1、1一、单项选择：1.下列税种中属于直接税的是( )。A消费税 B关税 C财产税 D营业税2.将课税对象的数额划分为不同的部分，按不同的部分规定不同的税率，对每个等级分别计征税额，这种税率是（ ） 。A.定额税率 B.全额累进税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率3.我国采用超额累进税率征收的税种是( )。A资源税 B土地增值税 C个人所得税 D企业所得税4.按照现行增值税暂行条例规定，小规模纳税人适用的征收率是( )。A.4 B.6 C.3 D.25.属于缴纳增值税征税范围的行为是（ ） 。A.财务咨询公司提供咨询服务 B.歌厅销售饮料、糖果 C.电视台播发广告 D.典当行销售死当物品6.税
2、收改变了社会成员与政府各自占有社会产品价值量的份额，税收属于（ ）范畴。A. 生产 B.分配 C.交换 D.消费7.在下列税种中，其计税依据具有从量计征的税种是（ ） 。A.增值税 B.所得税 C.资源税 D.财产税8.在 我 国 现 行 的 下 列 税 种 中 ， 适 用 超 率 累 进 税 率 的 是 （ ） 。A.增 值 税 B.消 费 税 C.土 地 增 值 税 D.城 市 维 护 建 设 税9.增值税一般纳税人外购货物（因定资产除外）所支付运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣：计算抵扣金额时，除运输费外，还可以抵扣（ ） 。A.装卸费 B.保险费 C.建设基金 D.保管费10
3、.下列适用增值税 13%税率的项目有（ ）A.销售农机整机 B.销售农机零件 C.加工农机的加工费收入 D.加工农机零件的加工费收入11.下列属于增值税混合销售行为的有（ ）。A电话局提供电话安装的同时销售电话B建材商品销售建材的同时，也提供装饰装修服务C塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装D汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务12.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（ ）。 A.电力公司销售电力 B.银行销售金银 C.邮局销售邮票 D.典当行销售死当物品 13.下列项目中应征收增值税的有( )。A.歌厅销售饮料的收入 B.招待所订购火车票的手续费C.企业售
4、货中收取的储备费 D.客轮的歌厅收入14.下列各项中，属于增值税应税项目的是（ ）。2A.修配业务 B.交通运输业务 C.建筑业务 D.保险业务15.下列经营业务中，应征收消费税的有（ ）。A轮胎厂生产销售的农用车辆通用轮胎 B烟草公司批发的卷烟C汽车加油站销售的汽油 D汽车制造厂生产销售的卡车16.委托个体经营者加工应税消费品，其消费税的纳税义务人应当是（ ）。A.委托方 B.受托方 C.委托方或受托方 D.销售方12.下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（ ）。A外购已税白酒生产的药酒 B外购已税化妆品生产的化妆品C外购已税白酒
5、生产的巧克力 D外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰17.以下项目不属于营业税免税项目的有（ ） 。A.学生勤工俭学提供的劳务 B.社会福利企业提供的劳务 C.保险公司开展的期以上返还性人身保险业务 D.个人转让著作权18.下列各项目应作为营业各计税依据的有（ ） 。A.建筑业不扣除其转包工程额的全部承包额 B.非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额 C.旅行社组团在境内旅游收取的全部旅行费 D.娱乐业向顾客收取的包括类烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用19.下列费用中应纳营业税的有（ ） 。A、法院按规定收取的诉讼费 B、注册会计师协会收取的会员费 C、急救中心收取的治疗费 D、搬
6、家公司收取的搬家费20.某外贸企业收购一批货物出口，离岸价为 5 万美元（汇率 1：8.4） ，该批出口货物应纳的关税为（ ） （出口关税的税率为 20%） 。A、7 万元 B、8.33 万元 C、8.4 万元 D、10.5 万元21.下列油类产品中，应征收资源税的为（ ） 。A、柴油 B、人造石油 C、天然原油 D、汽油22.在资源税中，煤炭的征税范围包括（ ） 。A、选煤 B、煤炭制品 C、原煤 D、洗煤23.纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的或者提供扣除项目金额不实的或者转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的，按照房地产的（ ）计算征收。A、市场交易价格 B、评估价格 C、重
7、置成本 D、组织计税价格24.转让房地产获得的收入超过扣除项目金额 200%的部分，其增值额适用税率为（ ） 。A、30% B、40% C、50% D、60%25.下列进口的货物中适用滑准税的是（ ） 。A.摄像一体机 B.新闻纸 C.高档手表 D.小轿车26.进口货物的保险费应计人进口完税价格中，但陆、空、邮运进口货物的保险费无法确定时，可按“货价加运费”之和的（ ）计算保险费。3A、1 B、2 C、3 D、3 27.土地增值税实行的税率形式是（ ） 。A、4 级超额累进税率 B、4 级超率累时税率 C、4 级全额累进税率 D、4 级全率累进税率28.城镇土地使用税的纳税人以（ ）的土地面积
8、为计税依据。A、实际占用 B、拥有 C、自用 D、被税务部门认定29.城镇土地使用税采用（ ）税率。A、全区统一的税额 B、有幅差别的比例 C、全省统一的定额 D、有幅度差别的税额30.房产税征税对象是（ ） 。A、塑膜暖房 B、围墙 C、游泳池 D、房屋31.下列情况应缴车船税的有（ ） 。A、用于农业生产的拖拉机 B、残疾人机动轮椅车 C、武警专用车 D、企业运货车32.某企业 2000 年度内共计取得销售营业收入净额 6000 万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的业务招待费限额是（ ）万元。A、18 B、20 C、21 D、3033.假设某纳税人 2008 年 12 月，向民政
9、局捐赠 30 万元，该年度应纳税所得额为 180 万元，利润总额为 150 万元，允许在税前扣除的捐赠支出为（ ）万元。A、18 B、15 C、12 D、034.稿酬所得适用 20%的比例税率，并按应纳税额减征（ ） 。A、20% B、30% C、40% D、10%35.某自行车厂某月自产的 10辆自行车被盗，每辆成本为 300元（材料成本占 65%），每辆对外销售额为 420元（不含税），则本月进项税额的抵减额为（ ）。A3315 元 B510 元 C610.3 元 D714 元36.下列各项中，属于增值税应税项目的是（ )。A.修配业务 B.交通运输业务 C.建筑业务 D.保险业务37.某
10、卷烟厂 2009年 6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款 50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂 6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（ ） 。 A.6.5万元 B.7.15 万元 C.7.93 万元 D.8.58 万元 38.下列项目中征收消费税的有（ ）。A进口金银首饰 B商店销售白酒 C委托加工烟丝 D零售溶剂汽油39.下列可以扣除外购应税消费品已纳消费税的是（ ） 。A.外购已税汽车轮胎生产并销售的小轿车 B.外购已税摩托车生产销售的摩托车 C.外购酒精生产并销售的白酒 D.外购已税珠宝玉石生产并销售的化妆品440.下列各项中，属于营业税征收范围的是（ ） 。A.批发、零售商
11、品 B.进口货物 C.转让土地使用权 D.提供修理修配劳务41.以下项目不属于营业税免税项目的有（ ） 。A.学生勤工俭学提供的劳务 B.社会福利企业提供的劳务 C.保险公司开展的期以上返还性人身保险业务 D.个人转让著作权42.下列金融业务以利息收入金额为计税营业额的有（ ） 。A.金融机构直接向国外借入外汇资金，再贷给国内企业的业务 B.人民银行委托金融机构对企业借款的业务 C.金融机构将借入的资金贷给他人使用的业务 D.人民银行对金融机构的借款业务43.销售不动产时连同土地使用权一并转让的行为，比照（ ）征税。A.转让无形资产 B.销售不动产 C.转让无形资产和销售不动产 D.建筑业44
12、.凡是我国允许进口或出口的（ ） ，在进出关境时，除国家另有规定外，都应依照我国海关进出口税则的规定征收进口关税和出口关税。A.各种货物 B.货物、物品 C.货物、运输工具和人员 D.物品45.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有（ ） 。A进口人向境外采购代理人支付的佣金 B进口人向卖方支付的购货佣金C进口设施的安装调试费用 D货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用46.某外贸企业收购一批货物出口，离岸价为 5 万美元（汇率 1：8.4） ，该批出口货物应纳的关税为（ ） （出口关税的税率为 20%） 。A.7 万元 B.8.33 万元 C.8.4 万元 D.10.5 万元47.土地增值
13、税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所得的（ ）征收的一种税。A.销售收入 B.增值额 C.所得额 D.超额利润48.城镇土地使用税的计税依据是（ ） 。 A实际占用的土地面积 B纳税人申报面积C评估面积 D建筑面积49.我国不征收房产税的地方是（ ） 。A.县城 B.农村 C.城市 D.建制镇50.房产税征税对象是（ ） 。A.塑膜暖房 B.围墙 C.游泳池 D.房屋51.纳税人新购置车辆使用的，其车船税的纳税义务发生时间为（ ） 。A.购置使用的当月起 B购置使用的次月起C.购置使用的当年起 D.购置使用的次年起52.A、B 两人因需要互换房
14、地产权（经评估部门确认，A 房地产价值为 400 万元，B 的为 500万元，该地区契税适用税率为 3%，则应纳契税（ ）万元。A.4.2 B.3.6 C.3 D.10.4553.某单位将其下属的餐馆承租给个人李某经营，未改变餐馆企业名称，也未变更工商登记，应以（ ）为纳税义务人。A.承租方 B.按承租方与被承租企业分配经营成果谁多 C.按承租协议中的有关规定 D.被承租企业54.某企业 2008 年营业收入 3000 万元，广告费支出 500 万元，业务宣传费支出 20 万元，则2008 年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（ ）万元。A.295 B.465 C.450 D.387.55
15、5.应纳印花税的凭证应当于（ ） 时贴花。A年度内 B书立或领受时 C履行完毕时 D开始履行时二、多项选择题1. 亚当斯密的税收原则包括（ ）A.平等 B.确定 C.便利 D.最少征费2.按照增值税暂行条例的规定，销售（ ）应当征收增值税。A、大型机器设备 B、电力 C、热力 D、房屋3.下列税种中，属于直接税的是（ ） 。A 增值税 B 企业所得税 C 财产税 D 消费税 4. 属于增值税视同销售行为，应缴纳增值税的有（ ）。A.委托他人代销货物 B.将自产的货物分配给投资者C.将购买的货物对外投资 D.将购买的货物用于集体福利5. 下列项目免征增值税（ ）A .其他个人销售的自己使用过的物
16、品 B. 古旧图书 C. 农业生产者销售的自产农产品 D. 由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品1. 下列税种（ ）属于价内税。A.消费税 B.营业税 C.资源税 D.增值税2. 我国现行增值税的征税范围包括（ ） 。A销售货物 B 提供加工、修理修配劳务 C进口货物 D 转让无形资产3.增值税混合销售行为指一项行为同时涉及（ ） 。A.应税劳务 B.非应税劳务 C.销售货物 D.销售不动产4.在 我 国 现 行 的 下 列 税 种 中 ， 属 于 流 转 税 类 的 是 （ ） 。A.增 值 税 B.消 费 税 C.印 花 税 D.营 业 税5.以下项目使用 13%税率计算增值税的项目有
17、（ ） 。A.商店销售食用油 B.农民销售自产粮食 C.农机厂销售农机整机 D.农机厂销售农机零件6.下列哪些项目免征增值税（ ）。A.其他个人销售的自己使用过的物品 B. 古旧图书 C. 农业生产者销售的自产农产品 D. 由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品67.下 列 属 于 增 值 税 征 税 范 围 所 指 的 货 物 的 是 （ ） 。 A.邮 政 部 门 销 售 的 信 封 B.房 地 产 公 司 销 售 的 普 通 标 准 住 宅C.银 行 销 售 的 金 银 D.天 然 气8.下列应说消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（ ） 。A.烟丝 B.卷烟 C.粮食白酒 D.以
18、粮食为原料生产的酒精9.下列消费品中，属于消费税应税消费品的有（ ）。A.洗发水、护发素 B.珠宝、金银首饰 C.手提电话 D.摩托车10.以下属于营业税免税项目的有（ ） 。A.托儿所、幼儿园提供的服务 B.展览馆举办文化活动的门票收入 C.企业单位取得科研收入 D.医院提供的医疗服务11.消费税不同应税产品的纳税环节包括（ ）。A.批发环节 B.进口环节 C.零售环节 D.生产销售环节12.房产税的计税依据有（ ） 。A.房产净值 B.租金收入 C.房产市价 D.房产余值 6.下列应说消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（ ） 。A、烟丝 B、卷烟 C、粮食白酒 D、以粮食为原料生产的
19、酒精7.单 位 和 个 人 提 供 的 下 列 劳 务 ， 应 征 增 值 税 的 有 （ ） 。 A、 汽 车 的 修 配 业 务 B、 房 屋 的 修 理C、 受 托 加 工 卷 烟 D、 服 装 厂 提 供 缝 纫 加 工8.消费税适用的税率形式有（ ） 。A、比例税率 B、定额税率 C、累进税率 D、浮动税率9.列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（ ） 。 A生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量 C委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量 D进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量10.下列项目属于营业
20、税应税劳务的有（ ） 。A、建筑安装工程作业 B、营业成本 C、运输业务 D、固定资产清理11.按现行营业税暂行条例规定，适用 5%营业税税率的业务有（ ） 。A、饮食业 B、转让无形资产 C、交通运输业 D、金融保险业12.以下煤炭资源中，不征收资源税的有（ ） 。A、开采并出口的原煤 B、选煤 C、洗煤 D、进口原煤三、综合题1. 某进出口公司2011年1月进口化妆品一批，经海关审定的货价为180万元。另外，运抵我7国关境内输入地点起卸前的包装费8万元，运输费10万元，保险费2万元。已知：化妆品关税税率为20%，消费税税率为30%，增值税税率为17%。要求：（答案中的金额单位用万元表示）（
21、1）计算进口该批化妆品应缴纳的关税。（2）计算该批进口化妆品应缴纳的消费税。（3）计算该批进口化妆品应缴纳的增值税。2. 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2012 年 10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格 150万元。本月内企业将进口的散装化妆品的 80%生产加工为成套化妆品 7800件，对外批发销售 6000件，取得不含税销售额 290万元；向消费者零售 800件，取得含税销售额 51.48万元。 （化妆品的进口关税税率 40%、消费税税率 30%） 要求：（1）计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。（2）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。3.某化妆品生
22、产企业为增值税一般纳税人，坐落在县城，2009 年 1月购销业务情况如下：（1）5 日购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为500万元、85 万元，另支付运费 30万元并取得运输公司开具的普通发票；（2）10 日购进用于食堂扩建工程钢材一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为 20万元、3.4 万元；（3）20 日销售甲化妆品 1，000 件，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的增值专用发票注明销售额 800万元；（4）23 日赠送甲化妆品 50件给某电视台，甲产品每件成本 5000元。提示：当期专用发票均认证通过；化妆品的消
23、费税税率 30%。要求：（1）计算该企业 1月应纳的增值税额和消费税（2）计算该企业 1月应纳的城建税及教育费附加。4.某烟草进出口公司从国外进口卷烟 80000条（每条 200支） ，支付买价 2000000元，支付到达我国海关前的运输费用 120000元、保险费用 80000元。关税完税价格 2200000元。(假定进口卷烟关税税率为 20%。)要求：计算进口卷烟消费税、增值税5.经国家社团主管部门批准成立的某非营利性协会，2009 年 3 月份取得以下收入：（1）依照社团章程的规定，收取团体会员会费 20 000 元，个人会员会费 8 000 元。（2）代售大型演唱会门票 32 000
24、元，其中包括代售手续费 2 000 元。（3）代销中国福利彩票 80 000 元，其中包括代售手续费 2 000 元。（4）协会开设的照相馆营业收入 18 000 元，其中包括相册、镜框等销售收入 2 000 元。（5）委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币 30 000 元。8（6）举办一期培训班，收取培训费 20 000 元，资料费 4 000 元。要求：试计算上述业务应缴纳的营业税和应代扣代缴的营业税。6. 钱某为一外商投资企业雇佣的中方人员，2009 年 1-12 月收人情况如下：（1）外商投资企业每月支付的工薪 25000 元； （2）利用休假时间为国内某单位进行工程设计取
25、得收人 80000 元，领取收入时得知该单位遭受严重水灾，当即捐赠 20000 元。（3）为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入 150000 元。已按收入来源国税法在该国缴纳了个人所得税 20000 元。（4）个人出租住房，每月取得租金收入 3000 元，每月发生的准予扣除项目及修缮费用 500 元，取得合法票据。要求：计算钱某 2009 年在我国应缴纳的个人所得税。7.中国公民李某为一文工团演员，2009 年 112 月收入情况如下： 每月取得工薪收入 6000 元，12 月取得年终奖金 24000 元； 每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入 3000 元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款 2000 元；在 A 国讲学一次，取得收入 50000 元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税8000 元； 在 B 国出版自传作品一部，取得稿酬 160000 元，已按 B 国税法规定在该国缴纳了个人所得税 16000 元。 要求：按下列顺序回答问题： 计算 2009 年的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税总和； 计算 2009 年赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳的个人所得税总和； 计算 A 国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税； 计算 B 国出版作品收入在我国应缴纳的个人所得税
