工作。无忧商务网（ ）百万管理资料下载平台 无忧商务网（）百万管理资料下载平台 十二、完成领导交办的其他相关工作。d 采购和应付款会计1.计参与采购合同文本会签。 2.物运达后，由采购部验收人查验数量和毁损情况，质检人员依据合同规定的标准检验质量后，采购经办人员制作：“收货通知单”经会计签字确认后，交仓库人员办理入库。3.计在审核“收货通知单”时，登记采购管理台帐备案。 4、审核无误后
37、，仓库人员开“入库单” ，仓库负责人审核确认，采购经办人将“入库单”中的一联交给采购部备查，一联交给会计审核入帐。 5、会计审核入库单无误后，制作记帐凭证，并在采购台帐上做记录。 6、会计依据企业管理程序办理付款，结算。 7、会计和采购部门定期对帐。及时处理差异。e 固定资产会计（1）会同有关部门拟订固定资产管理与核算、实施办法； （2）参与核定固定资产需用量，参与编制固定资产更新改造和大修理计划； （3）计算提取固定资产折旧、预提修理费用； （4）参与固定资产的清查盘点与报废； （5）分析固定资产的使用效果。f 销售和应收款会计负责反映和监督销售业务，审核销售发票及有关凭证并按编号顺序登记，
38、同时负责收货款和发出商品，并经常或定期向有关部门反映应收款的明情况和编制商品的销售分析报告。g 对外投资会计负责登记企业对外长期投资和短期投资的有关账簿，投资的付出，收回及投资效益的分析等。h 工资核算会计1、 负责对财产使用部门进行就财产管理和核算的实施办法，进行宣传和解释工作。 2、正确划分固定资产和低值易耗品的界限，编制固定资产目录，对固定资产进行分类核算，按照财务制度的有关规定，负责固定资产的明细核算，督促有关部门或管理人员对购置、调入、内部转移、租赁、封存、调出的固定资产办理会计手续，如实反映固定资产的购置、调入、调出、内部转移、租赁等全面会计核算内容，包括正确计算固定资产的记无忧商
39、务网（ ）百万管理资料下载平台 无忧商务网（）百万管理资料下载平台 帐价值及折旧。 3、负责编制财产的领用分配表，进行会计核算；参与固定资产的清查、盘点和物品的月末盘点工作；分析财产和物品的使用效果，提高固定资产的利用率。4、每月计提折旧，登记帐簿，月末结出资产净值余额，编制固定资产折旧汇总表，做到帐表相符，帐帐相符。5、组织部门进行年末资产清查盘点，对报废处理和出售不使用的资产，按“财产管理责任制” 规定办理手续，编制会计凭证，并按时录入财务电脑系统，登记固定资产帐户，减少固定资产的净值和折旧额。6、根据批准的工资预算，会同人力资源部掌握工资和各种奖金的支付情况，对于违反工资政策，不按规定滥
40、发津贴、奖金的现象要予以制止，同时向宾馆领导和有关上级主管部门报告。7、根据年度预算审核发放工资、奖金金额。按实有员工数，工资等级和工资标准，审核工资计算表，办理代扣代缴工作，计算实发工资，编制会计凭证进行工资、奖金的明细核算，并按时录入财务电脑系统。8、对人力资源部核定的宾馆员工工资标准建立工资档案。根据人力资源部通知的考勤记录，员工工资升降级别变动标准通知单和奖金分配表，对工资和奖金分配进行认真仔细的审核，审核无误后，按照各营业部门和管理部门的实有人数归类，编制工资分配表和汇总表。 9、根据国家有关规定，每月按工资总额计提福利费、工会经费和教育经费。 10、完成主管临时安排的其它工作。i
41、出纳1按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要做到日清月结，帐面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对；银行存款帐与银行对帐单也要及时核对，如有不符，应立即通知银行调整。2根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记帐和银行存款日记帐，并结出余额。3按照国家外汇管理和结购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。出纳人员应熟悉国家外汇管理
42、制度，及时办理结汇、购汇、付汇。4、掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理结算。5保管库存现金和酒店投资的各种有价证券6保管有关印章、空白收据和空白支票。单位财务公章和出纳员名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用，各种票据要办理领用和注销手续。无忧商务网（ ）百万管理资料下载平台 无忧商务网（）百万管理资料下载平台 j 税务会计1在部门经理的领导下，按照规定做好本职工作。2每月固定日期日前编制地税申报表（城建税、教育附加、工薪所得税、印花税等） 。负责在规定时间内按时交纳各种地方税费，负责登记职工工薪所得税台帐。3负责日常开具各种增值税发票
43、、普通发票及其他票据。并保证及时将所开具的发票交到客户手中。4每月按时抄报税，按时填制申报表办理国税申报业务。5负责地税、国税每年年鉴工作。6负责及时购买地税、国税普票、增殖税发票的领取，并严格按照税务发票的管理规定，专人保管好库存未使用的空白发票。7负责对已使用的发票进行装订成册入档保管，并认真按照税务规定对填写错的发票，进行冲票或重开具正确的发票。8配合完成税务部门安排的各种检查以及其他工作。9积极完成领导交给的各项临时工作。第三章 会计科目设置和主要经济业务 T 型账户一.总账涉及相关科目表序号 编码 名称 核算内容 备注一、资产类1 101 现金 核算出纳员所保管的库存现金的增减变化及
44、结存情况人民币2 102 银行存款 存入银行和其他金融机构的各种存款人民币存款和外市存款3 110 其他应收款 核算借出款、备用金，应向职工收取的各项垫付款项4 118 待摊费用 核算本单位已经支出，但应由本期和以后各期分别负担的分摊期限在1 年以内（包括 1 年）的各项费用预付的收电费、报刊费等5 120 固定资产 单位价值在规定标准以上，使用年限在 1 年以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产1.价值标准：一般设备 500 元以上，专用设备 800 元以上；2.如不足标准，但使用年限在 1 年以上的大批同类资产，应视无忧商务网（ ）百万管理资料下载平台 无忧商务网（）百万管理资料下
45、载平台 作为固定资产管理；3.床、电器、房屋以及建筑物。二、负债类6 201 借入款项 向金融机构和非金融机构的借款 短期或长期借款7 207 其他应付款 因购买材料、物资或接受劳务而应付未付给供应单位的款项按发票金额入账8 209 其他应付款 押金暂收9 210 应交税金 依税法规定应缴纳的各种税金 营业税、所得税三、收入类10 401 主营业务收入房费收入11 404 投资收益 投资所得收入 股票等证券投资12 405 营业外收入 房间用具的使用 付费用具13 423 其他收入 房间设备的顺坏赔偿超出部分五、支出类14 501 其他业务支出房间设备的顺坏赔偿短出部分15 503 营业外支出
46、 各项不易归结的支出16 504 管理费用 管理人员费用17 506 财务费用 借款利息费用 包括银行利息，私人借贷利息18 516 所得税 按规定的标准或比例上缴上级税务的支出19 517 销售费用 广告支出 包括人力 物理自出20 520 主营业务成本洗漱用品的耗费二.明细科目表一级科目编号 名称 二级科目编号 名称101 现金 01 人民币01 工商银行102 银行存款02 某商业银行01 备用金110 其它应收款02 代买物品01 床上设备02 电视03 空调120 固定资产04 电脑01 股票301 短期投资02 私人借贷无忧商务网（ ）百万管理资料下载平台 无忧商务网（）百万管理资
47、料下载平台 01 普通员工工资02 职工福利基金03 医疗基金04 养老保险05 住房基金303 应付职工薪酬06 其他专用基金01 房费02 退房超时补偿费03 额外电器的使用405 主营业务收入04 其他服务01 洗漱品的耗费501 主营业务支出02 其他一次性用品三.部分 T 型账户1、现金与银行存款从银行提取现金银行存款 现金支取现金或是预支现金现金 其他应收款银行存款2、应收账款：主要是核算在经营过程中，转让和提供客房服务，提供出租房屋和提供劳务，而向购买、接受和租用单位或个人收取的款项。开放收入主营业务收入 应收账款 银行存款其他业务收入 无忧商务网（ ）百万管理资料下载平台 无忧商务网（）百万管理资料下载平台 3、坏账准备：确定无法收回的应收账款而计提的坏账损失，主要有两种核算方法：一种直接转销法，二是备抵法。提取坏账准备金发生坏账时应收账款 坏账准备 管理费用收回已转销的应收账款坏账准备 应收账款 银行存款4、低值易耗品：未达到固定资产标准的劳动材料。如：工具、器具、玻璃器皿等。自营工程领用生产工具，一次性摊销计入成本费用低值易耗品 开发间接费用仓库领用工具一批，用五五摊销法：低值易耗品 待摊费用 采购保管费5、固定资产 购入的固定资产（所附原始凭证：运杂费专用发票、现金支出凭单、银行单据
