1、周期市场形势分析、产品营销优化决策、生产组合优化决策、物料采购优化决策及决策方案全面预算等原理，按现代企业决策的过程顺序，概述如下。2.1 周期形势分析决策仿真实验通常可连续进行 57 个经营周期，每个周期都会给出一份市场周期市场形势报告，周期市场形势报告涵盖了产品市场需求容量、原材料价格、附件价格、人员费用、一般产品招标数量、特殊产品订购批量及其订购价格等的变化变动情况，这些都将会成为影响现代企业经营决策及其成果的重要因素。其中，尤以产品市场需求容量变化的影响更为显著。通常，与上一周期市场容量相比，当周期市场需求容量有着较大幅度的增长时，说明在相同价格水平下企业可以销售出更多的产品，企业应借
2、此机会适当扩大生产能力，生产出更多产品投放市场；或是在企业生产能力不变、产品生产数量不增的情况下，适当提高产品销售价格。反之，当周期市场容量有着较大幅度的下降时，则说明在相同的价格水平下企业销售出的产品数量将会减少，此时，企业应适当控制产品生产数量，以防出现供大于求，造成产品库存积压；或在企业产品生产数量不变的情况下，适当降低产品销售价格，依据需求曲线原理，提高产品销售数量。因此，在进行企业各周期生产经营方案决策时，首先应对周期市场形势变化展开深入详尽的分析，作出趋势性的判断，例设第一周期市场形势变化如下图。图 第一周期市场形势报告由于市场容量与上一周期相比，将大幅增长，增幅为 8.7%，故可
3、以考虑及时把握市场机会，适时扩大企业产能，生产更多产品投放市场。原材料价格与第 0 周期相比，将有明显下降，减幅为 5%，故而可考虑一次购买较大批量，结合批量价格折扣，作些储备，以有效降低材料成本。附件价格与第 0 周期相比，将有略有增长，增幅为 5%，故而可以根据产品生产上的需要，结合批量价格折扣，通过比较计算，作出购买批量决策。工资水平与第 0 周期相比，将有略有增长，增幅为 5%，员工社会福利费用也会相应增长，故而可考虑逐步购进机器人，以机器人代替生产人员。本周期招标产品为型，数量为 1000 台，因本周期一般市场形势较好，市场容量增加，中标与否似不是很重要，故可考虑将投标价格定的高些。
4、特殊产品订购为型，数量为 5000 台，价格已由用户给定为 850 元/台，因型产品不需附件，且耗用产能均较小，故可考虑尽量多生产些。上述仅是依据给出的周期市场形势，作出的是较为粗略的、趋势性的判断，更为精确的决策应是根据优化决策原理，通过量化的精确计算作出。周期市场形势分析、产品营销优化决策、生产组合优化决策、物料采购优化决策及决策方案全面预算等原理，按现代企业决策的过程顺序，概述如下。2.2 营销优化决策对型产品，仿真情景设定中已给出该产品价格与销售量效应之间的关系数对为：将其代入指数形式函数中，计算出待定常数的值后可得对应的销售量效应曲线为：式中 p 为价格，y 即为计算得销售量效应，对
5、应的销售量效应曲线如图所示：图决策仿真中的销售量效应曲线利润最大化是企业经营追求的主要目标，销售利润可用表示，其函数表达式为：式中表示为产品销售收入，展开式为 ；为产品总成本，应由变动成本和固定成本两个部分组成，其中为单位产品变动成本。欲求取利润最大化可以对函数表达式求一阶导数，并令一阶导数为零，即： 由于固定成本是常数，其一阶导数为零，故而可以不计，因此，只要计算单位产品变动成本即可。产品单位变动成本应由单位材料成本和单位加工成本组成： 材料直接成本原材料+附件+辅助材料 加工直接成本单位生产人员工资+福利费用单位变动成本材料直接成本+加工直接成本由仿真情景设定可知，原材料的基础价格为 10
6、0 元/单位；附件的基础价格为 200 元/单位；辅助材料的价格为 30 元/单位产品。又由第一周期形势报告可知，原材料价格下降，降幅为 5%；附件价格上涨，涨幅为 5%。由此，材料直接成本即为： 单位产品加工直接成本由单位产品分摊到的生产人员工资费用和社会福利费用两部分组成。由仿真情景设定可知，生产人员周期基础工资费用为 30000 元，社会福利费用为工资的 80%，每个生产人员周期生产型产品数量为 250 台；又由第一周期形势报告可知，工资费用上涨，涨幅 5%。由此，加工直接成本即为：将型产品材料直接成本和加工直接成本相加，即得型产品的单位变动成本为： 将型产品单位变动成本代入到利润函数一
7、阶导数为零的表达式中，整理后即有： 由此，可进一步解得最优销售价格 p 的值为： 将其代入需求效应曲线，即可得最优效应值为： 结合第一周期形势报告，由于市场容量与上一周期（第 0 周期）相比，将大幅度增长，增幅 8.7%，而上一周期的市场容量每个企业平均为 2300 万元，故而有：本周期市场容量2300(万元)(1+8.7%)2500(万元)以 时的销售量效应 为基准，将 2500 万元和 代入，有： 根据价格 和 可进一步测算得销售利润最大化下的销售额： 由此，确定各项非价格促销手段费用投入初值均为产品市场销售额的 7%，则转化为的广告费用、销售费用和产品改进费用等非价格促销手段费用的投入数
8、值均为：非价格费用投入=52507%367.5(万元)具体地，折算成广告费用投入、销售人员数量和研发人员招聘，各自数值分别为：其中，销售人员数量计算式中的 52507%，计算结果为 367.5 万元，系指总的销售人员的工资费用，每个销售人员的周期基础工资费用为 3.5 万元，考虑到第一周期工资费用上涨，涨幅 5%，则应有 3.5 万元105%，故而有上述计算式。同理，计算可得产品质量改进费用合计为 367.5 万元，包含了研发人员费用、其它改进产品质量研发费用和超过职工工资总额 80%的社会福利费用。如保持福利费用比例不变，扣除其它产品质量改进研发费用投入 200 万元，剩余即为总的研发人员工
9、资费用。每个研发人员周期基础工资费用为 5 万元，考虑到第一周工资费用上涨，涨幅 5%，则研发人员工资加福利费用应为 5 万元105%(1+80%)。将总的研发人员的工资费用除以每个研发人员的工资加福利费用，计算即得需要研发人员数为 18 名。第 0 周期已有研发人员8 名，故需再招聘 10 名。至此，依据决策仿真设定的基本原理和第一周期的形势报告，拟定出了第一周期的产品销售价格、广告投入费用、销售人员数量和研发人员数量等初始决策数据。周期市场形势分析、产品营销优化决策、生产组合优化决策、物料采购优化决策及决策方案全面预算等原理，按现代企业决策的过程顺序，概述如下。2.3 生产优化决策由营销决
10、策过程已知，型产品变动成本为 561.8 元，在一般市场上，当其价格为 867 元时销售量为60000 台，显然，原有的生产线能力已不能满足需要，故而可以考虑购买一条生产线。另外，据第一周期形势报告，用户大批量订购产品为型，该产品生产不需要附件且辅助生产材料仅需 28 元，则该产品单位变动成本为： 用户给定的型产品单位订价为 850 元，则型和型产品单位边际贡献分别为：E 型单位边际贡献867-561.8305.2(元)B 型单位边际贡献850-325.5524.5(元)原来已有四条生产线，再购买一条后，总数增加为 5 条，总的生产线生产能力为：生产线生产能力650050.929250(单位)
11、设一般市场上型产品生产量为 ，招标产品为 ，特殊产品为 。由于第一周期没有招标活动，所以应有 。由此，对应的生产优化决策模型为：运用单纯形法求解，可解得不同产品产量为： 。 由此， 可以进一步地计算出不同产品生产需要的生产人员数、合计数及应招聘数：E 型生产需要人员数24750/25099(名)B 型生产需要人员数5000/28017.8(名)生产人员需求合计数99+17.8116.8117(名)企业原有生产人员 94 名，预计在第一周期内自行流走 4 人，所以，应招人数为：生产人员应新招聘数=117-94+4=27(名)依据仿真设定，一个机器人可代替一名生产人员。考虑到购买机器人可提高企业的
12、生产自动化程度，且是较经济的。所以，进行生产人员决策时，除再招聘 4 名生产人员外，其余新增 23 名生产人员需求数，均可通过购买机器人使其得到满足。周期市场形势分析、产品营销优化决策、生产组合优化决策、物料采购优化决策及决策方案全面预算等原理，按现代企业决策的过程顺序，概述如下。2.4 营销决策调整由生产决策过程已知，在增加一条生产线的情况下，确定出型产品的生产数量为 24750 台，远小于其可望达到的销售量 60000 台，若再增加生产线则会形成过大的资金压力，通过贷款，则会造成过重的利息负担，所以，须作出营销决策调整。由仿真设定知，第一周期型产品期初库存数量为 495 台，加上第一周期确
13、定的计划生产量 24750 台，合计为25245 台。由此，计算相应的销售量效应为： 由需求效应曲线导出其反函数，将 y116 代入，即可求得对应的调整价格，即有： 进而，再求出 E 型产品销售额，调整非价格促销手段费用投入，调整结果分别为： 如保持给定的社会福利费用占工资总额的比例 80%不变，在 197 万元的产品质量改进费用投入中，其它产品研发投入费用为 100 万元，则相应的研发人员数应为： 由于在第 0 周期中企业研究开发部门已有研发人员 8 名，所以，只需再招聘 2 名。周期市场形势分析、产品营销优化决策、生产组合优化决策、物料采购优化决策及决策方案全面预算等原理，按现代企业决策的
14、过程顺序，概述如下。2.5 采购优化决策物料采购总成本主要由购买价格费用、订货费用和存储费用三部分组成，由于在仿真设定中已经确定，原材料和附件的采购不存在订货费用，且各企业有足够的场地供存放物料用而不形成额外的费用，故而，物料存储仅有占用资金而形成的利息费用，则其总费用应由购买价格费用和存储费用两部分组成，计算公式为： 式中，“单价(订货批量需求量)贷款利率”表示为当前周期购买、但未使用部分物料占用资金所形成的利息费用；“单价(订货批量需求量)/2贷款利率”表示当前周期购买、当前周期使用部分物料占用资金所形成的利息费用；“单价需求量”表示为当前周期使用部分物料的购买价格费用。根据产品的生产计划
15、，型产品计划生产 24750 台，每台需要原材料 1 个单位，需要附件 1 个单位；型产品计划生产 5000 台，每台需要原材料 1 个单位，不需要附件。因而： 原材料需要量=E 型产品需要量+B 型产品需要量= 24750+5000 = 29750（单位）附件的需要量=E 型产品需要量+B 型产品需要量= 24750+0 = 24750（单位）由第一周期形势报告知，原材料价格下降，降幅为 5%；附件价格上涨，涨幅为 5%，结合仿真设定中原材料以及附件采购不同批量时的价格折扣，折算出相应批量的单价，再将其代入总费用公式中进行计算。其中，贷款利率取 10%，为中期贷款利率 9%和 11%的中间值
16、。由此，对应于不同采购批量的原材料购买单价为：29750 900.95=85.545001 700.95=66.570001 600.95=57.0代入到原材料总费用公式中进行计算，计算过程及相应结果如下所示： 由于 2009968 数值最小，所以，可确定对应的原材料采购批量即为 70001 个单位。同理，生产上附件需要量为24750 单位，对应于不同采购批量的附件购买单价为：24750 2001.05=210.025001 1701.05=178.545001 1501.05=157.570001 1401.05=147.0代入到附件总费用公式中进行计算，计算过程及相应的结果如下所示： 由于
17、 4411985 数值最小，所以，可确定对应的附件采购批量即应为 45001 个单位。周期市场形势分析、产品营销优化决策、生产组合优化决策、物料采购优化决策及决策方案全面预算等原理，按现代企业决策的过程顺序，概述如下。2.6 其他经营决策型招标数量为 1000 台，确定投标价格为 999 元。考虑到一次投资不宜过大，不进行生产合理化投资。考虑到支付股息对评分的影响，计划支付股息为 60 万元。考虑到管理费用的节省，确定管理合理化投资30 万元。考虑到周期各项支出较多，确定中期贷款 1500 万元。至此，确定了决策的所有数据，形成一个决策方案，可将其输入决策表单。如图所示： 图 第一周期企业经营
18、决策初始方案3.1 营销决策分析由表生产经营决策评价总表中的理论市场占有率和实际市场占有率项目数据可知，型产品实际市场占有率 54.5%，低于理论市场占有率 59.2%，这说明企业销售出现了较大的销售损失。所以，在企业生产能力不变的情况下，应进一步调整营销决策方案：或是再度提高产品销售价格，或是降低非价格促销手段运用费用投入，以提高单位产品销售利润，或是降低经营成本。 表 决策方案预算生产经营决策评价总表各企业生产经营决策评价总表(第 1 周期)3.2 生产决策分析由表市场生产数据报告可知，由于增加了一条生产线，企业的生产规模已经有所扩大，这会将相对固定的费用分摊到更多的产品数量上，可以有效地
19、降低单位产品生产成本；使用机器人比使用生产人员更为经济，本周期购买了 23 个机器人；生产线和生产人员使用充分，利用率均为 100%，这也将能有效地降低型单位产品生产成本。本周期型产品单位制造成本仅为 575.34 元，将有效地提高型产品的市场竞争力。其中，生产优化决策起到了至关重要的作用。 表 决策方案预算市场生产数据报告市场生产数据报告(第 1 周期)3.3 采购决策分析由表市场生产数据报告可知，由于原材料和附件的一次性订购批量较大，原材料的单位购买价格由 95元降为了 57 元，附件价格由 210 元降为了 157.5 元。由此，可大幅度地降低产品的材料成本。当然，如果企业没有足够资金，
20、材料的一次性订购批量太大，会增加贷款数量，进而加大利息负担；即使有足够的自有资金，也会存在机会成本的问题。但是较为适中的订购批量，增加的利息费用将是有限的。所以，资金压力不大时，可订购较大批量的材料。表 决策方案预算市场生产数据报告市场生产数据报告(第 1 周期)3.4 产品成本分析由表成本承担单元核算报告可知，企业的销售收入总额为 3237 万元，企业经营成本总额为 2502 万元，产品库存价值变化为-0.34 万元，企业的销售利润总额为 701 万元，取得了比较好的经营效益。其中，型产品折算得单位成本为 893.7 元，单位产品利润为 220.3 元；型产品折算得单位成本为 580 元，单
21、位产品利润为 270 元。由此可见，虽然型产品的定价较低，但是生产成本也较低。所以，在型产品销售不是很顺畅的情况下，可以考虑尽可能多地生产型产品。表 决策方案预算成本承担单元核算报告成本承担单元核算(第 1 周期)3.5 其他经营分析由决策仿真设定可知，上周期中期贷款仅为 500 万元时，本周期除还本外，还需支付利息 94 万元。本周期中期贷款达 1500 万元，下周期需支付利息将逾 200 万元，所以，一次性投资以及贷款额不宜太大；本周期出现了 39 万元透支贷款，但考虑到在上述营销决策分析中，已经分析出由于价格较低，或须通过提高价格予以调整，由此会增加产品的销售收入，自动弥补中期贷款数额的
22、不足，从而不仅不需要增加中期贷款的数额，反而可因此减少中期贷款的数额。表 决策方案预算财务报告财务报告(第 1 周期)4 决策方案调整结合决策基本原理以及决策方案分析，运用决策仿真系统中的预算功能，可进而全面地调整原有的决策方案。例如，逐步提高型产品销售价格，或逐步降低广告投入、销售人员聘用和产品质量改进等非价格促销费用投入等；在提高产品销售价格的同时，逐步减少中期贷款数额等。通过再预算，再调整，直至获得满意的决策方案时为止。通过逐步调整后，最终将型产品销售价格提高到了 1155 元，广告费用投入减少到 150 万元，销售人员聘用减少到 50 名，其它产品改进费用投入减少到了 50 万元，中期
23、贷款减少到了1450 万元等。在某些竞赛环境设置中，如当决策仿真参加者已经能较好地掌握了本系统的决策仿真原理、过程和方法时，主持人会关闭预算功能，此时，可按同样原理由决策仿真参加者自行进行决策方案调整，以促使参加者自主决策，提高决策水平。将调整好的方案输入决策表单，即可得最终的第一周期企业经营决策调整方案如下： 第 1 周期决策数据输入第 3 组第 2 企业图 第一周期企业经营决策调整方案在与计算机进行竞争计算后，竞争计算后的部分主要企业经营报表报告如下： 表 决策方案竞争计算市场生产数据报告市场生产数据报告(第 1 周期)表 决策方案竞争计算成本承担单元核算报告成本承担单元核算(第 1 周期
24、)表 决策方案竞争计算财务报告财务报告(第 1 周期)表 决策方案竞争计算生产经营决策评价总表各企业生产经营决策评价总表由表可以看出，由于型产品销售价格从 1114(元/台)提高到 1155(元/台)，在销售量不变的情况下，销售收入从原来的 2812 万元提高到了现在的 2915 万元，显然，这将有效地提高企业的经营效益。由表可以看出，由于降低了广告费用投入、减少了销售人员数量以及其它产品改进费用投入，企业经营总成本从原来的 2502 万元降低到了 2390 万元，从而使企业销售利润由原来的 701 万元提高到了 916 万元。由表可以看出，由于提高了单位产品价格，获得了更多的产品销售收入，降低了广告等经营费用的投入，减少了现金的使用量，从而即使是将中期贷款从原来的 1500 万元降低到 1450 万元，现金仍略有结余。由表可以看出，型产品的实际市场占有率 49.5，仍低于了理论市场占有率 50.4，但差距已缩小，这主要是因计算机企业定价较高，会有一定的产品库存量，在本企业产品售完后，而多占了少些占有率。综上所述，决策方案的反复预算、分析以及调整，不断地完善了决策方案，竞争计算后，税前经营成果为822 万元，高于计算机的 694 万元；经营决策综合评价 98.6 分，高于计算机的 91.4 分，取得了极其良好的经济效益。
