1、税收筹划复习题一、单项选择题1李某在一家晚报上连载某小说半年，前三个月每月月末报社支付稿酬 10000 元；后三个月每月月末报社支付稿酬 5000 元。李作家所获稿酬应缴纳的个人所得税为（ ）元。A.3688 B.4500 C.4980 D.50402下列不属于免纳个人所得税项目的是：（ ）A国债和国家发行的金融债券利息。B按照国家统一规定发给的补贴、津贴。C依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。D个人转让自用达 5 年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得。3.某外商投资企业自行申报以 55 万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批
2、产品以 50 万元转售给乙公司（非关联企业） 。假定该公司的销售毛利率为 20%，企业所得税税率为 25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（ ）元。 A.0 B.12500 C.25000 D.35000 4.假设 A 国居民公司在某纳税年度中总所得为 10 万元，其中来自 A 国的所得 8 万元，来自B 国的所得 2 万元。A、B 两国所得税税率分别为 30和 25，若 A 国采取全额免税法，则在 A 国应征税额为（ ） 。 A.2.9 万元 B.3 万元 C.2.5 万元 D.2.4 万元5下列关于资产的税务处理说法正确的是（ ） 。A. 固定资产的计价，应以原价为准
3、，即以制造、建造过程中所发生的实际支出为原价B. 固定资产折旧只应当采用直线法计算C. 企业的商品、产成品、在产品、半成品和原料、材料等存货的计价，应以成本价为准D. 作为投资或者受让的无形资产，在协议、合同中规定使用年限的，可以按照该使用年限分期摊销；没有规定使用年限的，或者自行开发的无形资产，摊销期限不得少于 5 年6.李先生取得一次劳务报酬 10 万元，应当缴纳个人所得税（ ）元。A16000 B25000 C32000 D20000 7税收具有“强制性” 、 “无偿性”及（ ）A. 随意性 B. 可行性 C. 固定性 D.非固定性8企业财务管理中最稀缺的资源是（ ）A.现金 B. 人才
4、 C.固定资产 D.原材料9所纳税款是直接的现金支出又叫（ ）A.内涵成本 B.会计成本 C. 外显成本 D.隐性成本10偷税数额占应纳税额的 10%以上不满 30%并且偷税数额在 1 万元以上不满 10 万元的处3 年以下有期徒刑或拘役，并处偷税数额（ ）的罚金A. 十倍 B. 五倍 C. 一倍 D. 1 倍以上 5 倍以下11避税的“非违法”只是从( )而言。A.经济形式 B. 法律形式 C.政治形式 D.思想观念12纳税义务通常具有（ ）A. 前瞻性 B. 滞后性 C.超前性 D.适时性13在市场经济条件下，企业经营的根本目的（ ）A.最低税负 B.销售收入 C.最低成本 D. 追求利润
5、最大化14减少税收成本最有效、最可靠、最可行的途径（ ） A. 避税 B.偷税 C. 税收筹划 D.骗税15.企业发行股票筹集资金，发行费用（ ）在企业所得税前扣除。A. 不可以 B.部分可以 C. 可以 16.税收筹划的客体是（ ）A 纳税人 B 征管机关 C 各项涉税行为 D 中介机构17.对外贸企业来说，出口货物的增值部分（ ）免税A. 全部 B.部分 C. 不能 D.50部分18.税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得到的 50 万收入,没有去交税。他这行为属于：（ ） A、骗税 B、欠税 C、偷税 D、抗税19政府一般是根据最具实践性的（ ）来征税，而企业站在自身利益的角度，总是以“受
6、益原则”来衡量它是否应该缴税。A. 固定性原则 B. 负担能力原则 C. 最大化原则 D.最小化原则20纳税费用又叫（ ）A.外显成本 B. 内涵成本 C. 隐性成本 D. 会计成本21根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（ ） 。A.土地增值税 B.增值税 C.消费税 D.营业税22偷税有两个基本特征：( )和欺诈性。A. 非固定性 B. 非法性 C.避税性 D.随意性23反避税的深层次理由来源于而（ ）A. 法律 B.政治 C. 经济 D.文化24税收筹划的目标在直接减轻纳税人负担上，但应更加注重（ ）A. 企业的整体经济效益 B.企业发
7、展规划 C.企业形象 D.企业业绩25偷税数额占应纳税额的 10%以上不满 30%并且偷税数额在（ ）的处 3 年以下有期徒刑或拘役，并处偷税数额 1 倍以上 5 倍以下的罚金A. 任何数额 B. 10 万元以上 C. 1 万元以上不满 10 万元 D.1 万元以下26. 李先生持有某非上市公司 10的股份，2010 年 1 月从该公司取得股息 100 万元，李先生应当缴纳个人所得税（ ） 。A0 万元 B 20 万元 C16 万元 D10 万元 27.不可作为费用列支的有（ ）A. 利息 B. 股息 C.工资 d.捐赠 28.2009 年 3 月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出
8、售给乙公司。合同规定销售价格为 3000 万元，当月乙公司预付了 1600 万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为 5%。甲公司 3 月应缴纳的营业税税额为（ ）万元A 150 B 80 C 70 D 029.对生产企业来讲，出口货物的增值部分，只能（ ）免税A. 部分 B.全部 C. 按退税率 D.50部分30.税收筹划只是（ ）的一个组成部分， ，因此不能只考虑纳税成本的降低，而忽略因该决策的实施所引发的其它非税因素的变化，进而对企业整体利益产生的影响。A. 财务决策 B 法律政策 C 企业运行 D 税后收益31税负高的地区因为缺乏资本，需要从税负低的地区补充，但由于该低
9、税负地区采取严格的资金管制，限制纳税人直接进行必须的资本、转移，这时只能采取（ ）税收筹划的策略。A. 顺向 B 逆向 C 整体 D 局部32税收筹划的最终目的是使纳税人的可支配利益最大化，即税后利益最大化。这称为（ ）原则。A. 效益 B 简便 C 整体 D 合法33税基筹划，税率筹划，税额筹划是指从（ ）入手进行的筹划。A. 选择节税空间大的税种 B 纳税人的构成 C 影响纳税额的因素 D 税收优惠34 （ ）是通过对成本（费用）的合理调整或分配（摊销） ，抵消收益，减少利润，以达到规避纳税义务的避税方法。A. 成本费用调整法 B 筹资法 C 租赁法 D 低税区避税法35税收筹划是在纳税义
10、务发生（ ）进行的谋划过程。A.当时 B 之后 C 之前 D 任何时间都合理36 （ ）是指纳税人跨国境（或税境） 、利用有关国家税法或国际协定中的某些缺陷或允许的方法，作出适当的财务安排和税收筹划，以达到减轻其总体税负的不违法行为。A 国内避税 B 国际避税 C 整体避税 D 局部避税37 （ ）是指 人们在那里拥有资产或取得收入不必负担税收，或者只负担比在主要工业国家轻得多的税收。A 完全不缴税的地方 B 进行转让定价的地区 C 逃税区 D 避税港38 （ ）是采用一定的方法按期估计坏账损失，计入当期费用，同时建立坏账准备，待坏账实际发生时，冲销已提的坏账准备和相应的应收款项。A 直接转销
11、法 B 备抵转销法 C 转让定价法 D 坏帐准备法 39 （ ）主要包括双倍余额递减法和年限总和法两种基本方法。A 平均年限法 B 直线法 C 加速折旧法 D 工作时间法40纳税人在选择各种节税方案时，选择方案应该坚持凡是能够用简单方法的，不要用复杂方法；能够就近解决的，不要舍近求远。税收筹划要尽量使筹划成本费用降低到最小程度，使筹划效益最大化。这称为（ ）原则。A. 效益 B 简便 C 整体 D 合法41 （ ）就是利用税法中的税率幅度的存在，执法人弹性的存在等进行税收筹划。A. 空白筹划 B 弹性筹划 C 规避筹划 D 临界点筹划42利用筹资技术使企业达到最大获利水平和使税负最轻的方法是:
12、 A. 成本费用调整法 B 筹资法 C 租赁法 D 低税区避税法43在市场经济条件下，企业经营的根本目的： A.最低税负 B.销售收入 C.最低成本 D.追求利润最大化44国际避税得以产生的客观条件主要是各国（ ）上的差异。A 观念 B 时间 C 制度间和法律 D 文化 45现在世界上被看作是比较典型的（ ）的国家和地区已有百慕大、巴哈马、瑙鲁、开曼、马恩岛、列支敦士登、香港、澳门等几十个。A 可以完全不缴税 B 进行转让定价 C 避税地 D 逃税区46税法对坏账准备金提取比例有明确规定，坏账准备提取比例一律不得超过年末应收账款余额的: A 千分之七 B 千分之三 C 千分之五 D 千分之十4
13、7 （ ）包括平均年限法，工作量法，工作时间法等方法。A 年限总和法 B 直线法 C 加速折旧法 D 余额递减法 48企业（ ） ，是指两个或两个以上的企业，依据法律规定或合同的约定，合并为一个企业的法律行为A 清算 B 合并 C 分立 D 解散49在流转税中，一些特定产品是免税的，或者适用税率较低，这类产品在税收核算上有一些特殊要求，而企业往往由于种种原因不能满足这些核算要求而丧失了税收上的一些利益。如果将这些特定产品的生产部门（ ） ，也许会获得流转税免税或税负降低的好处。 A 清算 B 合并 C 分立 D 解散50 （ ）是利用税收中的众多临界点所进行的筹划，在我国的现行税制中，税率分级
14、有临界点，税收优惠有临界点等。A. 空白筹划 B 弹性筹划 C 规避筹划 D 临界点筹划51 （ ）是指关联企业之间相互购销产品和提供劳务时，通过转让定价的方式使交易和企业的利润在企业之间重新分配，以达到节税的目的和方法。A 价格筹划 B 空白筹划 C 弹性筹划 D 规避筹划52国际避税的最主要方法是: A 找税法漏洞 B 转让定价 C 各公司进行协商 D 延期纳税 53固定资产折旧中，折旧年份越（ ） ，则年折旧额就越大，从而利润越低，应纳所得税额就越小A 适中 B 长 C 短 D 无所谓54.货物出口后（ ）不办理申报退税的，税务机关将要求企业补税A. 6 个月内 B. 9 个月内 C.
15、3 个月内 D. 1 个月内55资金时间价值中的现值是指（ ）A.每项支出相同金额的款项 N 期后的价值 B.若干年后的资金在现在的价值 C.现在的资金在若干年后的价值 D.N 期后，每项支出相同金额的款项的现在价值56纳税费用又叫（ ）A.外显成本 B. 内涵成本 C. 隐性成本 D. 会计成本57企业税收筹划的主体是（ ）A.征管机关 B.纳税人 C.中介机构 D.代理人 58 （ ）是通过对成本（费用）的合理调整或分配（摊销） ，抵消收益，减少利润，以达到规避纳税义务的避税方法。A. 成本费用调整法 B 筹资法 C 租赁法 D 低税区避税法59下列应税项目中，不能按次计算征收个人所得税的
16、是（ ）A.股息红利所得 B.稿酬所得 C.工薪所得 D.财产租赁所得 60王先生出租自住房屋，2010 年 1 月租金为 4000 元，需要缴纳税费（不包括个人所得税）226 元，王先生支付修缮费用 200 元，王先生应当缴纳个人所得税（ ）元。 A554.8 B640 C320 D277.461、下列关于个人所得税的表述中，正确的是（ ） 。A、个人所得税的征税对象仅包括个人C、个人所得税的征收模式包括分类征收制、综合征收制和混合征收制D、个人所得税以个人的收入为计税依据62、属于我国个人所得税居民纳税义务人的是（ ） 。A、自 2008 年 1 月 2 日至 2009 年 1 月 2 日
17、，一直在中国境内居住的无住所的外籍人。B、在中国境内居住满 1 年，但不足 5 年的无住所的外籍个人C、在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨D、在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞63、个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者利润分配，依照（ ）项目计征个人所得税。A、工资、薪金所得 B、个体工商户的生产经营所得C、劳务报酬所得 D、利息、股息、红利所得64、下列所得中，属于“劳务报酬所得”项目的是（ ） 。A、个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得
18、的一次性补偿收入B、企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义，免费旅游所支出的费用C、个人因从事彩票代销业务而取得的所得D、从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入65、某教师为一企业作讲座两个月，每星期日讲一次，每次讲课费 1000 元，按月发放讲课酬金，第一月讲 4 次，第二月讲 5 次，该教师共纳个人所得税为（ ）元。A、800 B、1152 C、1440 D、128066、赵某 2008 年出版一部长篇小说，取得稿酬 80000 元。同年，该小说在一家杂专上连载，杂志社先后两次分别向赵某支付报酬 20000 元和 30000 元。则赵某 2008 年应纳个人所得税（ ）元。A、1
19、4560 B、15900 C、13580 D、1642067、根据个人所得税法的规定，个人取得的下列所得中免征个人所得税的是（ ） 。A、县政府颁发的先进工作者资金 B、转让国债所得C、教育储蓄存款利息 D、残疾、孤老人员和烈属的所得68、 某公司 2010 年度实现会计利润总额 25 万元。 “财务费用”中列支两笔利息费用：向银行借入生产用资金 200 万元，借用期限 6 个月，支付借款利息 5 万元；向本企业职工借入生产用资金 60 万元，借用期限 10 个月，支付借款利息 3.5 万元。该公司 2010 年度的应纳税所得额为（ ）万元A 24 B 25 C 26 D 2769、张先生每月
20、工资 6 000 元，不考虑五险一金，张先生应当缴纳个人所得税（ ） 。A.450 B325 C 145 D 100 70、李先生持有某非上市公司 10的股份，2010 年 1 月从该公司取得股息 100 万元，李先生应当缴纳个人所得税（ ） 。A0 万元 B 20 万元 C16 万元 D10 万元 二、判断题1采用折扣销售等方式，是否在同一张增值税专用发票上注明销售额和折扣额，不仅影响流转环节的税负，而且会影响企业所得税税负。 2.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人，如果账簿资料健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额的，可以认定为增值税一般纳税人。 3.如果企业可抵扣进项税额较大，则适
21、于作为一般纳税人。 4个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于工资、薪金所得性质，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税。 （ ）5我国税法规定，纳税义务人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税所得额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。但扣除额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。 （ ）6个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额 20的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 （ ）7现行个人所得税法中居民纳税人身份判定相关规定中，关于“中国境内”的概念，是指中国大陆地区，包括香港、澳门地区
22、，但不包括台湾地区。 （ ）8.总机构设在 A 地的某外商投资企业，在 B 地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按 A 地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。 9.要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区；另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。 10.按照国际惯例，所得来源地拥有优先征税的权力。因此，要对外商投资企业和外国企业所得税征税范围进行税收筹划，除了
23、要明确应纳税所得的规定外，还必须搞清楚何谓来源于中国境内的所得，即必须掌握所得来源地的认定方法或标准。然后在此基础上进行征税范围的税收筹划。 11.企业的留存收益可以抵税 12. 根据经济发展趋势，预测存货市场价格的变化趋势，合理地选择存货计价方法，可以达到节税的目的。 13.分公司与子公司在性质上是相同的，都是独立的法人实体。 14企业税收筹划必须在纳税义务发生之后,通过对企业生产经营活动过程的规划与控制来进行。 （ ）15税收筹划是纳税人对其资产、收益的维护，属于纳税人应尽的一项基本义务。 （ ）16所得税中的累进税率对税收筹划具有很大的吸引力，这主要是由于所得税中的累进税率设计使得高、低
24、边际税率相差巨大。 （ ）17各国税制中都有较多的减免税优惠，这对人们进行税收筹划既是条件又是激励。 （ ）18世界上大多数国家都严格地同时行使居民税收管辖权、公民税收管辖权和地域税收管辖权，在这一前提下，当各国税法的具体规定不同时，就为税收策划留下了可能性。 （ ）19一般而言，关境与国境范围相同，但是当国家在本国设置自由港、自由贸易区和海关保税仓库时，关境就大于国境。 （ ）20从长远和整体上看，纳税人税收筹划势必会减少国家的税收收入，但从政策上来讲国家正是通过这种税收利益让渡的方式，来促进企业依法纳税水平的提高。 （ ）21税收筹划与纳税意识的增强一般具有客观一致性的关系，税收筹划是企业
25、纳税意识提高到一定程度的体现。 （ ）22.税收筹划必须以不违反法律政策的规定为前提。 23. 对于松散型合作经营企业，在税收上完全按照外商投资企业办理，可以享受国家对外商投资企业的税收优惠政策；而对于紧密型的合作经营企业，由于双方独立核算，国家只对合作的外方给予税收优惠政策，而对其中的中方则不给予。 24. 税收筹划与避税的性质相同。 25. 纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。26. 企业税收筹划空间的“有限性”的和“无限性”无关。27.避税的“非违法”是从指其法律形式和经济影响。28.当税法提供了多种纳税方案时，纳税人有权作出选择最低税负方案的决策，税收机关应反对。29. 企业在
26、利用公允的会计方法或财务准则设定适当的收入时点进行税收筹划时，注意尽量将收入的实现安排在纳税期初，接近期末的收入，设法把它推迟到下个纳税期的期初。30.政府一般是根据最具实践性的“受益原则”来征税，而企业站在自身利益的角度，总是以“负担能力原则”来衡量它是否应该缴税。31.避税和纳税筹划存在包含关系。32.在纳税义务已经发生且应纳税额已确定之后，再做所谓的筹划，也是纳税筹划。33. 房屋、建筑物作为注册资本投资入股，参与利润分配，承担投资风险，按国家税收政策规定，不征营业税、城建税及教育费附加，但需征契税（由受让方缴纳） 。34.税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制地取得
27、财政收入的一种形式。税收具有“自愿性” 、 “有偿性”和“周期性” 。 35.税收筹划与税法和税收政策是矛盾的。37. 税收筹划与避税的性质相同。38. 运输公司是从事服务工作的企业，应享受服务型企业税收优惠。 39小规模纳税人即使会计核算健全，能够提供准确税务资料的，也不可以向主管税务机关申请资格认定成为一般纳税人。40. 小规模纳税人不需要申请认定，只要年应税销售额不超过 80 万元或者 50 万元就是小规模纳税人，只有一般纳税人才会需要申请。三、多项选择题1以下哪些非货币性支出可以有效抵减个人所得税（ ）A. 企业为员工提供住房 B. 企业统一为职工提供旅游机会 C. 企业给职工提供培训
28、机会 D. 企业员工及家属提供旅游机会2.根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的有（ ） 。 A.生产性生物资产不可以确定预计净残值，应全额计提折旧 B.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除 C.企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失 D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销 3.进行纳税人身份的税收筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是（ ） 。A. 尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区B. 尽可能将销售公司设在低
29、说区，而实际管理机构设在高税区C. 尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系D. 尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系4.在日常税收筹划过程中，我们可以从（ ）方面来进行计税依据的税收筹划。A. 推迟计税依据实现 B. 设法压缩计税依据C. 提前实现获利年度 D. 减少企业筹建期间的费用5.企业所得税计税依据的筹划空间很大，在日常税收筹划过程中，可以推迟获利年度的出现，主要方法有（ ） 。A. 根据企业的行业情况选择加速折旧方法，抵消利润B. 用好用足税前列支政策，加大有关费用的支出标准C. 选择适当的商品销售价格压低利润D. 做到合法地在预缴期间尽可能少预缴，特别是不要在年终形成多预缴需
30、退税的结果6下列各项中，属于增值税的混和销售的有（ ） A.医院提供治疗并销售药品 B. 商店销售空调并负责安装C.汽车修理厂修车并提供洗车服务 D.邮局提供邮电服务并销售集邮商品 7.下列行为中，应纳营业税的有（ ） 。 A.甲国某公司在甲国向中国某公司转让一项商标权，该商标权在中国使用 B.甲国某公司在中国向中国某公司转让一项商标权，该商标权在中国使用 C.甲国某公司在甲国向中国某公司转让一处位于甲国房产 D.甲国某公司在中国向中国某公司转让一处位于中国房产 8. 下列关于个人所得税法中关于稿酬所得纳税的规定说法正确的是：（ ）A同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税。
31、B同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次。C同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。D同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次。9.纳税会给企业带来哪三个方面的风险（ ）A. 投资风险 B. 经营损益风险 C. 纳税支付风险 D.政府风险10. 纳税费用一般包括（ ）A. 企业办理税务登记的费用 B.时间耗费 C. 填写申报表的劳动耗费 D.税务人员稽查带给企业的心理负担11. 避税行为的特征有（ ）A. 非违法，不合理 B
32、. 只能获得短期经济利益 C. 对宏观有利 D. 对微观有利12. 税收筹划的积极意义在微观层面表现为（ ）A. 有助于会计管理水平的提高 B. 有助于纳税人实现经济利益最大化C. 有助于纳税人纳税意识的增强 D. 有助于现代企业制度的建立13. 税收筹划空间同时具有( )的属性A. 多维性 B. 有限性 C. 无限性 D.单一性14.税收筹划取得成功的基本前提在于税收筹划要遵循以下原则（ ） A. 合法性 B. 综合性 C. 超前性 D.收入最大化原则15以下属于避税区的有（ ）A. 巴拿马 B.挪威 C. 南非 D. 百慕大16.偷税、欠税、骗税、抗税四种行为的共同点是（ ）A 都没有向国
33、家交纳税款 B 都要受到法律的制裁C 都是违法行为 D 违反税法的手段相同17.下列属于偷税行为的是（ ）A.伪造、涂改帐本和票据 B.威胁、围攻税务人员 C.隐瞒销售收入和经营利润 D.虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款 18税收筹划中，设立分公司的好处有： A. 分公司交付给总公司的利润通常不必缴纳预提税 B. 分公司承担的成本费用较少 C. 对财务会计制度的要求也比较简单 D. 分公司与总公司之间的资本转移，因不涉及所有权变动，不必负担税收19固定资产的折旧方法中的加速折旧法主要包括: A. 平均年限法 B. 双倍余额递减法 C. 年限总和法 D. 工作量法20价格转让税收筹划法的前提
34、是: A. 两个企业存在相同的税率 B. 两个企业存在两个不同的税率 C. 两个企业必须同属于一个利益集团 D. 转让价格后该企业是否有利润，是否达到同行业的平均利润水平22以下转让定价的操作方法正确的是： A.甲、乙两企业为关联企业，当甲企业所得税率高于乙企业时，低价销售，高价采购，使得乙企业实现较多利润，而且适应较低税率 B. 当甲企业所得税率低于乙企业时，低价销售，高价采购， C. 当甲企业所得税率高于乙企业时，高价销售，低价采购 D. 当甲企业所得税率低于乙企业时，高价销售，低价采购23投资在方式上可分为两大类，即: A. 直接投资 B.国内投资 C.国外投资 D. 间接投资24普遍实
35、行“免、抵、退”税办法前，企业出口货物有以下方式： A. 自营出口 B. 委托代理出口 C. 买断出口 D.走私出口25关联企业之间转让定价的方式，主要有以下几种： A. 通过零部件、产成品销售价格影响产品成本、利润 B. 在关联企业之间收取较高或较低的运输费用、保险费用、回扣、佣金等转移利润；C 通过关联企业之间的固定资产购置价格和使用期限来影响其产品成本和利润水平；D.通过提供咨询、特许权使用费、贷款的利息费用以及租金等来影响关联公司的产品成本和利润。26采购产品大致可分为两种结算方式： A.预购 B. 赊购 C. 现金采购 D.多渠道采购27以下哪些非货币性支出可以有效抵减个人所得税：
36、A. 企业为员工提供住房 B. 企业统一为职工提供旅游机会 C. 企业给职工提供培训机会 D. 企业员工及家属提供旅游机会28纳税成本是指企业在履行其纳税义务时所支付的和潜在支付的各种资源的价值。它一般包括哪三个部分（ ) A.经营损益 B. 所纳税款 C. 纳税费用 D. 机会成本 29. 税收筹划的基本特征表现为： （ ）.A. 合法性 B. 事先性 C. 综合性 D. 时效性30. 纳税人进行税收筹划从影响纳税额的因素入手通常是指 （ ）A. 税基筹划 B. 税率筹划 C. 选择节税空间大的税种入手 D. 税额筹划31国际避税要受以下因素的影响 （ ）A. 国家文化的差异 B. 不同国家
37、税制结构差别的限定 C. 不同国家税负轻重的限定 D. 纳税义务认定的限定32税收筹划中，设立子公司的好处有： （ ）A. 在东道国只负有限的债务责任 B. 向总公司报告全面情况。C. 子公司是独立法人 D. 许多国家对子公司向母公司支付的股息规定减征或免征预提税33企业在产品销售过程中，销售时间的确立方式正确的是： （ ）A. 进口货物的，为货物报关进口的第二天 B. 采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天 C. 委托其他纳税人代销货物，为收到代销清单的当天 D. 销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额凭据的当天34. 税收具有: A. 强制性 B. 无偿性 C.非固定性
38、 D. 固定性35. 避税行为的特征有: A.非违法，不合理 B.只能获得短期经济利益 C. 对宏观有利 D. 对微观有利36国际避税中，减轻税收负担的渠道通常有：.ABCD A. 税后的所得分配到有税收协定关系的所在国 B. 税前所得多体现在低税管辖的地方 C. 课征低税率的劳务报酬所得税 D. 在避税港持留税后所得37固定资产的折旧方法有两类，即: A. 工作量法 B. 双倍余额递减法 C. 直线法 D. 加速折旧法38运用收入（收益）控制法进行企业税收筹划，主要有以下三条路径： A. 利用公允的会计或财务准则设定适当的收入时点 B.做“两套帐”以便节税 C. 利用税收优惠政策控制所得实现
39、时间 D. 控制所得额以合法降低累进率，达到减轻税负的目的39价格转让税收筹划法的前提是（ ）A. 两个企业存在相同的税率 B. 两个企业存在两个不同的税率 C. 两个企业必须同属于一个利益集团 D. 转让价格后该企业是否有利润，是否达到同行业的平均利润水平40以下转让定价的操作方法正确的是： A.甲、乙两企业为关联企业，当甲企业所得税率高于乙企业时，低价销售，高价采购，使得乙企业实现较多利润，而且适应较低税率 B. 当甲企业所得税率低于乙企业时，低价销售，高价采购， C. 当甲企业所得税率高于乙企业时，高价销售，低价采购 D. 当甲企业所得税率低于乙企业时，高价销售，低价采购41、属于劳务报
40、酬所得的是（ ） 。A、个人书画展卖取得的报酬 B、提供著作的版权而取得的报酬C、将国外的作品翻译出版取得的报酬 D、高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬42、个人取得下列所得中，免征个人所得税的是（ ）A、个人购买体育彩票中奖 800 元 B、职工领取的原提存的住房公积金 30000 元C、学生参加勤工俭学活动取得劳务报酬 1500 元 D、职工退休后每月取得的工资 400043、某学校四位老师共写一本书，共得稿费 35000 元，其中 1 人得主编费 12500 元，其余稿费四人平分，其个人所得纳税情况为（ ） 。A、此笔稿酬共纳税 3920 元 B、四人各自纳税 980 元C、主编一人
41、纳税 1400 元 D、除主编以外的三人各纳税 840 元44、对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额时，纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。实际缴纳的税金包括（ ） 。A、营业税 B、城建税和教育费附加 C、土地增值税 D、印花45、以下各项所得适用累进税率形式的有（ ） 。A、工资、薪金所得 B、个体工商户生产经营所得C、财产转让所得 D、承包承租经营所得46、下列关于各项所得计算个人所得税时的费用减除标准说法错误的是：（ ）A工资、薪金所得现执行的标准是每月收入额减除 2000 元后的余额为应纳
42、税所得额。B个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。C利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额减除各项手续费后的余额为应纳税所得额。D财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。47、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述正确的是： A采取托收承付结算方式的，为发出货物并办妥托收手续的当天B采取预收货款方式的，为收到货款的当天 C自产自用的，为货物移送的当天D采取分期收款方式的，为按合同约定的收款日期的当天48、下列做法能够降低企业所得税负担的有（ ） 。 A.亏损企业均应选择能使本期
43、成本最大化的计价方法 B.盈利企业应尽可能缩短折旧年限并采用加速折旧法 C.采用双倍余额递减法和年数总和法计提折旧可以降低盈利企业的税负 D.在物价持续下跌的情况下，采用先进先出法 49、现行营业税税率为（ ）A 3% B 5% C 20% D 25%50、下列各项中，属于消费税纳税人的是（ ）A、在中国境内从事生产应税消费品的单位和个人。B、在中国境内从事批发应税消费品的单位和个人。C、在中国境内从事进口应税消费品的单位和个人。D、在中国境内从事委托加工应税消费品的单位和个人。51、下列各项中，属于营业税征收范围的是（ ）A、提供汽车运输劳务 B、销售房屋C、提供汽车修复劳务 D、转让土地使
44、用权52、城市维护建设税是国家对于缴纳（ ）的单位和个人就其实际缴纳的税额为计税依据而征收的一种税。A、增值税 B、关税 C、消费税 D、营业税53.下列行为中，属于混合销售征收营业税的是（ ） 。 A.饭店提供餐饮服务并销售酒水 B.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿电信服务 C.装潢公司为客户包工包料装修房屋 D.零售商店销售家具并实行有偿送货上门 54.下列哪些所得不需要缴纳个人所得税（ ） 。A国债利息 B保险赔款 C军人的转业费 D县政府发放的奖金 55.下列属于按照“福利化”方法进行个人所得税税收筹划的是：（ ）A将纳税人一部分现金性工资转为免费提供住房或仅收取部分租金。B由企业
45、支付旅游费用，提供假期旅游津贴，同时降低个人的薪金。C将工资薪金所得转化为劳务报酬所得，以主动适用较低的边际税率。D将现金奖金转换为由企业缔结合约购买水、电、煤气、电话等公用设施和服务，并免费提供给职工。56下列关于我国个人所得税法中对利息、股息和红利所得设定的税收优惠说法错误的是（ ）A个人取得的国债和国有金融企业发行的债券利息所得免税。B国家发行的金融债券利息所得免税C个人持有中国铁路建设债券而取得的利息所得免税。D对个人投资者买卖基金单位获得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税。四.综合题1、某汽车制造厂为增值税一般纳税人，该厂生产的汽车出厂单价为 10 万元（不含增值税） ，2011 年 3 月该厂发生如下经济业务：（1）以异地托收承付结算方式向 A 经销商销售汽车 50 辆，3 月 20 日发出货物并与当天办妥托收手续，但 3 月 31 前未收到货款。（2）捐赠给 B 公司（增值税一般纳税人）汽车 8 辆，并根据 B 公司的要求开具了增值税专用发票，为该业务支付运费 12000 元，运输单位开具的发票抬头为 B 公司，发票已经由该厂转交给 B 公司。（3）购进汽车零配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款 400 万元；另支付运费等其他杂费共 3 万元，取得运输单位开具的运
