1、财政学作业（选择、判断题）导 论一、单项选择题1、一般认为,英国杰出的古典经济学家（ B ）所著的国民财富的性质和原因的分析是财政学产生的起点。A.大卫李嘉图 B.亚当斯密 C. 凯恩斯 D.弗里德曼2、现代财政学之父是（ C ） 。A. 亚当斯密 B. 凯恩斯 C.马斯格雷夫 D.布坎难3、亚当斯密关于财政支出方面提出的原则是（ A ） 。A.量入为出 B.量出为入 C.财政赤字 D.赤字财政4、凯恩斯关于财政支出方面提出的原则是（ B ） 。A.量入为出 B.量出为入 C.财政赤字 D.赤字财政5、我国最早提出量入为出原则的理财家是（ B ） 。A.王安石 B.周公 C.杨炎 D.魏源6、
2、我国最早提出量出为入原则的理财家是（ C ） 。A.王安石 B.周公 C.杨炎 D.魏源7、 （ C ）主张“财政最重要 ”。A.大卫李嘉图 B.亚当斯密 C. 凯恩斯 D.弗里德曼8、 （ D ）主张“货币最重要” 。A.大卫李嘉图 B.亚当斯密 C. 凯恩斯 D.弗里德曼9、因为我国正处于经济体制转轨时期，由此决定了我国（ B ）在一定时期内的主导地位。A.市场 B.政府 C.企业 D.个人二、多项选择题1、下列属于中国实际的是（ ABCD ） 。A.社会主义初级阶段 B.经济二元结构 C.体制转轨时期 D.发展中国家2、发展中国家财政的共同特征是（ ABCD ） 。A.购买支出比重大 B
3、.间接税为主体C.财政赤字和债务规模不断扩大 D.财政法规不健全第一章 财政概念和财政职能一、单项选择题1、 （ D ）为政府介入或干预提供了必要性和合理性的依据。A.经济波动 B.公共产品 C.公平分配 D.市场失灵2、满足社会公共需要的物质手段只能来自（ B ） 。A.M B.V+M C.C+V+M D.C+V；3、财政是一种（ A ）的经济行为。A.政府 B.企业 C.银行 D.个人4、一般来说，下列哪些物品是纯公共产品（ A ） 。A.国防 B.花园 C.教育 D.桥梁5、具有非排他性和竞争性的产品是（ B ） 。A.公共产品 B.共有资源 C.自然垄断 D.私人产品二、多项选择题1、
4、公共产品区别于私人产品的主要标准是（ AB ） 。A.非排他性 B.非竞争性 C.排他性 D.竞争性2、一般来说，下列哪些物品是准公共产品（ BCD ） 。A.国防 B.花园 C.教育 D.桥梁3、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在（ ABCD ） 。A.垄断 B.信息不充分或不对称 C.收入分配不公 D.经济波动4、政府干预经济的手段包括（ ABC ） 。A.立法和行政手段 B.组织公共生产和提供公共产品 C.财政手段 D.强制手段5、政府干预失效的原因和表现可能发生在（ ABCD ） 。A.政府决策失误 B.政府提供信息不及时甚至失真C.政府职能的“越位”和“缺位” D.寻租
5、行为6、公共产品的基本特征包括（ BC ） 。A.历史性 B.非排他性 C.非竞争性 D.单一性7、财政的基本职能是（ ABD ） 。A.资源配置职能 B.调节收入分配职能C.组织生产和销售职能 D.经济稳定与发展职能8、财政的基本特征包括（ ABC ） 。A.阶级性与公共性 B.强制性与非直接偿还性 C.收入与支出的平衡性 D.历史性9、财政实现收入分配职能的机制和手段有（ ABCD ） 。A.划清市场与财政分配的界限和范围 B.规范工资制度C.加强税收调节 D.通过转移支出10、下列具有调节收入分配功能的税种是（ ABCD ） 。A.个人所得税 B.消费税 C.房产税 D.遗产税11、下列
6、具有调节级差收入功能的税种是（ AD ） 。A.资源税 B.消费税 C.增值税 D.土地使用税三、辨析题1、市场经济条件下，市场是一种资源配置系统，而政府不是一种资源配置系统。 （ X ）2、现代经济中，政府和市场之间是互补关系。 （ ）3、政治权力不能创造财富，却可以支配财富，甚至凌驾于经济之上支配经济，这正是政府干预失效的根本原因。 （ ）4、不论是在计划经济还是在市场经济，财政对资源配置起基础作用。（ X ）5、在任何经济社会中社会总产品的再分配都主要是通过财政来进行的。 （ ）6、公共财政就是财政。 （ ）7、行政、国防都是混合物品。 （ X ）8、完整的市场体系是由家庭、企业和政府三
7、个相对独立的主体组成的，政府可以通过法律、行政和经济等手段， “凌驾”于市场之上介入和干预市场。 （ ）9、根据国际惯例，一般认为，基尼系数处于 04 05 之间被称为合理区间。 （ X ）10、由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。 （ X ）11、在市场经济条件下，几乎不可避免地会产生由于滥用权力而发生的寻租行为。 （ ）12、国防作为公共产品主要体现在它的非竞争性上。 （ ）13、公共财政是针对计划经济时期所谓的“生产性财政”或“建设性财政”提出的。 （ ）14、发展一定是增长，但增长不一定是发展。 （ ）15、在民主政治下，财政的强制性体现为财政的民主化和法制化。（ ）16、公
8、共产品的非排他性意味着可能形成“免费搭车”现象。 （ ）18、公共产品的非竞争性意味着可能形成“免费搭车”现象。 （ X ）19、无论私人产品还是公共产品都可以满足私人需要。 （ ）20、无论私人产品还是公共产品都可以满足公共需要。 （ X ）21、财政是与政治联系最为紧密的经济范畴，因此财政学才是一门名副其实的政治经济学。 （ ）22、公共性是财政的天然属性。 （ ）第二章 财政支出的基本理论一、单项选择题1、一般说来，纯公共产品的提供方式应是（ A ） 。A.政府（公共）提供 B.市场提供C.私人提供 D.混合提供2、行政、国防应采取的提供方式是（ A ） 。A.政府（公共）提供 B.市场
9、提供C.私人提供 D.混合提供3、基础科研应采取的提供方式是（ A ） 。A.政府（公共）提供 B.市场提供C.私人提供 D.混合提供4、医疗保健应采取的提供方式是（ D ） 。A.政府（公共）提供 B.市场提供C.私人提供 D.混合提供5、高等教育应采取的提供方式是（ D ） 。A.政府（公共）提供 B.市场提供C.私人提供 D.混合提供6、义务教育应采取的提供方式是（ A ） 。A.政府（公共）提供 B.市场提供C.私人提供 D.混合提供7、公共产品的私人提供问题是由（ A ）的研究提出的。A.科斯 B.泰勒 C.马歇尔 D.马斯格雷夫8、公共产品的私人提供问题是由科斯在 1974 年发表
10、的（ B ）一文中提出的。A.国富论 B.经济学中的灯塔C.通论 D.财政学原理：公共经济研究9、私人产品的最佳定价方法是（ A ） 。A.边际成本定价法 B.平均成本定价法C.二部定价法 D.负荷定价法10、 （ A ）是财政支出效率的集中表现。A.社会经济的稳定和发展 B.社会进步C.社会福利的增进 D.GDP 的增长11、经济建设项目的效益评价方法一般可采用（ B ） 。A.最低费用选择法 B.成本效益分析法C.成本效用分析法 D.因素分析评分法12、政府的首要职责是（ D ） 。A.稳定经济 B.公平分配C.增进社会福利 D.提供公共产品13、政府提供纯公共产品的收入来源是（ A ）
11、。A.税收 B.收费 C.价格 D.税费14、 （ A ）是纯公共产品成本补偿的最佳途径。A.税收 B.收费 C.价格 D.税费15、表面上，纯公共产品免费享用，事实上是以（ B ）为代价的。A.缴费 B.纳税 C.借债 D.付款二、多项选择题1、公共产品的（ BD ）决定了市场机制不适于提供纯公共产品。A.排他性 B.非排他性 C.竞争性 D.非竞争性2、混合产品的提供方式可以采取的方式有（ ABC ） 。A.公共提供 B.市场提供 C.混合提供 D.个人提供3、下列属于公共产品私人提供的是（ ABCD ） 。A.慈善事业 B.私人监狱 C.BOT D.私人收费灯塔三、辨析题1、个人需求的市
12、场需求曲线是将同一市场的所有个人需求曲线水平相加得出。 （ ）2、公共产品的市场需求曲线是通过个人需求曲线垂直相加求得。 （ ）3、公共产品的生产和提供是一个概念。 （ X ）4、纯公共产品不能由市场提供。 （ X ）5、一般而言，纯公共产品只能由政府提供。 （ ）6、公共产品的享用一般是不可以分割的。 （ ）7、最早提出私人提供公共产品研究的是凯恩斯。 （ X ）8、对高等学校可实行管制价格。 （ ）9、几乎所有受价格管制的行业（特别是电力、城市煤气、自来水等自然垄断行业）都可以普遍采用二部定价法。 （ ）10、公共选择理论是将经济学运用于政治科学的一种理论。 （ ）第三章 财政支出规模与结
13、构分析一、单项选择题1、理论上，经常性支出的成本补偿方式应为（ A ） 。A.税 B.债 C.费 D.利2、内生增长理论对我国优化财政支出结构的借鉴意义在于（ D ） 。A.增加财政投资支出 B.增加农业投入C.增加社保投入 D.增加教育科研投入二、多项选择题1、在我国转移支出大体包括（ ABCD ） 。A.社保支出 B.捐赠支出 C.债务利息支出 D.财政补贴2、国际货币基金组织的支出经济分类，将财政支出分为（ ABD ） 。A.经常性支出 B.资本性支出 C.转移性支出 D.净贷款3、资本性支出的成本补偿方式是（ AB ） 。A.税 B.债 C.费 D.利4、下列关于“瓦格纳法则“的说法正
14、确的有（ AC ） 。A.是由德国经济学家阿道夫瓦格纳提出的一种财政支出扩张论B.美国财政学家马斯格雷夫将其阐述为财政支出的绝对增长C.这是一条经验性法则，能描述包括我国在内的大部分国家半个世纪以来的财政支出变化趋势D.它是皮科克和怀斯曼的替代-规模效应理论的理论基础三、辨析题1、财政支出功能分类主要是反映政府各项职能活动，支出经济分类主要是全面和规范地反映政府各项支出的具体用途。 （ ）2、财政支出按经济性质可分为转移性和购买性支出。 （ X ）3、购买支出体现的是政府的非市场性再分配活动，转移支出体现的是政府的市场再分配活动。 （ X ）4、随着市场经济体制的确立，我国经济建设支出占财政支
15、出总额的比重逐步增加。 （ X ）5、财政支出占 GDP 的比重比财政收入占 GDP 的比重更能反映实际情况。 （ ）6、政府债务利息支付属于转移支付。 （ ）7、根据财政支出所产生收益的时间可把财政支出分为经常性支出和资本性支出。 （ X ）8、国债还本付息支出是一项经常性支出。 （ X ）9、转移性支出对于社会的生产和就业有直接的影响。 （ X ）10、全部用税收搞经济建设就相当于是“前人栽树，后人剩凉” ，是好事，但不公平。 （ ）11、税是经常性支出的资金来源（税是解决“吃饭”问题的） ，债是资本性支出的资金来源（债是解决“建设”问题的） 。 （ ）12、瓦格纳法则可以简单表述为：随着
16、人均收入的提高，财政支出占 CDP 的比重也随之相应提高。 （ ）第四章 经常性支出一、单项选择题1、我国目前对（ A ）实行“零增长”政策。A.行政管理费 B.国防费C.卫生事业费 D.社会保障费2、我国财政性教育经费占 GDP 的比重 2012 年达到了中国教育改革和发展纲要要求的（ B ） 。A.3% B.4% C.5% D.6%3、西方各国社会保险资金主要来自于（ B ） 。A.社会保险费 B.社会保险税 C.增值税 D.财政拨款4、适合我国国情的社会保险基金筹集模式是（ C ） 。A.现收现付式 B.完全基金式 C.部分基金式 D.财政拨款二、多项选择题1、下列支出中属于经常性性支出
17、的有（ ABCD ） 。A.行政管理费 B.国防费C.卫生事业费 D.社会保障费2、下列支出中属于国家基本支出的有（ CD ） 。A.经济建设支出 B.社会文教支出C.行政管理支出 D.国防支出3、文教科文支出是（ AC ） 。A.经常性支出 B.资本性支出支出C.购买支出 D.转移支出4、社会保险支出是（ AD ） 。A.经常性支出 B.资本性支出C.购买支出 D.转移支出5、我国促进科技发展的财政政策包括（ ABC ） 。A.完善科技投入机制 B.税收激励C.政府采购 D.优惠贷款6、应该由政府承担的科研活动有（ ABC ） 。A.基础性科研 B.公益性科研C.高新科技 D.应用性科研7、
18、财政科技投入形式有（ ABCD ） 。A.财政拨款 B.科技三项费用C.税收优惠 D.财政补贴三、辨析题1、教育服务是一种准公共产品。 （ ）2、公共卫生领域是具有外部效应的纯公共产品。 （ ）3、市场经济下的社会保险制度具有“内在稳定器”的作用。 （ ）4、按世行标准，当一个非完全基金制的养老保险的储备基金可以满足 3 年以上的养老金支出需要时，则属于部分基金制。 （ X ）5、过度的社会保险和福利也可能变为一种养懒人的制度。 （ ）6、社会保险只需要个人和企业缴费就够了，不需要财政资金。 （ X ）第五章 财政投资性支出一、单项选择题1、不应由政府承担的投资是（ D ） 。A.安全战略性投
19、资 B.公益性投资C.基础设施投资 D.竞争性投资2、我国当前政府投资应着重考虑的决策标准是（ D ） 。A.资本产出比率最小化标准 B.资本产出比率最大化标准C.资本劳动力最大化标准 D.就业创造标准二、多项选择题1、研究和安排投资时应考虑的问题包括（ ABCD ） 。A.主体 B.规模 C.结构 D.效益2、下列属于基础设施属性和特点的是（ ABCD ） 。A.基础性 B.准公共产品性 C.自然垄断性 D.地域性3、下列属于利用民间资金进行基础设施建设的方式有（ ABC ） 。A.BOT B.TOT C.PPP D.QFII4、我国农业部门的特殊性表现为（ ABCD ） 。A.基础地位 B
20、.弱质产业 C.产品供求失衡 D.积累能力低下四、辨析题1、我国的经济增长在很大程度上是靠投资来推动的，投资波动与经济增长波动具有密切的关系。 （ ）2、我国经济增长主要靠投资推动，因为投资推动才是经济增长的长效机制。 （ X ）3、经济建设支出是我国和西方发达市场经济国家的第一大项财政支出。 （ X ）4、基础设施所提供的产品与服务的价格，具有很强的连锁效应。 （ ）5、从经济性质上看，基础设施是纯公共产品。 （ X ）6、一般说来，基础设施和一般产业投资的关系是先一般后基础。 （ X ）7、因基础设施是公共产品，所以应完全采取公共提供方式。 （ X ）8、凡是具有“外部效应“以及牵涉面广、
21、规模巨大的农业投资，原则上由政府承担。 （ ）9、目前我国应继续实行牺牲农业发展工业的战略。 （ X ）10、我国农村公共产品应由农民自己提供。 （ X ）11、财政投融资填补了财政无偿投资和商业金融投资的空白，填补了准公共产品投资的空白。 （ ）12、财政投融资是发挥政府在基础设施中的作用的最佳途径。 （ ）第六章 转移性支出一、单项选择题1、下列能够改变相对价格结构的是（ B ） 。A.社会保障 B.财政补贴 C.财政投资 D.国家预算二、多项选择题1、WTO 将财政补贴分为（ ABCD ） 。A.禁止性补贴 B.可诉补贴 C.不可诉补贴 D.专项补贴三、辨析题1、WTO 所鼓励的财政补贴
22、方式是绿箱补贴和黄箱补贴。 （ ）2、财政补贴的必要性是因为“价格价值” ，结果是让“价格+补贴=价值” 。 （ ）3、税式支出也就是税收优惠。 （ ）第七章 财政收入规模与构成分析一、单项选择题1、从财政收入形式看，一国最主要的财政收入是（ A ） 。A.税 B.利 C.债 D.费2、不考虑其他因素，以下哪种税制会在通货膨胀形势下让财政收入实际增长率大于名义增长率（ C ） 。A.定额税 B.比例税 C.累进税 D.累退税二、多项选择题1、影响财政收入规模水平的主要经济因素有（ ABCD ） 。A.经济发展水平 B.生产技术水平C.分配制度 D.价格2、价格对财政收入的影响体现在（ ABCD
23、 ） 。A.征收通货膨胀税 B.税收的档次爬升效应C.造成财政收入虚增 D.使财政收入数据失去可信度三、辨析题1、通胀税和铸币税都是我国实际开征的税种。 （ X ）2、预算外收入不体现在财政预算报告中。 （ ）3、预算外收入的形式都是收费。 （ ）4、如果一项收入可以采取税收形式也可以采取收费形式，一般应采用税收形式。 （ X ）5、预算内的非税收入实际上就是预算内政府收费。 （ ）6、行政事业性收费在性质上主要是使用费。 （ ）7、政府性基金收入必须是专款专用的。 （ ）8、改革开放后，我国财政收入的发展变化趋势和财政支出一样，都经历了一个先降后升的过程。 （ X ）9、世界上的大部分国家都
24、是“租金国家” 。 （ X ）第八章 税收原理一、单项选择题1、我国企业所得税采用（ D ） 。A.累进税率 B.定额税率 C.浮动税率 D.比例税率2、纳税主体是指（ A ） 。A.纳税人 B.国家 C.征税商品 D.负税人3、从价税与从量税是按照下列那个标准进行的分类（ C ） 。A.税收与价格的关系 B.税收管理体制C.课税标准 D.课税对象的性质4、下列税负一般可以转嫁的税是（ C） 。A.所得税 B.财产税 C.商品税 D.行为税5、反映征税广度的是（ C ） 。A.税源 B. 税率 C.税目 D.税基6、反映征税深度的是（ B ） 。A.税源 B. 税率 C.税目 D.税基7、理论
25、上，流转税的计税依据是( A )。A.v+m B.m C.c+v+m D.c+v8、随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率是（ B ） 。A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.边际税率9、下列税收转嫁方式中，属于纳税人通过改进生产工艺，提高劳动生产率，自我消化税款的是（ B ） 。A.混转 B.消转 C.散转 D.税收资本化10、一般认为，价外税比价内税（ A ） 转嫁，价内税课征的侧重点为（ ） ，价外税课征的侧重点是（ ） 。A.更容易，厂家或生产者，消费者 B.更容易，消费者，厂家或生产者C.更难，厂家或生产者，消费者 D.更难，消费者，厂家或生产者11、 “所得多的多缴税、所
26、得少的少缴税、无所得则无所得税”体现的是税收的（ D ）原则。A.平等征税 B.横向公平 C.普遍征税 D.纵向公平12、下列商品课税中，税负最容易转嫁的是（ A ） 。A.对供给弹性大，需求弹性小的商品课税B.对供给弹性大，需求弹性大的商品课税C.对供给弹性小，需求弹性小的商品课税D.对供给弹性小，需求弹性大的商品课税13、税制的中心环节是（ D ） 。A.纳税人 B.课税对象 C.计税依据 D.税率14、区分税种的主要标志是（ B ） 。A.纳税人 B.课税对象 C.计税依据 D.税率15、比例税率在性质上具有（ D ） ，侧重于（ ） ，一般适用于（ ） 。A.累进性、效率、流转税 B.
27、累进性、公平、流转税C.累进性、效率、所得税 D.累退性、效率、流转税16、累进税率在性质上具有（ A ） ，侧重于（ ） ，一般适用于（ ） 。A.累进性、公平、所得税 B.累进性、公平、流转税C.累进性、效率、所得税 D.累退性、效率、流转税二、多项选择题1、税收的形式特征是（ ACD ） 。A.强制性 B.完整性 C.无偿性 D.固定性2、除税率外，调节纳税人负担的措施还有（ ABCD ） 。A.规定起征点和免税额 B.减免 C.附加 D.加成3、按照税收与价格的关系将税收可分为（ CD ） 。A.从量税 B.从价税 C.价内税 D.价外税4、税负转嫁的方式有（ ABCD ） 。A.顺转
28、 B. 逆转 C.消转 D.税收资本化5、税负公平包括（ AC ） 。A.平等征税 B.横向公平 C.普遍征税 D.纵向公平6、按课税对象我国税种一般分为（ ABCD ） 。A.流转税 B.所得税 C.资源税 D.财产税和行为税7、下列各项属于国家征税时的课税依据的有（ ABD ） 。A.纯所得额 B.商品流转额 C.个人全部所得 D.财产净值8、一般来说，一国税率可分（ ABD ） 。A.比例税率 B.定额税率 C.定量税率 D.累进税率9、下列税种采用定额税率的有（ AD ） 。A.土地使用税 B.所得税 C.营业税 D.车船税9、下列既采用比例税率又采用定额税率的税种有（ BCD ） 。
29、A.土地使用税 B.资源税 C.印花税 D.消费税10、西方国家一般按照课税对象的性质将税分为（ ACD ） 。A.商品税 B.消费税 C.所得税 D.财产税11、在下列税种中税负不易转嫁的税种是( B )。A.增值税 B.公司所得税 C.消费税 D.营业税12、现代经济学将税收原则归结为（ AC ）两大原则。A.公平 B.公正 C.效率 D.受益13、下列属于税收效率类原则的是（ BC ） 。A.受益原则 B.促进经济发展原则C.征税费用最小化原则 D.能力原则14、下列属于价外税的是（ BD ） 。A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.车购税15、下列属于价内税的是（ AC ） 。A.增
30、值税 B.消费税 C.营业税 D.关税三、辨析题1、税收是公共产品的价格。 （ ）2、流转税始终是商品价格的追加。 （ ）3、纳税人的负担主要通过附加、加成和免税、减税来调节。 （ ）4、税收“三性”中的核心是强制性。 （ X ）5、课税对象是课税的根据，税源是税收的经济来源或最终出处；因此，两者是不一致的。 （ ）6、直接税的税负容易转嫁。 （ X ）7、纳税人即负税人。 （ X ）8、起征点即免征额。 （ X ）9、税负转嫁是纳税人的无意识行为。 （ X ）10、税收的强制性体现了政治权力凌驾于所有权之上，即私有财产并非神圣不可侵犯。 （ ）11、税负转嫁的前转方式是指向生产的前一环节转嫁
31、，即通过压低进价等方式转嫁给上游厂家。 （ X ）12、供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。 （ ）第九章 税收的经济效应一、单项选择题1、 （ C ）为刺激供给的减税政策提供了理论依据。A.供给曲线 B.需求曲线 C.拉弗曲线 D.菲利普斯曲线第十章 税收制度的理论与实践一、单项选择题1、一般而言，发达国家是以（ B ）为主的税制结构。A.流转税 B.所得税 C.财产税 D.增值税2、一般而言，发展中国家是以（ A ）为主的税制结构。A.流转税 B.所得税 C.财产税 D.增值税3、发达国家的第一大税种通常是（ D ） 。A.增值税
32、 B.消费税 C.企业所得税 D.个人所得税4、我国的第一大税种是（ A ） 。A.增值税 B.消费税 C.企业所得税 D.个人所得税5、公平课税论实现按公平原则筹措资金和限制政治程序干预市场经济的双重目标的课税方法的关键在于对（ C ）的选择。A.税种 B.税率 C.税基 D.税源6、公平课税论主要强调（ C ）目标。A.公平 B.效率 C.横向公平 D.纵向公平7、财政交换论强调：为了实现有效配置资源的目标，要求尽可能广泛地采用（ B ） 。A.人头税 B. 受益税 C.商品税 D.所得税二、多项选择题1、下列属于发展中国家税制发展新趋势的是（ AD ） 。A.推行增值税 B.提高税负 C
33、.扩大流转税 D.扩大所得税2、公平课税论认为，应以（ AB ）来实现公平和效率目标。A.宽税基 B.低税率 C.简税制 D.严征管3、最适课税理论研究的主要问题包括（ ABD ） 。A. 最适商品税 B. 最适所得税C. 最适财产税 D.商品税和所得税的搭配4、世界各国特别是以所得税为主体的发达国家所得税制改革的普遍做法是（ ABC ） 。A.降低税率 B.拓宽税基 C.减少税率档次 D.提高税率5、1994 年税制改革的指导思想是建立以（ AC ）为双主体的税制结构。A.流转税 B.财产税 C.所得税 D.资源税6、当前的消费税改革拟扩大征收范围，将（ ABC ）纳入征税范围。A.高污染产
34、品 B.过度消耗资源的产品C.部分高档消费品 D.日常生活用品三、辨析题1、在完全竞争的前提条件下，最优所得税率结构应当呈“U” 型。（ X ）2、我国资源税改革的主要内容是将原从量定额改为从价定率的计征方式。 （ ）3、我国个人所得税制的改革方向是“分类改混合” 。 （ ）4、我国从 2006 年 1 月 1 日起，在全国范围全面彻底取消农业税。（ ）第十一章 我国现行税制一、单项选择题1、以商品流转额和非商品流转额为课税对象的是（ A ） 。A.流转税类 B.收益税类 C.资源税类 D.财产和行为税类2、以纳税人在一定时期的收益或所得额为课税对象的是（ B ） 。A.流转税类 B.所得税类
35、 C.资源税类 D.财产和行为税类3、增值税的课税对象增值额相当于（ C ） 。A.C+V B.C+M C.V+M D.M4、现行增值税计征方法是（ B ） 。A.加法 B. 扣税法 C.减法 D.扣额法5、在销售收入中，只允许扣除外购生产资料中的非固定资产项目（或其已纳税金）的，称为（ D ）增值税。A.消费型 B.收入型 C.增值型 D.生产型 6、消费型增值税的特点是（ A ） 。A.将当期购入的固定资产价款一次全部扣除B.不允许扣除任何外购固定资产的价款C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分D.以上都不是7、允许将当期固定资产折旧从商品和劳务的销售额中予以扣除的增值税称为 （ C
36、 ） 。A.生产型增值税 B.流通性增值税C.收入型增值税 D.消费型增值税8、目前我国税收制度中，最大的税类是 （ A ） 。A.流转税类 B.收益税类 C.资源税类 D.所得税类二、多项选择题1、下列属于商品课税的税种有（ ABCD ） 。A.增值税 B.关税 C.消费税 D.营业税2、增值税是（ ABCD ） 。A.间接税 B.共享税 C.从价税 D.价外税3、营业税的征税范围包括 （ ABCD ） 。A.建筑业 B.金融保险业C.邮电通讯业 D.转让无形资产和销售不动产4、我国税制的流转税系中属价内税的税收有（ BCD ） 。A.增值税 B.关税 C.消费税 D.营业税三、辨析题1、发
37、展中国家一般采取以所得税为主体的税制结构。 （ X ）2、我国 1994 年税制改革后的增值税是一种完全的价外税。 （ X ）3、增值税是制造钞票的机器。 （ ）4、我国增值税改革的方向是由消费型增值税改为生产型增值税。 （ X ）5、增值税和消费税是平行征收，增值税和营业税是交叉征收，增值税和资源税是交叉征收。 （ X ）6、消费税实际上就是增值税的高税率。 （ ）7、消费税是以高税限制生产、以高价限制消费，以体现“寓禁以征”的原则。 （ ）8、我国个人所得税的分类所得税制最能体现公平原则。 （ X ）第十二章 国债一、单项选择题1、国债是指（ C ） 。A.中央政府与地方政府公债B.一国政
38、府债务与公共企业部门债务之和C.中央政府公债 D.所有公共部门的债务2、金边债券是指（ D ）A.私债 B.企业债券 C.金融债券 D.国债3、中期国债是指（ C ） 。A.35 年的国债 B.2 年以上，5 年以下的国债 C.1 年以上、 10 年以下的国债 D.以上都不对4、债务依存度是指（ C ） 。A.当年国债发行额占当年财政收入的比重B.当年国债累计余额占当年财政支出的比重C.当年国债发行额占当年财政支出的比重D.当年国债累计余额占当年 GDP 的比重5、国债的偿债率是指（ C ） 。A.累计还本付息额占国民收入的比重 B.当年还本付息额占当年国民收入的比重C.当年还本付息额占当年财
39、政收入的比重D.当年还本付息额占偿债资金的比重6、国债是一种延期的（ C ） 。A.收入 B.债务 C.税收 D.负担7、在弥补财政赤字的方式中，最佳途径是（ B ） 。A.运用财政结余 B.发行国债C.增加税收 D.向中央银行透支或借款8、我国预算法规定，财政赤字的弥补只能采用（ D ）的方式。A.运用财政结余 B.发行国债C.增加税收 D.向中央银行透支或借款9、从实践上看，各国政府偿还国债的基本手段是 （ D ） 。A.设立偿债基金 B.依赖财政盈余C.通过预算列支 D.借新债还旧债10、国债的基本功能是（ B ） 。A.筹集经济建设资金 B.弥补财政赤字C.调节总需求 D.调节总供给二
40、、多项选择题1、国债的特点有（ ABCD ） 。A.有偿性 B.自愿性 C.固定性 D.灵活性2、现代意义上的国债的存在和发展需要（ ABCD ） 。A.商品经济 B.闲置资金 C.信用制度 D.金融机构3、从发行目的看，国债一般有（ CD ）之分。A.自愿国债 B.强制国债 C.赤字国债 D.建设国债4、影响国债规模的基本因素有（ BC ） 。A.赤字规模 B.应债能力 C.偿债能力 D.收支规模三、辨析题1、国债作为财政收入的一种形式具有强制性和无偿性的特点。 （ X ） 2、国债的有偿性决定了国债的自愿性；国债的自愿性和有偿性，又决定和要求发行上的灵活性。 （ ）国债之所以被称为金边债券
41、是因为其收益性最高。 （ X ）3、举债是世界各国的普遍现象。 （ ）4、短期国债主要用于基础设施或重点建设项目。 （ X ）5、一般来说，李嘉图的等价定理是成立的。 （ X ）6、发债而不增税会减少税收的扭曲效应，有利于刺激经济的增长。（ ）7、无论是经济繁荣时期，还是经济萧条时期，国债都有排挤效应。（ X ）8、我国当前的国债风险已经非常大。 （ X ）9、国债既是财政政策手段，又是货币政策手段。 （ ）10、国债运行是财政政策和货币政策的连接点和结合点。 （ ）11、一般说来，税收是经常性支出的资金来源；国债是经济建设的资金来源。 （ ） 12、国债是一种经常性财政收入。 （ X ）第十
42、三章 国家预算和预算管理一、多项选择题1、以预算形式的差别为依据，国家预算可分为（ BC ） 。A.增量预算 B.复式预算 C.单式预算 D.零基预算2、以预算分项支出安排方式的差别为依据，国家预算可分为（ AD ） 。A.增量预算 B.复式预算 C.单式预算 D.零基预算3、目前为世界大多数国家所接受的国家预算原则包括（ ABCD ） 。A.公开性 B.可靠性 C.完整性 D.统一性4、我国预算管理制度改革的内容包括（ ABCD ） 。A.部门预算 B.政府采购制度C.国库集中支付制度 D.收支分类改革5、政府采购制度具有的特征是（ ABC ） 。A.公开性 B.公正性 C.竞争性 D.年度
43、性6、政府采购应遵循（ ABCD ）原则。A.公开透明 B.公平竞争 C.公正 D.诚实信用二、辨析题1、零基预算还不是预算编制的一般方法，通常只用于具体支出项目上。 （ ）2、我国目前采用的预算编制方法是复式预算法，即分为经常预算和建设预算分别核算。 （ ）3、我国国家预算级次是按照一级政权设立一级预算的原则建立的，共有五级预算。 （ ）4、预算年度是指预算收支起讫的有效期限，大多为一个日历年。 （ ）5、目前世界各国普遍采用的预算年度有两种：一是历年制；二是跨年制。我国采用的是跨年制。 （ X ）第十四章 预算管理体制一、多项选择题1、预算管理体制的主要内容包括（ ABCD ） 。A.确定
44、预算管理主体和级次 B.预算收支的划分原则和方法C.预算管理权限的划分 D.预算调节制度和方法2、2002 年起，我国中央与地方的共享税种主要包括（ ABCD ） 。A.增值税 B.证券交易印花税C.企业所得税和个人所得税 D.资源税3、下列属于中央税的是（ BCD ） 。A.增值税 B.消费税 C.车购税 D.关税二、辨析题1、财政联邦主义特指联邦制国家的财政体制。 （ X ）2、税源普及全国或具有高度调节功能的税种应划归中央税。 （ ）3、税源比较固定且税基较为狭窄的税种应划归地方税。 （ ）4、消费税和关税应划为地方税。 （ X ）5、房产税应为中央税。 （ X ）6、国防、外交应由中央政府和地方政府共同承担支出责任。 （ X ）7、武汉市的污水处理应由武汉市政府和中央政府共同承担。 （ X ）
