1、http:/ (海量营销管理培训资料下载),1,美国的纳税人：两手捂着口袋，两眼望着政府 征税范围 ：工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用所得、利息 股利 红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得 税目税率：分类别税率不同,与个人休戚相关的个人所得税,http:/ (海量营销管理培训资料下载),2,个人所得税税率表 （工资、薪金所得适用）,级数 全月应纳所得税额 税率（%） 速算扣除数 1 不超过500元的 5 0 2 超过500元至2000元的部分 10 25 3 超过2000元至5000元的部分 15 125
2、4 超过5000元至20000元的部分 20 375 5 超过20000元至40000元的部分 25 1375 6 超过40000元至60000元的部分 30 3375 7 超过60000元至80000元的部分 35 6375 8 超过80000元至100000元的部分 40 10375 9 超过100000元的部分 45 15375,http:/ (海量营销管理培训资料下载),3,优惠多多的外企所得税,征税范围：三资企业及外 国 企业的生产经营的所得及其它所得 税率：普通税率 30%沿海开放区 24%经济特区及经济 技术开发区 15% 计算公式：应纳税额=应纳所得额*适用税率,税收优惠1、地
3、区优惠 如BDA（北京经济技术开发区 ）苏州工业园区，三免三减半，最低可至7.5%2、行业优惠 生产性外资企业经营期不低于10年的，“二免三减半”3、高新技术企业与产品出口企业,http:/ (海量营销管理培训资料下载),4,税负不公的内资企业所得税,征税范围 ： 内资企业的生产经营所得 及其它所得 税率: 普通税率 33%310万元/年 27%3万元以下 18% 计算公式:应纳税额=应纳税所得额*适用税率 征管办法：按年计征，分季预缴，年终汇算清缴，多退少补 优惠政策：很少，亏损弥补，算得上优惠,http:/ (海量营销管理培训资料下载),5,中国独有的土地增值税,征税范围：转让房地产取得的
4、增值额税目税率及计算公式税率四级超额累进1、增值额未超过扣除项目金额50%的部分土地增值税税额=增值额*30%2、增值额超过扣除项土地增值税税额=增值额*4%-目金额50%，未超过100%的部分扣除项目金额*5%3、增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分土地增值税掊额=增值额*5%- 扣除项目金额*15%4、增值额超过扣除项目金额200%的部分土地增值税税额=增值额*6%-扣除项目金额*35%税收优惠：建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额200%的,http:/ (海量营销管理培训资料下载),6,停而复征的房产税,1、征税范围：城市、县城、建制区和工矿区从价计征：房产余
5、额2、税目税率及计算方法原值(1-10%30%)*1.2%从租计征：租金收入*12%3、纳税管理：按年计征，分期缴纳4、免税优惠：A. 个人所有的非营业用的房产免税B .个人所有的居住房屋免税C .损毁及房屋免税D .大修半年以上的,大修期间免税,http:/ (海量营销管理培训资料下载),7,中国加入了WTO以后 税制会有哪些改变,1 实行增值税的转型 2 按照国民待遇原则统一内外资企业所得税 3 调节个人收入差距 4 建立一定的关税保护措施。 5 进一步完善出口退税机制。 6 适当增加共享税税种和增加省级地方政府的税收调控权。,http:/ (海量营销管理培训资料下载),8,抗税、骗税、逃
6、税,抗税：指纳税人以暴力威胁方法抗拒不缴应纳税 款的，处3年以下有期限徒刑或拘役，并处1-5倍罚金，情节严重的，处7年以下有期徒刑。 骗税 逃税,http:/ (海量营销管理培训资料下载),9,案例2 深圳宝日高尔夫球场偷税案,宝日公司偷抗税案始末 宝日税案涉及的几个法律问题 查处宝日公司偷税案的启示,http:/ (海量营销管理培训资料下载),10,企业避税筹划,、追求利益最大化的原则，促进企业纳税最小化。途径有两条： 以不合法的手段来达到目的，即偷税（tax evasion）。 以合法的手段达到减轻税负的目的，即避税（tax avoidance）。避税筹划的目标是在合法和不违背商业道德的基
7、础上，通过税务安排使税收负担的最小化，从而达到企业利益的最大化。,何谓税收负担最小化？ 核算所有应纳的税款，寻找合法合理的方法来减轻税款、总体税收负担，使之加总后最小。,http:/ (海量营销管理培训资料下载),11,税务筹划的前提和基础,规避、控制纳税风险,纳税纳税风险具体包括 税收罚款 滞纳金 取消一般纳税人资格 不许抵扣进项税款 被采取税收保全措施 偷税受到刑法处罚,http:/ (海量营销管理培训资料下载),12,规避、控制纳税风险的方法,企业需要健全财务制度，规范地取得、开具各种票据 强化对税法的学习、应用，按时申报纳税要通过筹划规避、控制纳税风险，总的一句话是依法纳税,http:
8、/ (海量营销管理培训资料下载),13,税务筹划的三个基本方法,利用低税率（案例3）太平洋保险个人所得税筹划 用足优惠条款（案例4-5）案例4：为什么将王老吉贸易公司变为一般纳税人？案例5 ：D-link设立北京办事处：选择有利于自己的纳税地点和纳税方法。我国企业设立分支机构一般有种形式：1、办事处 2、分公司 用活优惠政策（案例6）河南某同学工厂筹划案例：用活税收政策,http:/ (海量营销管理培训资料下载),14,税务规划的最深层次,考虑内部可能性 考虑外部的可能性 考虑税收筹划的风险,对税法的把握不准，出现失误 避税过头=偷税 筹划所依据的税法发生变化,http:/ (海量营销管理培训资料下载),15,谁能来为你筹划税务,一老板能吗？ 二内部会计人员能吗？1、 信息的限制。2、 经验的限制。3、 能力的限制。 三只有专业会计师才能够1 专业信誉2 全面新颖的会计信息3 成熟的专业经验,http:/ (海量营销管理培训资料下载),16,联系我们：华必信广东 TEL: (0769)5335146 华必信上海 TEL: (021)54173365华必信苏州 TEL: (0512)67482202华必信昆山 TEL: (0512)57369362 57376359,谢谢大家,
