1、会计电算化实验教学指导书授课学时：38 学时适用班级：适用时间：指导教师：杨树果黑龙江八一农垦大学经济管理学院1目 录一、编写说明 3二、学时分配 3三、实验内容 3实验一: 系统管理和基础设置 3实验二：总账 .5实验三：UFO 报表管理 20实验四：工资管理 23实验五：固定资产管理 .26实验六：往来账管理 .282一、编写说明本指导书是依据 20042005 学年度会计电算化实验大纲编制完成，本实验中使用的教学软件为“用友财务及企管软件 UFERP-M8.11”。二、学时分配序号 名 称 学时1 系统管理和基础设置 62 总账 143 UFO 报表管理 64 工资管理 45 固定资产管
2、理 46 往来账管理 4合 计 38三、实验内容实验一: 系统管理和基础设置一、实验目的:1掌握财务软件中有关系统管理和基础设置的相关内容。2理解系统管理在整个系统中的作用及基础设置的重要性。二、实验内容：1建立单位账套。2增加操作员。3进行财务分工。4输入基础信息。三、实验准备：计算机已正确安装软件。四、实验步骤1、启动系统管理首先，选择桌面上的“开始“ ，依次指向 “程序“、“用友财务及企管软件 UFERP-M8.11“、“系统服务“ ，最后单击 “系统管理“，即可启动。开始-程序-用友 ERPU8-系统服务-系统管理2、登录系统管理在系统管理窗口下，单击系统下的注册，出现系统管理员登录界
3、面。3、增加操作员用户必须以系统管理员的身份注册进入“系统管理“ 界面，选择 “权限“功能中的“ 操作员“项后，3出现“操作员管理”界面，即可进行操作员的有关项目设置。在“ 系统管理“界面，选择“权限“操作员“ 项，出现“操作员管理”界面，即可进行设置。注意：只有系统管理员才能设置操作员，系统管理员建立账套时所设置的账套主管，将自动显示到“操作员设置 “界面上，不需要通过 “增加“功能来进行设置；所设置的操作员一旦被引用，便有能被修改或删除。4、建立账套在“开始“菜单的用友程序组中选择 “系统服务“或“系统控制台“，激活“系统管理“ 界面，在“系统管理“界面中先以系统管理员身份注册后，单击“
4、账套“项，在其下拉菜单中选择“建立“ 功能，进入“创建账套“对话框。在“ 系统管理“界面，单击“账套“建立，进入“创建账套“对话框。包括输入账套信息、单位信息、核算类型，输入完成后，点击“下一步“ 按钮，输入基础信息，点击 “完成“按钮，完成建账操作。输入账套信息，包括己存账套、账套号、账套名称、账套路径、启用会计期和会计日历等账套的基本信息。 输入完成后，点击“下一步 “按钮，进行第步设置；点击 “取消“按钮，取消此次建账操作。 输入单位信息，包括单位名称、单位简称、单位地址、法人代表、邮政编码、联系电话、传真、电子邮件、税号、备注等信息。根据提示输入以上内容，输入完成后，点击“下一步“ 按
5、钮，进行以下核算信息的输入；点击 “上一步“按钮，返回第 步操作；点击 “取消“按钮，取消此次建账操作。 输入核算类型，用于记录本单位的基本核算信息，包括本币代码、本币名称、账套主管、行业性质、企业类型、是否按行业性质预置科目等。输入完成后，点击“下一步 “按钮，继续进行以下基础信息设置；点击 “上一步“按钮，返回第步设置；点击“ 取消“ 按钮，取消此次建账操作。输入基础信息（存货是否分类、客户是否分类、供应商是否分类、有无外币核算）选择完成后，点击“完成“ 按钮，完成建账操作；点击 “上一步“按钮，返回第步设置；点击“取消“ 按钮，取消此次建账操作。5、财务分工以系统管理员或账套主管的身份登
6、录后，点取“权限“ 菜单中的 “权限“功能后，系统将弹出“操作员权限”界面，即可进行账套主管和操作员权限的设置。注意：系统默认账套主管自动拥有全部权限，故对账套主管来讲，没有增加和删除权限的操作。6、基础设置在“ 系统控制台“ 下选择你所使用的账套，确认后进入系统主菜单，点击“设置“，即可进入相关基础信息设置界面。7、备份账套数据在“ 系统管理“界面，以系统管理员身份注册，单击 “账套“ 输出“，进入账套输出界面，选择要备份的账套号，点击“确认 “，然后选择备份路径，即可完成。8、修改账套数据在“ 系统管理“界面，以账套主管的身份注册，选择相应账套，进入“系统管理“界面，单击“ 账套“下的“
7、修改 “，进入修改账套功能。注意：账套一旦建立，账套号不能修改；只有账套主管才有权根修改相应的账套。五、实验结果：41按要求建立了账套，设置了 3 个操作员，为操作员进行财务分工，并作相关基础设置。六、应用：1建账（1）账套号：（2）账套名：实验账（3）启用会计期：采用当月当日时间（4）单位名称：大大集团（5）企业类型采用工业企业（6）客户、供应商有分类，取消预置科目功能。（7）会计科目可采用 422 的形式，其余分类编码级次均采用默认即可。2、设置操作员（1）设置操作员，至少要两人。（2）设其中一人是账套主管，另一人至少有审核权实验二：总账一、实验目的:1掌握总账系统初始设置的具体内容和操作
8、方法。2掌握财务软件中总账系统日常业务处理的相关内容。3、掌握财务软件中总账系统月末处理的相关内容。二、实验内容：1总账系统基础档案设置：会计科目、凭证类别、外币及汇率、结算方式、辅助核算档案等。2期初余额录入、凭证管理。3出纳管理。4、账簿管理：总账、科目余额表、明细账、辅助账的查询方法。5、银行对账。6、自动转账。7、对账。8、结账。三、实验准备：实验一数据已录入完成。四、实验步骤1、设置基础数据；在总账系统界面，单击“系统初始化 “菜单下的“会计科目“、“ 凭证类别“、“外币及汇率“ 、“结算方式“ 、“部门档案“、“ 职员档案“ 、“ 客户分类“、“客户档案“ 、“ 供应商分类“、“供
9、应商档案“ 、“项目档案“ 等选项，进行设置。2、录入期初余额；在“ 总账系统“界面，单击“系统初始化“菜单下的“录入期初余额“，屏幕显示“期初余额录入“ 界面，将光标移到需要输入数据的最下级科目的“期初余额 “栏，直接输入数据，数据输入完毕后，单击“ 刷新 “按钮，系统自动生成上级科目的余额。3、填制凭证；5点击“填制凭证 “后，进入“填制凭证证 ”界面。所要填制的主要内容有：凭证类别、凭证编号、制单日期、附单据数、凭证自定义项以及凭证的具体内容等，用户可根据提示进行填制。4、出纳签字；单击“总账系统 “中“文件“ 菜单下的“重新注册“ 命令，以出纳身份注册，然后单击“总账系统“ 中“审核凭
10、证“下的 “出纳签字“，输入出纳凭证条件后，屏幕显示凭证一览表，选择一张待签字凭证，在确认凭证正确后，单击“签字 “按钮，凭证下方的“出纳“ 处自动签上出纳人姓名。5、审核凭证；单击“总账系统 “中“文件“ 菜单下的“重新注册“ 命令，以具有审核权的操作员身份注册，然后单击“ 总账系统“中“ 审核凭证“ 下的“ 审核凭证“ ，对待审核凭证进行审核。注意：凭证一经审核，就不能被修改、删除，只有被取消审核签字后才可进行修改或删除，取消审核签字只能由审核人自己进行。6、凭证记账单击“总账系统 “中“记账“ ，进入“记账“ 向导，在向导指引下，输入记账范围、查看记账报告、开始记账。待系统提示记账完毕时
11、，单击“确定“ ，完成记账工作。7、银行对账（1）银行对账期初录入单击“总账系统 “中“出纳管理“下的“银行对账期初“ ，进入银行对账期初对话框。（2）银行对账单的录入单击“总账系统 “中“出纳管理“下的“银行对账单“ ，进行录入。（3）银行对账单击“总账系统 “中“出纳管理“下的“银行对账“ ，进入“银行对账“ 画面。自动对账时单击“对账“ 按钮，手工补对则双击相应行，出现手工勾对标志。 8、自动转账（1）转账设置单击“总账系统 “中“期末“ 菜单下的“转账定义“ ，选择其下拉子菜单中的各项设置进行定义。（2）转账生成单击“总账系统 “中“期末“ 菜单下的“转账生成“ ，显示转账生成对话框。
12、根据需要，选择生成方式、结转月份及需要结转的转账凭证，确认无误后，单击“ 确定“ ，生成转账凭证。9、对账单击“总账系统 “中“期末“ 菜单下的“对账“ 功能或在桌面中“月末处理“ 下的“试算并对账“ 中进行。10、结账单击“总账系统 “中“期末“ 菜单下的“结账“ ，在向导的指引下选择结账月份，进行对账，产生月度工作报告，在符合结账要求之后，系统开始结账，并在结账月份作结账标记。 五、实验要求：1、以 A 操作员身份进行初始设置、审核、记账、账簿查询操作。2、以 B 操作身份进行填制凭证，凭证查询、银行对账操作。2、以 C 操作身份进行出纳签字，现金、银行存款日记账和资金日报表的查询，支票登
13、记、自动转账操作。六、应用1、设置会计科目会计科目表性质 代码 科目名称 方向 余额 辅助账资产 1001 现金 借 300.00 日记账资产 1002 银行存款 借 1289,000.00 日记银行6资产 100201 工商银行 借 800,000.00 日记银行资产 100202 交通银行 借 489,000.00 日记银行资产 1009 其它货币资金 借 127,000.00资产 100901 外埠存款 借 资产 100902 银行本票 借 10,000.00资产 100903 银行汇票 借 117,000.00资产 100904 信用卡 借资产 100905 信用证保证金 借资产 10
14、0906 存出投资款 借资产 1101 短期投资 借 15,000.00资产 110101 股票 借 5,000.00资产 110102 债券 借 10,000.00资产 110103 基金 借资产 110110 其他 借资产 1102 短期投资跌价准备 贷资产 1111 应收票据 借 246,000.00资产 1121 应收股利 借资产 1122 应收利息 借资产 1131 应收账款 借 300,000.00 客户往来其中: 湖北股份 借 100,000.00江苏迅达 借 100,000.00上海一厂 借 40,000.00 上海二厂 借 30,000.00 上海三厂 借 30,000.00
15、 资产 1133 其他应收款 借 5,000.00 资产 113301 内部其它应收 借 5,000.00 个人往来其中:赵良 借 1,000.00李明 借 2,000.00张青 借 1,000.00王库 借 1,000.00资产 113302 外部其它应收 借 个人往来资产 1141 坏账准备 贷 900.00资产 1151 预付账款 借 100,000.00资产 1161 应收补贴款 借资产 1201 物资采购 借 80,000.00资产 1211 原材料 借 930,000.00资产 121101 原料及主要材料 借 770,000.00资产 12110101 钢材(吨) 借 640,0
16、00.00资产 12110102 木材(方) 借 130,000.00资产 121102 辅助材料 借 60,000.00资产 12110201 油漆(桶) 借 50,000.00资产 12110202 钢筋(吨) 借 10,000.00 资产 121103 燃料 借 100,000.00资产 12110301 汽油(吨) 借 30,000.00 7资产 12110302 柴油(吨) 借 70,000.00 资产 1221 包装物 借 10,000.00资产 1231 低值易耗品 借 80,000.00资产 1232 材料成本差异 借 资产 1241 自制半成品 借 50,000.00资产 1
17、243 库存商品 借 1400,000.00资产 1251 委托加工物资 借 20,000.00资产 1281 存货跌价准备 贷资产 1291 分期收款发出商品 借 资产 1301 待摊费用 借 100,000.00资产 1401 长期股权投资 借 100,000.00资产 140101 股票投资 借 100,000.00资产 140102 其他股权投资 借资产 1402 长期债权投资 借 150,000.00资产 140201 债券投资 借 150,000.00资产 140202 其他债权投资 借资产 1421 长期投资减值准备 贷资产 1501 固定资产 借 1500,000.00资产 1
18、502 累计折旧 贷 400,000.00资产 1505 固定资产减值准备 贷资产 1601 工程物资 借资产 160101 专用材料 借资产 160102 专用设备 借资产 160103 预付大型设备款 借资产 1603 在建工程 借 1500,000.00资产 160301 材料 借 1500,000.00 项目核算(其中:甲项目 1,000,000 乙项目 500,000)资产 160302 工资 借 项目核算资产 160303 福利费 借 项目核算资产 160304 税金 借 项目核算资产 160305 利息 借 项目核算资产 1605 在建工程减值准备 贷资产 1701 固定资产清理
19、 借资产 1801 无形资产 借 600,000.00资产 1805 无形资产减值准备 贷资产 1815 未确认融资费用 借资产 1901 长期待摊费用 借 200,000.00资产 1911 待处理财产损溢 借资产 191101 待处理流动资产损溢 借资产 191102 待处理固定资产损溢 借负债 2101 短期借款 贷 300,000.00负债 2111 应付票据 贷 200,000.00负债 2121 应付账款 贷 953,800.00 供应商其中:哈一重 贷 200,000.00 哈二重 贷 350,000.00 8哈三重 贷 200,800.00 齐一重 贷 203,000.00 负
20、债 2131 预收账款 贷负债 2141 代销商品款 贷负债 2151 应付工资 贷 100,000.00负债 2153 应付福利费 贷 10,000.00负债 2161 应付股利 贷负债 2171 应交税金 贷 30,000.00负债 217101 应交增值税 贷负债 21710101 进项税额 借负债 21710102 已交税金 借负债 21710104 减免税款 借负债 21710105 销项税额 贷负债 21710107 进项税额转出 贷负债 21710110 未交增值税 贷负债 217102 应交营业税 贷 5,000.00负债 217103 应交消费税 贷 5,000.00负债 2
21、17104 应交资源税 贷 10,000.00负债 217105 应交所得税 贷 10,000.00负债 2176 其他应交款 贷 6,600.00负债 2181 其他应付款 贷 50,000.00负债 2191 预提费用 贷 1,000.00负债 2301 长期借款 贷 600,000.00负债 2311 应付债券 贷 1000,000.00负债 231101 债券面值 贷 800,000.00负债 231102 债券溢价 贷负债 231103 债券折价 借负债 231104 应计利息 贷 200,000.00负债 2321 长期应付款 贷负债 2331 专项应付款 贷负债 2341 递延税
22、款 贷权益 3101 实收资本（或股本） 贷 5000,000.00权益 3111 资本公积 贷权益 311101 资本（或股本）溢价 贷 权益 311103 接受现金捐赠 贷权益 311104 股权投资准备 贷权益 311107 其他资本公积 贷权益 3121 盈余公积 贷 150,000.00权益 312101 法定盈余公积 贷 100,000.00权益 312103 法定公益金 贷 50,000.00权益 312106 利润归还投资 贷权益 3131 本年利润 贷权益 3141 利润分配 贷权益 314102 提取法定盈余公积 贷权益 314103 提取法定公益金 贷9权益 314108
23、 应付优先股股利 贷权益 314110 应付普通股股利 贷权益 314115 未分配利润 贷成本 4101 生产成本 借成本 410101 基本生产成本 借成本 41010101 工资 借 部门项目成本 41010102 福利费 借 部门项目成本 41010103 材料费 借 部门项目成本 41010104 制造费用 借 部门项目成本 410102 辅助生产成本 借成本 4105 制造费用 借成本 410501 工资 借 部门核算成本 410502 福利费 借 部门核算成本 410503 修理费 借 部门核算成本 410504 机物费 借 部门核算成本 410505 折旧费 借 部门核算成本
24、4107 劳务成本 借损益 5101 主营业务收人 贷损益 5102 其他业务收人 贷损益 5201 投资收益 贷损益 5203 补贴收人 贷损益 5301 营业外收人 贷损益 5401 主营业务成本 借损益 5402 主营业务税金及附加 借损益 5405 其他业务支出 借损益 5501 营业费用 借损益 550101 广告费 借损益 550102 展览费 借损益 5502 管理费用 借损益 550201 工资 借 项目核算损益 550202 福利费 借 项目核算损益 550203 修理费 借 项目核算损益 550204 机务费 借 项目核算损益 550205 折旧费 借 项目核算损益 550
25、206 水电费 借 项目核算损益 550208 无形资产摊销 借 项目核算损益 550209 坏账准备 借 项目核算损益 550210 印花税 借 项目核算损益 550211 劳动保险费 借 项目核算损益 550212 调研费 借 项目核算损益 550213 试制费 借 项目核算损益 5503 财务费用 借损益 5601 营业外支出 借损益 5701 所得税 借损益 5801 以前年度损益调整 借102、设置余额3、设置结算方式如下表。结算方式列表编码 名称 编码 名称1 现金结算 301 商业汇票101 现金 302 银行汇票2 支票 4 其它方式(按上页表)编码 名称 编码 名称202 现
26、金支票 401 电汇203 转账支票 402 内部转账3 汇票 403 托收承付4、客户分类如下表。客户分类表编码 名称 编码 名称01 工业企业 02 商业企业01001 重工业企业 02001 零售商业企业01002 轻工业企业 02002 整批商业企业03 其它客户5、供应商分类如下表。供应商分类表编码 名称 编码 名称01 工业企业 02 商业企业01001 东北区 02001 东北区01002 华北区 02002 华北区03 其它 02003 华南区6、职员档案如下表:职员档案编号 职员名称 所属部门 属性 编号 职员名称 所属部门 属性011 许晴 本地销售科 销售 021 田二天
27、 资金组 财务012 孙明 本地销售科 销售 022 王三天 成本组 财务013 杨玲 本地销售科 销售 023 张青 成本组 财务014 刘杨 外地销售科 销售 024 王库 库房 库房015 甘甜 外地销售科 销售 025 郭库 库房 库房016 潘张 外地销售科 销售 026 胡库 库房 库房017 张飞 外地销售科 销售 027 谈库 库房 库房018 赵良 外地销售科 销售 028 王库 库房 库房019 陈一天 总账组 财务 029 李行天 厂办 管理020 李明 总账组 财务117、客户档案如下表客户档案客户编号 客户名称 客户简称 所属类别码01001001 湖北重型股份有限公
28、司 湖北股份 0100101001002 江苏迅达重型机械厂 江苏迅达 0100101001003 上海第一机械厂 上海一厂 0100101001004 上海第二机械厂 上海二厂 0100101001005 上海第三机械厂 上海三厂 0100101002001 北京一厂 北京一厂 0100202001001 龙腾公司 龙腾公司 0200102002001 虎跃股份 虎跃股份 020028、供应商档案如下表供应商档案供应商编号 供应商名称 所属分类码11111111 哈尔滨重工业一厂 0100122222222 哈尔滨重工业二厂 0100133333333 哈尔滨重工业三厂 0100144444
29、444 齐齐哈尔重工业一厂 0100155555555 首都钢铁公司 0100266666666 哈尔滨重金属经销公司 020019、部门档案如下表部门档案编码 名称 编码 名称1 职能科室 4 供应处101 厂办 401 供应一科2 运输处 402 供应二科201 运输科 5 销售科3 生产处 501 本地销售科301 铸钢车间 502 外地销售科302 锻压车间 6 财务处303 金工车间 601 总账组304 机装车间 602 资金组305 结构车间 603 成本组306 动力车间 7 库房10、项目档案项目共分二大类:即生产类和费用类，且各有二级分类，分类及所辖项目如下：项目大类：生产
30、类项目表分类编码 分类名称 项目编号 项目名称1 生产成本 1111 50W 发电机2222 80W 发电机2 在建工程 3333 甲工程124444 乙工程费用类项目表分类编码 分类名称 项目编号 项目名称1 管理费用 0011 新产品开发 10022 新产品开发 20033 非产品开发管理费11、填制凭证:业务如下，如有未预设科目,则需临时填加，并在填制凭证过程中，练习使用常用摘要和常用凭证（如：提现摘要和凭证。 ）下面是 1-46 笔业务：给出数字的可以直接填制凭证，没有给出数字的查询余额或辅助账类然后进行填写。1 1 日，用银行存款支付到期汇票借：应付票据 100,000.00贷：银行
31、存款工商银行(2030001) 100,000.002 2 日，物资采购钢材 15 吨，单价 10000 元借：物资采购 150,000.00借：应交税金应交增值税（进项税额） 25,500.00贷：银行存款工商银行（2030002） 175,500.003 2 日，收料入库，钢材 10 吨，单价 10000 元借：原材料原料及主要材料钢材 100,000.00贷：物资采购 100,000.004 3 日，汇票付材料款，木材 10 方，单价 9980 元。余款 234 元转回.借：物资采购 99,800.00银行存款工商银行(4014532) 234.00应交税金应交增值税（进项税额） 16,
32、966.00贷：其他货币资金银行汇票 117,000.005 上笔购入原材料计划价入库(计划单价 10000 元)借：原材料原材料及主要材料木材 100,000.00贷：物资采购 99,800.00贷：材料成本差异 200.006 4 日，销售产品给湖北股份,业务员刘杨,票号 10000 成本 18000 元,已发出,款未收，价款300000。借：应收帐款 351,000.00贷：主营业务收入 300,000.00应交税金应交增值税（销项税额） 51,000.007 4 日，将短期投资兑现收到 16500 元，股票 5000，债券 10000，借：银行存款工商银行（2030101） 16,50
33、0.00贷：短期投资股票 5,000.00短期投资债券 10,000.00投资收益 1,500.008 5 日，购入固定资产借：固定资产 101000.00贷：银行存款工商银行（2030003） 101000.009 6 日，购入材料，用于甲工程建设 100,000.00，乙工程 50,000.00。13借：在建工程 150000.00贷：银行存款工商银行（2030004） 150000.0010 7 日，甲工程应付工资 120,000.00，福利费福利费 18000 和固定资产投资方向调节税60,000.00，乙工程工资 80,000.00，福利费 10,000.00，固定资产投资调节税 4
34、0,000.00。借：在建工程工资 200,000.00在建工程福利费 28,000.00在建工程固定资产投资方向调节税 100,000.00 贷：应付工资 200,000.00应付福利费 28,000.00应交税金固定资产投资方向调节税 100,000.0011 7 日，计算工程应负担的借款利息 150,000.00，甲工程 102,000.00，乙工程 48,000 本息尚未支付借：在建工程 150,000.00贷：长期借款 150,000.0012 7 日，甲工程完工，进行结算，交付生产使用。 （根据查询结果，得出结算数字）借：固定资产贷：在建工程 13 8 日，机床报废，转入清理。原价
35、 200,000.00，折旧 180000。借：固定资产清理 20,000.00累计折旧 180,000.00贷：固定资产 200,000.0014 发生清理费用 500，银行存款支付借：固定资产清理 500.00贷：银行存款工商银行（2030005） 500.0015 清理残值 800 元，存入银行借：银行存款工商银行（2030006） 800.00贷：固定资产清理 800.0016 结转清理净损失借：营业外支出处理固定资产净损失 19,700.00贷：固定资产清理 19,700.0017 8 日，借款用于购建固定资产。借：银行存款工商银行（2030007） 400,000.00贷：长期借款
36、 400,000.0018 9 日，销售产品实际成本 420000.00 元，700000.00 价款借：银行存款工商银行（4033698） 819,000.00贷：主营业务收入 700,000.00应交税金一应交增值税（销项税额） 119,000.0019 9 日，汇票到期，办理转账借：银行存款工商银行（3011234） 200,000.00贷：应收票据 200,000.0020 9 日，收到股息，存入银行借：银行存款工商银行（2029874） 30,000.00贷：投资收益 30,000.0021 10 日，出售设备，已运走转入清理，原价 400000.00，累计折旧 150,000.00
37、。14借：固定资产清理 250,000.00累计折旧 150,000.00贷：固定资产 400,000.0022 收到价款 300,000.00 元借：银行存款工商银行（2030008） 300,000.00贷：固定资产清理 300,000.0023 结转清理费用借：固定资产清理 50,000.00贷：营业外收入处理固定资产净收益 50,000.0024 11 日，归还借款本息，已预提利息，本金 250,000.00，利息 12,500.00 元借：短期借款 250,000.00预提费用 12,500.00贷：银行存款工商银行（2030009） 262,500.0025 12 日，提现，备发工
38、资(并将此凭证作为常用凭证保存，以备后用)借：现金 500,000.00贷：银行存款工商银行（2030010） 500,000.0026 13 日，支付工资，包括在建工程人员的工资借：应付工资 500,000.00贷：现金 500,000.0027 13 日，分配工资，生产工人工资：铸钢车间 50W 发电机 100,000.00，80W 发电机 70,000.00 元，金工车间 50W 发电机 100,000.00 元，80W 发电机 5,000.00 元。车间管理人员工资：铸钢车间 6000元，金工车间 4000 元。企业管理人员工资（非产品开发人员）15000 元。借：生产成本基本生产成本
39、工资 275,000.00制造费用工资 10,000.00管理费用 15,000.00贷：应付工资 300,000.0028 14 日，提取福利费， （根据上项业务各分项的 14%）借：生产成本基本生产成本福利费 38,500.00制造费用福利费 1,400.00管理费用福利费 2,100.00贷：应付福利费 42,000.0029 15 日，提取利息借：财务费用 21,500.00贷：预提费用 11,500.00长期借款 10,000.0030 15 日，基本生产领用钢材 73.5 吨，单价 10,000.00 元，铸钢车间：50W 发电机领用价值300,000,00 元，80W 发电机领用
40、价值 250,000.00 元，金工车间：50W 发电机领用价值 100,000.00 元，80W 发电机领用价值 85,000.00 元。借：生产成本基本生产成本材料 735,000.00贷：原材料原料及主要材料钢材 735,000.0031 16 日，铸钢车间领用低值易耗品，用于修理借：制造费用修理费 52,500.00贷：低值易耗品 52,500.0032 17 日，摊销无形资产15借：管理费用一无形资产摊销 60,000.00贷：无形资产 60,000.0033 18 日，摊销印花税，铸钢车间修理费借：管理费用一印花税 10,000.00制造费用一修理费 90,000.00贷：待摊费用
41、 100,000.0034 19 日，计提固定资产折旧，铸钢车间 55,000.00 元，金工车间 25,000.00 元。管理部门20,000.00 元。借：制造费用一折旧费 80,000.00管理费用一折旧费 20,000.00贷：累计折旧 100,000.0035 20 日，收湖北一厂货款（业务员：刘杨，票号 10000）借：银行存款工商银行（2030011） 51,000.00贷：应收帐款 51,000.0036 21 日，按应收账款的 3%的提取坏账准备借：管理费用一坏帐损失 900.00贷：坏帐准备 900.0037 25 日，用银行存款支付产品展览费借：营业费用展览费 10,00
42、0.00贷：银行存款交通银行（2030001） 10,000.0038 28 日，广告费，用银行存款支付借：营业费用广告费 10,000.00贷：银行存款交通银行（2030002） 10,000.0039 28 日，用汇票结算方式销售产品，实际成本 1500000.00借：应收票据 292,500.00贷：主营业务收入 250,000.00应交税金一应交增值税（销项税额） 42,500.0040 28 日，将上述汇票贴现，贴现息 20000.00借：财务费用 20,000.00银行存款交通银行（2030003） 272,500.00贷：应收票据 292,500.0041 28 日，提现，备付退
43、休费（使用常用凭证）借：现金 50,000.00贷：银行存款交通银行（2030004） 50,000.0042 28 日，支付退休金借：管理费用劳动保险费 50,000.00贷：现金 50,000.0043 29 日，计算应交纳的教育费附加 2000.00 元借：主营业务税金及附加 2,000.00贷：其他应交款 2,000.0044 29 日，用银行存款交纳增值税和教育费借：应交税金一应交增值税（已交税金） 100,000.00其他应交款 2,000.00贷：银行存款交通银行（2030005） 102000.001645 30 日，计算并结转产品销售成本借：主营业务成本 750,000.00
44、贷：库存商品 750,000.0046 30 日，偿还长期借款借：长期借款 1,000,000.00贷：银行存款工商银行（2030012） 1,000,000.0012、审核凭证对上述凭证逐张校核，确认无误后进行下一步13、记账14、转账业务下面给出的业务可考虑采用定义转账公式的方式填制（注意每笔业务前应复核记账） 。47 30 日，结转本期制造费用。说明：铸钢车间和金工车间的制造费用均按 50W 发电机分配60%，80W 发电机分配 40%的比例。 （提示：如不使用转账公式，输入过程中使用参照余额及查询辅助核算中的部门多栏账同样可以填写。参考数字：借方合计数为 233,900.00）参考公式
45、如下表。摘 要 科目编码 部 门 项目 方向 公式结转制造费用 41010104 铸钢车间 50W 发电机 借 Qm(4105,月,借,301)*0.6结转制造费用 41010104 铸钢车间 80W 发电机 借 Qm(4105,月,借,301)*0.4结转制造费用 41010104 金工车间 50W 发电机 借 Qm(4105,月,借,303)*0.6结转制造费用 41010104 金工车间 80W 发电机 借 Qm(4105,月,借,303)*0.4结转制造费用 410501 贷 Qm(410501,月,借)结转制造费用 410502 贷 Qm(410502,月,借)结转制造费用 410503 贷 Qm(410503,月,借)结转制造费用 410504 贷 Qm(410504,月,借)结转制造费用 410505 贷 Qm(410505,月,借)借：生产成本基本生产成本制造费用贷：制造费用工资贷：制造费用福利费贷：制造费用修理费贷：制造费用折旧费48 30 日，假设产品全部完工入库，结转完工产品成本。 （提示：即将生产成本科目全部结转至库存商品。参考数字：库存商品合计数为 1,282,400.00）借：库存商品贷：生产成本基本生产成本工资生产成本基本生产成本福利费生产成本基本生产成本材料费生产成本基本生产成本制造费用参考公
