1、篇 章 节 知识点 题型 难度 分数 题目内容 可选项 答案1 1 1 税收制度与税务筹划单选题 中 2 国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征强制性#无偿性#收入性#规范性A1 1 1 税收制度与税务筹划单选题 中 2 在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括()海关#财政部#街道办事处#税务总局C1 1 1 税收制度与税务筹划单选题 中 2 税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志纳税人#税目#纳税环节#征税对象D1 1 1 税收制度与税务筹划单选题 中 2 纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流
2、转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是()生产环节#交换环节#消费环节#分配环节D1 1 1 税收制度与税务筹划单选题 中 2定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与()无关课税对象的数量变化#课税对象价格变化#课税对象的种类差别#课税对象的计算单位B1 1 1 税收制度与税务筹划单选题 中 2 按征税对象的性质分类，增值税属于()对行为课税的税种#对流转额课税的税种#对所得课税的税种#对财产课税的税种B1 1 1 税收制度与税务筹划单选题 中 2 下列税种中，属于对行为征税的税种是()资源税#土地增值税#印花税#所得税C1 1 1 税收制度与税务筹划单选题
3、 中 2 下列属于中央税的税种是() 增值税#消费税#印花税#企业所得税B1 1 1 税收制度与税务筹划单选题 中 2 下列属于地方税的税种是() 关税#消费税#增值税#房产税 D1 1 1 税收制度与税务筹划单选题 中 2 目前采用超率累进税率的税种是()个人所得税#土地增值税#契税#城市维护建设税B1 1 1 税收制度与税务筹划单选题 中 2 由海关专门负责征收的税种是()消费税#关税#增值税#车船使用税B1 1 1 税收制度与税务筹划单选题 中 2 下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()增值税#资源税#营业税#城市维护建设税A1 1 1 税收制度与税务筹
4、划单选题 中 2 下列行业中，应当缴纳增值税的是()建筑业#交通运输业#邮电通讯业#商业D1 1 1 税收制度与税务筹划单选题 中 2 下列()属于增值税的纳税人 修理本单位发生故障机器的职工#加工玉器的某个人独资企业#为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司#进口货物的出口方B1 1 1 税收制度与税务筹划单选题 中 2 生产型增值税的特点是() 将当期购入的固定资产价款一次全部扣除#不允许扣除任何外购固定资产的价款#只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分#只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费B1 1 1 税收制度与税务筹划单选题 中 2 增值税纳税人的销售额中的价外费用
5、不包括()收取的手续费#收取的包装物租金#收取的销项税额#收取的违约金C1 1 1 税收制度与税务筹划单选题 中 2 海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()20万元#19万元#15万元#17万元A1 1 1 税收制度与税务筹划单选题 中 2 按规定可以免征增值税的是() 古旧图书#销售钢材#销售农产品#出口货物A1 1 1 税收制度与税务筹划单选题 中 2 增值税税法规定，下列货物不适用13的税率的是()化肥#矿山机械#农机#自来水 B1 1 1 税收制度与税务筹划单选题 中 2 下列各项中不
6、能被认定为一般纳税人的是()年应税销售额200万元的个体工商户#年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业#年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司#年应税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业D1 1 1 税收制度与税务筹划单选题 中 2 某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）#本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()28.5#40.8#18.686#18.7 C1 1 1 税收制度与税务筹划单选题 中 2 某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收
7、购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是()14450#8500#76500#11050 D1 1 1 税收制度与税务筹划单选题 中 2 商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为()13%#10%#6%#3% D1 1 1 税收制度与税务筹划单选题 中 2 某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元#本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为()720元#4604.27元#6080元#8948元B1 1 1 税收制度与税务筹划单选题 中 2 按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税
8、款抵扣的是()采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款#采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费#外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款#外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款D1 1 1 税收制度与税务筹划单选题 中 2 从流转税性质而言，消费税的最终负税人是()生产商#批发商#零售商#消费者D1 1 1 税收制度与税务筹划单选题 中 2 根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是()消费税是价内税#消费税是选择部分消费品课税#消费税对同一消费品只能课征一次#消费税实行的是累进税率D1 1 1 税收制度与税务筹划单选题 中 2 应税消费品的全国平均成
9、本利润率由()确定国家税务总局#国务院#财政部#省、自治区、直辖市税务局A1 1 1 税收制度与税务筹划单选题 中 2 按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()全部价款#全部价款和价外费用#全部价款和预付款#全部价款和代垫款项B1 1 1 税收制度与税务筹划单选题 中 2 依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有()轮胎#卷烟#化妆品#小汽车 B1 1 1 税收制度与税务筹划单选题 中 2 没有同类消费销售价格时，实行复合计税的消费税按组成计税价格的计算公式为()（成本+利润+自产自用数量定额税率）/（1-消费税
10、税率）#（成本+利润+自产自用数量定额税率）/（1+消费税税率）#（成本+加工费+自产自用数量定额税率）/（1-消费税税率）#（成本-利润+自产自用数量定额税率）/（1+消费税税率）A1 1 1 税收制度与税务筹划单选题 中 2 实行复合计税的委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()（材料成本+加工费 /（1+消费税税率）#（材料成本+利润）/（1+消费税税率）#（材料成本+加工费+委托加工数量定额税率）/（1-消费税税率）#（材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）C1 1 1 税收制度与税务筹划单选题 中 2 实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格
11、的计算公式为()（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）#（关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）#（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）#（关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）A1 1 1 税收制度与税务筹划单选题 中 2 下列不征消费税的货物是()汽车轮胎#化妆品#木地板#香皂D1 1 1 税收制度与税务筹划单选题 中 2 红星啤酒厂本月销售啤酒吨，售价2500元吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是()该厂应纳消费税金2200元#该厂的应纳消费税金2500元#该厂的应纳消费税金3500元#啤酒押金并入计税价格一同计税B1 1 1 税收制度与税务筹划单选题 中 2
12、外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的()计算扣除外购消费品已纳税款当期购进数#当期领用数#期初库存数#上期结存数B1 1 1 税收制度与税务筹划单选题 中 2 按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()全部价款#全部价款和价外费用#全部价款和预付款#全部价款和代垫款项B1 1 1 税收制度与税务筹划单选题 中 2 某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为()4.8万#6.55万#7.91万#8.20万A
13、1 1 1 税收制度与税务筹划单选题 中 2 下列货物应当缴纳消费税的有()汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车模型#汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验#汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车#拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎C1 1 1 税收制度与税务筹划单选题 中 2 某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()6533.3元#6523.2元#6534元#6532.3元A1 1 1 税收制度与税务筹划单选题 中 2 某贸易公司进口香
14、水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。（化妆品消费税税率为30%）199 285.71 元#107307.69元#7 714.29元#7 152元A1 1 1 税收制度与税务筹划单选题 中 2 下述业务不属于营业税的征税范畴的是()境内提供出国咨询劳务#境内保险机构为出口货物提供保险#境外保险机构为境内物品提供保险#境内企业境内组织旅客出境游B1 1 1 税收制度与税务筹划单选题 中 2 .纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格()营业成本或工程成本（1成本利润率）（1营
15、业税税率）#营业成本或工程成本（1成本利润率）（1营业税税率）#营业成本或工程成本（1营业税税率）#营业成本或工程成本（1营业税税率）A1 1 1 税收制度与税务筹划单选题 中 2 .纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为()所有权转移的当天#收到预收款的当天#收到全部价款的当天#所有权转移并收到全部款项的当天B1 1 1 税收制度与税务筹划单选题 中 2 营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额未分别核算的，()从高适用税率#从低适用税率#适用平均税率 #适用增值税税率A1 1 1 税收制度与税务筹划单选题 中 2
16、对于下述陈述，符合营业税法规的是 () 兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率#混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行#营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税#营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税B1 1 1 税收制度与税务筹划单选题 中 2 现行营业税暂行条例规定，免征营业税的项目是() 托儿所的养育服务#私立医院提供的医疗服务#某考试培训公司的培训服务#个人转让著作权，免征营业税A1 1 1 税收制度与税务筹划单选题 中 2 纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向()主管税务机
17、关申报纳税机构所在地#注册地#居住地#劳务发生地D1 1 1 税收制度与税务筹划单选题 中 2 某金融企业从事债券买卖业务，某年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元#当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为()1185元#1500元#2500元#64000元B1 1 1 税收制度与税务筹划单选题 中 2 某建筑公司在某年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为
18、4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为()万元7#9#4#6.15 D课程ID 题型 分数 题目内容 可选项税收制度与税务筹划课程练习题一单项选择题 国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的（）特征强制性；无偿性；收入性；规范性税收制度与税务筹划课程练习题一单项选择题 在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括（）海关；财政部；街道办事处；税务总局税收制度与税务筹划课程练习题一单项选择题税法构成要素中，（）是区分不同税种的主要标志 纳税人；税目；纳税环节；征税对象税收制度与税务筹划
19、课程练习题一单项选择题 纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是（）生产环节；交换环节；消费环节；分配环节税收制度与税务筹划课程练习题一单项选择题定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与（）无关课税对象的数量变化；课税对象价格变化；课税对象的种类差别；课税对象的计算单位税收制度与税务筹划课程练习题一单项选择题按征税对象的性质分类，增值税属于（）对行为课税的税种；对流转额课税的税种；对所得课税的税种；对财产课税的税种税收制度与税务筹划课程练习题一单项选择题下列税种中，属于对行为征税的税种是（） 资源税；土地增值税；印
20、花税；所得税税收制度与税务筹划课程练习题一单项选择题下列属于中央税的税种是（） 增值税；消费税；印花税；企业所得税税收制度与税务筹划课程练习题一单项选择题下列属于地方税的税种是（） 关税；消费税；增值税；房产税税收制度与税务筹划课程练习题一单项选择题目前采用超率累进税率的税种是（）个人所得税；土地增值税；契税；城市维护建设税税收制度与税务筹划课程练习题一单项选择题由海关专门负责征收的税种是（） 消费税；关税；增值税；车船使用税税收制度与税务筹划课程练习题一单项选择题下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（）增值税；资源税；营业税；城市维护建设税税收制度与税务筹划课
21、程练习题一单项选择题下列行业中，应当缴纳增值税的是（） 建筑业；交通运输业；邮电通讯业；商业税收制度与税务筹划课程练习题一单项选择题下列（）属于增值税的纳税人修理本单位发生故障机器的职工；加工玉器的某个人独资企业；为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司；进口货物的出口方税收制度与税务筹划课程练习题一单项选择题生产型增值税的特点是（）将当期购入的固定资产价款一次全部扣除；不允许扣除任何外购固定资产的价款；只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分；只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费税收制度与税务筹划课程练习题一单项选择题增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）收取的手续费；
22、收取的包装物租金；收取的销项税额；收取的违约金税收制度与税务筹划课程练习题一单项选择题 海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为（）20万元；19万元；15万元；17万元税收制度与税务筹划课程练习题一单项选择题按规定可以免征增值税的是（）古旧图书；销售钢材；销售农产品；出口货物税收制度与税务筹划课程练习题一单项选择题增值税税法规定，下列货物不适用13的税率的是（）化肥；矿山机械；农机；自来水税收制度与税务筹划课程练习题一单项选择题下列各项中不能被认定为一般纳税人的是（）年应税销售额200万元的个体工
23、商户；年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业；年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司；年应税销售额在150万元以下，会计核算健全的商业企业税收制度与税务筹划课程练习题一单项选择题某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）28.5；40.8；18.686；18.7税收制度与税务筹划课程练习题一单项选择题 某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是（）14450；850
24、0；76500；11050税收制度与税务筹划课程练习题一单项选择题 商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为（）13%；10%；6%；4%税收制度与税务筹划课程练习题一单项选择题 某加工企业为增值税小规模纳税人，2005年12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元；本月内销售货物取得零售收人共计158 080元。该企业12月份应缴纳的增值税为（）720元；6080元；8098元；8948元税收制度与税务筹划课程练习题一单项选择题按照增值税的有关规定，下列外购的项目中可以作为进项税款抵扣的是（）采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款；采购大型设备发生运费，运输单位开具发
25、票上注明的运费；外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款；外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款税收制度与税务筹划课程练习题二单项选择题 从流转税性质而言，消费税的最终负税人是（）生产商；批发商；零售商；消费者税收制度与税务筹划课程练习题二单项选择题 根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是（）消费税是价内税；消费税是选择部分生活消费品课税；消费税对同一消费品只能课征一次；消费税实行的是累进税率税收制度与税务筹划课程练习题二单项选择题应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定国家税务总局；国务院；财政部；省、自治区、直辖市税务局税收制度与税务筹划课程练习题二单项选择题
26、 按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的（）全部价款；全部价款和价外费用；全部价款和预付款；全部价款和代垫款项税收制度与税务筹划课程练习题二单项选择题 依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有（） 轮胎；卷烟；化妆品；小汽车税收制度与税务筹划课程练习题二单项选择题没有同类消费销售价格时，消费税按组成计税价格的计算公式为（）（成本+利润）/（1-消费税税率）；（成本+利润）/（1+消费税税率）；（成本+加工费）/（1-消费税税率）；（成本-利润）/（1+消费税税率）税收制度与税务筹划课程练习题二单项选择题委托加工的应
27、纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为（）（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）；（材料成本+利润）/（1+消费税税率）；（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）；（材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）税收制度与税务筹划课程练习题二单项选择题进口应税消费品计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为（）（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）；（关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）；（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）；（关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）税收制度与税务筹划课程练习题二单项选择题下列不征消费税的货物是（） 汽车轮胎；化妆品；木地板；香皂税收制度与税务
28、筹划课程练习题二单项选择题红星啤酒厂本月销售啤酒吨，售价2500元吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是（）该厂应纳消费2200元；该厂的应纳消费税金2500元；该厂的应纳消费税金3500元；啤酒押金并入计税价格一同计税税收制度与税务筹划课程练习题二单项选择题 外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的（）计算扣除外购消费品已纳税款 当期购进数；当期领用数；期初库存数；上期结存数税收制度与税务筹划课程练习题二单项选择题 按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的（）全部价款；全部价款和价外费用；全部价款和预付款
29、；全部价款和代垫款项税收制度与税务筹划课程练习题二单项选择题 某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为（）4.775万；6.55万；7.91万；8.20 万税收制度与税务筹划课程练习题二单项选择题下列货物应当缴纳消费税的有（）汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车；汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验；汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车；拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎税收制度与税务筹划课程练习题二单项选择题 某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新
30、开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为（）6533.3元；6523.2元；6534元；6532.3元税收制度与税务筹划课程练习题二单项选择题某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为（）。（化妆品消费税税率为30%）199 285.71 元；107 307.69元；7 714.29元；7 152元税收制度与税务筹划课程练习题二单项选择题下述业务不属于营业税的征税范畴的是（）境内提供出国咨询劳务；境内保险机构为出口货物提供保险；境外保险机构为
31、境内物品提供保险；境内企业境内组织旅客出境游税收制度与税务筹划课程练习题二单项选择题.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格（）营业成本或工程成本（1成本利润率）（1营业税税率）；营业成本或工程成本（1成本利润率）（1营业税税率）；营业成本或工程成本（1营业税税率）；营业成本或工程成本（1营业税税率）税收制度与税务筹划课程练习题二单项选择题.纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为（）所有权转移的当天；收到预收款的当天；收到全部价款的当天；所有权转移并收到全部款项的当天税收制度与税务筹划课程练习题二单项
32、选择题 营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，（）从高适用税率；从低适用税率；适用平均税率 ；适用增值税税率税收制度与税务筹划课程练习题二单项选择题对于下述陈述，符合营业税法规的是 （）兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率；混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行；营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税；营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税税收制度与税务筹划课程练习题二单项选择题现行营业税暂行条例规定，免征营业税的项目是（）
33、托儿所的养育服务；私立医院提供的医疗服务；某考试培训公司的培训服务；个人转让著作权，免征营业税税收制度与税务筹划课程练习题二单项选择题纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向（）主管税务机关申报纳税 机构所在地；注册地；居住地；劳务发生地税收制度与税务筹划课程练习题二单项选择题 某金融企业从事债券买卖业务，2005年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元；当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为（）1185元；1500元；2500元；64000元税收制度与税务筹划课程
34、练习题二单项选择题 某建筑公司在2005年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司2005年应纳的营业税为（）万元7；9；4；6.15税收制度与税务筹划练习题三单项选择题 某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。该广告公司当月应纳营业税税额为（）万元3.
35、5；3.34；5.49；4.3税收制度与税务筹划练习题三单项选择题 某企业位于县城，2004年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税（）万元0.4；2.1；2.5；2.9税收制度与税务筹划练习题三单项选择题市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万4.90；5.00；4.91；5.10税收制度与税务筹划练习题三单项选择题位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万， 税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1
36、.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为（）万1.47；2.45；2.55；1.49税收制度与税务筹划练习题三单项选择题下列单位中，不属于城建税的纳税人的是（） 社会团体；私营体业；外国企业；个体户税收制度与税务筹划练习题三单项选择题 单位或个人在发生下列 （）行为时 ，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税单位转让技术取得收入；销售自建不动产取得收入；个人取得偶然所得；销售免税货物税收制度与税务筹划练习题三单项选择题个体工商户为一企业加工酒类产品， 酒类产品的城建税应在（）缴纳加工地；委托方所在地；个体工商户所在地；双方协商税收制度与税务筹划练习题三单项选择题 某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企
37、业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。 则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计（）265.125万；262.5万；261.50万；264.125万税收制度与税务筹划练习题三单项选择题 某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计（）元18900；1672；1673；975税收制度与税务筹划练习题三单项选择题 纳税人每一纳税年度的（）减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额全部营业额；成本与费用；营业利润；收入总额税收制度与税务筹划练习题三单项选择题 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后
38、年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年3；4；5；10税收制度与税务筹划练习题三单项选择题下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为（） 营业税；关税；增值税；城建税税收制度与税务筹划练习题三单项选择题 2008年1月1日起实施的中华人民共和国企业所得税的税率为（）33%；25%；15%；30%税收制度与税务筹划练习题三单项选择题2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为（）个人独资企业；合伙制企业；在中国境内，取得收 入 的 企 业 和 组 织 ； 行 政 组 织税收制度与税务筹划练习题三单项选择题下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬；员
39、工宫某为同学的单位修理机器取得报酬；出租房屋取得的收入税收制度与税务筹划练习题三单项选择题 人张某（中国公民）2006年由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资1000元和3000元。张某每月应纳个人所得税税额为（）210；235；278；255税收制度与税务筹划练习题三单项选择题王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000；一年后加印取得稿酬15000元；该王某因小说需缴纳个人所得税（）5129.60元；5096元；5112.80元；5178.47元税收制度与税务筹划练习题三单项选择题 王工程师20
40、06年将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区；同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为（）7640元；3360元；3866元；9200元税收制度与税务筹划练习题三单项选择题 2006年1月1日，张某与某事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为3年；2006招待所实现承包经营净利润50000元，按合同规定每年应从承包经营利润中上交承包费20000元。张某06年应缴纳个税为（）元2478；2830；2258；2005税收制
41、度与税务筹划练习题三单项选择题 张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担；不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税（）元9520；10245.28；12536.20；11252.20税收制度与税务筹划练习题三单项选择题李某为某大厦提供照明电路安装，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为（）元5840；9040；10000；10500税收制度与税务筹划练习题三单项选择题王某出租居
42、民房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年；王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为（）元。（注：出租居民住房营业税为4%，个税率为10%）2496；2255；2246；2136税收制度与税务筹划练习题三单项选择题王某是某省电影制片厂的演员，在今年的5月份，取得下列收入：单位发放5月份工资2500元；当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元；5月30日、5月31日、6月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是（）5月份的收入全部合计按工资薪金计税；三次外聘收入按劳务报酬项目一
43、次计税；5月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税；外聘收入按工资薪金所得计税税收制度与税务筹划练习题三单项选择题 章某于2006年初购买了某上市公司的股票，2006年10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为（）元1000；500；800；750税收制度与税务筹划练习题三单项选择题下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有（）个人连续取得演出收入；财产转让所得；个人转包转租取得的所得；投资的股息所得税收制度与税务筹划练习题三单项选择题以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是（）建筑物转让所得；土地使用权转让所得；机器设备转让所得；股票转让所得税收制度与税
44、务筹划练习题四单项选择题李某2006年11月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校；李某当月应缴的个人所得税为（）元280；196；232；289税收制度与税务筹划练习题四单项选择题下列各项中属于劳务报酬所得是（）杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入；撰写专著并署名为作者所取得的收入；提供机器设备租赁取得的收入；提供中介服务取得收入税收制度与税务筹划练习题四单项选择题下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是（）个人独资企业的生产经营所得；工资薪金所得；稿酬所得；劳务报酬所得税收制度与税务筹划练习题四单项选择题下列行为中（）不属于降低税收负担的违法行为 节税；偷税；
45、欠税；抗税税收制度与税务筹划练习题四单项选择题税收筹划的特征为事前性、（）和动态性 强制性；合法性；无偿性；永久性税收制度与税务筹划练习题四单项选择题 现代企业的四项基本权利为生存权、发展权、自主权和（）公平权；公民权；民事权；自保权税收制度与税务筹划练习题四单项选择题下列（）不是纳税人的权利索取完税凭证权；多缴税款申请退还权；与税务机关协商应缴税款的权利；委托税务代理权税收制度与税务筹划练习题四单项选择题下列（）不是我国纳税人的义务依法办税务登记；接受账簿、凭证管理；按时纳税；向税务机关提供每一项技术决窍税收制度与税务筹划练习题四单项选择题下列（）不是税收筹划的客观原因纳税人千方百计钻法律空
46、子；国家间税收管理辖的的差别；国家间税收制度的差别；外汇管制与住所的影响税收制度与税务筹划练习题四单项选择题税收筹划的战略性思维不包括（）立足于企业战略；综合权衡筹划方案；总是选择税负最低的筹划方案；将筹划方案放到整体经营决策中考虑税收制度与税务筹划练习题四单项选择题税收筹划的原则不包括（）成本收益原则；风险收益原则；动态性原则；行政效率原则税收制度与税务筹划练习题四单项选择题 税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、（）和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励经济；国家安全；卫生；教育税收制度与税务筹划练习题四单项选择题 免税技术是指在合法性和效率性的前提下，使纳税人成为（）
47、，或使纳税人从事免税活动、使征税对象成为免税对象而免于纳税的税收筹划技术负税人；免税人；扣税人；征税人税收制度与税务筹划练习题四单项选择题 减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人（）部分税款的照顾或奖励措施增加；返还；提前征收；减征税收制度与税务筹划练习题四单项选择题 税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下，利用税制中（）的差异性而直接节减税收的税收筹划技术征税对象；征税环节；税率；罚则税收制度与税务筹划练习题四单项选择题 税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。税收扣除适用于（）纳税人所有；特定；大多数；少数税收制度与税务筹划练习题四单项选择题延期纳税是指企业以分期或
48、推迟纳税的方法来取得税收筹划的好处。这主要是利用了（）的原理分散风险；货币的时间价值；多样化；权衡理论税收制度与税务筹划练习题四单项选择题 避税是指纳税义务人利用税法上的（），通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为税收优惠；漏洞和不完善之处；立法目的；政府的意愿税收制度与税务筹划练习题四单项选择题 偷税行为根据征管法和刑法规定，应处于偷税数额（）的罚金一倍以内；三倍以内；50%以内；五倍以内税收制度与税务筹划练习题四单项选择题 由于主观原因造成的欠税，属故意欠税；由客观原因造成的欠税是非故意欠税。故意欠税是违法行为，非故意欠税是（）行为非违法行为；不好说；违法行为；可以理解税收制度与税务筹划练习题四单项选择题 抗税是指纳税人以暴力、威胁等方式拒不履行纳税义务，不交或少交税款的行为。抗税罪的主体只能由（）构成自然人；单位和个人；自然人和法人；企业、组织和个人税收制度与税务筹划练习题四单项选择题 抗税罪中情节严重的，处三年以上（）以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款四年；五年；七年；十年税收制度与税务筹划练习题四单项选择题纳税人因有特殊困难，不能按
