1、恒丰银行 R 分行票据业务操作风险管理第 3 章恒丰银行 R 分行票据业务操作风险管理现状分析31 恒丰银行 R 分行简介恒丰银行 R 分行自建行以来，经银监部门批准，可办理票据承兑、贴现、转贴现和再贴现的相关业务。自 2004 年票据贴现业务已经成为 R 分行一个新的利润增长点，票据贴现业务量也呈现骤增的趋势。恒丰银行 R 分行在恒丰总行的授权范围内办理票据相关业务，仅在 2014 年一个年度中实现票据利差利润 23 亿元，全行排名第一。32 票据业务操作现状321 操作概况恒丰银行 R 分行的票据贴现、转贴现和再贴现业务实行统一授权或转授权管理，未经授权或转授权的辖内分支机构，不得办理商业
2、汇票贴现、转贴现和再贴现业务。票据贴现、转贴现和再贴现业务实行营销单位、票据经办部门、分行逐级审批负责制。票据业务重要工作岗位实行定期轮岗制和强制休假制度，票据经办部门必须制订详细的内部岗位职责，严格执行业务操作规程。票据贴现业务实行资格审核、统一授信、分级审批、授权办理的风险管理模式。根据恒丰银行总行票据管理部门对分行的授权，恒丰银行 R 分行对票据业务进行专业化管理。恒丰银行 R 分行下设四个票据经办支行，专门负责全辖所有支行的票据贴现业务办理，其他支行作为票据营销行进行票据业务营销，票据营销行无票据贴现业务资格，其营销的票据业务均需通过四个票据经办支行办理。在分行层面设立票据中心和票据管
3、理部，实现对票据业务审批和监督检查相分离。票据贴现业务实行逐级审批制，分行票据中心负责对票据经办支行办理的票据贴现业务进行审批，分行分管行长负责对设定权限内票据贴现业务进行审批。票据管理部负责对票据经办支行和票据中心的票据业务进行监督检查，在分行层面建立审批与监管分离的票据业务管理制度，提高票据业务管理的合规性和有效性。322 操作流程有效控制票据操作风险发生的关键点是制定并且执行切实规范的票据操作流程及相关规章制度，确保票据业务的相关操作都涵盖在制度内。表 31 显示了票据贴现操作流程。表 31 票据贴现操作流程表恒丰银行 R 分行对票据业务相关流程的各个环节都有相应的制度要求。其中，贴现申
4、请人到 R 分行申请办理票据贴现业务必须具备的基本条件如下：(1)为企业法人或其他经济组织，并依法从事经营活动； (2)在 R 分行开立存款账户；(3)贴现申请人与出票人或其前手具有真实的交易关系或者债权债务关系；(4)所持商业汇票真实、合法、有效，未注明 “不得转让”等限制条件。申请办理贴现业务前，贴现申请人需提供以下资料供其在 R 分行开立存款账户：(1)经年检合格的营业执照正、副本； (2)经年检合格的组织机构代码证正、副本；(3)税务登记证正、副本； (4)法人代表、经办会计人员身份证原件； (5)基本户开户许可证正本；(6)单位开户申请书； (7)单位开户证明； (8)单位账户管理协
5、议；(9)R 分行要求的其他资料。贴现申请人申请办理票据贴现时，必须提供加盖其公章的基本资料(卜 7 项资料限于每年初次办理提供)： (1)经年检合格的营业执照复印件； (2)经年检合格的组织机构代码证复印件；(3) 税务登记证复印件；(4) 贷款卡复印件及贴现当日的贷款卡查询信息；(5)法人代表身份证复印件； (6)近期企业财务报表复印件； (7)公司章程；(8)经 R 分行背书的的商业汇票；(9)提供真实有效的交易合同、增值税发票或普通发票的原件及复印件；(10)商业承兑汇票贴现除提供以上资料外，每次办理还应按照授信管理办法及审批程序进行逐级审批。贴现业务办理结束后，票据经办人将已加盖背书
6、的票据交给票据库管员，库管员核实数据后需入库保管，并办理相关票据交接手续。转贴现申请人到 R 分行办理转贴现业务必须具备的基本条件：申请办理转贴现的必须是经监管部门核准有权办理商业汇票业务的金融机构。金融机构与 R 分行办理转入贴现业务，必须是经银监部门核准有权办理商业汇票业务并且资信状况良好的金融机构(对注册资金较少，资信状况较差的信用社，原则上不得与其办理转入票据业务)。并提供加盖其公章的如下资料：(1) 经年检合格的营业执照复印件；(2) 金融许可证复印件；(3)组织机构代码证复印件；(4)法人代表身份证复印件； (5)票据经办人身份证复印件； (6)办理票据转贴现业务的人员授权书或介绍
7、信；(7) 分支机构还须提供其上级部门出具的有效授权文书。持票人应向 R 分行提供转贴现基本资料： (1)商业汇票原件及复印件； (2)查询查复书原件或复印件；(3) 贴现凭证复印件；(4) 票据清单及电子文档； (5)R 分行要求的其他资料。办理转贴现业务时，票据中心经办人和票据保管员应办理商业汇票的交接手续，并由双方签字确认。确认资金到账后，方能把票据交付对方行。如上门交易方式，票据中心应派双人共同前往交易地点，共同办理转贴现业务。在对贴现申请人的资格及资料进行审核时，需双入进行，且在审查资料上签字确认，以确保资料的真实性。票据托收人员按照人民银行规定及时打印托收凭证、向票面承兑行发起托收
8、(按照邮程，同城一般提前 3-5 天，异地 5-7 天发出)，以确保按期将票据汇票金额收回。票据经办行分管行长、票据中心负责人不定期对本部门票据业务进行抽查，做到帐实相符。3。3 票据业务操作存在的风险331 商业汇票承兑业务的操作风险承兑汇票实际上是将商业信用转为银行信用的过程，银行一旦办理承兑，承兑银行就成为承兑汇票的第一付款人，实际上是银行的一种授信行为。承兑汇票的操作环节主要有申请、担保、审查、审批、承兑以及承兑后的票据管理等啪 3。(1)空白凭证的管理风险中国人民银行对于空白凭证的管理有着明确、详细的规定，商业银行必须严格执行相关规定。未开出的银行承兑汇票就是银行重要空白凭证的一种，
9、在银行承兑汇票的出票、贴现、转贴现、承兑的过程中，银行操作人员必须严格遵守人民银行、监管部门及银行内部的相关规定。在有价单证以及重要空白凭证管理办法中规定，银行会计主管人员每月至少检查一次有价单证及重要空白凭证库存晗。对于重要空白凭证的保管、领取、使用、存档等情况，需要核对交接登记簿、使用登记簿与实际库存是否相符。分管行副行长或者分管直属部门应定期或者不定期的对分管部门的重要凭证保管情况进行检查。但是，R 分行在实际办理业务的操作中，仍会出现诸多这方面的问题。(2)承兑申请人的信用风险商业银行在办理承兑业务前，应先审核该行对承兑申请人的资格条件。经审批通过后，方可进行承兑业务的办理。承兑汇票开
10、出后，银行即有责任进行到期解付。申请人资格确认的风险是承兑过程中的最主要风险。承兑申请人在提出承兑申请时，需向银行操作人员提供相关的资料，供其审核。银行根据其提供的资料来审核判断其是否存在真实的贸易背景、企业运营情况及资金状况是否正常、到期解付是否存在其他不可控风险等。此部门的风险识别，主要由银行来承担扭 2。(3)票据的管理风险。票据的保管风险贯穿着整个票据业务的始终，从票据的签发到最终的承兑，整个过程中，无时无刻不面临着票据的管理风险。票据的管理风险主要是指由于票据的保管不善或其他原因，造成了票据的毁坏或者丢失而带了的风险。从银行的角度来说，票据的丢失，若未及时发现，会造成假票或者变造票据
11、在市场的流通，部分企业甚至银行会遭受经济损失；从企业的角度来说，票据丢失后虽然扔保有追索的权利，但整个追索的过程中所耗费的人力物力，也会给企业造成部分的不必要的损失。(4)近年 R 分行承兑业务操作风险发生的典型事例R 分行在过去的业务办理过程中，在承兑业务环节也未成功避免部分风险，给R 分行造成了一定的损失。近年此风险在 R 分行发生的典型事例见表 32。表 32 R 分行承兑风险发生的典型事例332 商业汇票贴现业务的操作风险票据贴现主要在银行和贴现背书人这两个机构，在汇票流通的过程中，随时都有可能会遇到此类风险。随着票据市场的迅速发展，迅猛增长的票据交易量导致票据买卖间产生较大的利润差额
12、，这使得部分不法分子想方设法运用各种不法手段来骗取银行资金，赚取非法利润。鉴于票据贴现业务已经成为恒丰银行 R 分行的重要利润来源之一的现状，对于恒丰银行 R 分行来说，面对票据市场的迅猛发展，如果不坚持按照相关的法律法规、规章制度来办理业务，在票据业务的管理、运作和操作流程上必定会产生较大的漏洞。一旦不法分子利用了这些漏洞和相关管理的薄弱，甚至与银行操作人间勾结，这将给银行带来不可避免的操作风险，产生相应的损失。(1)票面风险。票面风险分为恶意票面风险与非恶意票面风险。非恶意票面风险，即工作人员对票面非恶意的造成漏盖印章、印章加盖模糊、背书不连续等瑕疵，此类票面风险很少会给企业或者银行带来较
13、严重的损失硷引。恶意票面风险则不然。随着票据使用范围的不断扩大，各种通过伪造或者变造的票据诈骗案件时有发生，并且频率越来越高、涉及的金额也越来越大。严重威胁到企业、银行等金融主体的的资金安全，扰乱经济市场的正常运行。假票诈骗的形式有以下几种：1)伪造票据。伪造票据是指无权限的人假冒他人或以虚构人名义所进行的票据行为，包托票据的伪造和票据上签章的伪造两种情况瞳 4|。存在真实的票据并在此基础上进行造假，用假票行骗，即通常所说的“克隆票据” 。不法分子根据真实存在的银行承兑汇票的要素，按照其纸张的规格尺寸，利用各种手段制造一张假的票据，并按照原真实票据的票面要素克隆到此张假票据上。用此克隆票据向银
14、行或者企业行骗，换取资金。以正常业务需求通过银行获得真实的汇票，据此进行伪造，再将真实的汇票退回银行，用伪造的并不真实存在的汇票行骗。此类伪造的方式，在银行承兑汇票业务中最常见。即不法分子向银行骗取了真实有效的银行汇票后，伪造同等规格的假票，再将真票退回给银行，在仿制的假票上编造相应要素进行诈骗。伪造预留银行印鉴。不法分子通过伪造印鉴，进行诈骗。即不法分子获得某企业或者银行的预留印鉴后，伪造其印鉴，冒充此银行或者企业向银行承兑汇票的承兑行签发真实合法的银行承兑汇票或者向承兑行发起托收，骗取银行资金，给银行和企业造成巨大的损失。2)变造票据。变造票据是指在真实存在的汇票上，将票面要素(除签章)
15、进行改动的汇票，是不法分子运用票据进行诈骗的另一种手法。不法分子运用现代科技技术将汇票上的金额、票号等内容进行篡改，将其改成另外张汇票进行诈骗。恒丰银行 R 分行曾经发生过多起类似的案件：对于本行售出的票据不进行号码登记时，一些不法分子利用此漏洞，将在银行购买的空白汇票的号码进行挖补、修改，将此汇票变造成其他银行所开出的汇票，再加盖上伪造的印章到银行进行诈骗。或者，不法分子将汇票的大小写金额进行涂改，将小面额的汇票改成了大面额的汇票，骗取银行的资金乜引。3)对于银行签发的真实存在的汇票，采用恶意办理止付手续的方式，利用异地的时间差来骗取资金的方式。即某银行客户首先向银行提交合法有效的资料，申请
16、签发银行汇票，银行签发后，由于产生经济纠纷，恶意向当地人民法院以”汇票丢失”的原因申请公示催告，法院随即向承兑行下达了止付通知书。此种情况下，如果止付成功，此部分经济损失需由销货方承担，造成了不必要的纠纷。若有不法分子利用此汇票的漏洞，亦可向银行骗取资金，造成不必要的损失。另外，对于遗失的汇票，不法分子有可能会利用承兑行所在地与代理付款行所在地分处异地，在法院下达的止付通知书未到达代理付款行之前，到代理付款行申请解付，亦会给银行造成损失。根据以上票据诈骗的形式，不难看出汇票业务的操作风险点。范围广。票据诈骗不仅涵盖了银行支票、本票、汇票等所有的票据载体，还覆盖了不同的地域、产业、市场，它的流通
17、随时会涉及到不同的企业、银行及其他经济主体。金额大。从已经发生的票据诈骗案件中不难发现，票据诈骗的金额较大，几十万至几百万甚至上千万。2012 年，广东省内曾出现了 16 张假票据，涉及金额高达3458 万元。其中涉及 500 万元以上的 4 张，200 万元以上的 5 张，面额在 50 万元以下的仅 1 张。隐蔽性大。各种票据从出票日开始，到持票人收到汇票款项，这期间经过的企业数量不受限制，时常也较长，特别是商业汇票，出票日到到期日最长可达 6 个月，在票据流通的过程中，不存在任何电子的登记形式无法查询，若发生了票据诈骗的行为，无法第一时间发现，隐蔽性较大。危害性大。无论是企业还是银行，一旦
18、收到假票并且支付了相应的款项，相关的资金变落入了不法分子手中，极难追回，最终都会成为付款人的损失。这不仅影响了企业和银行的日常运营，还破坏了市场上正常的金融秩序，影响极其恶劣。内外勾结作案多。票据诈骗的案例中，尤其金额较大的案件多属于银行内部员工与外部人员勾结导致。银行工作人员，受不法分子诱惑，向其提供了银行内部的预留印鉴、空白凭证等银行内部资料，为不法分子进行诈骗提供了有利条件，增加了辨别的困难度。诈骗案件在较偏远地区的中小型金融机构发案率逐年增高。一般来说，金融诈骗案件大部分都发生在经济较发达的大中型城市中，但近来年，较偏远地区，尤其是在中小型金融机构中，按法律逐年增高。中小型金融机构的业
19、务交易量较少、内部管理力度相对薄弱、工作人员的专业素质有待提高、业务能力不强，这些都给不法分子提供了诈骗的机会。以上票据操作的风险点，都曾经导致 R 分行不同程度的损失，需重点防控。(2)银行内部管理的风险2013 年，R 分行某支行发生一起重大票据案件 (案例概况见表 3。3 第 1 个事例)，造成巨额资金损失和恶劣社会影响。目前该案件已移交司法机关，涉案银行对相关责任人进行了行政处分。具体情况如下。2013 年 2 月初，R 分行对其下属某支行行长(犯罪嫌疑人)进行离任审计时，发现该支行大量己贴现票据丢失、犯罪嫌疑人失踪。次日，涉案银行向公安机关报案、涉案票据及相关账户被依法予以扣押和冻结
20、。7 天后，犯罪嫌疑人被公安机关抓获，并以涉嫌挪用资金罪被刑事拘留。经查实，自 201 1 年初起，犯罪嫌疑人操纵 5 家企业在本支行开立一般存款账户，掌握相关账户的预留印鉴并实际控制账户。犯罪嫌疑人利用职务便利，指示客户到全国各地寻找票源，然后通过制作虚假背书、虚构贸易背景、伪造交易合同及增值税发票复印件等，将票据转让给受犯罪嫌疑人控制的 5 家企业，并以上述企业的名义向本支行申请贴现、银行办理票据贴现业务时，故意不按规定制作背书。之后，犯罪嫌疑人利用银行内部实物票据管理漏洞，违规挪用已贴现票据，通过伪造印章和交易合同，将票据质押给民间借贷人或转让给其他企业，非法获得票据资金。此外，犯罪嫌疑
21、人通过伪造印章和开户资料，以本银行名义在其他银行私开同业往来账户，将部分票据与其他银行坐回购式转贴现后的票据资金划入该账户，用于赎回回购转贴现合同到期的票据或者质押票据接触质押。还有部分资金被转入由其个人控制的账户，通过民间借贷等方式进行资金运作，获取非法收益。以上现实案例中，暴露了恒丰银行 R 分行内部管理的诸多漏洞，从而导致银行资金受损。涉案支行及其上几行，对长期贴入的票据主要来自相同的少数几个贴现申请人未予以重视和采取必要的风险管理措施，对犯罪嫌疑人常年违规操作票据业务和存于民间借贷的行为失察，监督不力。涉案支行票据保管员未尽保密职责，将保险柜密码告知他人，对犯罪嫌疑人长期违规取存票据的
22、行为未制止或者向上级行报告。涉案银行票据管理制度形同虚设，大量贴入不合规票据，对案发前票据已到期未办理托收的情形未及时发现；对关键岗位未能及时进行轮岗调整；实行重效益轻风险的考核机制，难以有效防范风险。只要恒丰银行 R 分行加大内部监管力度，此类管理层面出现的风险基本上可以杜绝。当然，像案例中管理层面出现的风险也会存在于银行经办人员上，只是大同小异而已。(4)近年 R 分行贴现业务操作风险发生的典型事例票据贴现业务的发生，实际上是将企业的票据风险转移到银行的过程。企业向银行申请贴现，一旦银行办理的贴现业务，将贴现资金转入申请企业账户中，票据风险即已经转移到了银行。一旦发生假票或者到期无法解付的
23、案件，银行是直接的风险承担者。近年此风险在 R 分行发生的典型事例见表 33。333 商业汇票转贴现业务的操作风险(1)有关票据真实性的风险在转贴现业务中，票据的真实性风险相对承兑、贴现环节要小很多。但因为是银行与银行之间的交易，部门银行工作人员鉴于是交易对手行已经审核背书的票据，会降低对票据的审核标准，或者不按照正常的内部流程来操作业务；另外，银行工作人员的专业水平不同，对于票据的真伪鉴别能力也存在很大差距呢，这些因素在一定程度上都会造成风险。在转贴现业务中，票据真实性风险产生的根本原因在于银行管理上的薄弱，若想控制住此类风险，必须完善银行内部流程且提高工作人员的专业素质，才能最大程度的避免
24、此类风险会带来的损失。(2)同行拆借风险转贴现业务，从某种意义上来说，实际上是同业间的资金拆借业务。此类业务发起的最初目的是为了周转银行自身的资金。银行与银行之间的转贴现业务所产生的大额资金链，为不同银行建立了合作关系。当然，一旦这条资金链中的一个环节出现问题，必然会影响到这整条资金链上的其他银行。例如 2010 年被曝光的齐鲁银行诈骗案，通过伪造不同的票证、分多次多渠道骗取大额资金，案件涉及多家金融机构和企业，造成了银行界次较大的信任危机。与此同时，同齐鲁银行进行过转贴现业务的银行也必然会受到牵连，产生负面的影响。(3)利润风险利润风险主要是指银行在办理转贴现业务的过程中，错误的估计了业务的
25、成本、市场利率变化等因素，因此给银行带来的损失271。银行在办理贴现业务时，会内部测算出符合市场利率又会给银行自身带来最大效益的贴现利率，在买入票据的同时又会根据市场利率，联系交易对手行将库存中的或者即将买入的票据卖出，来周转银行资金，实现利润最大化。汇票到期后，承兑申请人会向承兑航发起托收，收回票面金额。以齐鲁银行为例，在齐鲁银行诈骗案被曝光后，很多金融机构和企业拒收齐鲁银行作为承兑行的银行承兑汇票。而对于手中持有齐鲁银行开出的承兑汇票的银行，汇票到期后便会承受无法收回票面金额的巨大风险。此时，此笔转贴现业务的利差相较于交易本金，就显得微不足道。(4)近年 R 分行此风险发生的典型事例从交易
26、对手的风险信用等级来区分，票据转贴现业务因交易对手均为银行，风险系数较低。但是，正因为银行交易对手为多家银行，诸多其他银行内部的风险会转嫁到业务涉及到的其他交易对手行。近年此风险在 R 分行发生的典型事例见表 34。表 34 R 分行转贴现风险发生的典型事例34 票据业务操作风险存在的原因341 内部的原因随着票据使用范围的不断扩大，票据诈骗案件的发案率逐年上升。不法分子利用各种手段进行诈骗，这不仅给涉及到的金融主体和企业造成了经济损失，还严重扰乱了市场秩序。如果银行工作人员的业务素质跟不上外部各类风险增加的速度，势必会给银行造成一定的损失。通过对恒丰银行 R 分行具体情况的分析及对相关业务的
27、研究，本文认为该行在票据业务操作管理的过程中形成操作风险的内部原因主要有以下几个方面：(1)银行经办人员的业务能力不足尤其鉴别真假票的能力不足。随着票据使用范围的不断扩大，不法分子通过各种手段进行诈骗的案件时常发生，且案发率逐年攀升，票据诈骗案件的频发，不仅严重影响了银行和企业的正常运营，还严重的扰乱了金融秩序，带来了极其恶劣的影响。票据诈骗风险是商业银行票据业务办理过程中较常出现的风险之一，占有极高的比例。票据诈骗案件中，不法分子一般会先利用手中的无真实的主营业务和贸易背景的企业，通过向银行提供虚构的企业财务报表，骗取银行为其开具银行承兑汇票。然后将此部门汇票转给他人以获得流动资金。这些汇票
28、到期后，由于企业无法拿出足够的资金来进行承兑，只能由银行进行垫付。或者，不法分子将银行开出的小面额的承兑汇票通过涂改、挖补等手段将其伪造成大面额的承兑汇票，向银行进行诈骗，骗取资金。这些方式，由于不易被及时发现，都给银行的风险防范增加了很大的难度。例如，2009 年 5 月，刘某持恒丰银行 A 区支行( 后简称为 A 支行)签发的银行承兑汇票一张，前往威达通信贸易公司某分理处购买部分通讯设备，汇票载明的收款人是威达通信贸易公司某分理处，汇票金额为 10 万元人民币，威达通信贸易公司某分理处的经办人员经审查该票据后，将刘某所购买的价值 10 万元的通讯设备全部交刘某提走。当月底，威达通信贸易公司
29、某分理处的工作人员在此汇票上加盖印鉴后，到 B 支行处办理解付手续。 B 支行的经办人员经审核该汇票后，按票面金额将 10 万元款项转入威达通信贸易公司某分理处的公司账户。B 支行在此汇票上加盖托收章后，将此汇票发出托收。三日后，B 支行收到 A 支行电话通知：你们解付的汇票金额为 10 万元与原签发的汇票金额不一致，签发的汇票金额为1000 元。B 支行立即向当地公安机关报案，但是由于刘某的下落不明，未能追回差额款。B 支行责成当时的经办人员如数退赔了损失价款共计 99000 元后，又向威达通信贸易公司某分理处要求返还损失款 99000 元。被该公司拒绝后，向当地的人民法院提起诉讼。法院判决
30、如下：由于威达通信贸易公司某分理处受到刘某的银行承兑汇票后，未辨别出汇票的真假，就将价值 10 万元的通讯设备交给了刘某，被骗造成损失的事实已经发生，威达通信贸易公司某分理处应自己负责损失。被骗事实发生后，威达通信贸易公司某分理处将加盖印章的汇票到 B 支行解付，B 支行也未辨别出汇票是否变造，就将票款解付划入该公司账户。虽然 B 支行的解付行为未给该公司造成损失，但因 B 支行未能及时发现汇票是变造票，可能对该公司及时追回别骗货物造成影响。该公司不能依变造的汇票取得票款，对取得的票款应该退回给 B 支行。基于上述的责任划分，当地法院判被骗票款 99000 元由威达通信贸易公司某分理处负担 7
31、2300 元，B 支行负担 26700 元并负担别骗款项的利息损失。(2)银行经办人员的风险防控意识较薄弱不能做到严格按照相关制度操作业务，由此产生相应的风险。此类风险在票据的转卖过程中尤其显著乜 81。例如转卖票据业务的过程中，因办事人员工作舒服致使票据丢失、经办人员工作不细致并且警惕性较低，使得急于将票据出售过程中被人欺骗、更有甚者在转卖过程中被抢劫等等不稳定因素都会造成银行的损失。在票据转卖的过程中最常见的是掉包风险，掉包顾名思义，指企业里人员或交易对手单位职员以假乱真，用假的票据替换掉真实票据。这些问题出现的几率较小，相比之下也较容易预防，只要银行加强过程管理，可将这些潜在风险杜绝。在
32、此之外，票据业务托收阶段也存在因经办人员工作失误导致操作风险。票据托收阶段是商业银行付款至商业汇票持有人阶段，如这个阶段上出现问题会直接导致票据款项延期收回。票据托收阶段产生的风险主要为经办人员的工作失职导致，例如经办人员工作不及时，未能在规定时间内发出托收、或在投递过程中出现字迹不清、背收字迹难以辨认等工作失误都会导致票据托收阶段出现相关风险问题。例如，2011 年 12 月，恒丰银行 R 分行某票据经办支行，票据托收人员在将即将到期的银行承兑汇票发起托收时，发现该银承(票面金额二十万元整) 失踪，在库存中找不到该票号的银承。托收人员经过一番仔细查找后，仍未找到该票据，于是同票据科长一起向支
33、行行长汇报了该情况。该支行行长了解情况后，立刻指出，所有员工下班后不得离岗，将办公场所内的所有物品全部进行一次检查搜索，并调阅这几日的监控视频，尽最大努力找出该票据。经过全体员工的查找，最终在行外即将倒掉的废纸箱内找到了该票据。后经经办人员分析，是她在发出托收的过程中，办公桌上杂物过多，让保洁人员清理时将此票据带入了废纸箱内。虽然并未对银行构成直接的损失，但这种情况下丢失票据能够再找到的概率并不高，而且只要经办人员仔细操作便会避免这样的风险发生。只有银行经办人员的业务素质提高了，始终保持较高的警惕性、严谨的工作态度，才会最大程度的避免这样的风险发生。342 外部原因商业银行是银行承兑汇票的承兑
34、人，在上百家去的商业汇票承兑资格的商业银行中，各个银行的经营实力差别较大，尤其针对于地区性的中小银行来说，盲目为了提高业务量，获得业绩增长点，而放松对承兑汇票的风险防范，同时对贴现银行的收款造成较大的影响，增加了业务的风险系数。目前在中小银行中承兑汇票的违规操作现象尤为严重。分析其外部原因如下：(1)票据相关法律制度滞后法律制度落后是导致商业银行票据业务风险的主要制度性原因。我国商业银行票据市场想要成熟健康的发展，那就必须将票据法律制度的进行完善，同时也是有效防范票据风险的基础。票据市场的发展离不开票据的相关法律制度，二者相互协同、相辅相成，缺一不可，健康的票据市场的发展必须要以法律制度为基础
35、，受到票据业务相关法律制度的约束。与此同时，法律制度也要适合业务的发展，在合规的基础上，依照实际情况进行不断改进、补充及完善，对票据市场的发展有着举足轻重的作用堙 9|。法律制度对票据业务的发展主要有以下四点作用：第一、健全的法律制度有利于票据业务的经营规范；第二、法律制度对票据业务的参与经办这有着约束作用，可以有效的防止业务过程风险；第三、法律制度是票据业务监管的依据，可以促进国家监管部门有法可依，依法对商业银行票据业务进行监管，进而增加了商业银行票据业务的风险保障；第四、健全的法律制度可有效的促进票据市场所产生的适度、有序竞争。使得整个票据业务在一个良好的环境下进行发展壮大。我国的票据法制
36、定时间为 1995 年，当时的票据业务规模相对较小，票据业务的相关理论和未来发展道路并不成熟，就当时的票据市场而言， 票据法的相关法律法规是较为符合当时中国票据市场发展的1|。随着经济的不断发展，票据市场和利率市场化的发展更为迅速，原来的法律法规中的某些条款早已不适合当前的票据市场发展，甚至有些已然成为目前、未来票据市场发展的屏障。商业银行票据业务一直以来都是在法律制度的背景下进行运行，由于目前的票据相关业务发展较为迅速，与商业票据业务的相关法律的落后形成背离，导致商业银行票据业务的运作不规范，增加办理具体银行票据业务产生违规的风险。(2)“关系“业务较多团结他人、互帮互助一直是中华民族的传统
37、美德，然而现实生活中，我们身边的人会打着传统美德的幌子将他人的帮助理解成交换和获得非法利益的手段。传统美德就这样在生活中不断被扭曲。 “请客” 、 “送礼”等这些词语会时常回荡在我们耳边。这些现象在商业银行内也是频繁出现，内外勾结的票据系统案件也时有发生，有些业务在审核过程中会被“优待” ，明明知道该业务存在着很大的风险，但因为“关系”或者经办人自身利益的方方面面原因也会同意其业务的开展，像这种“关系”业务的不断增多，导致商业银行票据业务的风险不断增加也 1。(3)交易真实情况的审查较困难我国法律法规有着明确规定，商业银行票据业务在运行过程中要对交易的真实性进行严格审查。也就是说，票据的当事人
38、应该存在真实的商品交易背景或者债券关系的基础上才有资格签发票据或取得票据 m1。但是对于企业生产经营过程中的资金流动，商业银行无法准确全面的获得信息，双方实际交易行为晚于银行的承兑汇票，单凭双方购销合同很难判断该交易背景的真实性，对企业的资金流向问题更难以摸清，无论在理论上、技术上都存在不小的困难。目前我国商业银行对双方交易真实性的判断主要从交易合同及增值税发票的复印件进行检查，这样很难避免双方虚签合同同时开具虚假的增值税情况出现，现阶段商业银行并没有更加有效的辨别真伪的手段，特别是有关联的企业之间的交易更是难以查实，这样无形中就给商业银行票据业务过程中安全性带来极大的风险隐患。并且，即使双方
39、交易合同与增值税发票都是真实的，商业银行对于企业后续的合同履行情况也难以预测及监管，所以，这种种无法确定的因素都在无形之中增加了商业银行票据业务的风险。第 4 章恒丰银行 R 分行票据业务操作风险管控策略与实施措施41 操作风险管控的原则严格按照恒丰银行 R 分行规定坚持票据操作业务中的 “七不办”原则：(1)坚持没有真实贸易背景的票据不办；(2)坚持票据真伪存在疑点的票据不办； (3)对贴现人资信状况不清楚的不办；(4)查询方式和查询结果不落实的不办； (5)对信誉差、资金兑付慢、结算渠道不畅通的承兑行不办；(6)未经双人审查、按审批流程逐级审核审批的不办；(7)商业承兑汇票未经风控部授信审
40、批的，不办理商票贴现瞄 2|。42 操作风险管控策略根据目前恒丰银行 R 分行的票据业务实际发现现状，结合以上“七不办“原则，本文认为恒丰银行 R 分行的票据业务操作风险的管控可从以下几方面进行：421 完善票据业务管理制度，细化票据业务操作流程结合案件防控工作的重点，根据金融新政策、法规以及票据业务发展的新形势，将适时对票据业务内控制度进行修订完善，及时组织实施，确保分行票据业务各项制度、办法、风险防范措施落实到位。首先，完善恒丰银行 R 分行票据风险应急和突发事件处理预案 。着重对如何正确处理票据风险突发事件做进步明确规定。完善票据案件责任追究流程图 ，对违规行为进行严格界定，细化责任追究
41、，切实达到有效遏制案件及重大违法违规行为的目的。其次，对票据贴现、转贴现与再贴现业务操作的流程做进一步细化，具体到业务操作的每个细节，如票据真伪的辨别、业务的审批流程、票据的保管、保险柜钥匙的管理以及票据经办人员的责任认定等均进行了明确，确保了票据业务操作的合规性。完善后的票据操作流程见表 41。422 健全风险防控体系，把控业务风险点结合票据市场发生的票据案例，认真梳理票据业务操作环节中的主要风险点，建立前、中、后台的操作风险管理体系。严格实行对票据业务审批和监督检查相分离。票据贴现业务实行逐级审批制，R 分行票据中心负责对票据专业支行办理的票据贴现业务进行审批，分行分管行长负责对设定权限内
42、票据贴现业务进行审批。票据管理部负责对票据专业支行和票据中心的票据业务进行监督检查，在分行层面建立审批与监管分离的票据业务管理制度，提高票据业务管理的合规性和有效性。(1)业务审批环节的防控。对票据贴现审批层层把关，票据贴现申请表必须经客户经理、营销行行长签字并加盖公章或业务专用章后，允许到票据经办行办理业务，票据经办行经审查岗、复核岗和行长在申请表上签字，并根据审批权限由票据中心负责人或分管行长签字审批。(2)票据查询环节的防范。票据经办支行经办人员对票据营销行提供的票据进行查询查复书内容审查。查复内容是否和查询内容一致；票面要素是否真实相符；票面是否机打；有无挂失、止付、冻结、他查、公示催
43、告；查询查复人员签章；是否加盖查复行结算专用章；大额支付查询应加盖本行结算专用章；如果存在他行查询情况必须通过大额系统，对第三行进行询证是否有贴现或其他受理业务，确认不存在贴现或质押等其他业务后，方可办理相关业务。对承兑行一次性出票 2000 万元(含)以上的银行承兑汇票，除了正常查询外，票据经办部门还应通过对承兑行上级部门进行电话核实，并签字。票据经办支行的经办人员对上述审查事项的真实性负责，是该审查环节的第一责任人。(3)票据审验环节的防范。票面审查靠经验加仪器，遇疑点多人会诊。票据专业支行经办人员对票据营销行所提供的票据要进行票面及票面要素严格审查。票据经办支行的经办人员对上述审查事项的
44、真实性负责，是票据审查环节的第一责任人。票据经办支行的复核人员对经办人员提交的申请办理贴现的票据进行复核审查，审查内容包括：票据有效性和真伪性；查询书内容：相关跟单资料的真实性和有效性。复核审查无误后，由票据经办支行的经办人员和复核人员分别在恒丰银行票据贴现业务审批表上签字后，按审批流程及业务权限规定，1000万元以下的由票据经办支行行长签字办理，1000 万元以上(含 1000 万元) 报由分行票据中心主任签字办理，5000 万元以上(含 5000 万元)报由分行分管行长签字批准办理。在贴现款入账前，将该笔业务的全部资料交票据中心相关经办人员审核，尤其对于票据的真伪进行进一步的审验。审核无误
45、后，票据中心经办人员在贴现凭证上签字，将该笔业务的票据入库保管。(4)贴现款入账环节的防范。票据专业支行必须严格操作规程，严禁逆程序操作或违规操作。票据贴现申请人必须在恒丰银行开户，贴现资金必须严格执行“谁的资金入谁的账户 的规定，转入贴现申请人在恒丰银行的账户里，申请人开户行的会计科长负责对贴现资金转出合规性审查，严禁转入股市、房市等银监部门明令禁止的行业，并作为贴现资金转出的第一责任人。(5)票据保管环节的防范。票据贴现业务办理完毕后，票据专业支行经办人员将票据交给票据保管员入库保管，并办理相关交接手续。坚持双人出入库制度。具体流程可细分为以下几个环节：当日贴现业务终了票据入库时，票据科长
46、(或票据副科长)核对当日业务清单无误签字确认后，由库管员双人入库保管；库管员正常业务碰库时，由库管员双人出库，同时通知营业室主任、会计科长、分管行长或行长其中之一在场，再重新核对票据库存，账实相符并作好记录后方可入库保管；转贴现或再贴现业务发生前，票据转贴现或再贴现清单生成，清单对应票据出库登记时，票据科长(或票据副科长) 要对本部门库存票据和出库票据金额分别进行核对无误后在票据库存和票据交接登记本上作好记录：每笔转贴现业务结束后，当天最迟第二天，营业室主任、会计科长、分管行长或行长其中之一必须对票据库存进行核对，账实相符并作好记录；即将到期票据从转贴库转移至托收库时，票据科长(或票据副科长)
47、 必须对票据库存进行核实，账实相符后在票据库存和票据交接登记本上作好记录，方可分别入库保管；票据发出托收时，由库管员双人出库，由票据科长(或票据副科长)核实托收库即将发出的票据托收单据和库存票据，核对无误并在库存票据登记本上作好记录后，托收凭证留底联入库，托收单据方可特快发出；相关人员和部门查库要求：营业室主任、会计科长每周一次对库存票据进行核实并做好记录，二人查库日期不允许重复；分管行长或行长每月二次对本部门库存票据进行核对，做到账实相符并做好记录。其他出入库情况，必须由营业室主任、会计科长、分管行长或行长其中之一在保证账实相符并做好记录的情况下方可办理。(6)票据贴现结束后整理环节的防范。
48、在库存的票据到期前一个月，由客户经理对其曾申请贴现的票据进行二次查询。与申请票据贴现时相同，通过大额支付系统，向承兑行发出查询，是否质押、贴现、挂止冻。以避免到期托收时才发现某票据存在相关问题，承兑行无法及时解付，将相关风险降到最低。(7)票据转贴及再贴现环节的防范。为切实规范转贴和再贴现业务操作，分行票据中心统一对外办理转贴现及再贴现业务，四个票据专业行只能办理票据贴现业务，不准办理转贴和再贴现业务。严格按照分行转贴现流程进行操作。423 紧盯票据市场利率，提高资金运用效益针对瞬息多变的票据市场，结合 R 分行当地区域的特点，分行可充分发挥办理直贴业务的优势，以直贴业务带动转贴业务及其他相关
49、业务的发展，通过加大直贴业务操作合规性管理，克服直贴业务管理难度大的困难，实现票据利益最大化。分行应及时召开票据分析会，准确预测，把握利率走向，及时做出应对决策，选择业务品种，合理利率定价。不断加强市场调研，定期听取票据部门对票据市场的变化趋势分析，及时调整发展思路，采取相应措施，加强票据业务营销，寻找好的票据出口，适时进行转贴业务，提高收益率和资金的运用效率，实现收益最大化，促进票据业务安全运营无案件引。424 把票据业务风险防范纳入全行案防工作体系鉴于当前全国票据业务案件的高发态势，应引以为戒，严格按照今年三月份中国银监会对今年的银行业案防和安保工作提出三个重要原则，切实把票据风险防范工作抓实抓细。一是加强组织领导原则。主要领导要亲自挂帅，全面落实定人定岗定责的责任体系，对发案单位和发案地区， “每案必须专人负责、每案必须分析成册、每案必须实施问责、每案必须总结心得” ，进一步加强组织保障，落实工作责任。二是加强考核督促原则。由过去单纯考核“案发数量”和“涉案金额”的“单一型模式”向综合考核工作机制、队伍素质、工作力度的“复合型模式”转变。三是加强问责原则。严格落实“上追两级“(对发案行行长、主管行长相应的行政处分)， “双
