1、企业管理资源网()大量的管理资料下载1软件企业税收财政政策汇 编2004 年 12 月目 录企业管理资源网()大量的管理资料下载21. 中共中央国务院 关于加强技术创新， 发展高科技， 实现产业 化的决定 .32. 关于鼓励软件产业和集成电路产业发展 有关税收政策问题的通知 143. 关于贯彻落实中共中央国务院关于加强技术创新， 发 展高科技， 实现产业化的决定有关所得税问题的通知 国税发200024 号 .274. 国家税务总局关于计算机软件征收流转税若干问题的通知 国税发2000133 号 .295. 对外贸易经济合作部 信息产业部 国家税务总局 海关总署 国家外汇管理局 国家统计局关于软
2、件出口有关问题的通知 外经贸技发2001680 号 .306. 国家税务总局关于软件企业和高新技术企业所得税优惠政策有关规定执行口径等问题的通知 国税发200382 号 .337. 国家税务总局关于取消“单位和个人从事技术转让、 技术开发业务免征营业税审批”后有关税收管理问题的通知 国税函2004825 号 .348. 国家税务局关于国家高新技术产业开发区税收政策的规定 359. 北京市关于进一步促进高新技术产业发展的若干规定 3710. 深圳高新区投资政策 4211. 关于浦东新区进一步鼓励软件产业和 集成电路产业发展的若干意见 4712. 长春高新区外商投资企业优惠政策 53中共中央国务院
3、关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定企业管理资源网()大量的管理资料下载3中发【1999】14 号1999 年 8 月 20 日我国即将进入实施现代化建设第三步战略的关键时期。在二十一世纪，把中国建设成为更加繁荣富强的社会主义现代化国家，是全党和全国各族人民肩负的伟大历史使命。当今世界，科学技术日新月异，以信息技术、生物技术为代表的高新技术及其产业迅猛发展，深刻影响着各国的政治、经济、 军事、文化等方面。在以经济实力、国防实力和民族凝聚力为主要内容的日趋激烈的综合国力竞争中，能否在高新技术及其产业领域占据一席之地已经成为竞争的焦点，成为维护国家主权和经济安全的命脉所在。我们既面临着严
4、峻的挑战，又拥有难得的机遇。新中国成立 50 年来特别是改革开放以来，我国科技事业取得了举世瞩目的巨大成就。科技体制改革取得明显进展，广大科技人员为社会主义现代化建设作出了突出贡献。但是，科技与经济脱节的问题还没有从根本上得到解决。科技向现实生产力转化能力薄弱、高新技术产业化程度低，依然是制约我国 经济发展的一大障碍。我 们必须按照党的十五大提出的要求，“要充分估量未来科学技术特别是高技术发展对综合国力、社会经济结构和人民生活的巨大影响，把加速科技进步放在经济社会发展的关键地位”，通过深化改革，从根本上形成有利于科技成果转化的体制和机制，加强技术创新，发展高科技， 实现产业化。 这既是解决我国
5、经济发展面临的深层问题、进一步提高国民 经济整体素质和综合国力、实现跨越式发展的紧迫要求，也是应对国际竞争、确保中华民族在新世纪立于不败之地的战略抉择。一、加强技术创新，发展高科技， 实现产业化，推 动社会生产力跨越式发展1.创新是一个民族进步的灵魂，是国家兴旺发达的不竭动力。企业管理资源网()大量的管理资料下载4加强技术创新，发展高科技，实现产业化，核心是全面落实邓小平同志关于“科学技术是第一生产力”，“高科技领域的一个突破， 带动一批产业的发展”， “发展高科技，实现产业化”等重要思想，从体制、机制、政策等各方面，促进科技与经济的紧密结合，把我国的科技实力变成现实的第一生产力，使我国的综合
6、国力迎头赶上国际先进水平。技术创新，是指企业应用创新的知识和新技术、新工艺，采用新的生 产方式和经营管理模式，提高产品质量，开发生产新的产品，提供新的服务，占据市场并实现市场价值。企业是技术创新的主体。技术创新是发展高科技、实现产业化的重要前提。发展高科技，实现产业化，即高新技术成果商品化、产业化，要从体制改革入手，激活现有科技资源，加强面向市场的研究开发，大力推广、 应用高新技术和适用技术，使科技成果迅速而有效地转化为富有市场竞争力的商品；改造传统产业,发展现有高新技术产业，形成一批由技术创新突破带动的新兴产业。在推进技术创新和高新技术成果商品化、产业化的工作中，要把市场需求、社会需求和国家
7、安全需求作为研究开发的基本出发点，强化企业的技术创新主体地位，充分发挥市场机制在配置科技资源、引导科技活动方面的基础性作用，推动大多数科技力量进入市场创新创业；要以改革为动力，深化经济体制、科技体制、教育体制的配套改革，推进国家创新体系建设， 为高新技术成果商品化、 产业化提供有效的体制保障。加强技术创新，发展高科技、实现产业化，必须扩大 对外开放、广泛开展国际合作与交流，在竞争中获得发展。要把自主研究开发与引进、消化吸收国外先 进技术相企业管理资源网()大量的管理资料下载5结合，防止低水平重复，注意技术的集成，促 进多学科的交叉、融合、渗透，联合攻关，实现在较高水平上的技术跨越，形成更多的自
8、主知识产权；必须坚持近期目标与长期目标相结合，注重加强基础研究、 战略高技术研究和重大社会公益科研工作。重大突破性创新要着眼于从基础研究抓起，不断形成新思想、新理 论、新工艺，为应用研究和技术开发提供源泉，增强持续创新的能力。2.加强对技术创新和高新科技成果商品化、产业化的方向和重点的宏观引导。在充分运用市场机制的基础上，正确发挥政府的宏观调控作用，统筹规划，突出重点，在我国有优势、产业关联度大、市 场前景好以及有利于解决国民 经济重点、热点、难点问题的技术和产业领域， 优选一批重大项目，集中力量，协同攻关，取得突破。加快农业和农村经济发展中关键技术的创新和推广应用。加强信息技术、生物技术与传
9、统农业技术的结合，研究开发一大批关键技术，特别要在优良品种培育和节水农业两大领域集中力量尽快实现新的突破，为我国农业现代化提供强有力的科技支撑。突出高新技术产业领域的自主创新，培育新的经济增长点。在电子信息特别是集成电路设计与制造、网络及通信、计算机及软件、数字化电子产品等方面，在生物技术及新医药、新材料、新能源、航空航天、海洋等有一定基础的高新技术产业领域，加强技术创新，形成一大批拥有自主知识产权、具有竞争优势的高新技术企业。企业管理资源网()大量的管理资料下载6加速传统产业的技术升级。注重电子信息等技术与传统产业的嫁接，大力开发有利于开拓国内外市场和有竞争力的新产品，提高产品的质量档次和技
10、术附加值，开发和应用先进制造技术、工艺和装备，大幅度提高国产技术装备水平。提高服务业的知识含量。大力推动电子商务、 远程教育等新兴服务业的发展，加快高新技术在金融、咨询、贸易、文化等服 务领域的应 用与推广，强化服务业的竞争能力。加强环境保护和资源综合开发利用领域的技术创新。大力发展环保技术及其产业，加快清洁能源。清洁生产相关技术及其产业的发展，加强灾害监测、 预报与防治相关技术的开发和推广应用、依靠科技进步实现可持续发展战略。大力发展军民两用技术。加快军用技术向民用领域的转移及其相关产业的发展，注重发挥高新技术在科技强军中的重要作用，军民团结协作，为国家安全提供高科技支持。二、深化体制改革，
11、促进技术创新和高新科技成果商品化、 产业化3.促进企业成为技术创新的主体，全面提高企业技术创新能力。国有企业要把建立健全技术创新机制作为建立现代企业制度的重要内容，要把提高技术创新能力和经营管理水平作为企业走出困境、发展壮大的关键措施，使企业真正成为技术创新的主体。企业的生存和发展，必须以市场为导向，加 强技术研究开发和科技成果的转化与应用，切实把提高经济效益转到依靠技术进步和产业升级的轨道上来。企业管理资源网()大量的管理资料下载7大中型企业要建立健全企业技术中心，加速形成有利于技术创新和科技成果迅速转化的有效运行机制。要加强岗位技术培训，全面提高劳动者素质，鼓励 职工广泛开展技杰发明、技术
12、革新活动。 积极创造条件，以多种方式吸引更多的 优秀科技人员到企业工作，充分挖掘企业技术开发潜力。要面向市场需求不断开发新产品、新技术和新工艺，采用先进的经营管理方法和组织形式科学地组织生产、销售和服务。要加强企业与高等学校、科研机构的联合协作。根据优势互补、利益共享的原 则，建立双边、多边技术协作机制，通过相互兼职、培训 等形式，加强不同单位科技人员的交流。企业研究开发经费要有一定比例用于产学研合作。要强化技术引进与消化吸收的有效衔接，提高技术配套和自主开发能力。要促使企业主动增加科技投入。高新技术企业每年用于研究开发的经费要达到年销售额的 5%以上。国家支持和鼓励大型企业集团提取一定数量的
13、资金，集中用于共性、关键性和前沿性重大科技问题的研究开发和产业化的投入。企业的技术改造要以市场为导向，注重发挥已有的基础和潜力，注重与高新技术产业发展相结合。技术改造起点要高，防止边改造边落后。国家每年要有重点地支持一批对国民经济有战略意义和有市场、有效益的国有大中型企业的技术改造项目，经过科学论证并获批准的可给予贴息支持。乡镇企业也要努力提高技术创新能力，在开发应用先进技术和改善经营管理方面迈出更大的步伐。4.推动应用型科研机构和设计单位实行企业化转制，大力促进科技型企业的发展。企业管理资源网()大量的管理资料下载8进一步深化科技体制改革，全面优化科技力量布局和科技资源配置。应用型科研机构和
14、设计单位原则上要转为科技型企业、整体或部分进入企业、转为中介服务机构等。政府将通过科技项目招标方式， 继续对这些科技型企业从事的共性、关 键性、前沿性产业技术研究活动予以支持。 现有社会公益型科研机构要实行分类改革：对于有面向市场能力的科研机构，要转为科技型企业、整体或部分进入企业，或转为企业性的中介服务机构；对于向社会提供公共服务、无法得到相应经济回报的科研机构，在调整结构、分流人员的基础上，按非营利性机构的机制运行和管理，政府主要通过扶持政策、竞争择优方式提供科研项目和基地建设经费。国务院部门所属科研机构(包括实行企业化转制的科研机构)，除少数由中央管理外，一般要按属地化原则管理。国家经贸
15、委管理的 10 个国家局所属科研机构已经实施企业化转制，为整体推进科研机构体制改革提供了有益经验。科研机构转制为企业后，要建立现代企业制度，充分发挥面向市场研究开发和开展技术创新的优势，尽快形成一批拥有自主知识产权、具备国际竞争能力的高科技企业或企业集团，成长为富有活力的新的经济增长点。5.加强国家高新技术产业开发区建设，形成高新技术产业化基地。建设高新技术产业开发区，是我国经济和科技体制改革的重要成果，是符合我国国情的发展高新技术产业的有效途径。现阶段要进一步加大国家高新技术产业开发区综合配套改革的力度，增强为各类企业转化高新技术成果提供服务的功能，营造吸引、凝聚优秀科技人员和经营管理者创新
16、创业的良好环境，成为技术创新、企业管理资源网()大量的管理资料下载9科技成果产业化和高新技术产品出口的重要基地，在区域经济发展中发挥辐射和带动作用。要加强对国家高新技术产业开发区以及高新技术企业的监督、评估，对于少数不再具备条件、管理不善、在发展高新技术产业方面成效不大的开发区和企业， 经评估审定后取消其国家高新技术产业开发区和高新技术企业的资格。高等学校要充分发挥自身人才、技术、信息等方面的优势，鼓励教 师和科研人员进入高新技术产业开发区从事科技成果商品化、产业化工作。支持发展高等学校科技园区，培育一批知识和智力密集、具有市场竞争优势的高新技术企业和企业集团，使产学研更加紧密地结合。国家选择
17、少数有基础、有条件、有优势的国家高新技术产业开发区， 实行扶持政策，鼓励大胆探索，率先建立新的投融资机制和激励机制，尽快形成在国际上有影响的高新技术产业化基地，对全国高新技术产业开发区建设和高新技术产业发展提供有益的经验。6.支持发展多种形式的民营科技企业。民营科技企业是发展我国高新技术产业的一支新生力量，在我国经济和科技发展中起到越来越重要的作用。国家科技型中小企业技术创新基金要对民营科技企业给予支持。要从管理制度上保证民营科技企业能够平等地参与政府科技计划项目的竞标。企业管理资源网()大量的管理资料下载10各级财政部门要帮助和支持民营科技企业解决产权关系不清的问题。对因历史原因造成的民营科
18、技企业与国有企事业单位的产权纠纷，要本着保护国有资产权益、有利于鼓励成果转化、支持科技人员创业的原则妥善解决。在企业决策、管理、分配等方面要充分保障个人的合法权益。允许民营科技企业采用股份期权等形式，调动有创新能力的科技人才或经营管理人才的积极性。国有科研机构经有关部门批准，可以改组为股份制、股份合作制企业。7.大力发展科技中介服务机构。科技中介服务机构属非政府机构，它是科技与应用、生产与消费不可缺少的服务纽带。国家鼓励某些性质相似的科研机构转制为企业性的科技中介服务机构，也鼓励科技人员创办这类机构。要尽快制定和完善关于科技中介服务组织的法规，规范其行业行为，加强管理。要引导各种技术创新服务机
19、构、技 术评估机构以及技术经纪机构等中介机构，为加速科技成果的转让提供良好的服务。积极发展信息咨询服务机构，为企业特别是广大中小企业提供经营管理、技术、市 场营销、信息、人才、财务、金融、法律等方面的服 务。 对以向社会提供公共服务为主的中介服务机构，经认定后可按非营利机构运作和管理。要进一步培育和健全技术市场。加强重大技术供需信息库以及科技信息网络等基础设施建设。各地要根据资源和产业特点，健全区域中介服务体系，逐步 实现中介服务的组织网络化、功能社会化、服务产业化，形成全国乃至国际的电子网络商务交易市场。企业管理资源网()大量的管理资料下载11要通过改革，完善农业科技推广服务体系，建立 农业
20、科研机构、高等学校、各 类技术服务机构和涉农企业紧密结合的农业科技推广服务网络。农业科研机构要面向农业生产，农业科研成果要尽快转化为生产力。国家赋予农业科研机构包括种子等研究开发产品的自营销售权，鼓励它们与各类农业经营企业进行多种形式的协作或联合。现有县( 市)、乡(镇)属农业技术推广服务机构要进一步转变服务方式，不断提高服务功能和水平。要打破行政地域界限，积极发展龙头企业、中介服 务机构与农户紧密结合的新型农业技术推广模式，提高农业产业化经营水平，引导广大农户及时调整结构、根据市场需求组织生产。三、采取有效措施，营造有利于技术创新和发展高科技、实现产业化的政策环境8.实行财税扶持政策。各级财
21、政部门要加大对科技投入的力度。财政对科技的投入方式，由对科研机构、科技人员的一般支持，改变为以项目为主的重点支持；国家科研计划实行课题制，大力推行项目招投标和中介评估制度；建立科技型中小企业技术创新基金，为高新技术成果转化活动提供资金支持。对高新技术产品实行税收扶持政策。实行政府采购政策，通过预算控制、招投标等形式，引 导和鼓励政府部 门、企事业单位择优购买国内高新技术及其设备和产品。国家对社会力量资助科研机构和高等学校的研究开发经费，可按一定的比例在计税所得额中扣除。对技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技 术服务的收入，免征 营业税。对开发生产软件产品的企业，其软件产品可按 6%的征收
22、率计算缴纳增值税，制定对软件销售企业的扶持政策，软件开发生产企业的工资支出可按实际发生额在企业企业管理资源网()大量的管理资料下载12所得税税前扣除。对高新技术产品的出口， 实行增值税零税率政策。 对国内没有的先进技术和设备的进口实行税收扶持政策。允许和鼓励技术、管理等生产要素参与收益分配。在部分高新技术企业中进行试点，从近年国有净资产增值部分中拿出一定比例作为股份，奖励有贡献的职工特别是科技人员和经营管理人员。9.实施金融扶持政策。金融机构要充分发挥信贷的支持作用，积极探索多种行之有效的途径，改进对科技型企业的信贷服务。依据企业的不同特点建立相应的授权授信制度，完善资金管理办法，增加信贷品种
23、，拓展担保方式， 扩大科技信 贷投入。要尽快研究提出解决中小型科技企业贷款担保的办法。对符合条件、能提供合法担保的科技项目，要优先发放科技贷款与技改贷款；对于有市场发展前景、技术含量高、经济效益好、能替代进口的高新技术成果转化和技术改造项目，要提高贷款支持力度。国家对这类项目给予相应的贴息支持。国家对高新技术产品出口在信贷和贴息方面给予扶持。要培育有利于高新技术产业发展的资本市场，逐步建立风险投资机制，发展风险投资公司和风险投资基金，建立风险投资撤出机制，加大对成长中的高新技术企业的支持力度。引进和培养风险投资管理人才，加速制定相关政策法规， 规范风险投资的市场行为，优先支持有条件的高新技术企
24、业进入国内和国际资本市场。在做好准备的基础上，适当时候在现有的上海、深圳 证券交易所专门设立高新技术企业板块。企业管理资源网()大量的管理资料下载1310.完善科技人员管理制度，鼓励转化科技成果。科研机构转制为企业后，实行企业的劳动用人制度和工资分配制度。继续由政府支持的科研机构要实行以全员聘用制为主的多种用人制度。改革现行职称制度，推行岗位职务聘任制。对科研机构内部的职务结构比例，政府人事主管部门不再实行指标控制，由科研机构根据自身需要，自主设置专业技术岗位和职务等级，确定岗位责任和任职条件。科技人员竞争上岗，所取得的岗位职务和相应待遇仅在聘期内适用。科研机构实行按岗定酬、按任 务定酬、按业
25、绩定酬的分配制度，自主决定内部分配。科研机构、高等学校要重视对技术创新带头人的培养和使用。要在科技人员中大力弘扬爱国主义、集体主义和求实创新、拼搏奉献的精神。造就一批适 应市场竞争、善于经营管理。勇于开拓创新的技术和经营管理人才，努力为他们的成长创造良好的环境和条件，使他们有用武之地，促使优秀人才特别是青年人才脱颖而出，尽快走上关键岗位。要进一步采取切实措施，以多种形式吸引优秀海外人才。除兑现国家已有的优惠政策外，要在户籍、住房、子女入学等方面 为他们提供便利。各有关部门要为从事高新技术国际合作与交流的中外人员提供往来方便。在职务科技成果转化取得的收益中，企业、科研机构或高等学校应提取一定比例
26、，用以奖励项目完成人员和对产业化有贡献的人员。11.对科研机构转制为企业的给予专项政策扶持。企业管理资源网()大量的管理资料下载14国家对下一步科研机构转制为企业的，继续实行国家经贸委管理的 10 个国家局所属科研机构转制所享受的扶持政策。科研机构转制时可以自主选择转为企业或进入企业的具体方式。转制时其全部资产(包括土地使用权)转作企业资产，全部资产减去负债转作国有资本金或股本金；原拨付的正常事业费，主要用于供养转制前离退休人员。转成企业的可将其原名称作为企业名称；进入企业的可继续以原名称从事科技开发等业务活动。科研机构转制时，在职人员实行企业职工养老保险制度，纳入当地养老保障体系，建立基本养
27、老保险个人帐户，单位和职工从转制后开始按比例缴纳养老保险金，转制前视同已缴纳，其中，转制前参加工作的在职人员，按法定年 龄退休后，领取的养老保险金低于原事业单位标准的，可由单位按原事业单位的标准给予补贴。12.正确评价科技成果和进行科技奖励。国家根据各种科技活动的不同特点，实行相应的评价标准和方法，精简奖项数目，提高奖励力度。在国家级科技奖项中，自然科学 奖的评审标准要与国际标准一致，侧重科学水平、科学价值；技术发明奖要奖励重大技术发明，特别是战略高技术的发明者；科学技术进步奖要强化高技术成果产业化导向，侧重自主知识产权和经济社会效益；国际科学技术合作奖要设置双边、多边科技合作奖。特别设立国家
28、最高科学技术奖，对在当代科学技术前沿取得重大突破或在科学技术发展中有卓越建树的，在技术创新、科技成果商品化和产业化中，创 造巨大经济效益或社会效益的杰出人才实行重奖。企业管理资源网()大量的管理资料下载15鼓励和规范社会力量举办的各种科学技术奖励。同时加强对各地区、各部门和社会奖励的管理。要较大幅度地精简部门和地方的奖项及获奖数目，改变将科研人员待遇与科技奖励普遍挂钩的状况。对科学技术奖励要建立客观、公正的评审办法，完善评审机制，强化政策导向。科技成果的价值，最终要看是否符合国家的需要，是否占领市场并获得良好效益。要改革和完善对研究开发成果或产品的鉴定办法。政府计划项目成果应委托有资格的社会中
29、介服务机构进行客观评价，根据合同组织验收。13.加强对知识产权的管理和保护。对于政府财政资金支持的科技项目，要充分运用知识产权和信息资源，选准高起点，避免低水平重复研究；对于取得的科研成果，要重视运用知识产权制度保护其合法权益；对于知识产权的职务发明人、设计人、作者以及主要实施者，要 给予其实际贡献相当的报酬和股权收益。要大力加强知识产权法律宣传和人才培训工作，引导企业、科研机构和高等学校建立和完善知识产权管理制度。要进一步提高全社会知识产权保护意识和法制观念，加大知识产权保护和执法力度，坚决查处和制裁各种侵权行为，及时有效地处理知识产权侵权和纠纷案件。四、加强党和政府的领导，全面推进技术创新
30、，发展高科技，实现产业化14.各级党委和政府以及有关部门要充分认识加强技术创新，发展高科技，实现产业化的必要性和紧迫性，切实加强对这项工作的领导。企业管理资源网()大量的管理资料下载16要认真调查研究，根据本地区、本部门实际情况，解放思想，大胆创新，形成具有地方特色和优势的科技与经济发展战略。要具体布置科研机构企业化转制的工作，明确技术创新的工作目标与重点，制定切实可行的措施。要认真总结、宣 传各地的成功经验，加强督促检查，积极务实地推进技术创新和科技成果商品化、产业化的工作。15.完善科技立法，加强国家创新体系建设，加 强协作。各地区、各部 门要进一步强化全局观念和法制观念，从经济、科技、教
31、育和管理等各方面全方位加快技 术创新和发展高科技，实现产业化进程。要充分发挥各民主党派、群众团体、民 间组织的优势，鼓励他 们积极贡献力量。国务院有关部门要紧密配合，采取积极措施，主 动为技术创新和科技成果商品化、 产业化服务。加强技术创新，发展高科技，实现产业化，是坚定不移地 实施党的十五大提出的科教兴国战略和可持续发展战略的重大举措。我们一定要在以江泽民同志为核心的党中央领导下，发扬当年搞“两弹一星”的那种团结协作和艰苦奋斗的精神，发挥科技第一生产力的强大作用，努力提高国民经济整体素质，增强综合国力，把我国社会主义现代化建设事业推向前进。企业管理资源网()大量的管理资料下载17关于鼓励软件
32、产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知财税200025 号各省、自治区、直辖市、 计划单列市财政厅(局)、国家税务局、 地方税务局，海关总署广东分署、各直属海关： 为贯彻落实国务院关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策(国发200018 号 )的精神，推动我国软件产业和集成电路产业的发展，增强信息产业创新能力和国际竞争力，现就鼓励软件产业和集成电路产业发展的有关税收政策问题通知如下： 一、 关于鼓励软件产业发展的税收政策 (一 )自 2000 年 6 月 24 日起至 2010 年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按 17的法定税率征收增值税后，对其增值税实际
33、税负超过 3的部分实行即征即退政策。所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。增值税一般纳税人将进口的软件进行转换等本地化改造后对外销售，其销售的软件可按照自行开发生产的软件产品的有关规定享受即征即退的税收优惠政策。本地化改造是指对进口软件重新设计、改进、 转换等工作，单纯对进口软件进行汉字化处理后再销售的不包括在内。企业自营出口或委托、销售给出口企业出口的软件产品，不适用增值税即征即退办法。企业管理资源网()大量的管理资料下载18(二 )对我国境内新 办软件生产企业经认定后，自开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半
34、征收企业所得税。(三 )对国家 规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10的税率征收企业所得税。(四 )软件生 产企业的工资和培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。(五 )对经认 定的软件生产企业进口所需的自用设备，以及按照合同随设备进口的技术(含软件) 及配套件、备件，不需出具确认书、不占用投资总额，除国 务院国发199737 号文件规定的外商投资项目不予免税的进口商品目录和国内投资项目不予免税的进口商品目录所列商品外，免征关税和进口环节增值税。(六 )企事 业单位购进软件，凡购置成本达到固定资产标准或构成无形资产，可以按照固定资产或无形资产进行核算。内资企业
35、经主管税务机关核准；投资额在3000 万美元以上的外商投资企业，报由国家税务总局批准；投资额在 3000 万美元以下的外商投资企业，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为 2 年。(七 )集成 电路设计企业视同软件企业，享受软件企业的有关税收政策。集成电路设计是将系统、逻辑与性能的设计要求转化为具体的物理版图的过程。 二、关于鼓励集成电路产业发展的税收政策 (一 )自 2000 年 6 月 24 日起至 2010 年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行生产的集成电路产品(含单晶硅片)，按 17的法定税率征收增值税后，对企业管理资源网()大量的管理资料下载19其增值税实际税负
36、超过 6的部分实行即征即退政策。所退税款由企业用于研究开发集成电路产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。集成电路产品是指通过特定加工将电器元件集成在一块半导体单晶片或陶瓷基片上，封装在一个外壳内，执行特定电路或系 统功能的产品。单晶硅片是呈单晶状态的半导体硅材料。企业自营出口或委托、销售给出口企业出口的集成电路产品，不适用增值税即征即退办法。(二 )集成 电路生产企业的生产性设备，内资企业经主管税务机关核准；投资额在 3000 万美元以上的外商投资企业，报由国家税务总局批准；投资额在3000 万美元以下的外商投资企业，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可
37、为 3 年。(三 )投资额 超过 80 亿元人民币或集成电路线宽小于 0.25m的集成电路生产企业，可享受以下税收 优惠政策：1、 按鼓励外商对能源、交通投资的税收优惠政策执行。2、 进口自用生产性原材料、消耗品，免征关税和进口环节增值税。对符合上述规定的集成电路生产企业，海关应为其提供通关便利。(四 )对经认 定的集成电路生产企业引进集成电路技术和成套生产设备，单项进口的集成电路专用设备与仪器，除国务院国发199737 号文件规定的外商企业管理资源网()大量的管理资料下载20投资项目不予免税的进口商品目录和国内投资项目不予免税的进口商品目录所列商品外，免征关税和进口环节增值税。(五 )集成
38、电路设计企业设计的集成电路，如在境内确实无法生产，可在国外生产芯片，其加工合同 (包括规格、数量 )经行业主管部门认定后，进口时按优惠暂定税率征收关税。三、关于税务管理 (一 )软件企 业的认定标准由信息产业部会同教育部、科技部、国家税务总局等有关部门制定。经由地 (市)级以上软件行业协会或相关协会初选，报经同级信息产业主管部门审核，并会 签同级税务部门批准后列入正式公布名单的软件企业，可以享受税收优惠政策。国家规划布局内的重点软件企业名单由国家计委、信息产业部、外经贸部和国家税务总局共同确定。(二 )经由集成 电路项目审批部门征求同级税务部门意见后确定的集成电路生产企业，可以享受税收 优惠政
39、策。符合上述第二条第(三)款条件的集成电路免税商品目录由信息产业部会同国家计委、外经贸部、海关总署等有关部门拟定， 报经国务院批准后执行。(三 )集成 电路设计企业的认定和管理，按软件企业的认定管理办法执行。(四 )增值 税一般纳税人在销售计算机软件、集成电路(含单晶硅片)的同时销售其他货物，其计算机 软件、集成 电路(含单晶硅片 )难以单独核算进项税额的，应按照开发生产计算机软件、集成电路(含单晶硅片)的实际成本或销售收入比例企业管理资源网()大量的管理资料下载21确定其应分摊的进项税额。(五 )软件企 业和集成电路生产企业实行年审制度，年审不合格的企业，取消其软件企业或集成电路生产企业的资
40、格，并不再享受有关税收优惠政策。准予和取消享受税收优惠政策的企业一经认定，应立即通知企业所在地主管海关。关于软件、集成电路产品以及软件、集成 电路企业的具体管理办法另行制定。本通知中未明确生效时间的政策，一律从 2000 年 7 月 1 日起开始执行。此前规定与本通知有抵触的，以本通知为准。请遵照执行。企业管理资源网()大量的管理资料下载22国务院关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策国发200018 号各省、自治区、直辖市人民政府，国 务院各部委、各直属机构： 现将鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策印发给你们，请认真贯彻执行。 当前，以信息技术为代表的高新技术突飞猛进，以信息产业
41、发展水平为主要特征的综合国力竞争日趋激烈，信息技术和信息网络的结合与应用，孕育了大量的新兴产业，并为传统产业注入新的活力。软件产业和集成电路产业作为信息产业的核心和国民经济信息化的基础，越来越受到世界各国的高度重视。我国拥有发展软件产业和集成电路产业最重要的人力、智力资源，在面对加入世界贸易组织的形势下，通过制定鼓励政策，加快软件产业和集成电路产业发展，是一 项紧迫而长期的任务，意义十分重大。各地人民政府和国 务院有关部门要根据鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策的要求，抓紧研究制定相应的实施细则和配套政策，尽快组织实施。 中华人民共和国国务院 二 000 年六月二十四日 鼓励软件产业和集
42、成电路产业发展的若干政策企业管理资源网()大量的管理资料下载23为推动我国软件产业和集成电路产业的发展，增强信息产业创新能力和国际竞争力，带动传统产业改造和产品升级换代， 进一步促进国民经济持续、快速、健康发展，制定以下政策。第一章 政策目标第一条：通过政策引导，鼓励资金、人才等 资源投向 软件产业和集成电路产业，进一步促进我国信息产业快速发展，力争到 2010 年使我国软件产业研究开发和生产能力达到或接近国际先进水平，并使我国集成电路产业成为世界主要开发和生产基地之一。第二条：鼓励国内企业充分利用国际、国内两种资源，努力开拓两个市场。 经过 5到 10 年的努力，国产软件产品能够满足国内市场
43、大部分需求，并有大量出口；国产集成电路产品能满足国内市场大部分需求，并有一定数量的出口，同时进一步缩小与发达国家在开发和生产技术上的差距。第二章 投融资政策第三条：（一）建立软件产业风险投资机制，鼓励对软件产业的风险投资。由国家扶持，成立风险投资公司，设立风险投资基金。初期国家可安排部分种子 资金，同时通过社会定向募股和吸收国内外风险投资基金等方式筹措资金。风险投资公司按风险投资的运作规律，以企业化方式运作和管理，其持有的软件企业股份在该软件企业上市交易的当日即可进入市场流通，但风险投资公司为该软件企业发起人的，按有关法律规定办理。企业管理资源网()大量的管理资料下载24(二)“十五”计划中适
44、当安排一部分预算内基本建设资金，用于软件产业和集成电路产业的基础设施建设和产业化项目。在高等院校、科研院所等科研力量集中的地区，建立若干个由国家扶持的软件园区。国家 计委、 财政部、科技部、信息 产业部在安排年度计划时，应从其掌握的科技发展资金中拿出一部分，用于支持基础软件开发，或作为软件产业的孵化开办资金。 第四条：为软件企业在国内外上市融资创造条件。（一） 尽快开辟证券市场创业板。软件企业不分所有制性质，凡符合证券市场创业板上市条件的，应优先以安排。（二） 对具有良好市场前景及人才优势的软件企业，在资产评估中无形资产占净资产的比例可由投资方自行商定。（三） 支持软件企业到境外上市融资。经审
45、核符合境外上市资格的软件企业，均可允许到境外申请上市筹资。第三章 税收政策 第五条：国家鼓励在我国境内开发生产软件产品。对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，2010 年前按 17%的法定税率怔收增值税，对实际税负超过 3%的部分即征即退，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产。第六条：在我国境内设立的软件企业可享受企业所得税优惠政策。新创办软件企业经认定后，自获利年度起，享受企业所得税“两免三减半”的优惠政策。企业管理资源网()大量的管理资料下载25第七条：对国家规划布局内的重点软件企业，当年未享受免税优惠的减按 10%的税率征收企业所得税。国家规划局内的重点软件企业名单由国家计委
46、、信息产业部、外经贸部和国家税务总局共同确定。第八条：对软件企业进口所需的自用设备，以及按照合同随设备进口的技术（含软件）及配套件、备件， 除列入外商投资项目不予免税的进口商品目录和国内投资项目不予免税的进口商品目录的商品外，均可免征关税和进口环节增值税。第九条：软件企业人员薪酬和培训费用可按实际发生额在企业所得税税前列支。第四章 产业技术政策第十条：支持开发重大共性软件和基础软件。国家科技经费重点支持具有基础性、战略性、前瞻性和重大关键共性软件技术的研究与开发，主要包括操作系 统、大型数据库管理系统、网络平台、开 发平台、信息安全、嵌入式系统、大型应用软件系统等基础软件和共性软件。属于国家支
47、持的上述软件研究开发项目，应以企业为主，产学研结合，通过公开招标方式，择优选定 项目承担者。第十一条：支持国内企业、科研院所、高等院校与外国企业联合设立研究与开发中心。第五章 出口政策第十二条：软件出口纳入中国进出口银行业务范围，并享受优惠利率的信贷支持；同时，国家出口信用保险机构提供出口信用保险。企业管理资源网()大量的管理资料下载26第十三条：软件产品年出口额超过 100 万美元的软件企业，可享受有软件自营出口权。第十四条：海关要为软件的生产开发业务提供便捷的服务。在国家扶持的软件园区内为承接国外客户软件设计与服务而建立研究开发中心时，对用于防真用户环境的设备采取保税措施。第十五条：根据重
48、点软件企业参与国际交往的实际需要，对企业高中级人员和高中级技术人员简化出入境审批手续，适当延长有效期。具体办法由外交部会同有关部门另行制定。第十六条：采取适应软件贸易特点的外汇管理办法。根据软件产品交易（含软件外包加工）的特点，对软件产品出口实行不同于其他产品的外贸、海关和外汇管理办法，以适应软件企业从事国际商务活动的需要。第十七条：鼓励软件出口型企业通过 GB/T19000-ISO9000 系列质量保证体系认证和 CMM（能力成熟度模型）认证。其 认证费用通过中央外贸发展基金适当予以支持。第六章 收入分配政策第十八条：软件企业可依照国家有关法律法规，根据本企业经济效益和社会平均工资，自主决定企业工资总额和工资水平。第十九条：建立软件企业科技人员收入分配激励机制，鼓励企业对作出贡献的科技人员给予重奖。企业管理资源网()大量的管理资料下载27第二十条：软件企业可允许技术专利和科技成果作价入股，并将该股份给予发明者和贡献者。由本企业形成的科技成果，可根据中华人民共和国促进科技成果转化法规定，将过去 3 至 5 年科技成果转化形成的利润按规定的比例折股分配。群体或个人从企业外带入的专利技术和非专利技术，可直接在企业作
