税收政策的基础内容.doc

1、内 容 来 源 http:/ 、 税 收 筹 划 的 概 念这 个 概 念 说 明 了 税 收 筹 划 的 前 提 条 件 是 必 须 符 合 国 家 法 律 及 税 收 法 规 ；税 收 筹 划 的 方 向 应 当 符 合 税 收 政 策 法 规 的 导 向 ； 税 收 筹 划 的 发 生 必 须 是 在 生产 经 营 和 投 资 理 财 活 动 之 前 ； 税 收 筹 划 的 目 标 是 使 纳 税 人 的 税 收 利 益 最 大 化 。所 谓 “税 收 利 益 最 大 化 ”， 包 括 税 负 最 轻 、 税 后 利 润 最 大 化 、 企 业 价 值 最 大化 等 内 涵 ， 而 不

2、仅 仅 是 指 的 税 负 最 轻 。 对 企 业 增 值 税 税 收 筹 划 概 念 的 探 讨 ， 首 先 是 基 于 税 收 筹 划 概 念 的 分 析 。税 收 筹 划 概 念 自 二 十 世 纪 九 十 年 代 中 叶 由 西 方 引 入 我 国 ， 译 自 tax-planning 一 词 ， 也 译 作 税 务 筹 划 、 纳 税 筹 划 、 税 务 计 划 等 。 税 收 筹 划 是 一门 涉 及 多 门 学 科 知 识 的 新 兴 的 现 代 边 缘 学 科 ， 许 多 问 题 尚 不 成 熟 ， 因 而 国 际上 对 其 概 念 的 描 述 也 不 尽 一 致 。 综 合

3、而 言 ， 国 内 外 学 者 对 这 一 概 念 的 表 述 大体 如 下 ： 1)荷 兰 国 际 财 政 文 献 局 （ IBFD） 所 编 写 的 国 际 税 收 辞 典 一 书 认 为 : 税 收 筹 划 是 指 企 业 通 过 对 经 营 活 动 和 个 人 事 务 活 动 的 安 排 ,实 现 缴 纳 最 低 的税 收 。 2)印 度 尼 西 亚 税 务 专 家 亚 萨 恩 威 所 著 的 个 人 投 资 与 税 收 筹 划 认 为 : 税 收 筹 划 是 指 企 业 通 过 对 税 务 活 动 的 安 排 ,以 充 分 利 用 税 收 法 规 所 提 供 的 包括 减 免 税 在

4、 内 的 一 切 优 惠 ,从 而 享 有 最 大 的 税 收 利 益 。 3)印 度 税 务 专 家 史 林 瓦 斯 在 他 编 著 的 公 司 税 收 筹 划 手 册 中 说 道 : 税 收 筹 划 是 经 营 管 理 整 体 中 的 一 个 组 合 部 分 税 务 已 成 为 重 要 的 环 境因 素 之 一 ,对 企 业 既 是 机 遇 ,也 是 威 胁 。 4)美 国 南 加 州 大 学 的 梅 格 博 士 在 其 会 计 学 一 书 中 将 税 收 筹 划 定 义为 : 在 纳 税 发 生 之 前 ,有 系 统 地 对 企 业 经 营 和 投 资 行 为 做 出 事 先 安 排 ,

5、以 达到 尽 量 少 缴 税 ,这 个 过 程 就 是 税 收 筹 划 。 5)我 国 税 收 筹 划 专 家 赵 连 志 认 为 : 税 收 筹 划 是 指 企 业 在 税 法 规 定 许 可的 范 围 内 ,通 过 对 投 资 、 经 营 、 理 财 活 动 进 行 筹 划 和 安 排 ， 尽 可 能 地 取 得 节约 税 收 成 本 的 税 收 收 益 。 税 收 筹 划 的 目 的 就 是 减 轻 企 业 的 税 收 负 担 。 税 收 筹划 的 外 在 表 现 就 是 “缴 税 最 晚 、 缴 税 最 少 ”。 6)我 国 学 者 盖 地 认 为 ： 税 收 筹 划 也 称 税 务

6、筹 划 、 纳 税 筹 划 ， 是 指 企 业（ 自 然 人 、 法 人 ） 依 据 所 涉 及 到 的 现 行 税 法 （ 不 限 一 国 一 地 ） ， 在 遵 守 税 法 、尊 重 税 法 的 前 提 下 ， 运 用 企 业 的 权 利 ， 根 据 税 法 中 的 “允 许 ”和 “不 允 许 ”、 “应 该 ”与 “不 应 该 ”以 及 “非 不 允 许 ”与 “非 不 应 该 ”的 项 目 、 内 容 ，对 经 营 、 投 资 、 筹 资 等 活 动 进 行 旨 在 减 轻 税 负 的 谋 划 和 对 策 。 7)国 家 税 务 总 局 注 册 税 务 师 管 理 中 心 在 其 编

7、 写 的 税 务 代 理 实 务 中 ，把 税 收 筹 划 明 确 定 义 为 ： 税 收 筹 划 又 称 为 纳 税 筹 划 ， 是 指 在 遵 循 税 收 法 律 、法 规 的 情 况 下 ， 企 业 为 实 现 企 业 价 值 最 大 化 或 股 东 权 益 最 大 化 ， 在 法 律 许 可的 范 围 内 ， 自 行 或 委 托 代 理 人 ， 通 过 对 经 营 、 投 资 、 理 财 等 事 项 的 安 排 和 策划 ， 以 充 分 利 用 税 法 所 提 供 的 包 括 减 免 税 在 内 的 一 切 优 惠 ， 对 多 种 纳 税 方 案进 行 优 化 选 择 的 一 种 财

8、务 管 理 活 动 。 编 辑 本 段二 、 纳 税 筹 划 的 主 要 内 容（ 一 ） 避 税 筹 划是 指 纳 税 人 采 用 非 违 法 手 段 （ 即 表 面 上 符 合 税 法 条 文 但 实 质 上 违 背 立 法精 神 的 手 段 ） ， 利 用 税 法 中 的 漏 洞 、 空 白 获 取 税 收 利 益 的 筹 划 。 纳 税 筹 划 既不 违 法 也 不 合 法 ， 与 纳 税 人 不 尊 重 法 律 的 偷 逃 税 有 着 本 质 区 别 。 国 家 只 能 采取 反 避 税 措 施 加 以 控 制 （ 即 不 断 地 完 善 税 法 ， 填 补 空 白 ， 堵 塞 漏

9、洞 ） 。 （ 二 ） 节 税 筹 划是 指 纳 税 人 在 不 违 背 立 法 精 神 的 前 提 下 ， 充 分 利 用 税 法 中 固 有 的 起 征 点 、减 免 税 等 一 系 列 的 优 惠 政 策 ， 通 过 对 筹 资 、 投 资 和 经 营 等 活 动 的 巧 妙 安 排 ，达 到 少 缴 税 甚 至 不 缴 税 目 的 的 行 为 。 （ 三 ） 转 嫁 筹 划是 指 纳 税 人 为 了 达 到 减 轻 税 负 的 目 的 ， 通 过 价 格 调 整 将 税 负 转 嫁 给 他 人承 担 的 经 济 行 为 。 （ 四 ） 实 现 涉 税 零 风 险是 指 纳 税 人 账

10、目 清 楚 ， 纳 税 申 报 正 确 ， 税 款 缴 纳 及 时 、 足 额 ， 不 会 出 现任 何 关 于 税 收 方 面 的 处 罚 ， 即 在 税 收 方 面 没 有 任 何 风 险 ， 或 风 险 极 小 可 以 忽略 不 计 的 一 种 状 态 。 这 种 状 态 的 实 现 ， 虽 然 不 能 使 纳 税 人 直 接 获 取 税 收 上 的好 处 ， 但 却 能 间 接 地 获 取 一 定 的 经 济 利 益 ， 而 且 这 种 状 态 的 实 现 ， 更 有 利 于企 业 的 长 远 发 展 与 规 模 扩 大 。 编 辑 本 段三 、 税 收 筹 划 的 途 径（ 一 ）

11、选 择 低 税 负 方 案即 在 多 种 纳 税 方 案 中 选 择 税 负 低 的 方 案 ， 也 就 意 味 着 选 择 低 的 税 收 成 本 ；（ 二 ） 滞 延 纳 税 时 间纳 税 期 的 滞 延 ， 相 当 于 企 业 在 滞 延 期 内 得 到 一 笔 与 滞 延 税 款 相 等 的 政 府无 息 贷 款 。 编 辑 本 段四 、 税 收 筹 划 的 意 义（ 一 ） 有 利 于 企 业 经 济 行 为 有 效 率 的 选 择 ， 增 强 企 业 竞 争 能 力 1、 有利 于 增 加 企 业 可 支 配 收 入 。 2、 有 利 于 企 业 获 得 延 期 纳 税 的 好 处

12、 。 3、 有 利 于 企 业 正 确 进 行 投 资 、 生 产 经 营 决 策 ， 获 得 最 大 化 的 税 收 利 益 。4、 有 利 于 企 业 减 少 或 避 免 税 务 处 罚 。 （ 二 ） 有 利 于 实 现 国 家 税 法 的 立法 意 图 ， 充 分 发 挥 税 收 杠 杆 作 用 ， 增 加 国 家 收 入 。 1、 有 利 于 国 家 税 收 政策 法 规 的 落 实 。 2、 有 利 于 增 加 财 政 收 入 。 3、 有 利 于 增 加 国 家 外 汇 收 入 。 4、 有 利 于 税 收 代 理 业 的 发 展 。 编 辑 本 段五 、 税 收 筹 划 的 特

13、 点（ 一 ） 税 收 筹 划 具 有 合 法 性 。 1、 税 收 筹 划 是 在 法 律 法 规 的 许 可 范 围 内 进 行 的 ， 是 纳 税 人 在 遵 守 国 家法 律 及 税 收 法 规 的 前 提 下 ， 在 多 种 纳 税 方 案 中 ， 做 出 选 择 税 收 利 益 最 大 化 方案 的 决 策 ， 具 有 合 法 性 。 2、 税 收 筹 划 符 合 国 家 税 法 的 立 法 意 图 。 （ 二 ） 税 收 筹 划 具 有 事 前 筹 划 性 。 （ 三 ） 税 收 筹 划 具 有 明 确 的 目 的 性 。 编 辑 本 段六 、 税 收 筹 划 的 原 则（ 一

14、） 不 违 背 税 收 法 律 规 定 的 原 则 。 （ 二 ） 事 前 筹 划 的 原 则 。 （ 三 ） 效 率 原 则 。 编 辑 本 段七 、 企 业 税 负 控 制 与 税 收 筹 划一 、 企 业 能 否 开 展 降 低 税 负 为 目 的 的 管 理 活 动 企 业 降 低 税 负 的 “想 法 ”是 否 有 罪 。 无 罪 的 理 论 依 据 是 什 么 ？ 良 好 的 税 企 关 系 是 税 负 降 低 的 唯 一 途 径 吗 ？ 是 否 还 有 其 他 途 径 ？ 企 业 降 低 税 负 是 社 会 主 义 市 场 经 济 健 康 运 行 内 在 的 需 求 ， 为 什

15、么 ？ 二 、 企 业 如 何 实 施 税 负 降 低 与 控 制 企 业 税 负 降 低 的 目 标 是 “准 确 纳 税 ” 为 什 么 说 任 何 企 业 任 何 时 点 既 存 在 少 缴 税 款 也 存 在 多 缴 税 款 情 况 降 低 税 负 要 练 六 项 内 功 ； 如 何 建 立 涉 税 义 务 识 别 与 确 认 步 骤 如 何 建 立 涉 税 负 担 分 析 与 检 测 体 系 ； 如 何 建 立 涉 税 诉 求 表 达 与 送 递 途 径 三 、 我 国 涉 税 法 治 化 建 设 成 果 和 运 用 简 介 国 家 自 我 约 束 涉 税 权 力 的 法 规 建 设

16、 及 运 用 制 约 纳 税 人 运 用 权 利 的 因 素 （ 传 统 文 化 的 惯 性 ） “善 因 结 恶 果 ”与 “程 序 主 义 ”（ 现 代 文 明 尚 未 建 立 ） 四 、 企 业 税 负 控 制 的 出 发 点 企 业 涉 税 法 律 风 险 概 述 降 低 税 负 要 知 法 律 底 线 ； 偷 税 罪 与 非 罪 的 识 别 五 、 企 业 涉 税 咨 询 与 案 例 解 析 企 业 涉 税 咨 询 的 概 念 、 目 标 、 内 容 及 价 值 解 析 40 案 例 ： A、 房 地 产 公 司 销 售 房 屋 和 土 地 使 用 权 是 否 可 以 差 额 交 纳

17、 营 业 税 ？ B、 善 意 取 得 虚 假 增 值 税 发 票 ， 进 项 税 转 出 的 规 定 是 否 具 有 法 律 法 规 的依 据 ？ C、 企 业 的 异 地 分 支 机 构 是 否 必 须 在 当 地 缴 纳 增 值 税 、 企 业 所 得 税 ？ D、 外 国 免 税 分 支 机 构 设 立 的 前 提 E、 过 期 药 品 食 品 是 否 可 以 不 转 出 进 项 税 ？ F、 个 人 所 得 税 扣 缴 手 续 费 是 国 家 给 予 公 司 财 务 人 员 的 劳 务 费 还 是 给 予公 司 的 补 偿 ？ G、 外 商 投 资 企 业 再 投 资 退 税 是 属

18、 于 企 业 的 吗 ？ H、 游 戏 消 费 卡 的 销 售 需 要 交 纳 增 值 税 还 是 营 业 税 ？ I、 盈 利 性 医 疗 机 构 营 业 税 税 率 是 多 少 才 合 理 ？ J、 计 税 工 资 的 人 数 是 否 应 当 包 括 零 用 工 ？ 六 、 企 业 涉 税 筹 划 与 案 例 解 析 筹 划 是 为 避 税 。 但 不 是 为 了 不 缴 和 少 缴 税 。 而 是 为 了 避 免 多 缴 早 缴 税 筹 划 与 咨 询 的 区 别 和 联 系 实 施 筹 划 的 步 骤 筹 划 10 例 解 析 A、 销 售 附 带 运 输 、 安 装 、 培 训 如

19、何 降 低 增 值 税 B、 异 地 分 支 机 构 “两 套 帐 ”合 并 计 算 所 得 ， 降 低 企 业 所 得 税 C、 “一 般 ”和 “小 规 模 ”纳 税 人 的 选 择 ， 降 低 增 值 税 D、 高 级 管 理 人 员 个 人 所 得 如 何 分 解 降 低 税 负 编 辑 本 段税 收 筹 划 .图 书书 名 : 税 收 筹 划 (普 通 高 等 院 校 税 收 精 品 教 材 系 列 ) 作 者 ： 蔡 昌 出 版 社 ： 立 信 会 计 出 版 社 出 版 时 间 ： 2009 ISBN: 9787542922205 开 本 ： 16 定 价 : 36.00 元 内

20、 容 简 介“税 收 筹 划 ”由 一 个 概 念 衍 生 为 一 门 学 问 ， 甚 至 成 为 当 今 财 经 专 业 的 一门 主 流 课 程 ， 其 中 包 含 着 重 要 的 原 因 ： 一 方 面 ， 这 里 蕴 含 着 中 国 社 会 经 济 转型 期 市 场 对 价 值 和 税 收 的 重 新 认 识 ； 另 一 方 面 ， 也 说 明 税 收 作 为 国 家 、 企 业和 个 人 利 益 的 一 种 分 配 手 段 ， 在 经 济 发 展 中 逐 渐 成 为 一 种 越 来 越 显 性 的 推 动因 素 。 对 税 收 筹 划 的 研 究 ， 不 能 不 深 究 其 概 念

21、。 虽 然 目 前 学 术 界 对 “税 收筹 划 ”并 未 达 成 统 一 的 认 识 ， 但 大 家 对 税 收 筹 划 达 成 一 些 共 识 ， 即 “税 收筹 划 ”是 纳 税 人 在 法 律 许 可 的 范 围 内 合 理 降 低 其 税 收 负 担 和 纳 税 风 险 的 一 种经 济 行 为 。 税 收 筹 划 1认 为 ， 税 收 筹 划 的 定 义 可 以 概 括 如 下 ： “纳 税 人 或 扣缴 义 务 人 在 既 定 的 税 制 框 架 内 ， 通 过 对 纳 税 主 体 （ 法 人 或 自 然 人 ） 的 战 略 模式 、 经 营 活 动 、 投 资 行 为 等 理

22、 财 涉 税 事 项 进 行 事 先 规 划 和 安 排 ， 以 达 到 节 税 、递 延 纳 税 或 降 低 纳 税 风 险 为 目 标 的 一 系 列 谋 划 活 动 。 ” 目 录第 一 章 税 收 筹 划 概 论 第 一 节 税 收 筹 划 的 内 涵 第 二 节 税 收 筹 划 的 基 础 理 论 第 三 节 税 收 筹 划 的 最 新 发 展 思 考 与 练 习 第 二 章 税 收 筹 划 的 基 本 方 法 第 一 节 特 定 条 款 筹 划 方 法 第 二 节 税 制 要 素 筹 划 方 法 第 三 节 寻 求 差 异 筹 划 方 法 第 四 节 税 负 转 嫁 筹 划 方 法

23、 第 五 节 规 避 平 台 筹 划 方 法 第 六 节 组 织 形 式 筹 划 方 法 第 七 节 会 计 政 策 筹 划 方 法 第 八 节 棱 镜 思 维 筹 划 方 法 思 考 与 练 习 第 三 章 增 值 税 筹 划 第 一 节 增 值 税 概 述 第 二 节 增 值 税 纳 税 人 身 份 筹 划 。 第 三 节 混 合 销 售 行 为 的 税 收 筹 划 第 四 节 特 殊 业 务 的 增 值 税 筹 划 思 考 与 练 习 第 四 章 消 费 税 筹 划 第 一 节 消 费 税 概 述 第 二 节 纳 税 人 的 税 收 筹 划 第 三 节 计 税 依 据 的 税 收 筹 划

24、 第 四 节 包 装 物 的 税 收 筹 划 思 考 与 练 习 第 五 章 营 业 税 筹 划 第 一 节 营 业 税 概 述 第 二 节 纳 税 人 的 税 收 筹 划 第 三 节 计 税 依 据 的 税 收 筹 划 第 四 节 税 率 的 筹 划 思 考 与 练 习 第 六 章 关 税 筹 划 第 一 节 关 税 概 述 第 二 节 普 通 关 税 的 税 收 筹 划 第 三 节 特 别 关 税 的 税 收 筹 划 思 考 与 练 习 第 七 章 出 口 退 税 筹 划 第 一 节 出 口 退 税 概 述 第 二 节 出 口 退 税 的 税 收 筹 划 思 考 与 练 习 第 八 章 企

25、 业 所 得 税 筹 划 第 一 节 企 业 所 得 税 概 述 第 二 节 所 得 税 筹 划 的 基 本 思 路 和 方 法 第 三 节 纳 税 主 体 的 税 收 筹 划 第 四 节 收 入 确 认 的 税 收 筹 划 第 五 节 扣 除 项 目 的 税 收 筹 划 第 六 节 合 并 分 立 与 产 权 重 组 的 税 收 筹 划 第 七 节 其 他 方 面 的 所 得 税 筹 划 思 考 与 练 习 第 九 章 个 人 所 得 税 筹 划 第 一 节 个 人 所 得 税 概 述 第 二 节 个 人 所 得 税 法 律 规 定 第 三 节 个 人 所 得 税 的 税 收 筹 划 思 考

26、 与 练 习 第 十 章 其 他 税 种 筹 划 第 一 节 土 地 增 值 税 筹 划 第 二 节 印 花 税 筹 划 第 三 节 房 产 税 筹 划 第 四 节 契 税 筹 划 第 五 节 城 市 维 护 建 设 税 筹 划 第 六 节 资 源 税 筹 划 第 七 节 城 镇 土 地 使 用 税 筹 划 思 考 与 练 习 第 十 一 章 税 收 筹 划 综 合 案 例 案 例 一 股 息 所 得 与 股 权 转 让 所 得 的 税 收 筹 划 案 例 二 降 低 抵 债 房 产 作 价 减 轻 双 方 税 收 负 担 案 例 三 南 京 依 维 柯 汽 车 公 司 税 收 筹 划 实 务

27、 案 例 四 土 地 转 让 的 税 收 筹 划 案 例 五 房 产 销 售 的 税 收 筹 划 案 例 六 租 赁 与 承 包 经 营 筹 划 案 例 七 南 方 图 腾 公 司 税 收 筹 划 实 务 案 例 八 人 和 商 贸 连 锁 公 司 税 收 筹 划 实 务 案 例 九 古 井 贡 税 案 及 酒 类 企 业 避 税 分 析 案 例 十 美 国 泛 美 卫 星 公 司 涉 税 案 案 例 十 一 安 永 会 计 公 司 兜 售 避 税 方 案 案 例 十 二 拉 姆 齐 原 则 及 案 例 分 析 思 考 与 练 习 参 考 文 献 后 记 作 者 ： 计 金 标 主 编 出 版

28、 社 ： 中 国 人 民 大 学 出 版 社 出 版 时 间 ： 2004-2-1 字 数 ： 版 次 ： 1 页 数 ： 391 印 刷 时间 ： 开 本 ： 定 价 ： ￥ 28.00 I S B N ： 9787300051833 内 容 简 介全 书 共 分 15 章 ， 大 体 分 为 三 个 部 分 。 第 一 部 分 为 前 5 章 。 详 细 介 绍 了税 收 筹 划 的 基 本 概 念 和 基 本 理 论 问 题 ， 主 要 包 括 税 收 筹 划 的 原 则 和 分 类 ， 税收 筹 划 产 生 的 原 因 和 实 施 条 件 ， 税 收 筹 划 工 作 的 步 骤 ， 税

29、 收 筹 划 原 理 ， 税 收筹 划 的 基 本 方 法 等 内 容 ； 从 第 6 章 到 第 12 章 为 第 二 部 分 。 以 我 国 现 行 税 制中 的 主 要 税 种 为 研 究 对 象 ， 分 别 介 绍 了 各 个 税 种 的 基 本 筹 划 方 法 ， 具 体 可 分为 增 值 税 的 税 收 筹 划 、 消 费 税 的 税 收 筹 划 、 营 业 税 的 税 收 筹 划 、 企 业 所 得 税的 税 收 筹 划 、 外 商 投 资 企 业 和 外 国 企 业 所 得 税 的 税 收 筹 划 、 个 人 所 得 税 的 税收 筹 划 、 关 税 及 其 他 税 种 的 税

30、 收 筹 划 等 ； 第 三 部 分 主 要 从 跨 国 税 收 筹 划 角 度进 行 讨 论 。 介 绍 了 跨 国 税 收 筹 划 的 基 本 理 论 问 题 、 跨 国 税 收 筹 划 的 基 本 方 法和 国 际 避 税 的 防 范 措 施 。 编 辑 本 段图 书 信 息书 名 : 税 收 筹 划 作 者 ： 李 成 出 版 社 ： 清 华 大 学 出 版 社 出 版 时 间 ： 2010 年 6 月 1 日 ISBN: 9787302224402 开 本 ： 16 开 定 价 : 30.00 元 编 辑 本 段内 容 简 介 税 收 筹 划 按 照 税 制 要 素 分 类 的 方

31、式 ， 以 不 同 税 种 展 现 了 我 国 近 年 来税 收 筹 划 的 基 本 理 念 、 技 术 以 及 筹 划 切 入 点 ， 并 对 最 新 税 收 法 律 法 规 和 政 策进 行 解 读 ， 提 供 了 对 应 的 筹 划 思 路 。 全 书 共 分 为 7 章 ， 分 别 为 ： 税 收 筹 划总 论 、 增 值 税 的 税 收 筹 划 、 企 业 所 得 税 的 税 收 筹 划 、 个 人 所 得 税 的 税 收 筹 划 、企 业 重 组 的 税 收 筹 划 、 发 票 管 理 和 典 型 案 例 分 析 。 税 收 筹 划 在 正 文 中穿 插 了 大 量 专 栏 ， 提

32、 供 了 国 内 外 税 收 筹 划 中 较 有 代 表 性 的 案 例 并 涉 及 财 务 会计 、 法 律 、 金 融 等 多 方 面 内 容 。 税 收 筹 划 既 可 供 财 政 学 、 税 收 学 、 会 计 学 专 业 的 本 科 生 和 硕 士 生 使用 ， 也 可 作 为 EMBA、 MBA、 MPAcc 以 及 MPA 的 教 材 ， 同 时 对 于 税 务 工 作 者 也有 较 高 的 参 考 价 值 。 编 辑 本 段作 者 简 介李 成 ， 经 济 学 博 士 ， 厦 门 大 学 管 理 学 院 会 计 系 助 理 教 授 ， 厦 门 大 学 与 厦门 国 家 会 计

33、学 院 MPAcc 联 合 教 育 中 心 高 级 讲 师 。 主 要 研 究 领 域 ： 财 务 会 计 、 税 收 理 论 、 企 业 税 务 筹 划 。 曾 在 税 务 研究 、 财 经 研 究 等 学 术 刊 物 发 表 论 文 多 篇 。 编 辑 本 段图 书 目 录第 1 章 税 收 筹 划 总 论 1.1 税 收 筹 划 的 分 类 1.2 税 收 筹 划 的 知 识 体 系 1.3 税 收 筹 划 的 概 念 框 架 1.3.1 税 收 筹 划 的 概 念 和 目 标 专 栏 1-1 老 外 如 何 被 限 制 出 境 1.3.2 避 税 、 节 税 、 偷 税 专 栏 1-2

34、 古 井 贡 的 教 训 专 栏 1-3 偷 税 相 关 法 律 规 定 的 最 新 变 化 1.4 税 收 筹 划 的 基 本 原 则 1.4.1 法 律 原 则 专 栏 1-4 这 种 行 为 是 合 作 建 房 么 ？ 专 栏 1-5 实 体 从 旧 原 则 1.4.2 前 瞻 原 则 专 栏 1-6 经 济 合 同 中 的 条 款 专 栏 1-7 厂 长 为 何 否 决 了 财 务 部 门 的 筹 划 方 案 1.4.3 财 务 原 则 专 栏 1-8 血 红 的 发 票 1.4.4 整 体 原 则 专 栏 1-9 商 场 的 筹 划 ， 多 个 税 种 共 同 筹 划 1.4.5 谨

35、 慎 原 则 专 栏 1-10 税 收 政 策 的 合 法 性 和 适 用 性 1.5 税 收 筹 划 的 基 本 技 术 1.5.1 平 衡 点 技 术 1.5.2 分 拆 技 术 1.5.3 会 计 和 税 收 差 异 技 术 1.5.4 延 期 纳 税 技 术 1.5.5 优 惠 技 术 1.5.6 特 殊 政 策 的 应 用 本 章 小 结 综 合 练 习 推 荐 阅 读 资 料 网 上 资 源 本 章 中 涉 及 的 税 收 法 律 法 规 第 2 章 增 值 税 的 税 收 筹 划 2.1 征 税 对 象 和 纳 税 人 2.1.1 征 税 对 象 专 栏 2-1 流 转 税 征

36、税 对 象 的 辨 析 专 栏 2-2 中 国 移 动 的 混 合 销 售 业 务 处 理 专 栏 2-3 兼 营 政 策 的 问 题 专 栏 2-4 增 值 税 和 企 业 所 得 税 “视 同 销 售 ”规 定 差 异 分 析 专 栏 2-5 异 地 销 售 的 处 理 专 栏 2-6 代 销 和 代 购 的 转 换 2.1.2 纳 税 人 专 栏 2-7 小 规 模 纳 税 人 和 一 般 纳 税 人 到 底 哪 个 更 有 利 ： 平 衡 点 技 术 的 应用 2.2 税 率 和 计 税 依 据 2.2.1 税 率 专 栏 2-8 农 产 品 税 率 的 有 趣 界 定 专 栏 2-9

37、 免 税 抵 扣 到 底 划 算 吗 2.2.2 计 税 依 据 专 栏 2-10 企 业 是 否 应 该 成 立 单 独 的 运 输 公 司 专 栏 2-11 以 旧 换 新 增 值 税 政 策 的 讨 论 专 栏 2-12 商 场 打 折 的 税 务 处 理 专 栏 2-13 生 产 型 、 消 费 型 、 收 入 型 增 值 税 释 义 专 栏 2-14 平 销 返 利 业 务 的 税 务 处 理 2.3 纳 税 义 务 发 生 时 间 2.4 税 收 优 惠 本 章 小 结 综 合 练 习 推 荐 阅 读 资 料 本 章 中 涉 及 的 税 收 法 律 法 规 第 3 章 企 业 所

38、得 税 的 税 收 筹 划 3.1 企 业 所 得 税 的 纳 税 人 3.1.1 公 司 企 业 、 合 伙 企 业 和 个 人 独 资 企 业 专 栏 3.1 “黑 石 法 案 ”的 启 示 3.1.2 居 民 纳 税 人 和 非 居 民 纳 税 人 专 栏 3.2 中 联 通 香 港 注 资 三 大 疑 问 BVI 避 税 圈 钱 嫌 疑 专 栏 3.3 规 避 纳 税 ， 涉 外 经 济 合 同 暗 藏 灰 色 条 款 3.1.3 母 子 公 司 和 总 分 公 司 3.2 企 业 所 得 税 的 税 率 和 税 收 优 惠 3.2.1 税 率 专 栏 3.4 过 渡 期 税 率 的

39、计 算 3.2.2 税 收 优 惠 3.3 企 业 所 得 税 的 纳 税 申 报 表 3.4 收 入 项 目 及 其 纳 税 调 整 3.4.1 主 营 业 务 其 他 业 务 收 入 及 纳 税 调 整 3.4.2 视 同 销 售 收 入 及 纳 税 调 整 3.4.3 营 业 外 收 入 及 纳 税 调 整 专 栏 3-5 资 产 评 估 增 值 收 入 的 税 收 处 理 3.5 成 本 费 用 项 目 的 纳 税 调 整 3.5.1 成 本 费 用 3.5.2 附 表 三 扣 除 类 项 目 的 介 绍 专 栏 3-6 工 资 薪 金 项 目 的 税 收 安 排 专 栏 3.7 职

40、工 福 利 费 、 职 工 教 育 经 费 、 工 会 经 费 的 处 理 专 栏 3.8 其 他 特 殊 支 出 调 整 项 目 的 说 明 专 栏 3.9 赈 灾 捐 赠 案 例 ： 新 闻 回 放 和 纳 税 分 析 3.5.3 资 产 类 等 其 他 项 目 的 纳 税 调 整 3.6 附 表 之 附 表 的 介 绍 3.6.1 以 公 允 价 值 计 量 资 产 的 纳 税 调 整 3.6.2 广 告 和 业 务 宣 传 费 的 跨 年 度 调 整 3.6.3 资 产 折 旧 、 摊 销 及 资 产 减 值 准 备 的 纳 税 调 整 3.7 长 期 股 权 投 资 所 得 （ 损

41、失 ） 的 纳 税 调 整 本 章 小 结 综 合 练 习 推 荐 阅 读 资 料 本 章 中 涉 及 的 税 收 法 律 法 规 第 4 章 个 人 所 得 税 的 税 收 筹 划 4.1 个 人 所 得 税 概 述 4.1.1 个 人 所 得 税 的 公 平 观 专 栏 4-1 “起 征 点 ”、 “免 征 额 ”和 “综 合 费 用 扣 除 标 准 ”的 概 念 专 栏 4.2 “遗 产 税 ”离 我 们 有 多 远 ？ 4.1.2 个 人 所 得 税 的 税 收 要 素 专 栏 4-3 中 美 个 人 所 得 税 的 对 比 4.2 个 人 所 得 税 纳 税 人 和 扣 缴 义 务

42、人 的 筹 划 4.3 个 人 所 得 税 征 税 对 象 、 计 税 依 据 以 及 税 率 的 筹 划 4.3.1 工 资 薪 金 所 得 专 栏 4.4 企 业 福 利 的 安 排 方 式 专 栏 4.5 宗 庆 后 的 所 得 如 何 归 类 专 栏 4.6 全 年 一 次 性 奖 金 的 筹 划 4.3.2 劳 务 报 酬 所 得 专 栏 4-7 劳 动 合 同 与 雇 佣 合 同 、 劳 务 合 同 的 区 别 4-3.3 其 他 所 得 的 税 收 安 排 专 栏 4.8 一 个 失 效 的 案 例 分 析 4.4 个 人 所 得 税 的 税 收 优 惠 4.5 个 人 所 得

43、税 的 征 收 管 理 4.5.1 源 泉 扣 缴 4.5.2 自 行 申 报 本 章 小 结 综 合 练 习 推 荐 阅 读 资 料 本 章 中 涉 及 的 税 收 法 律 法 规 第 5 章 企 业 重 组 的 税 收 筹 划 5.1 企 业 重 组 的 方 式 及 相 关 税 收 规 定 5.2 股 权 收 购 的 税 收 筹 划 和 安 排 5.2.1 一 般 重 组 框 架 下 的 股 权 收 购 专 栏 5-1 国 税 发 2000118 号 文 件 和 国 税 函 2004390 号 文 件 的 规 定 第 6 章 发 票 管 理 第 7 章 典 型 案 例 分 析 参 考 文 献 后 记 参考资料 1 税收筹划.图书 http:/ 1 图书 税收筹划http:/ 2 掌控税收-蔡昌http:/ 3 税收讲座知识大全http:/ 4 掌控税收-蔡昌http:/ 5 税收筹划专著 / 李大明主编. - 北京: 中国财政经济出版社,2005 6 企业税负控制与税收筹划-朱鹏祖 http:/ 7 纳税筹划 http:/ 8 易部客 http:/