1、- 23 - 附件 2：2014 年度民间非营利组织会计报表填报说明一、用户登录分支机构只需登录学会的网站，在网站的下载中心里面找到报表和编制说明即可填报。二、 封面填报说明（一）单位名称填写民政部门颁发的登记证书上的规范单位名称全称。（二）单位负责人填写单位实际主持工作的主要负责人姓名。（三）财务负责人填写单位主管财务工作负责人姓名。（四）填表人填写具体填表人员姓名。（五）联系电话联系电话请加区号，区号与电话号码间用“” 连接。（六）单位地址和邮政编码填写单位实际办公地址和邮政编码，即通信联络地址。（七）单位组织机构代码填写技术监督部门颁发的民间非营利组织本部组织机构代码证书号码，9 位，取
2、消横线。三、 资产负债表 （会民非 01 表）填报说明本表反映民间非营利组织及分支机构汇总的资产、负债和净资产情况，按照民间非营利组织会计制度要求填报，各分支机构不用填报此表。四、 业务活动表 （会民非 02 表）填报说明本表反映民间非营利组织及分支机构汇总的收入、费用和净资产变动情况，按照民间非营利组织会计制度要求填报，各分支机构不用填报此表。- 24 - 五、民间非营利组织基本情况表（会民非附 01 表）填报说明本表反映分支机构基本情况。1.登记证书号码、注册资金、法定代表人按照民政部门颁发的法人登记证书上记载的内容填写，其中：登记证书号码须填写完整，如：社证字第 XXXX 号。2.组织机
3、构代码填写技术监督部门颁发的民间非营利组织本部组织机构代码证书号码，9 位，取消横线。应与封面单位组织机构代码一致。3.成立日期填写民间非营利组织成立的具体时间，以相关部门最终批准时间为成立时间。4.税务登记证号码按照民间非营利组织税务登记证上的登记号码填写，须填写完整，如：京税证字 110102500012104 号。未办理税务登记的单位填“无” 。5.主要经费来源填写占单位前三位的收入来源，如：展览收入、会费收入、咨询服务收入等，之间顿号分隔。6.法定代表人职务指分支机构的负责人在本组织中担任的具体职务。如：会长、理事长、主席，副会长、副理事长、副主席，秘书长或其他职务。7.上年年检结论指
4、民间非营利组织 2010 年参加民政部门年检结果情况，选填：合格，基本合格，不合格，未参检。8.社会组织评估结果指民间非营利组织参加民政部门组织的社会组织评估情况，选填：1A，2A，3A， 4A，5A，尚未参加。9.职工人数指在分支机构本部长期工作的专职工作人员人数。10.缴纳社保人数- 25 - 指分支机构职工中，若有签订劳动合同缴纳社会保险的人员人数可填报。11.财务机构名称填写分支机构负责财务会计工作的内设机构名称，如：资产财务部、财务部、综合部、办公室等。12.财务人员人数指分支机构从事财务会计工作的人员数量。13.基本账户开户银行和基本账户银行账户填写分支机构账户的开户银行和账号。开
5、户银行填写银行名称全称，如：中国工商银行北京礼士路支行。14.其他账户开户银行和其他账户银行账户分支机构有多个其他账户的填写。15.分支（代表）机构数量只填报分支机构本身的基本信息即可。16.独立核算分支机构数量独立核算是指分支机构有独立的银行账户、独立设置财务账簿并编制会计报表。17.单位网址填写分支机构建立的用于发布本组织各类信息的主要网站地址。如：http:/。18.电子邮箱填写分支机构对外电子信件联络的财务机构或者有关负责人员的电子邮箱地址。19.单位会员数、个人会员数指截至 2013 年 12 月 31 日按照民间非营利组织章程及有关规定正式履行入会手续的单位会员、个人会员数量，分别
6、如实填写。20.理事长（会长）名称或姓名指分支机构现任理事长、会长或主席姓名。以个人名义担任的，填写个人姓名；代表单位担任理事长、会长或主席职务的，填写个人姓名和单位名称。21.副理事长（副会长）数量、常务理事数量、理事数量、普通会员数量- 26 - 指截至 2013 年 12 月 31 日分支机构副理事长（副会长、副主席） 、常务理事、理事、普通会员及相当职务会员数量，分别如实填写。22.其他会员数量分支机构如将会员分为企业会员、高等院校、事业单位等类别分别不同标准缴纳会费，则其他会员是指除企业会员外的其他会员数量；如未区分企业会员、高等院校或事业单位会员，则其他会员不需填列。23.会费标准
7、填写会员（代表）大会通过的年度会费收取标准，如：副会长单位 XXXXX 元/年，常务理事单位 XXXXX 元/ 年，理事单位 XXXXX 元/ 年，单位会员 XXXXX 元/ 年，个人会员 XXXXX 元/年等。24.本年应收会费总额指分支机构按照会员数量、类别和会费标准计算全年应收的会费总额。25.本年实收会费额指分支机构本年实际收取到的会费总额。26.本年会费收缴率（%）本年会费收缴率本年实收会费金额/本年应收会费金额100% 。如无会员，没有应收会费，则本项不填写。27.办事机构数办事机构是指分支机构设立的承办日常事务的机构，具体是指办公室、财务部等工作部门。28.实体机构数不用填报29
8、.执行会计制度指民间非营利组织本部会计核算执行的何种会计制度，填写会计制度名称，如：民间非营利组织会计制度、事业单位会计制度等。30.举办刊物数量、公开发行刊物数量、内部资料性刊物数量指民间非营利组织因业务需要举办的、定期发行的各类刊物情况，包括公开发行的刊物和内部资料性刊物。分别填写数量。举办刊物数量公开发行刊物数量内部资料性刊物数量。- 27 - “公开发行刊物”，是指经新闻出版行政部门审批，面向社会公开发行的报纸、期刊或其他定期出版物。“内部资料性刊物”，是仅用于民间非营利组织内部、会员之间或者相关领域内的资料、信息等发布，不在社会上公开发行、陈列的报纸、期刊或其他定期、不定期的出版物。
9、31.公开发行刊物名称列表、内部资料刊物名称列表分别列出公开发行所有刊物和内部资料性所有刊物名称，并注明刊期。32.使用票据种类指民间非营利组织收取费用开具的各种票据名称，如：社会团体会费统一收据、公益性事业捐赠统一票据、中央单位资金往来结算票据、非税收入统一票据、税务发票等，使用多种票据的，填写所有票据名称，票据间顿号分隔。33.审计机构指执行本组织 2013 年度审计的会计师事务所，填写会计师事务所名称全称。34.备注填写本表需要说明的事项。六、资产负债表（本部） （会民非附 02 表）填报说明本表反映分支机构本身资产、负债和净资产情况，根据分支机构本部会计账簿相关数据填列。（一）填表说明
10、1.年初数与期末数表中各行的年初数填写 2012 年 12 月 31 日资产负债表的期末数；期末数根据 2013 年 12 月 31 日各会计科目的余额和报表所列项目直接或者经过合并或拆分后填列。2.流动资产第 14、8、9、15、18 行，按照会计账簿实际情况填列。其中：第 1 行应根据现金日记账和所有银行账户的余额合并填列。第 20 行流动资产合计不需填，由系统自动生成。其勾稽关系为：201 2348915183.长期投资第 21、24 行分别按照会计账簿实际情况填列。第 30 行长期投资合计不需填，由系统自动生成。其勾稽关系为：3021 24- 28 - 4.固定资产第 31、32、34
11、、35、38 行分别按照会计账簿实际情况填列，第 33、40 行由系统自动生成，其勾稽关系分别为：3331 32 ；40333435 385.无形资产和受托代理资产第 41、51 行分别按照会计账簿实际情况填列。6.资产总计第 60 行资产总计不需填，由系统自动生成。其勾稽关系为：6020304041517.流动负债第 61、62、63、65、66、71 、72 、74、78 行分别按照会计账簿实际情况填列，第 80 行“ 流动负债合计”由系统自动生成，其勾稽关系为：80616263656671 7274788.长期负债第 81、84、88 行分别按照会计账簿实际情况填列，第 90 行“长期负
12、债合计”由系统自动生成，其勾稽关系为：9081 84 889.受托代理负债第 91 行分别按照会计账簿实际情况填列。10.负债合计第 100 行“负债合计”由系统自动生成，其勾稽关系为： 10080909111.净资产第 101、105 行分别按照会计账簿实际情况填列，第 110 行“净资产合计”由系统自动生成，其勾稽关系为：11010110512.期间收支结余年末期间收支结余无数据。13.负债和净资产总计第 120 行资产总计不需填列，由系统自动生成。其勾稽关系为：120100110111；120 行年初数60 行年初数，120 行年末数60 行年末数（二）本表需要说明的事项填写对本表中相关
13、数据的说明，主要对以下几种情况进行说明：（1）对表中出现的所有负数进行说明；（2）对 18 行财政应返还额度、38 行固定资产清理、41 行无形资产、51 行受托代理资产、91 行受托代理负债进行说明；（ 3）其他需要说明的事项。（二）表间勾稽关系- 29 - 1.本表 101 行非限定性净资产期末数年初数会民非附 03 表 45 行非限定性净资产本年累计变动额2.本表 105 行限定性净资产期末数年初数会民非附 03 表 45 行限定性净资产本年累计变动额3.本表 110 行净资产期末数年初数会民非附 03 表 45 行净资产本年累计变动额合计4.本表 60 行资产总计期末数会民非附 04
14、表资产总额合计行会民非 01 表60 行资产总计期末数5.本表 100 行负债合计期末数会民非附 04 表负债总额合计行会民非 01 表100 行负债合计期末数6.本表 110 行净资产合计期末数会民非附 04 表净资产总额合计行会民非01 表 110 行净资产合计期末数七、业务活动表（本部） （会民非附 03 表）填报说明本表反映分支机构本部收入、费用和净资产变动情况，根据分支机构本部会计账簿相关数据填列。（一）填表说明1.表头部分（1）本表的“上年累计数”和“ 本年累计数”应当分别填报上年度和本年度的相关数据。（2）非限定性净资产（非限定性）和限定性净资产（限定性） 。民间非营利组织会计制
15、度第五十六条第二款规定：如果资产或者资产所产生的经济利益（如资产的投资收益和利息等）的使用受到资产提供者或者国家有关法律、行政法规所设置的时间限制或（和）用途限制，则由此形成的净资产即为限定性净资产，国家有关法律、行政法规对净资产的使用直接设置限制的，该受限制的净资产亦为限定性净资产；除此之外的其他净资产，即为非限定性净资产。根据上述规定，各单位在填报时应仔细甄别，尤其是有捐赠收入、政府财政拨款、政府购买服务项目等情况的，应按规定分别进行核算和填报。（3）合计栏“非限定性净资产”“ 限定性净资产”。2.收入部分第 1、2、3、4、5、6、9、10 行的数据由填报单位按实际填列，各行之间无勾-
16、30 - 稽关系；第 11 行数据由系统生成，其勾稽关系为：111234 56910如果填报单位设置的收入项目多于报表所列项目，应将与报表项目一致的项目数据直接填报，其余项目全部并入“其他收入” 项目填报，防止出现由于漏项造成的报表错误情况。3.费用部分（1）业务活动成本第 12 行由系统自动生成，其勾稽关系为：12 13 141516（2）管理费用、筹资费用和其他费用第 21、24、28、29 行的数据由填报单位按实际填列，其中第 28 行是指不能归入“业务活动成本”、 “管理费用” 、 “筹资费用”和“ 拨出专款 ”项目的“其他费用”，不可与“业务活动成本”项目下的“ 其他支出” 项目混淆
17、。（3）费用合计：第 35 行的数据由系统自动生成，其勾稽关系为：3512212428294.限定性净资产转为非限定性净资产第 40 行数据所反映的是随着为资产使用设定的时间限制期满，或者用途限制被解除，由原来的限定性净资产转为非限定性净资产。根据其性质，发生时的会计处理为：借：限定性净资产，贷：非限定性净资产，且借贷方金额相等，填报时应在限定性栏所在的行中用“” 号填列。40 行非限定性栏限定性栏合计栏05.净资产变动额45 行净资产变动额1135 40本表需要说明的事项填写对本表中相关数据的说明，主要对以下几种情况进行说明：（1）对表中出现的所有负数进行说明；（2）对 10 行拨入专款、2
18、9 行拨出专款进行说明；（3 ）对限定性栏目出现的数字进行说明；（ 4）对 40 行限定性净资产转为非限定净资产进行说明；（5）其他需要说明的事项。（二）表间勾稽关系1.本表 11 行收入合计行本年累计数合计栏会民非附 04 表收入总额合计行会民非 02 表 11 行收入合计行本年累计数合计栏2.本表 35 行费用合计行本年累计数合计栏会民非附 04 表支出总额合计行会民非 02 表 35 行费用合计行本年累计数合计栏- 31 - 3.本表 45 行净资产变动额行本年累计数合计栏会民非附 04 表本年结余合计行会民非 02 表 11 行净资产变动额行本年累计数合计栏4.本表 45 行非限定性净
19、资产本年累计变动额会民非附 02 表 105 行限定性净资产期末数年初数5.本表 45 行净资产本年累计变动额合计会民非附 02 表 110 行净资产期末数年初数八、 分支（代表）机构基本情况表 （会民非附 04 表）填报说明本表反映分支机构的基本情况。根据国务院办公厅关于加快推进行业协会商会改革和发展的若干意见 （国办发200736 号） ， “行业协会要建立健全财务管理、财务核算制度，设立专门的财务人员，并对所属分支机构、代表机构的财务实行统一管理。”如果分支机构与总机构合署办公，财务由总机构管理且没有单设账户、账套，民间非营利组织本部核算会计报表（会民非附 02 表和会民非附 03 表）
20、已经包含了该分支机构财务情况，则本表该分支机构作为无财务收支看待填列；分支机构虽与总机构合署办公，财务由总机构管理，但单设账户、账套，民间非营利组织本部会计报表（会民非附 02 表和会民非附 03 表）未反映该分支机构财务情况的，则本表该分支机构作为独立核算分支机构看待填列。（一）填表说明1.分支机构登记证书号填写社会团体分支（代表）机构登记证书号码部分，如：社证字第XXXXX 号，只填写 XXXX-X 即可。填写顺序请按分支机构登记证书号码排序。2.组织机构代码已经办理了组织机构代码证的分支机构，填写分支机构的 9 位组织机构代码，尚未办理组织机构代码证的，填写“无”。3.税务登记证书号码分
21、支机构独立办理了税务登记、取得了税务登记证的，填写税务登记证书号码，如：京税证字 110102500012104 号；尚未办理税务登记的，填写“无” 。4.分支机构名称按照社会团体分支（代表）机构登记证书登记的分支机构名称全称。5.成立时间填写分支机构成立的具体时间，以登记管理部门第一次登记时间为成立时间。- 32 - 6.负责人按照社会团体分支（代表）机构登记证书上载明的负责人填写。7.挂靠单位分支机构挂靠其他单位管理的，填写挂靠单位名称全称；独立管理的分支机构或与总机构合署办公的分支机构，填写“无” 。8.所在省市指分支机构办公实际所在省市，填写到市县，不需填区以下具体地址，需有省，如：北
22、京市、黑龙江省哈尔滨市、河北省清河县等。9.办公情况指分支机构是否独立办公，选填：独立办公，与社会团体合署办公，与挂靠单位合署办公。10.会费情况、会费标准、会费使用反映分支机构会费管理情况。分为会费情况、会费标准、会费使用情况。（1）会费情况：反映分支机构是否收取会费。选填：经社会团体授权代收会费；自行收取会费；不收会费。（2）会费标准：如会费情况选择收取会费，本条选填：执行社会团体会费标准；经社会团体批准自定标准；未经社会团体批准自定标准。如收取会费情况选“不收会费” ，本条不填。（3）会费使用：如会费情况选择收取会费，本条选填：全部上缴社会团体；部分上缴，部分留用；全部留用。如收取会费情
23、况选“ 不收会费” ，本条不填。11.财务管理情况反映分支机构财务核算和管理情况，选填：有财务收支，独立核算；有财务收支，非独立核算；无财务收支。12.银行账户类型指以分支机构名义开立的银行账户类型，选填：基本账户，其他账户，无银行账户。13.开户银行和开户账号填写以分支机构名称开立的银行账户的开户银行和账号，开户银行填写全称，如：中国工商银行北京北新桥支行。14.银行账户财政监察专员办批复情况- 33 - 反映分支机构银行账户是否经过当地财政监察专员办事处审批并颁发开立银行账户批复书 ，选填：经过批准，未经批准。15.执行会计制度指独立核算分支机构执行的会计制度，如：民间非营利组织会计制度、
24、事业单位会计制度等。非独立核算和无财务收支分支机构不用填写本栏。16.主要财务指标资产总额、负债总额和净资产总额填写分支机构 2013 年 12 月 31 日数字；收入总额、支出总额和本年结余填写分支机构 2013 年发生额。（二）本表需要说明的事项填写对本表中相关数据的说明，主要对以下几种情况进行说明：（1）对表中出现的所有负数进行说明；（2）分支机构如未办理组织机构代码、税务登记，对原因进行说明；（3）银行账户如为基本账户，请做说明；（4 ）银行账户如未经财政监察专员办事处审批，对原因做说明；（5）其他需要说明的事项。（三）表内勾稽关系1.资产总额负债总额净资产总额2.收入总额支出总额本年
25、结余3.如会费使用情况选择部分上缴，部分留用或全部留用，则主要财务指标应有数据。4.如主要财务指标有数据，则财务管理情况不可选择 “无财务收支” ；如财务管理情况选择有财务收支，则主要财务指标必须有数字。5.如有银行账户，则主要财务指标应有数据。（四）表间勾稽关系1.本表分支（代表）机构数量应与会民非附 01 表分支（代表）机构数量一致。2.本表财务管理情况独立核算分支机构数量应与会民非附 01 表独立核算分支机构数量一致。3.本表资产总额合计行会民非附 02 表 60 行资产总计期末数会民非 01 表60 行资产总计期末数4.本表负债总额合计行会民非附 02 表 100 行负债合计期末数会民
26、非 01 表100 行负债合计期末数5.本表净资产总额合计行会民非附 02 表 110 行净资产合计期末数会民非- 34 - 01 表 110 行净资产合计期末数6.本表收入总额合计行会民非附 03 表 11 行收入合计行本年累计数合计栏会民非 02 表 11 行收入合计行本年累计数合计栏7.本表支出总额合计行会民非附 03 表 35 行费用合计行本年累计数合计栏会民非 02 表 35 行费用合计行本年累计数合计栏8.本表本年结余合计行会民非附 03 表 45 行净资产变动额行本年累计数合计栏会民非 02 表 11 行净资产变动额行本年累计数合计栏九、 长期股权投资明细表 （会民非附 05 表
27、）填报说明本表反映民间非营利组织（包括分支机构）对外股权投资情况（一）填表说明1.被投资单位名称填写被投资单位登记注册的单位名称全称。2.设立日期指被投资单位成立日期，以登记注册部门批准日期为准。格式为“XXXX 年 XX月 XX 日” 。3.注册地（省市）指被投资单位登记注册地址所在的省市，区以下具体地址不需填列，需填写省名，填至市县，如：北京市，黑龙江省哈尔滨市，河北省清河县等。4.注册资金指被投资单位在登记部门登记注册的注册资金、注册资本等。按照登记证书记载金额填写。5.最大股东（出资者）名称指在被投资单位中注册资金、注册资本中占有最大份额的单位名称，填写其全称，须与其工商登记一致。如本
28、单位与其他单位出资相同并同为最大股东（出资者） ，则填写本单位名称，如其他多个单位出资相同并同为最大股东（出资者） ，则填写其中主要的一个单位名称。6.法定代表人指工商登记或民办非企业单位登记证书中的法定代表人姓名。7.单位账面对外投资金额- 35 - 指本单位财务账面（对应长期股权投资科目）反映的本单位对该被投资单位投资的金额，包括原始投资，还可能包括按权益法核算的增减的投资额等。分为实际投资金额、权益法核算金额、其他金额。按照民间非营利组织会计制度要求，长期股权投资应当区别不同情况，分别采用成本法或权益法核算。如果民间非营利组织对被投资单位没有控制、共同控制和重大影响，长期股权投资应当采用
29、成本法核算；如果民间非营利组织对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响，长期股权投资应当采用权益法进行核算。（1）实际投资金额：指本单位向被投资单位实际投入的资金、物资、股权金额。股权金额包括被投资单位使用未分配利润、盈余公积等转增注册资金的金额。（2）权益法核算金额：是指实行权益法核算的单位，按照权益法核算本单位账面长期股权投资中反映的应拥有被投资单位的实收资本外的权益金额。（3）其他金额：是指本单位账面长期股权投资中反映的除实际投资金额和权益法核算金额外其他增加本单位长期股权投资的金额。8.被投资单位注册资金中本单位占有份额指本单位在被投资单位注册资金、注册资本中所占的金额，代表本单位对被
30、投资单位的控制程度。9.初始投资日期指本单位第一次对被投资单位投资的日期，本单位属于被投资单位初始投资者的，初始投资日期为被投资单位设立日期。格式为“XXXX 年 XX 月 XX 日” 。10.占被投资单位投资比例（% ）指本单位在被投资单位注册资金中所占份额，等于本单位在被投资单位注册资金中所占金额/注册资金 100%。11.主要财务指标反映被投资单位报表年度资产负债情况和收支情况。资产总额、负债总额和净资产总额填写被投资单位 2013 年 12 月 31 日数字；收入总额、支出总额和本年结余填写被投资单位 2013 年发生额。12.累计取得投资收益金额- 36 - 指本单位自初始投资之日起
31、至 2013 年 12 月 31 日间累计从被投资单位获得的现金、实物、股权投资收益金额。股权投资收益金额包括被投资单位使用未分配利润、盈余公积等转增注册资本（注册资金）金额。13.是否合并会计报表指被投资单位会计报表是否合并纳入本单位会计报表，亦即前面的会民非01、02 表是否包含了被投资单位数字。民间非营利组织会计制度第七十三条规定“民间非营利组织对外投资，而且占被投资单位资本总额 50%以上（不含 50%） ，或者虽然占该单位资本总额不足50%但具有实质上的控制权的，或者对被投资单位具有控制权的，应当编制合并会计报表” 。（二）本表需要说明的事项填写对本表中相关数据的说明，主要对以下几种
32、情况进行说明：（1）对表中出现的所有负数进行说明；（2）对单位账面对外投资金额中的 “其他”项进行详细说明；（3）如实际投资金额与被投资单位注册资金中本单位占有金额不一致，对原因说明；（4）对应编制而未编制合并会计报表原因进行说明；（5 ）其他需要说明的事项。（三）勾稽关系1.单位账面对外投资金额小计实际投资金额权益法核算金额其他2.占被投资单位投资比例被投资单位注册资金中本单位占有金额 /注册资金100%3.资产总额负债总额净资产总额4.收入总额支出总额本年结余5.本表单位账面对外投资金额合计应会民非 01 表 21 行长期股权投资年末数。十、 固定资产分类汇总表 （会民非附 06 表）填报
33、说明本表反映期末民间非营利组织（包括分支机构）固定资产基本情况和主要固定资产数量、价值情况。（一）填表说明本表将民间非营利组织固定资产分为房屋建筑物、机动车、台式电脑、笔记本电脑和其他固定资产五大类分别填列。- 37 - 1.房屋建筑物：按照具体坐落位置分明细填列，在资产分类栏填写具体坐落位置，如：北京市西城区三里河路 46 号 1 号楼。2.机动车：按照每台车辆分明细填列，车牌号填写在资产分类项下，如：京E34567，车辆品牌、规格型号、初始登记日期填写在备注栏内，以“/” 作分隔，如：本田/奥德赛 2.4/2004 年 05 月 12 日。3.台式电脑、笔记本电脑：分别汇总一行填列。4.其他固定资产：除房屋建筑物、机动车、台式电脑、笔记本电脑外的其他所有固定资产汇总一行填列，只填金额。（二）本表需要说明的事项填写对本表中相关数据的说明，主要对以下几种情况进行说明：（1）对表中出现的所有负数进行说明；（2）对应计提而未计提折旧原因进行说明；（ 3）其他需要说明的事项。（三）勾稽关系本表原值、累计折旧、净值合计栏应与资产负债表相应栏目一致。原值合计会民非 01 表 31 行年末数累计折旧合计会民非 01 表 32 行年末数净值合计会民非 01 表 33 行年末数
