1、摘要提高企业经济效益，是搞好企业经营管理的核心，而企业经营管理的核心是强化资金管理资金贯穿于企业采购、生产、销售等各个环节，企业能否体现其整体效应和协同效应，与资金管理的效率、方法密不可分。企业管理的目标是生存、发展、获利，资金管理是企业管理的重要组成部分。如何加强资金管理，提高资金使用效益，对增强企业抵御风险能力和市场竞争能力具有重要的现实意义。因此加强企业资金管理是不可忽视的一个环节，只有资金进入良性循环，才能保证企业正常的生产经营和持续发展。关键词资金管理；经济效益；企业经营管理 1.前言随着市场竞争不断加剧，企业的生存和发展越来越受到威胁，加强企业财务管理，避免财务风险成了企业管理层的
2、重点课题。财务管理中的资金管理是导致财务风险的最直接的因素，所以，加强资金管理，加速资金运营显得尤为重要。资金的合理运用与管理是提高企业经济效益的重要保证，企业资金管理是企业经济管理的重要组成部分。资金管理就是对企业的固定资金、流动资金、成本资金、联营资金及利润分配资金等的管理。加强企业资金管理，推进以资金管理为核心的财务管理工作是促进企业改善经营管理，提高企业经济效益的主要手段，更有利于实现企业管理目标。2.企业资金管理所存在的问题由于企业资金的筹集、投入运用不当、经营管理混乱、资金的非正常侵蚀等问题存在，致使企业流动资金周转困难、资金紧张是一个普遍存在的现象，这些问题的存在已经严重影响到了
3、生产经营活动的顺利进行。为了避免上述情况的出现必须加强对企业资金的管理。一是资金管理有章无序。有的企业未建立资金预算制度，或者即便建立了预算制度，但没有按制度去做，有章不循，使制度形同虚设，资金的统筹和控制随意性很大，营运资金要么不足、要么过剩，影响正常的经营活动，造成不必要的浪费。二是监督、控制、考核不力。企业资金的流向与控制脱节，事前控制乏力，事中审计监督走过场，事后缺乏强有力的处罚措施。有的企业对子公司的投融资情况、资金收支、对外担保等或有负债、利润分配等重大决策掌握不全，投资决策随意性大。由于片面追求利润指标，各资金使用部门常常隐瞒不良资产、没及时消化不良资产，年度考核时经营绩效往往看
4、似正常，一旦清产核资，潜亏问题就暴露出来了。三是资金分散，使用效率低下。大部分集团企业资金的集中管理与内部多级法人资金分散占用的矛盾突出，使用效率低下。也有一些企业多头开户，资金失控，沉淀严重，急需的资金无法及时到位，造成银行贷款余额居高不下，财务费用有增无减。四是管理方式和手段落后。许多企业集团内部各公司还是延用过去的靠上报财务报表和口头汇报的方式来反映企业经营情况和财务状况，由于会计核算的随意性，财务报表编制不实，加上一些不规范的人为因素的影响等，使财务会计信息失真。在竞争十分激烈，市场瞬息万变的信息社会里，不能及时反馈市场信息，就会造成决策滞后，从而贻误战机。针对目前资金管理中普遍存在的
5、突出问题，许多企业已经深切地认识到，随着市场经济体制的不断发展，企业竞争越来越激烈，面临的财务风险也愈来愈大，一旦发生严重的支付困难，势必影响正常的生产经营，甚至可能导致破产。资金管理存在的问题由于企业资金的筹集、投放及运用不当，或是经营者管理混乱，资金的非正常侵蚀等问题存在，致使企业流动资金周转困难、资金紧张是一个普遍存在的现象，这些问题的存在已经严重影响到了生产经营活动的顺利进行。为了避免上述情况的出现必须加强对企业资金的管理。3.加强企业资金管理，提高资金使用效益 3.1 企业资金管理原则 资金的增值原则资本投入生产，如要维系简单再生产，进而扩大再生产，则经过商品生产和商品流通，最终收回
6、时必须大于或等于原有的价值。企业在创造社会效益的同时，更重要的是要追求自身的经济效益，也就是说企业要以最少的投入去求得最大的效益。只有这样，企业才可能生存与发展。经济效益的本质就是资金增值，追求企业利润最大化，是企业经济活动最基本的目标。企业的营业收入扣除成本费用之后就是资金的增值，这是社会财富积累的主要来源。经过社会产品初次分配后，资金的增值部分就被一分为二。一部分作为财政收入集中在国家手中，另一部分作为企业积累留存下来。资金增值愈大，这两部分积累就愈高。特别是国家手中积累的资金增大，就有更大的余力，去发展教育、科技、文化事业，促进社会文明的发展。资金的增值是企业经营活动的最终目标，也是社会
7、财富积累、社会文明发展的重要保证。所以企业在资金管理中，要围绕着资金运动过程中的增值，要着眼资金使用的效益。 资金的加速原则企业的效益不仅体现在资金投入的节约和资金回笼的增大，更重要的是，还体现资金周转的速度上。周转次数越多，企业效益就越大，反之，就越小。速度加快还可节约资金量的投入，在目标效益一定的情况下，资金的加速就能以更少的资金获取同样的目标效益，这样企业就能将节约的资金用于拓展其他效益渠道。首先，要控制资金的投入量，即控制产品的生产成本。从资金投入开始加强成本控制，在成本定额、产品合格率以及各项费用方面实行严格的管理。相同产品在同等质量情况下，产品的成本决定产品可控售价的弹性范围，对市
8、场具有极大的适应性。同样地，这就决定了产品销售的快慢。其次，要加快资金的回笼。资金的回笼是资金周转的终点，资金的加速就是要尽可能地缩短资金投入到回笼间的时间距离。因此，资金回笼成了资金加速的关键。第三，要充分动用企业的沉淀资金。企业产品行销不畅，材料因为变质多与或不使用而不再使用，造成企业物资的挤压，淤积着大量资金，造成资金流动不畅。要积极灵活地处理挤压物资，盘活资金，对于多余和不适用的物资，要抓紧对挤压产品和残损霉变物资进行变价处理，将其售给需用单位。第四，要及时收回欠款。要密切注意被占用的货款及被他人拖欠的其他款项的变动状况，并及时催还，避免企业资金运转不灵甚至资金损失。第五，要谨慎使用商
9、业信用。在经济繁荣时期，商业信用可加速企业在销售、弥补企业的资金不足，增大企业的效益。但在经济萧条时期，使用商业信用，会使企业资金运转变得更加困难。还有企业商誉及商业欺诈行为，都会大大影响企业商业信用。因此，在目前状况下，企业在使用商业信用时须特别注意，企业资金周转速度越快，占用资金量就越少，生产成本就会下降，企业的信誉就会提高。 举债适度原则企业在生产经营过程中，一般都需要贷款。但贷款超过一定限度，又给企业带来沉重的负担。如何发挥债务在生产经营中的积极作用，这就要求我们掌握举债适度原理。在举债过程中，要充分利用财务杠杆原理，即当投资收益率大于银行贷款利率时，那么贷款额越大，则企业的利润率就越
10、高。反之，将无法偿还借款，最终使企业陷入困境。因此，在举债时一定要充分利用财务杠杆原理。企业举债经营程度大小，必须对未来项目的效益状况、市场状况进行充分的调查研究，结合财务杠杆原理进行决策。企业对基建、技改项目的资金投入必须谨慎。基建、技改项目一般时间长、资金需要量大，在资金来源和项目效益方面必须谨慎选择和全面调查论证，然后再作出决策。基建、技改需要大量的资金，企业不可能也无能力全部自行解决，企业可以向银行贷款，请求上级拨款，甚至进行股份制改造发行股票、债券等多种方式筹集资金。通过比较各种渠道资金的成本率，多种资金组合的综合成本率，选择成本率最低的资金来进行基建、技改。企业基建、技改项目是否值得进行，关键要看其是否有良好的经济效益，经济效益应在基建、技改项目的决策中拥有最终的决定权。 资金的集文档加载中.广告还剩秒
