1、中级经济师考试财政税收专业知识与实务精准试题一、单项选择题（每题 1 分）第 1 题 国家物资储备支出属于（ ）。A.不可控制支出 B.消费性支出C.积累性支出 D.补偿性支出正确答案：C,第 2 题 当购买性支出增加时，其对市场价格和企业利润的影响是（ ）。A.价格上升，利润提髙 B.价格上升，利润下降 C.价格下降，利润上升 D.价格下降，利润下降正确答案：A,第 3 题 转移性支出侧重于执行的财政职能是（ ）。A.资源配置职能 B.收入分配职能C.经济稳定职能 D.经济发展职能正确答案：B,第 4 题 “经济发展阶段论”认为：当经济发展由中期阶段进入成熟阶段的时候，增长速度大大加 快的是
2、（ ）。A.基础设施支出 B.基础产业支出C.对私人企业的补贴支出 D.教育支出正确答案：D,第 5 题 把全部财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是（ ）。A.财政支出在社会再生产中的地位 B.财政支出的经济性质 C.财政支出的目的性 D.财政支出的收益范围正确答案：B,第 6 题 从世界各国的一般发展来看，社会消费支出绝对规模的变化趋势是（ ）。A.不断扩张 B.不断萎缩 C.先扩张，到一定阶段停滞 D.先扩张，后停滞，最后萎缩正确答案：A,第 7 题 目前我国教育经费来源中，所占比重最大的是（ ）。A.预算拨款 B.企业投资 C.社会资助 D.个人投资正确答案：A,第 8 题 实
3、行节俭基金型社会保障，当职工不幸去世时，其个人账户中的资产处理方式是（）。 考中级经济师到鸭题库 YaTiK 做精准试题，更多押题资料下载 A.全额上缴社会保障基金 B.家属可以继承 C.社会保障基金会和家属各得一半 D.家属得 70%，社会保障基金会得 30%正确答案：B,第 9 题 按照我国现行制度规定，企业缴纳养老保险费用的比例是（ ）。A. 一般不得超过企业工资总额的 20% B. 般不得低于企业工资总额的 20% C. 一般不得超过企业工资总额的 30% D. 般不得低于企业工资总额的 30%正确答案：A,第 10 题 新的养老保险制度实施以后参加工作的职工，个人缴费年限达到（ ）年
4、，退休后才可 以按月领取基本养老金。A. 10 B. 12C, 15 D. 18正确答案：C,第 11 题 税收的首要职能是（ ）。A.财政职能 B.经济职能C.监督职能 D.调控职能正确答案：A,第 12 题 威廉?配第提出的三条税收原则是（ ）。A.公平、公正、公开 B.公平、简便、节省C.公平、效率、节省 D.公平、简便、效率正确答案：B,第 13 题 生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中扣除的方法，向后 转移给生产要素出售者的方式被称为（ ）。A.预提税收 B.预扣税收C.税收资本化 D.税收抵扣正确答案：C,第 14 题 目前解决国际重复征税最有效的方法是（
5、）。A.低税法 B.扣除法C.抵免法 D.免税法正确答案：C,第 15 题 税收收入应能随着财政支出的需要进行调整，体现了税收的（ ）。 A.便利原则 B.配置原则 C.经济原则 D.弹性原则正确答案：D,第 16 题 下列情况中，不应当征收增值税的是（ ）。A.某企业将自产货物分配给投资者B.某企业变卖厂房一栋C.某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜D.某企业委托酒厂加工白酒，收回后直接对外销售正确答案：B,第 17 题 考中级经济师到鸭题库 YaTiK 做精准试题，更多押题资料下载 下列情况属于委托加工应税消费品的是（ ）。A.由受托方提供原材料生产的应税消费品B.由受托方以委托方名义购进原材料生
6、产的应税消费品C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品D.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的 应税消费品正确答案：D,第 18 题 纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（ ）。A.发出应税消费品的当天 B.取得全部价款的当天C.每一期收取贷款的当天 D.销售合同规定的收款日期的当天正确答案：D,第 19 题 某广告经营公司 2011 年 5 月份取得广告业务收入 18 万元。支付给其他单位广告制作费 5万元。支付给电视台广告发布费 3 万元。收取广告赞助费 1 万元。该公司当月应纳营 业税为（ ）万
7、元。A. 0. 55 B. 0. 7C. 0. 8 D. 0. 95正确答案：C,第 20 题 下列货物中适用增值税 17%税率的是（ ）。A.杂志 B.农机C.暖气 D.服装正确答案：C,第 21 题 某国有企业 1994 年开始经营.当年亏损 30 万元，1995 年度盈利 10 万元，1996 年度亏 损5 万元，1997 年度亏损 10 万元，1998 年度盈利 8 万元，1999 年度盈利 6 万元， 2000 年度盈利 40 万元，则该企业 2000 年度的应纳税所得额为（ ）万元。A. 14 B. 20C. 26 D. 40正确答案：B,第 22 题 外国企业在中国境内未设立机构
8、、场所，假设 2005 年从中国境内的一家内资企业取 得利息所得 30 万元，假设不考虑其他税收，则该内资企业应为该外国企业代扣代缴的 预提所得税为（ ）万元。A. 3 B. 6C. 9 D. 9. 9正确答案：B,第 23 题 新企业所得税法对应纳税所得额的计算公式为（ ）。A.应纳税所得额=收入总额一各项扣除一允许弥补的以前年度亏损一免税收入B.应纳税所得额=收人总额一不征税收入一免税收入一各项扣除一允许弥补的以前年 度亏损C.应纳税所得额=收入总额一免税收入一各项扣除一允许弥补的以前年度亏损D.应纳税所得额=收入总额一不征税收入一各项扣除一允许弥补的以前年度亏损一免 税收入正确答案：B,
9、第 24 题 某企业 2008 年度亏损 20 万元，2009 年度亏损 10 万元，2010 年度盈利 5 万元，2011 年度亏损 15 万元，2012 年度盈利 8 万元，2013 年度盈利 6 万元，2014 年度盈利 74 万 元，则2014 年度的应纳税所得额为（ ）。A. 47 万元 B. 48 万元C. 49 万元 D. 74 万元正确答案：C,考中级经济师到鸭题库 YaTiK 做精准试题，更多押题资料下载 第 25 题 根据新企业所得税法的规定，企业通过非营利性的社会团体和县级以上政府及部门所做 的公益性捐赠，在缴纳企业所得税时，其税前扣除的限额为（ ）。A.年度应纳税所得额
10、的以内部分 B.年度应纳税所得额的 12%以内部分 C.年度会计利润总额的 3%以内部分 D.年度会计利润总额的 12%以内部分正确答案：D,第 26 题 村民王某在本村有两间临街住房，将其中一间做经营用，按照税法规定，王某 可（ ）。A.就经营用房缴纳房产税 B.不缴纳房产税C.暂免房产税 D.减半缴纳房产税正确答案：B,第 27 题 出售土地使用权，应按照（ ）计算缴纳契税。A.市场价格 B.评估价格C.成交价格 D.重置价格正确答案：C,第 28 题 工商营业执照应按（ ）贴花交纳印花税。A.注册资金的 0. 2% B.全部资本的 0. 1%C.每件 5 元 D.股权资本的 0. 5%正
11、确答案：C,第 29 题 下列各项中可以作为城市维护建设税计税依据的是（ ）。A.外商投资企业缴纳的增值税、消费税、营业税B.内资企业违反增值税、消费税、营业税有关税法而加收的滞纳金C.内资企业违反增值税、消费税、营业税有关税法而加收的罚款D.内资企业补缴上年未缴增值税、消费税、营业税税款正确答案：D,第 30 题 房产税的征税范围不包括（ ）。A.城市 B.县城C.建制镇 D.农村正确答案：D,第 31 题 纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（ ）。 A.设立税务登记 B.变更税务登记 C.注销税务登记 D.注册税务登记正确答案：B,第 32 题 下列关于账簿、
12、会计凭证和报表的表述中，正确的是（ ）。A.扣缴义务人按照被代扣、代收税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明 细账B.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以仅使用外国 文字记账C.账簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存 10 年，法律、行政法规另有规 定的除外D.账簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料，企业 可根据需要自行销毁正确答案：C,第 33 题 发票的真伪鉴定由（ ）负责。A.财政机关 B.工商部门C.税务机关 D.技术监督局正确答案：C,第 34 题 考中级经济师到鸭题库 YaTiK 做精准试题，更多押题资料下载 某
13、公司拖欠 2010 年度营业税 42 万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2011 年 3 月 税务机关书面函告通知其所在开户银行暂停支付存款 50 万元，这一行政行为属 于（ ）。A.提供纳税担保 B.税收保全措施C.强制征收措施 D.税务行政协助正确答案：B,第 35 题 下列关于纳税人未缴少缴税款的表述中，正确的是（ ）。A.因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金B.对纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时，不一定加收滞纳金C.因税务机关的责任造成的，税务机关可以在 3 年内追征税款、滞纳金D.对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在 3 年内追征税款，特殊情况可以延长到 5 年正
14、确答案：B,第 36 题 在按当月发放工资进行费用分配情况下，如果企业期末“应付工资”账户出现贷方余额 时，它对当期生产成本的影响是（ ）。A.扩大成本，增加利润 B.扩大成本，减少利润C.减少成本，增加利润 D.减少成本，减少利润正确答案：B,第 37 题 税务机关审查工业企业所得税时，发现该企业将发生的固定资产修理费用直接记入“制 造费用”科目，其中会造成虚增生产成本的事项是（ ）。A.企业将办公楼增加了楼层B.对车间进行一年一次的粉刷C.对车间机器设备每半年进行一次调试、检测、更换部分零配件D.对房屋建筑物的轻微损伤进行修补正确答案：A,第 38 题 税务机关对某企业 2011 年度企业
15、所得税纳税情况进行审查，发现该企业向非金融机构 的借款利息支出为 20 万元，按照金融机构的同期、同类贷款利率计算的利息应为 14 万 元，则在计算 2011 年度应纳税所得额时，允许扣除的利息为（ ）万元。A. 6 B. 14C. 20 D. 34正确答案：A,第 39 题 税务机关在调查税收违法案件时，经（ ）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A.县税务局局长B.省税务局局长C.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长D.国家税务总局局长正确答案：C,第 40 题 采用（ ）发现的问题，不能作为定案的依据。A.详查法 B.抽查法C.顺查法 D.分析法正确答案：D,第 41 题 按国债发行
16、的区域为标准，国债可以分为（ ）。A.强制国债、爱国国债和自由国债B.内债和外债C.国家借款和发行债券D.货币国债、实物国债和折实国债正确答案：B,第 42 题 考中级经济师到鸭题库 YaTiK 做精准试题，更多押题资料下载 短期国债的偿还期限一般是（ ）。A. 1 年以内 B. 1?2 年C, 2?3 年 D. 3?5 年正确答案：A,第 43 题 国债依存度是指（ ）。A.当年国债发行总额当年财政收入总额B.当年国债发行总额当年财政支出总额C.当年国债余额当年财政收入总额D.当年国债余额当年财政支出总额正确答案：B,第 44 题 衡量经济总规模对国债承受能力的重要指标是（ ）。A.国债依存
17、度 B.国债负担率 C.财政偿债率 D.国债偿还率正确答案：B,第 45 题 国家将发行的国债统一售于银行，再由银行自行发售的方法称为（ ）。A.公募法 B.承受法C.支付发行法 D.出卖法正确答案：B,第 46 题 从性质上看，政府预算是（ )。A.年度政府财政收支计划 B.政府调控经济和社会发展的重要手段C.具有法律效力的文件 D.月度政府财政收支计划正确答案：C,第 47 题 狭义的预算是指（ ）。A.预算文件或预算书 B.政府决算C.审计结果的公布及评价 D.执行预算方案正确答案：A,第 48 题 经济学对政府预算的研究，最为注重的是政府预算的（ ）。A.功能性特征 B.政治性问题 C
18、.效率问题 D.公平问题正确答案：C,第 49 题 政府预算的（ ）是预算计划性的前提和保证。A.预测性 B.法律性C.综合性 D.集中性正确答案：B,第 50 题 管理学角度的研究，主要强调政府预算的（ ）。A.功能性特征 B.政治性问题C.效率问题 D.公平问题正确答案：A,第 51 题 部门预算中的“部门”，仅限定于（ ）。A. 一级预算单位 B. 二级预算单位C.三级预算单位 D.所有预算单位正确答案：A,第 52 题 下列方法中不适用于绩效评价的是（ ）。A.比较法 B.系数法考中级经济师到鸭题库 YaTiK 做精准试题，更多押题资料下载 C.公众评价法 D.因素分析法正确答案：B,
19、第 53 题 市场经济国家财政预算管理的基本组织形式是（ ）。A.中央预算 B.地方预算 C.部门预算 D.单位预算正确答案：C,第 54 题 ( )是市场经济国家财政预算管理的基本形式。A.事业单位预算 B.部门预算C.行政单位预算 D.中央部门预算正确答案：B,第 55 题 ( )是事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。A.事业收入 B.附属单位上缴收入 C.财政拨款收人 D.上级补助收入正确答案：D,第 56 题 在分税制中，主要采用按照税源实行分率分征办法的国家有（ ）。A.中国 B.美国 C.伊朗 D.巴西正确答案：B,第 57 题 依据分税制预算管理体制的要求，按税种划
20、分中央和地方的收入，其原则是（ ）。 A.事权和财权相结合 B.事权和收入相结合 C.分级管理 D. 级政府一级预算正确答案：A,第 58 题 下列税收收入中，属于中央固定收入的税种是（ ）。A.增值税 B.房产税C.营业税 D.消费税正确答案：D,第 59 题 根据分税制体制规定，将同经济发展直接相关的主要税种划分为（ ）。 A.中央税 B.中央地方共享税 C.地方税 D.中央地方共管税正确答案：B,第 60 题 无条件转移支付重点是（ ）。A.贯彻中央政府的调控意图 B.解决财政收入与责任不对称问题C.引导地方的投资方向 D.资金专款专用正确答案：B,二、多项选择题（每题 2 分）第 61
21、 题 财政收入分配职能的实现途径有（ ）。A.调节不同地区之间的收入水平 B.调节不同产业部门之间的收入水平C.调节企业的利润水平 D.调节个人收入水平E.充分利用“内在稳定器”的功能正确答案：C,D,第 62 题 我国财政支出占 GDP 比重下降的原因主要有（ ）。A.政策性调整 B.管理水平不高考中级经济师到鸭题库 YaTiK 做精准试题，更多押题资料下载 C.管理体制变化 D.统计口径的变化E.企业负担过轻正确答案：A,B,C,D,第 63 题 下列属于混合产品的是（ ）。A.国防建设 B.行政管理C.高等教育 D.传染病控制E.基础设施正确答案：C,E,第 64 题 财政原则是税制建设
22、的重要原则，其内容有（ ）。A.充裕原则 B.弹性原则 C.便利原则 D.效率原则 E.节约原则正确答案：A,B,C,E,第 65 题 下列关于金融保险业营业税的表述中正确的有（ ）。A.对金融机构的出纳长款收入不征营业税B.融资租赁业务以向承租方收取的全部价款和价外费用为营业额计算征收营业税C.银行吸收的存款不征营业税D.对金融机构转贴现业务收入征收营业税E.银行办理结算业务销售账单凭证取得的收入缴纳营业税正确答案：A,C,E,第 66 题 下列关于固定资产税务处理的表述中，正确的有（ ）。A.停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的次月起，停止计提折旧B.未使用的房屋不得计提折旧C.以经营
23、租赁方式租入的固定资产，承租方可以计提折旧D.以融资租赁方式租出的固定资产，出租方不再计提折旧E.季节性停用的机器设备不再计提折旧正确答案：A,D,第 67 题 非居民企业在中国境内设立的从事生产经营活动的机构、场所，包括( ）。 A.从事建筑、安装等工程作业的场所 B.农场 C.符合条件的营业代理人 D.子公司 E.分公司正确答案：A,B,C,E,第 68 题 契税的征税范围包括（ ）。A.国有土地使用权出让 B.以房屋抵债C.农村集体土地承包经营权的转移 D.房屋买卖 E.以房产作为投资正确答案：A,B,D,E,第 69 题 房产税的计税依据有（ ）。A.房屋原值 B.房屋净值C.市场价格
24、 D.计税余值 E.房产租金收入正确答案：D,E,第 70 题 税收凭证通常分为（ ）。考中级经济师到鸭题库 YaTiK 做精准试题，更多押题资料下载 A.完税凭证类 B.原始凭证类C.记账凭证类 D.分录凭证类 E.综合凭证类正确答案：A,E,第 71 题 下列税收凭证中属于综合凭证类的是（ ）。A.罚款收据 B.代扣代缴税款专用发票C.增值税完税凭证 D.票款结算清单 E.税票调换证正确答案：A,B,D,E,第 72 题 纳税检查的客体是（ ）。A.纳税义务人 B.代扣代缴义务人 C.代收代缴义务人 D.税务机关 E.纳税担保人正确答案：A,B,C,E,第 73 题 按照查账的顺序，纳税检
25、查的基本方法分为（ ）。 A.详查法 B.抽查法 C.顺查法 D.逆查法 E.分析法正确答案：C,D,第 74 题 国债的发行价格有（ ）。A.平价发行 B.议价发行 C.溢价发行 D.贴现发行 E.折价发行正确答案：A,C,E,第 75 题 国债与税收相比较，有着（ ）特殊性。A.国债不是国家经常性财政收入 B.国债具有偿还性 C.国债认购具有强制性 D.国债需还本付息 E.国债发行具有固定性正确答案：A,B,D,第 76 题 国有资本经营预算一般支出项目分为以下几类（ ）。 A.非货币性支出 B. 一般经营性支出C.专项支出 D.国有资产监管部门的运行费用 E.社会保障的补充支出正确答案：
26、B,C,D,E,第 77 题 一揽子社会保障预算的缺点包括（ ）。A.政府参与过多B.涉及部门利益的重新调整，实施难度很大C.具体编制方法比较复杂I).容易使社会保障预算的编制流于形式E.受到福利刚性的影响，易于给财政造成较大负担正确答案：B,C,第 78 题 国债期限结构逐步多样化，记账式国债已经形成从（ ）到（ ）的短、中、长期的国 债期限结构，满足投资者的多样化需求。A. 2 个月 B. 3 个月C. 3 年 D. 20 年E. 30 年正确答案：B,E,第 79 题 绩效考评采取定性和定量相结合的方式，绩效考评方法主要包括（ ）。A.效用最大化法 B.因素分析法 C.公众评价法 D.成
27、本效益分析法E.比较法正确答案：B,C,D,E,第 80 题 政府间事权划分的效率原则包括（ ）。A.政府绩效评价效应 B.收入划分效率C.支出划分效率 D.转移支付效率考中级经济师到鸭题库 YaTiK 做精准试题，更多押题资料下载 E.投入产出效率正确答案：B,C,D,三、不定项选择题 （每题 2 分）第 81 题 某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产 A 产品，适用增值税税率为 17%，2011 年 4月有关会计资料如下：(1)采取分期收款方式销售 A 产品 1 000 件，每件不含税价格为 1 000 元，按合同规定 本月应收总价款的 50%。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款
28、。(2)销售 A 产品 100 件给小规模纳税人，同时收取包装费 10 000 元，单独记账核算的 包装物押金 20 000 元，合同规定包装物退回期限三个月。(3)采用以旧换新方式销售 A 产品 10 件，旧货折价 1 000 元。(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款 100000 元，税款 17 000 元。(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款 20 000 元。(6)为购进上述原材料发生运杂费 2 500 元，取得的运杂费发票上注明运费金额 2 000 元，装卸费 300 元、保险费 200 元。款项已支付。该企业当月的应税销售额包括（ )。A.分期
29、收款方式销售合同规定的本月应收款B.销售 A 产品收取的包装费C.销售 A 产品收取的包装物押金D.购进原材料发生的运费支出正确答案：A,B,第 82 题某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产 A 产品，适用增值税税率为 17%，2011 年 4月有关会计资料如下：(1)采取分期收款方式销售 A 产品 1 000 件，每件不含税价格为 1 000 元，按合同规定 本月应收总价款的 50%。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。(2)销售 A 产品 100 件给小规模纳税人，同时收取包装费 10 000 元，单独记账核算的 包装物押金 20 000 元，合同规定包装物退回期限三个月。(3)
30、采用以旧换新方式销售 A 产品 10 件，旧货折价 1 000 元。(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款 100000 元，税款 17 000 元。(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款 20 000 元。(6)为购进上述原材料发生运杂费 2 500 元，取得的运杂费发票上注明运费金额 2 000 元，装卸费 300 元、保险费 200 元。款项已支付。购进原材料所发生的运费可以计提的进项税额为（ ）。A. 0 B. 140 元 C. 175 元 D. 250 元正确答案：B,第 83 题某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产 A 产品，适用增值税税率为
31、17%，2011 年 4月有关会计资料如下：(1)采取分期收款方式销售 A 产品 1 000 件，每件不含税价格为 1 000 元，按合同规定 本月应收总价款的 50%。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。(2)销售 A 产品 100 件给小规模纳税人，同时收取包装费 10 000 元，单独记账核算的 包装物押金 20 000 元，合同规定包装物退回期限三个月。(3)采用以旧换新方式销售 A 产品 10 件，旧货折价 1 000 元。(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款 100000 元，税款 17 000 元。(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款
32、20 000 元。(6)为购进上述原材料发生运杂费 2 500 元，取得的运杂费发票上注明运费金额 2 000 元，装卸费 300 元、保险费 200 元。款项已支付。本月销项税额为（ ）。 A. 20 152. 99 元 B. 20 400 元C. 54 400 元 D. 105 152. 99 元正确答案：D,第 84 题考中级经济师到鸭题库 YaTiK 做精准试题，更多押题资料下载 某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产 A 产品，适用增值税税率为 17%，2011 年 4月有关会计资料如下：(1)采取分期收款方式销售 A 产品 1 000 件，每件不含税价格为 1 000 元，按合同
33、规定 本月应收总价款的 50%。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。(2)销售 A 产品 100 件给小规模纳税人，同时收取包装费 10 000 元，单独记账核算的 包装物押金 20 000 元，合同规定包装物退回期限三个月。(3)采用以旧换新方式销售 A 产品 10 件，旧货折价 1 000 元。(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款 100000 元，税款 17 000 元。(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款 20 000 元。(6)为购进上述原材料发生运杂费 2 500 元，取得的运杂费发票上注明运费金额 2 000 元，装卸费 300 元、保
34、险费 200 元。款项已支付。当月的全部进项税额为（ ）。A. 17 000 元 B. 17 140 元C. 17 175 元 D. 20 045. 98 元正确答案：B,第 85 题某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产 A 产品，适用增值税税率为 17%，2011 年 4月有关会计资料如下：(1)采取分期收款方式销售 A 产品 1 000 件，每件不含税价格为 1 000 元，按合同规定 本月应收总价款的 50%。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。(2)销售 A 产品 100 件给小规模纳税人，同时收取包装费 10 000 元，单独记账核算的 包装物押金 20 000 元，合同规
35、定包装物退回期限三个月。(3)采用以旧换新方式销售 A 产品 10 件，旧货折价 1 000 元。(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款 100000 元，税款 17 000 元。(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款 20 000 元。(6)为购进上述原材料发生运杂费 2 500 元，取得的运杂费发票上注明运费金额 2 000 元，装卸费 300 元、保险费 200 元。款项已支付。当月的应纳增值税为（ ）。A. 2 977. 99 元 B. 36 977. 99 元C. 37 260 元 D. 88 012. 99 元正确答案：D,第 86 题某生产企业，
36、2008 年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为 200 万元；(2)全年销售收入为 2 000 万元；(3) “管理费用”中列支的业务招待费 25 万元，广告费和宣传费 350 万元；(4) “营业外支出”中列支的税收罚款 1 万元，公益性捐赠支出 25 万元；(5) “投资收益”中有国债利息收入 5 万元，从深圳某联营企业分回利润 17 万元，已 知联营企业的所得税率为 15%。假设该企业所得税税率为 25%。不得从税前列支的业务招待费金额为（ ）。A. 5 000 元 B. 100 000 元C. 150 000 元 D. 200 000 元正确答案：C,第 87 题某生产企业，2
37、008 年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为 200 万元；(2)全年销售收入为 2 000 万元；(3) “管理费用”中列支的业务招待费 25 万元，广告费和宣传费 350 万元；(4) “营业外支出”中列支的税收罚款 1 万元，公益性捐赠支出 25 万元；(5) “投资收益”中有国债利息收入 5 万元，从深圳某联营企业分回利润 17 万元，已 知联营企业的所得税率为 15%。假设该企业所得税税率为 25%。下列表述中正确的有（ ）。A.税收罚款不得在税前列支考中级经济师到鸭题库 YaTiK 做精准试题，更多押题资料下载 B.公益性捐赠支出可以全额在税前列支C.公益性捐赠支出不超过年
38、度利润总额 12%的部分准予扣除D.捐赠支出不得在税前列支正确答案：A,C,第 88 题某生产企业，2008 年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为 200 万元；(2)全年销售收入为 2 000 万元；(3) “管理费用”中列支的业务招待费 25 万元，广告费和宣传费 350 万元；(4) “营业外支出”中列支的税收罚款 1 万元，公益性捐赠支出 25 万元；(5) “投资收益”中有国债利息收入 5 万元，从深圳某联营企业分回利润 17 万元，已 知联营企业的所得税率为 15%。假设该企业所得税税率为 25%。下列对投资收益的税务处理中正确的做法有（ ）。A.取得的国债利息收入属于不征
39、税收人B.从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额C.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税D.从被投资企业分回的利润属于免税收入正确答案：D,第 89 题某生产企业，2008 年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为 200 万元；(2)全年销售收入为 2 000 万元；(3) “管理费用”中列支的业务招待费 25 万元，广告费和宣传费 350 万元；(4) “营业外支出”中列支的税收罚款 1 万元，公益性捐赠支出 25 万元；(5) “投资收益”中有国债利息收入 5 万元，从深圳某联营企业分回利润 17 万元，已 知联营企业的所得税率为 15%。假设该企业所得税税率为 25%。可以在税
40、前列支的广告费和业务宣传费金额为（ ）。A. 400 000 元 B. 160 000 元 C. 3 000 000 元 D. 350 000 元正确答案：C,第 90 题某生产企业，2008 年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为 200 万元；(2)全年销售收入为 2 000 万元；(3) “管理费用”中列支的业务招待费 25 万元，广告费和宣传费 350 万元；(4) “营业外支出”中列支的税收罚款 1 万元，公益性捐赠支出 25 万元；(5) “投资收益”中有国债利息收入 5 万元，从深圳某联营企业分回利润 17 万元，已 知联营企业的所得税率为 15%。假设该企业所得税税率为
41、25%。该企业 2011 年应纳企业所得税为（ ）。A. 500 000 元 B. 600 000 元C. 612 500 元 D. 632 500 元正确答案：C,第 91 题甲公司为一家运输公司，2011 年 1 月成立之初拥有载货汽车 50 辆，每辆自重 15 吨。 2011 年 4 月初将其中的 9 辆汽车租给 A 公司使用，租期 9 个月，9 辆汽车的总价值为 1 800 000 元，双方签订租赁合同。租金为每月 6 000 元。当地规定载货汽车车船税每年每 吨税额为 30 元。甲公司 2011 年底应缴纳的车船税为（ ）元。A. 15 000 B. 20 000C. 20 250
42、D. 22 500考中级经济师到鸭题库 YaTiK 做精准试题，更多押题资料下载 正确答案：D,第 92 题甲公司为一家运输公司，2011 年 1 月成立之初拥有载货汽车 50 辆，每辆自重 15 吨。 2011 年 4 月初将其中的 9 辆汽车租给 A 公司使用，租期 9 个月，9 辆汽车的总价值为 1 800 000 元，双方签订租赁合同。租金为每月 6 000 元。当地规定载货汽车车船税每年每 吨税额为 30 元。按照租赁合同，甲公司 2011 年底应缴纳的印花税为（ ）元。 A. 15 B. 54 C. 180 D. 648正确答案：B,第 93 题某私营企业 2003 年 3 月 1
43、5 日领取了工商营业执照（该企业注册资金 500 万元），之后 设置了账簿，进行会计核算。2005 年 12 月份，业主感到自身账簿核算很不规范，容易被查 出问题，便将开业以来的账簿及发票进行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的 处罚。该私营企业设置账簿的法定时间应该是（ ）。A. 2003 年 3 月 25 日 B. 2003 年 3 月 30 日以前C. 2003 年 4 月 15 日以前 D. 2003 年 6 月 15 日以前正确答案：B,第 94 题某私营企业 2003 年 3 月 15 日领取了工商营业执照（该企业注册资金 500 万元），之后 设置了账簿，进行会计核算。200
44、5 年 12 月份，业主感到自身账簿核算很不规范，容易被查 出问题，便将开业以来的账簿及发票进行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的 处罚。该私营企业应该设置的账簿包括（ ）。A.总账 B.明细账C.进销货登记簿 D.收支凭证粘贴簿正确答案：A,B,第 95 题某私营企业 2003 年 3 月 15 日领取了工商营业执照（该企业注册资金 500 万元），之后 设置了账簿，进行会计核算。2005 年 12 月份，业主感到自身账簿核算很不规范，容易被查 出问题，便将开业以来的账簿及发票进行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的 处罚。根据现行税法规定，纳税人账簿的保存期，除另有规定者外，至少
45、要保存（ ）。A. 3 年 B. 5 年 C. 10 年 D. 15 年正确答案：C,第 96 题某私营企业 2003 年 3 月 15 日领取了工商营业执照（该企业注册资金 500 万元），之后 设置了账簿，进行会计核算。2005 年 12 月份，业主感到自身账簿核算很不规范，容易被查 出问题，便将开业以来的账簿及发票进行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的 处罚。该私营企业销毁账簿时，必须做的工作有（ ）。A.选择可靠的废旧收购部门B.编造账簿销毁清册C.获批准后将账簿拆散后销售给废旧收购站D.报请主管税务机关批准正确答案：B,D,第 97 题某私营企业 2003 年 3 月 15 日
46、领取了工商营业执照（该企业注册资金 500 万元），之后 设置了账簿，进行会计核算。2005 年 12 月份，业主感到自身账簿核算很不规范，容易被查 出问题，便将开业以来的账簿及发票进行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的 处罚。对账簿不健全和无完整考核依据的纳税人，税务机关通常采用的一税款征收方式包 括（ ）。 A.定期定额 B.查定征收C.查账征收 D.自核自缴正确答案：A,B,第 98 题考中级经济师到鸭题库 YaTiK 做精准试题，更多押题资料下载 A 公司是甲市一家大型国有企业，是增值税一般纳税人；B 公司是 A 公司在乙市设立 的子公司，主营业务为锅炉安装，其营业收入向当地地税
47、局缴纳营业税。A 公司 2010 年 1 月发生如下业务：(1)将自己生产的利能达牌 75 吨新型节能环保锅炉两台，以不含税单价 200 万元的价 格，卖给 B 公司。(2)向长青发电厂销售利能达牌 75 吨新型节能环保锅炉一台，不含税单价 600 万元。(3)为本单位浴池安装 4 吨锅炉一台。生产成本为 10 万元，未从本期生产成本转出。 该产品无同类产品售价。(4)因本公司浴池安装锅炉生产在建工程费用 3 万元，其中领用原材料不含税价 2 万 元，增值税进项税额 3 400 元未做进项税额转出，其他费用 1 万元，未从在建工程转出。月初增值税进项税额余额为零，本月购进原材料发生增值税进项税
48、 70 万元，2010 年 2 月10 日申报并缴纳 1 月份增值税 100 万元。A 公司和 B 公司的关系为（ ）。A. A 公司和 B 公司是关联企业，因为两家公司均从事锅炉相关业务B. A 公司和 B 公司不是关联企业，因为两家公司不在同一城市C. A 公司和 B 公司是关联企业，因为两家公司存在购销关系D. A 公司和 B 公司是关联企业，因为两家公司之间存在拥有和控制关系正确答案：D,第 99 题A 公司是甲市一家大型国有企业，是增值税一般纳税人；B 公司是 A 公司在乙市设立 的子公司，主营业务为锅炉安装，其营业收入向当地地税局缴纳营业税。A 公司 2010 年 1 月发生如下业
49、务：(1)将自己生产的利能达牌 75 吨新型节能环保锅炉两台，以不含税单价 200 万元的价 格，卖给 B 公司。(2)向长青发电厂销售利能达牌 75 吨新型节能环保锅炉一台，不含税单价 600 万元。(3)为本单位浴池安装 4 吨锅炉一台。生产成本为 10 万元，未从本期生产成本转出。 该产品无同类产品售价。(4)因本公司浴池安装锅炉生产在建工程费用 3 万元，其中领用原材料不含税价 2 万 元，增值税进项税额 3 400 元未做进项税额转出，其他费用 1 万元，未从在建工程转出。月初增值税进项税额余额为零，本月购进原材料发生增值税进项税 70 万元，2010 年 2 月10 日申报并缴纳 1 月份增值税 100 万元。下列有关 A 公司为本单位浴池安装锅炉的行为是否纳税的表述中正确的是（ ）。A.属于 A 公司内部行为，不需纳税B.属于销售行为，应作销售收人处理，并计提增值税销项税额C.属于视同销售行为，应按成本价结转，并按增值税税法规定计算销项税额D.属于视同销售行为，应在年终所得税汇算清缴时，调整企业所得税的计税所得额， 计算企业所得税正确答案：C,D,第 100 题A 公司是甲市一家大型国有企业，是增值税一般纳税人；
