1、会计制度设计案例设计者名字：韦清腾 倪静设计者编号：201309010051201309010036设计者学院：商 学 院 设计者班级：2013 级会计一班二 0 一六年十月二十日- 1 -公司简介贵州茅台酒股份有限公司位于贵州省仁怀市茅台镇酱酒核心产区，位置毗邻风光秀丽的赤水河。公司以“酿造高品位的生活”为使命， “打造世界蒸馏酒第一品牌” 。公司拥有茅台酒、汉酱、仁酒、王子酒、迎宾酒等酱酒产品。茅台酒是著名蒸馏酒，誉称国酒。茅台镇历来是黔北名镇，古有“川盐走贵州，秦商聚茅台”的写照，茅台镇是中国酱酒圣地，域内白酒业兴盛，1915 年茅台酒在巴拿马万国博览会上荣获金奖；1935 年中国工农红
2、军长征在茅台四渡赤水。茅台镇集古盐文化、长征文化和酒文化于一体，被誉为“中国第一酒镇” 。一、企业会计机构的设置二、各财务岗职责（1）财务主管：主持公司财务战略的制定、财务管理及内部控制工作，筹集公司运营所需资金，完成企业财务计划。 1.具体负责本企业的资金筹措，投放、收入分配等工作。 2.定期开展经济活动分析，找出管理中的薄弱环节，提出改善经营管理活动的建议和措施，挖掘增收节支的潜力。 3.多渠道筹措资金，降低资金成本，提高资金使用效果。 4.参与组织制定本企业的各项财务制度，按期编制财务成本计划、信贷计划并监督贯彻执行。 5.组织会计人员的理论和业务学习，负责会计人员的考核，参与研究会计人
3、员的任用与调整工作。 （2）会计主管1.负责财务部的日常工作，组织制定财务部的工作计划和有关财务制度的拟定工作，参与有关经济合同的制定，并检查、监督计划和合同的执行情况。 - 2 -2.正确设置账务核算体系、确定会计核算方法和核算原则。 3.及时地做好账务和结算工作 4.负责公司固定资产的财务管理，定期或不定期地组织清产核资工作。 5.及时做好会计凭证、账册、报表等会计资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。 6.会同有关部门，组织经费预算、决算的编制工作。 7.负责工资核算。 （3）出纳1.登记现金和银行存款日记账，并编制库存现金和银行存款日记报表，及时查清未达帐项。2.办理现金收付和银行
4、结算业务。 3.保管现金，票据及银行存款等事项以及各种有价证劵，保管空白支票、本票、汇票等有关资金往来票证。 4.所得税申报扣缴业务处理。 5.备用金核对。 （4）销售会计1.会同有关部门制定产品管理与核算办法。 2.参与销售编制计划和利润计划并监督其执行情况。 3.负责登记产成品、销售、应收款、税金和利润明细账以及发出商品的有关记录，并负责应收款项的及时清算和税金的上交。 4.计算产品销售成本，控制销售费用和营业外支出。 5.编制销售和利润报表并分析计划的完成情况。 （5）工资核算1.会同有关部门制定工资管理和核算办法，参与编制工资计划。2.计算并发放工资和奖金。 3.负责工资和奖金的分配与
5、核算。 4.计算提取应付福利费并监督其使用情况。 （6）成本会计1.编制成本费用的计划，并分析其执行情况。 2.核算产品生产成本，控制生产费用。 3.进行成本和费用的分析和考核。 4.协助管理参与在产品和半成品的清查盘点等。 5.开展部门和车间、班组经济核算。 （7）稽核岗位1.在经济业务入账之前，根据预算、计划和其他文件规定，审核财务收支、财产收发等会计凭证是否合法、合理和正确（包括内容的真实性和数字的准确性） 。 2.在经济业务入账之后，对会计凭证、账簿、报表的记录进行复核，以纠正记录的差错和检查记录有无篡改等情况。 （8）固定资产核算1.会同有关部门拟定固定资产管理和核算实施办法。 2.
6、参与核定固定资产需用量，参与编制固定资产更新改造和大修理计划。 3.负责固定资产的明细核算，编制固定资产报表。 4.计提固定资产折旧，核算和控制固定资产修理费用。 5.参与固定资产的清点盘查，分析固定资产的使用效果。- 3 -四、内部控制制度对会计人员实行奖罚制度（如惩罚挪用公款的人员，奖励举报的会计人员） 。1、 库存现金：配备专职出纳人员，负责处理现金的出纳和保管工作，其他于此无关人员，不准在现金出纳柜内擅自出人；使用备用金的部门，要由专人负责，严格按照规定范围使用，财务部应定期进行检查；各分公司、部门报销审核，需由现金出纳备案的部门负责人盖章方有效(如须更换部门负责人章需事先经有关部门审
7、核批准)。并且应该至少每月盘点一次库存现金。库存现金清查盘点表单位名称： 年 月 日 币种：人民币 金额单位：元面 值 实际盘点张数 盘点金额 账面金额 盘盈金额 盘亏金额 备 注100 - - -50 - - -20 - - -10 - - -5 - - -1 - - -0.5 - - -0.2 - - -0.1 - - -合 计现金出纳： 监盘人： 制表人：2、银行存款：预留银行的印鉴章及财务专用章和法人专用章应当分开保管； 建立支票、汇票领用登记簿，手续齐备，方可领用；作废支票应办理注销手续；专人负责保管空白支票。应该每月与银行读银行存款进行核对。银行存款余额调节表 金额单位：元项目 余
8、额 项目 余额企业银行存款日记账余额 银行对账单余额- 4 -加：银行已收、企业未收款加：企业已收、银行未收款减：银行已付、企业未付款减：企业已付、银行未付款调节后的存款余额 调节后的存款余额银行存款管理人员： 制表人：3、应收账款管理：于资金紧张或其他原因需本公司开具商业承兑汇票时，首先需报财务部经理，然后审核其借款单相关要素是否正确，无误后开具商票，由经办人签收后背书，并登记备查，安排好到期资金，承兑付款。每月统计本年度新增客户欠款情况，并及时报组长备用，再报经营部、清欠办；每月定期报告公司资金回笼情况。4、存货管理：每月由公司储运部组织存货的盘点工作，财务必须由专人参加全程盘点，采用永续
9、盘存制，并做好相应的盘点记录，做到账实，帐卡，帐表，账账相符。5、固定资产管理：组织固定资产封存、变卖、调拨和盘盈盘亏的审查鉴定工作。已投入使用尚未办理移交手续的固定资产，可先按估计价值记帐，待确定实际价值后，再进行调整。企业的固定资产对任何部门或个人都无权无偿外借。特殊情况经财务部经理同意，财务部门可以实行租赁办法，由财务部门统一收取租赁费。6、出差人员差旅费管理：差旅费报销程序，各出差人员报销差旅费应填写差旅费报销单，并加盖部门负责人章后，报销单送成本岗位人员审核后由现金审核人员根据(唯我独尊有限公司差旅费报销标准)审核并盖章后，现金出纳付款。差 旅 费 报 销 单填单日期： 附件： 张现金记账编号第号年月日记账编号第号公事出由公出人姓名出发 到达 伙食补助费月日 地点 月日 地点车船费 宿费天数 金额- 5 -合计报销金额人民币（大写）￥：负责人印会计印现金出纳人印
