1、实验十三 财务业务一体化综合实验（一）注：账套“888 远威电器有限公司” （主管 801）2005 年 2 月分已经启用了总账、工资、固定资产、应收款、应付款等系统，从 3 月份启用供应链各子系统。一、初始化资料1启用各子系统启用采购管理子系统、销售管理子系统、库存管理子系统、存货核算子系统等四个子系统，启用日期为 2005 年 3 月 1 日。2系统管理为了使用户“田芳”可以处理各子系统业务，在系统管理中为其增加公共单据、采购管理子系统、销售管理子系统、库存管理子系统、存货核算子系统的全部权限。3供应链系统基础档案在此需要增加的基础档案包括以下方面：1）仓库档案仓库编码 仓库名称 计价方式
2、1 海尔冰箱库 全月平均法2 容声冰箱库 全月平均法3 夏华彩电库 移动平均法4 康佳彩电库 移动平均法5 清华同方电话库 先进先出法6 中兴电话库 先进先出法7 三星手机库 后进先出法8 诺基亚手机库 后进先出法2）收发类别收发类别 收发类别名称 收发标志1 采购入库 收2 销售出库 发3 其他出库 发301 盘亏出库 发302 捐赠出库 发3）采购类型采购类型编码 采购类型名称 入库类别 是否默认值1 普通采购 采购入库 是4）销售类型表 154 销售类型销售类型编码 销售类型名称 出库类别 是否默认值1 普通销售 销售出库 是5）非合理损耗类型编码：1；名称：非正常损失；默认值。4采购管
3、理子系统1）系统选项系统参数 设置值普通业务必有订单 不选启用受托代销 不选是否允许超订单到货及入库 不选单价录入方式 手工录入各种数据权限和金额权限控制 不选最高进价控制口令 801其他参数 默认系统设置2）期初余额2 月 28 日，从乙供应商采购夏华彩电 10 台，9 台已验收入库，发票未到，对货物进行暂估，暂估单价为 3，000 元（采购业务部门为采购部，业务员为柴进） 。5销售管理子系统系统参数 设置值是否有零售日报业务 不选是否有委托代销业务 不选是否有销售调拨业务 不选是否有分期收款业务 选中是否有直运销售业务 选中普通销售必有订单 不选直运销售必有订单 不选分期收款必有订单 不选
4、是否销售生成出库单 不选各种数据权限控制 不选新增发票默认 参照发货单生成是否有最低售价控制 有，口令：801其他参数 默认系统设置6库存管理子系统1）系统参数系统参数 设置值有无组装拆卸业务 不选有无形态转换业务 不选有无委托代销业务 不选有无受托代销业务 不选有无成套件管理 不选有无批次管理 不选有无保质期管理 不选是否库存生成销售出库单 选中各种数据权限控制 不选其他参数 默认系统设置2）期初数据，见存货核算子系统期初数据。7存货核算子系统1）系统参数系统参数 设置值核算方式 按仓库核算暂估方式 单到回冲销售成本核算方式 按销售出库单核算受托代销业务 不选成套件管理 不选各种数据权限控制
5、 不选其他参数 默认系统设置2）基础科目存货科目和分期收款发出商品科目各存货对应的存货科目均为“1243 库存商品” ；各存货对应的分期收款发出商品科目均为“1291 分期收款发出商品” 。对方科目收发类别 对方科目采购入库 1201销售出库 5401盘亏出库 191101捐赠出库 56013）期初数据仓库名称 存货名称 数 量 金 额海尔冰箱库 海尔冰箱 100 205，555.55容声冰箱库 容声冰箱 100 153，333.33夏华彩电库 夏华彩电 100 303，333.33康佳彩电库 康佳彩电 101 255，866.67清华同方电话库 清华同方电话 100 8，333.33中兴电话
6、库 中兴电话 100 10，333.33三星手机库 三星手机 100 203，333.33诺基亚手机库 诺基亚手机 101 306，366.67二、业务资料 2005 年 3 月业务资料如下：1普通销售业务：有订单、一次发货、分开发票1）3 月 5 日，乙客户订购海尔冰箱 25 台，无税单价为 2，400 元，要求发货日期为 3月 10 日（销售业务部门为销售部、业务员为肖倩，下同） 。2）3 月 10 日，销售部从海尔冰箱库提货 25 台发给乙客户，应客户要求开具两张专用发票，第一张发票数量为 15 台，第二张发票数量为 10 台。3）财务部门根据发票确认收入及成本。4）3 月 11 日，乙
7、客户以转账支票还款，票号 zz300，金额 70200 元。操作流程：在销售系统中录入并审核销售订单在销售系统中填制并审核发货单在销售系统中填制并审核销售发票在应收款系统中审核发票并制单在库存管理系统中生成审核销售出库单（选中销售管理子系统参数“销售生成出库单”可自动生成出库单）在存货核算系统中对销售出库单记账在存货核算系统中对销售出库单制单（采用先进先出、后进先出、移动平均、个别计价这四种计价方式的存货在单据记账时由系统自动进行出库成本核算；而采用全月平均、计划价/售价法计价的存货在期末处理时才能进行出库成本核算。由于海尔冰箱采用全月平均法核算，所以记账后会发现，该销售出库单成本仍为空，只有
8、月末成本处理后才能制单）在应收款系统中填制审核收款单，制单，核销发票。2现结销售业务：销售时即收款、多次发货汇总开票1）3 月 11 日，甲客户购买中兴电话 10 部，无税单价 120 元，开发货单并由客户从中兴电话库提货。2）3 月 12 日，购买康佳彩电 10 台，无税单价 3，000 元，开发货单由客户从康佳彩电库提货。3）3 月 12 日，根据以上两张发货单开具专用发票，客户直接以转账支票付款，支票号为 ZZ301，金额 36，504 元。操作流程：填制并审核发货单填制销售发票，现结处理，审核发票审核发票并进行现结制单生成审核销售出库单（销售出库单是分仓库生成的，而这里涉及到两个仓库，
9、所以会生成两张出库单，应该分别对这两张销售出库单进行审核）对销售出库单记账对销售出库单制单3普通销售业务：一次发货分次出库1）3 月 15 日，向乙客户出售容声冰箱 20 台，无税单价 3，000 元，开发货单由客户从容声冰箱库提货，并开具专用发票一张。当日，乙客户凭发货单从容声冰箱库提货 10 台。2）3 月 16 日，乙客户根据发货单再次从容声冰箱库提货 10 台。操作流程：填制并审核发货单填制并审核销售发票对发票进行审核制单生成审核销售出库单（应根据发货单分两次生成两张销售出库单并审核）对销售出库单记账对销售出库单制单（由于容声冰箱采用全月平均法核算，此时销售出库单记账后尚无出库成本，因
10、而不能制单，只有月末成本处理后才能制单） 。4销售退货业务：开票前退货1）3 月 18 日，甲客户购买三星手机 10 部，无税单价 2，400 元，开发货单从三星手机库提货发出。2）3 月 19 日，因质量问题甲客户退回三星手机 1 部，无税单价 2，400 元。3）3 月 19 日，为甲客户开票专用发票一张，数量为 9 部，无税单价 2，400 元。操作流程：填制并审核发货单生成并审核销售出库单填制并审核退货单根据退货单生成并审核销售出库单填制并审核发票 （参照发货单生成发票时，应同时选中“蓝字记录”和“红字记录”选项，如果生成退货单时已参照发货单，则参照发货单时将不再显示退货单，发票数量自
11、动设置为发货单数量与退货单数量的差额）对发票进行审核、制单（可先在应收款子系统中的“设置|初始设置| 基本科目设置”中将“销售退回科目”设置为“5101” ）对销售出库单记账（红字出库单记账时必须填写成本，可以在存货核算子系统参数中设置参数“红字出库单成本” ，它有“上次出库成本” 、 “上次入库成本” 、 “结存成本” 、 “参考成本”和“手工录入”等五种方式，默认值为“手工录入” ）对销售出库单制单。5开票直接发货业务：开票自动生成发货单3 月 20 日，销售部向乙客户销售夏华彩电 10 台，开具专用发票一张，无税单价3，500 元，货物由夏华彩电库发出。操作流程：录入并审核发票（先开票后
12、发货时，系统能够自动生成发货单）对发票审核、制单根据发货单生成审核销售出库单对销售出库单记账对销售出库单制单。*6分期收款发出商品：一次出库、分期开票确认收入1）3 月 21 日，采取分期付款方式向甲客户销售夏华彩电 20 台，无税单价 3，500 元，开发货单由夏华彩电库发出商品，货款分两次支付。2）3 月 22 日开具专用发票一张，数量为 10 台，货款尚未收到。3）3 月 23 日，甲客户送来转账支票一张，票号 ZZ302，金额 40，950 元，用以支付21 日夏华彩电款。操作流程：在销售管理子系统填制并审核发货单（业务类型选择“分期收款” ）在库存管理子系统中根据发货单生成销售出库单
13、并审核对分期收款发货单记账对分期收款发货单制单根据分期收款发货单生成销售专用发票（选择发货单时，将业务类型设置为“分期收款” ，生成发票后将数量改为本次实际开票数量 10）在应收款子系统中对该发票进行审核、制单在存货核算子系统对销售发票记账在存货核算子系统对销售发票制单填制、审核收款单并制单核销应收账款。*7直运业务：有订单直运业务1）3 月 23 日，乙客户欲购买笔记本电脑 50 台，经协商以无税单价 12，000 元与公司签订订单，要求 3 月 24 日交货。2）3 月 23 日，以 10，000 元无税单价与甲供应商签订订单，并要求甲供应商直接将货物发送给乙客户。3）3 月 24 日，甲
14、供应商将 50 台笔记本电脑发送给乙客户，开具专用发票一张给销售部。4）3 月 24 日，销售部根据销售订单开具专用发票一张。提示：因为存货“笔记本”尚未建立档案，所以在进行业务处理前，应以“朱亮”重新注册企业门户，然后在基础档案中增加以下内容：存货分类“3 计算机产品” ；存货档案“09 笔记本” ，计量单位组 “独立单位组” ，计量单位 “台” ，税率 17%，选中“外购”和“销售”属性。由于库存商品科目按商品进行项目核算，所以还应增加一项目分类“3 计算机产品”和一项目“09 笔记本电脑” 。然后重新以“田芳”重新注册企业门户，并进行以下操作：在销售系统中填制并审核直运销售订单（业务类型
15、选择“直运销售” ）在采购管理子系统中生成并审核直运采购订单（业务类型“直运采购” ）在采购管理子系统根据直运采购订单生成并审核直运采购发票（业务类型“直运采购”）在应付款子系统中审核直运采购发票（过滤条件时选中“未完全报销” ）在销售管理子系统中根据直运销售订单生成并审核直运销售发票（业务类型设置为“直运销售” ）在存货核算子系统中进行直运销售记账（单据类型选择“采购发票”和“销售发票” ）在存货核算子系统对直运采购发票和直运销售发票制单在应收款子系统中对直运销售发票审核、制单。8普通采购业务：单货同到、自动结算3 月 25 日，从乙供应商采购海尔冰箱 30 台，无税单价 2，150 元，货
16、到填制到货单，货物验收后入库，收到专用发票一张，货款未付。3 月 26 日，用转账支票偿还乙供应商欠款 75465 元，票号 ZZ304。在采购管理子系统中填制审核到货单在库存管理子系统中生成并审核采购入库单在采购管理子系统中填制采购发票进行采购结算（因为发票和入库单供应商、存货、存货数量完全相同，所以可以通过自动结算功能进行采购结算）在应付款子系统中对采购发票进行审核、制单在应付款系统中填制审核付款单、制单、核销在存货核算子系统中对采购入库单记账在存货核算子系统中对采购入库单制单提示：自动结算后，会以发票无税单价直接确认采购入库成本，即将发票中存货无税单价直接填写到入库单中相应存货的单价中，
17、单价乘以入库数量即为入库总成本。另外，结算完毕后，会生成结算单保留结算信息，可在“结算单列表”中查询结算信息。9带运费采购业务：手工结算3 月 26 日，从甲供应商采购中兴电话 30 部，无税单价 110 元，收到专用发票一张，货到直接入库，货款未付。同时收到运费发票一张，金额 200 元，税率 7%，以转账支票支付运费 200 元，票号 ZZ304。提示：在录入运费发票前，需要由“朱亮”先在计量单位组“独立单位”中增加计量单位“公里” ；增加存货分类“4 其他” ；存货档案“10 运费” ，计量单位“公里” ，税率 7%，具有外购、销售、应税劳务属性。操作流程：填制并审核采购入库单填制采购发
18、票填制运费发票并进行现结处理进行手工采购结算（对采购专用发票、运费发票和采购入库单结算）对专用采购发票和运费发票进行审核、制单对采购入库单记账、制单。10采购退货：入库单已记账3 月 27 日，发现 26 日从甲供应商采购的中兴电话有 10 部存在质量问题，货已退回，并收到红字专用发票一张，无税单价 110 元，价税合计 1，287 元。操作流程：在库存管理子系统中填制、审核红字采购入库单（选中发票右上角“红字”选项）在采购系统中生成红字采购专用发票在采购管理子系统中对红字入库单和红字发票进行自动采购结算在应付款子系统中对红字发票进行审核、制单在存货核算子系统中对红字入库单记账、制单。11暂估
19、入库3 月 30 日，收到乙供应商开具的 2 月 28 日购买夏华彩电专用发票一张，数量 10 台，无税单价 3100 元，暂未付款。操作流程：录入采购发票进行手工采购结算（非正常损失）在存货核算系统中进行结算成本处理（业务核算结算成本处理）在存货核算系统中对“红字回冲单”和“蓝字回冲单（报销） ”进行制单对采购发票审核、制单。*12盘点业务：盘亏自动形成其他出库单3 月 31 日，对三星手机库进行盘点，结果发现缺少海尔冰箱 1 台，价值 2，150 元。经查明，是因为意外被盗，应确认为营业外支出。1） 盘点在库存管理子系统中，选择“日常业务|盘点” ，出现盘点窗口。单击“增加”按钮。选择盘点
20、仓库“海尔冰箱库” ；选择出库类别“盘点出库” ；单击“盘库”按钮，系统询问时单击“是”按钮，在出现的对话框中选择盘点方式“按仓库盘点” ，然后单击“确认”按钮，此时仓库存货记录会自动出现在盘点单中。填写单价 1250，盘点数量 104。单击“保存”按钮，再单击“审核”按钮，系统会自动生成其它出库单。2）审核其它出库单在库存管理子系统中选择“日常业务|出库| 其他出库单 ”，出现其它出库单窗口。单击“审核”按钮对盘点生成的其它出库单进行审核。3）对其它出库单记账在存货核算子系统中，选择“业务核算|正常单据记账” ，出现对话框。选择仓库“海尔冰箱库” ；选择单据类型“其它出库单” 。单击“确认”
21、按钮，出现正常单据记账窗口。单击“全选”按钮选中其它出库单，然后单击“记账”按钮。4）对其它出库单制单在存货核算子系统中选择“财务核算|生成凭证” ，出现窗口。将凭证类型设置为“转账凭证” ；然后单击“选择”按钮，出现查询条件窗口，选择“其它出库单” ，单击“确认”按钮，出现未生成凭证单据一览表，可以看到其它出库单。选中这张其它出库单，然后单击“确定”按钮，出现生成凭证窗口，单击“生成”按钮，出现凭证，为库存商品科目选择项目“海尔冰箱” ，然后单击“保存”按钮。将待处理财产损溢确认为营业外支出的处理应该在总账中单独填制凭证，分录如下：借：营业外支出 1 250贷：待处理财产损溢 1 250*1
22、3出库调整业务：调整已记账出库单出库成本3 月 31 日，将 3 月 20 日销售给乙客户的夏华彩电的出库成本调增 100 元。1）填制出库调整单并记账在存货核算子系统中选择“日常业务|出库调整单” ，出现出库调整单窗口。单击“增加”按钮。选择仓库“夏华彩电库” ；输入日期“2005-3-31” ；选择出库类别“销售出库” ；选择部门“销售部” ；选择客户“乙客户” ；选择业务员“肖倩” 。在表体第一行双击存货编码列，选择“夏华彩电” ；输入金额 100。单击“保存”按钮，保存出库调整单。单击“记账”按钮进行记账。2）对出库调整单制单在存货核算子系统中选择“财务核算|生成凭证” ，出现窗口。将
23、凭证类型设置为“转账凭证” ；然后单击“选择”按钮，出现查询条件窗口，选择“出库调整单” ，单击“确认”按钮，出现未生成凭证单据一览表，可以看到出库调整单。选中这张出库调整单，然后单击“确定”按钮，出现生成凭证窗口，单击“生成”按钮，出现凭证，为库存商品科目和主营业务成本科目选择项目“夏华彩电” ，然后单击“保存”按钮。14其他经济业务1）3 月 31 日，分配工资费用，并计提福利费、工会经费、职工教育经费、公积金。2）3 月 31 日，计提本月折旧。3）3 月 31 日，计算汇兑损益（月末汇率 8.20） 。4）3 月 31 日，结转期间损益。5）3 月 31 日，计提所得税，税率 25。6
24、）3 月 31 日，结转所得税至本年利润。三、期末处理1供应链子系统1）采购子系统结账在采购管理子系统中，选择“业务|月末结账” ，单击选中 3 月份，然后单击“结账”按钮对采购子系统进行结账。2）销售子系统结账在销售管理子系统中，选择“业务|销售月末结账” ，单击“月末结账”按钮对销售子系统结账。3）库存子系统结账在库存管理子系统中，选择“业务处理|月末结账” ，单击“结账”按钮对库存管理子系统结账。4）全月加权平均法成本处理及制单海尔冰箱库和容声冰箱库采用全月平均法核算存货成本，应该在存货核算子系统月末结账前进行成本处理，以计算全月平均成本和本月出库成本并自动登记存货明细账，然后对相关出库
25、单制单。在存货核算子系统中，选择“业务核算|期末处理”出现对话框。单击“全选”按钮，然后单击“确认”按钮，系统提示时单击“确定”按钮。处理完毕，系统给出 1 仓库即海尔冰箱库的成本计算表。单击“确定”按钮，按提示继续处理 2 仓库即容声冰箱库。接着，选择“财务核算|生成凭证 ”，对海尔冰箱库和容声冰箱库的销售出库单制单。5）存货核算子系统结账在存货核算子系统中，选择“业务核算|月末结账” ，单击“确定”按钮对存货核算子系统结账。2其他专项核算财务子系统对应收款子系统、应付款子系统、工资管理子系统、固定资产管理子系统进行结账。3总账子系统1）汇兑损益处理2）结转期间损益3）计提所得税4）结转所得税至本年利润签字、审核、记账后，结账。四、编制报表
