1、 南开大学现代远程教育学院在线考试中心考试科目： 课程练习-税收制度与税务筹划题目总数： 50考试时间 2013-5-24至2013-8-26最高分 98剩余次数 4满分： 100本次成绩： 98本次考试结果第1题(回答正确)国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征 A 强制性B 无偿性C 收入性D 规范性第2题(回答正确)在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括()A 海关B 财政部 C 街道办事处D 税务总局第3题(回答正确)下列税种中，属于对行为征税的税种是()A 资源税B 土地增值税 C 印花税D 所得税第
2、4题(回答正确)下列属于中央税的税种是()A 增值税 B 消费税C 印花税D 企业所得税第5题(回答正确)下列属于地方税的税种是()A 关税B 消费税C 增值税 D 房产税第6题(回答正确)下列()属于增值税的纳税人A 修理本单位发生故障机器的职工 B 加工玉器的某个人独资企业C 为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司D 进口货物的出口方第7题(回答正确)生产型增值税的特点是()A 将当期购入的固定资产价款一次全部扣除 B 不允许扣除任何外购固定资产的价款C 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分D 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费第8题(回答正确)增值税纳税人的销售
3、额中的价外费用不包括()A 收取的手续费B 收取的包装物租金 C 收取的销项税额D 收取的违约金第9题(回答正确)按规定可以免征增值税的是() A 古旧图书B 销售钢材C 销售农产品D 出口货物第10题(回答正确)增值税税法规定，下列货物不适用13的税率的是()A 化肥 B 矿山机械C 农机D 自来水第11题(回答正确)下列各项中不能被认定为一般纳税人的是()A 年应税销售额200万元的个体工商户B 年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业C 年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司 D 年应税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业第12题(回答正确)某加工企业
4、为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元#本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为()A 720元 B 4604.27元C 6080元D 8948元第13题(回答正确)按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()A 采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款B 采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费C 外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款 D 外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款第14题(回答正确)应税消费品的全国平均成本利润率由()确定 A 国家税
5、务总局B 国务院C 财政部D 省、自治区、直辖市税务局第15题(回答正确)按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()A 全部价款 B 全部价款和价外费用C 全部价款和预付款D 全部价款和代垫款项第16题(回答正确)依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有()A 轮胎 B 卷烟C 化妆品D 小汽车第17题(回答正确)没有同类消费销售价格时，实行复合计税的消费税按组成计税价格的计算公式为() A （成本+利润+自产自用数量定额税率）/（1-消费税税率）B （成本+利润+自产自用数量定额税率）/（1+消费税税率）C （成
6、本+加工费+自产自用数量定额税率）/（1-消费税税率）D （成本-利润+自产自用数量定额税率）/（1+消费税税率）第18题(回答正确)下列不征消费税的货物是()A 汽车轮胎B 化妆品C 木地板 D 香皂第19题(回答正确)红星啤酒厂本月销售啤酒吨，售价2500元吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是()A 该厂应纳消费税金2200元 B 该厂的应纳消费税金2500元C 该厂的应纳消费税金3500元D 啤酒押金并入计税价格一同计税第20题(回答正确)按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()A 全部价款 B 全部价款和价外费
7、用C 全部价款和预付款D 全部价款和代垫款项第21题(回答正确)某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为() A 4.8万B 6.55万C 7.91万D 8.20 万第22题(回答正确)下列货物应当缴纳消费税的有()A 汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车模型B 汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验 C 汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车D 拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎第23题(回答正确)某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则
8、该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。 （化妆品消费税税率为30%） A 199 285.71 元B 107 307.69元C 7 714.29元D 7 152元第24题(回答正确)对于下述陈述，符合营业税法规的是 ()A 兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率 B 混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行C 营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税D 营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税第25题(回答正确)纳税人提供的应税劳务发生在外县（市） ，应向()主管税务机关申报纳税A 机构所在
9、地B 注册地C 居住地 D 劳务发生地第26题(回答正确)某建筑公司在某年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为()万元A 7B 9C 4 D 6.15第27题(回答正确)某企业位于县城，某年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税()万元A 0.4B 2.1 C 2.5D 2.9第28题(回答正确)位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出
10、偷漏消费税14万， 税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为()万A 1.47 B 2.45C 2.55D 1.49第29题(回答正确)个体工商户为一企业加工酒类产品， 酒类产品的城建税应在()缴纳A 加工地 B 委托方所在地C 个体工商户所在地D 双方协商第30题(回答正确)纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额A 全部营业额B 成本与费用C 营业利润 D 收入总额第31题(回答正确)2008年1月1日起实施的中华人民共和国企业所得税的税率为()A 33% B 25%C 15%D 30%第32题(回答正确)2008年1月1日
11、起实施的企业所得税的纳税人为()A 个人独资企业B 合伙制企业 C 在中国境内，取得收入的企业和组织D 行政组织第33题(回答错误)下列项目中，属于劳务报酬所得的是()A 发表论文取得的报酬 B.提供著作的版权而取得的报酬 B 员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬C 出租房屋取得的收入第34题(回答正确)张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为()A 825 B 345C 278D 255第35题(回答正确)王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收
12、入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区#同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为()A 7640元 B 3360元C 3866元D 9200元第36题(回答正确)张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担#不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税()元 A 9520B 10245.28C 12536.20D 11252.20第37题(回答正确)下列不属于按“次”计算
13、个人所得税的项目有() A 个人连续取得演出收入B 财产转让所得C 个人转包转租取得的所得D 投资的股息所得第38题(回答正确)下列各项中属于劳务报酬所得是()A 杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入B 撰写专著并署名为作者所取得的收入C 提供机器设备租赁取得的收入 D 提供中介服务取得收入第39题(回答正确)下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是() A 个人独资企业的生产经营所得B 工资薪金所得C 稿酬所得D 劳务报酬所得第40题(回答正确)下列行为中()不属于降低税收负担的违法行为 A 节税B 偷税C 欠税D 抗税第41题(回答正确)下列()不是纳税人的权利A 索取完税凭证权B 多缴税
14、款申请退还权 C 与税务机关协商应缴税款的权利D 委托税务代理权第42题(回答正确)下列()不是我国纳税人的义务A 依法办税务登记B 接受账簿、凭证管理C 按时纳税 D 向税务机关提供每一项技术决窍第43题(回答正确)税收筹划的原则不包括()A 成本收益原则B 风险收益原则C 动态性原则 D 行政效率原则第44题(回答正确)税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、()和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励 A 经济B 国家安全C 卫生D 教育第45题(回答正确)税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。税收扣除适用于()纳税人 A 所有B 特定C 大多数D 少数第46题(回答
15、正确)延期纳税是指企业以分期或推迟纳税的方法来取得税收筹划的好处。这主要是利用了()的原理A 分散风险 B 货币的时间价值C 多样化D 权衡理论第47题(回答正确)由于主观原因造成的欠税，属故意欠税#由客观原因造成的欠税是非故意欠税。故意欠税是违法行为，非故意欠税是()行为A 非违法行为B 不好说 C 违法行为D 可以理解第48题(回答正确)抗税是指纳税人以暴力、威胁等方式拒不履行纳税义务，不交或少交税款的行为。抗税罪的主体只能由()构成 A 自然人B 单位和个人C 自然人和法人D 企业、组织和个人第49题(回答正确)抗税罪中情节严重的，处三年以上()以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款A 四年B 五年 C 七年D 十年第50题(回答正确)纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金A 千份之五 B 万分之五C 千份之二D 千份之三Copyright 2009 南开大学现代远程教育学院 All Rights Reserved.南开大学计算机科学与技术系数据库与信息系统实验室技术支持
